Опасные реквизиты в уведомлении по налогам, из‑за которых на ЕНС возникнет путаница
Бланк уведомления об исчисленных налогах и взносах простой и интуитивно понятный. Но в нем есть три опасных реквизита, ошибка в которых приведет к путанице на едином счете компании, вплоть до недоимки. Что это за реквизиты и как избежать ошибки, расскажем в статье.
Реквизит 1. Сумма налогов и взносов
Первый лист уведомления — титульный, а второй предназначен для отражения налогов и взносов, которые вы перечисляете в качестве ЕНП. На этом листе есть поле 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов». Отразите здесь начисленную сумму налога или взносов. Именно начисленную, а не ту, которую реально готовы сейчас заплатить. Образец — ниже.
- КБК
КБК
Указывайте в уведомлении только отдельные КБК по налогам и взносам. Вносить код для ЕНП не нужно.- Сумма
Сумма
Здесь отразите начисленную сумму налогов или взносов. Даже если эта сумма отличается от фактически уплаченной.- Код периода
Код периода
Поставьте код периода, за который начисляли налог или взносы. Сверьтесь с нашей таблицей, чтобы не ошибиться.
Например, компания рассчитала страховые взносы за январь — 100 000 руб. Но заплатить планирует только 50 000 руб. — на вторую часть денег пока не хватает. В этом случае в уведомлении все равно надо показать ту сумму, которая рассчитана к уплате, — 100 000 руб. Не важно, что фактически заплатите меньше.
|
Реквизит 2. КБК
В поле 3 уведомления надо отражать КБК. По каждому начисленному налогу или страховым взносам заполняйте новый блок уведомления. И КБК пишите отдельные: например, отдельно по НДФЛ и отдельно по взносам.
В уведомлении об исчисленных суммах всегда нужно указывать именно отдельные КБК, а не общий для ЕНП. По этим отдельным кодам инспекторы и распознают суммы, которые вы включили в единый налоговый платеж, и смогут правильно разнести деньги по конкретным налогам и взносам.
|
Реквизит 3. Период начислений
Важная деталь
Бланк уведомления об исчисленных налогах и взносах утвержден приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047.
В поле 5 уведомления отражайте коды периодов, к которым относятся ваши платежи. Значения для этого поля берите из приложения 2 к приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Если указать неправильный код, инспекторы не поймут, как сопоставить начисленную сумму с уплаченной в составе ЕНП. На вашем едином счете возникнут несостыковки, которые заметите при сверке с налоговиками. Также не исключено, что программа налоговиков насчитает пени. Чтобы устранить такую неразбериху, придется корректировать уже представленное уведомление. Как исправлять ошибки в уведомлениях.
Забирайте табличку с кодами для разных периодов этого года. Пусть будет у вас перед глазами, и поделитесь ею с коллегами. Коды для разных налогов и взносов отличаются, поэтому первое время, пока не привыкнете к заполнению уведомлений, безопаснее сверяться с нашей таблицей.
Коды периодов по налогам и взносам для уведомлений 2023 года
| Отчетный период | Срок подачи уведомления | Код периода |
|---|---|---|
| НДФЛ | ||
| 01.01–22.01 23.01–22.02 23.02–22.03 | 25.01 27.02 27.03 | 21/01 21/02 21/03 |
| 23.03–22.04 23.04–22.05 23.05–22.06 | 25.04 25.05 26.06 | 31/01 31/02 31/03 |
| 23.06–22.07 23.07–22.08 23.08–22.09 | 25.07 25.08 25.09 | 33/01 33/02 33/03 |
| 23.09–22.10 23.10–22.11 23.11–22.12 | 25.10 27.11 25.12 | 34/01 34/02 34/03 |
| 23.12–31.12 | Не позднее последнего рабочего дня года | 34/04 |
| Страховые взносы | ||
| Январь Февраль Март | 27.02 27.03 Сдавать не надо, так как срок совпадает со сдачей РСВ | 21/01 21/02 — |
| Апрель Май Июнь | 25.05 26.06 Сдавать не надо из-за РСВ | 31/01 31/02 — |
| Июль Август Сентябрь | 25.08 25.09 Сдавать не надо из-за РСВ | 33/01 33/02 — |
| Октябрь Ноябрь Декабрь | 27.11 25.12 Сдавать не надо из-за РСВ | 34/01 34/02 — |
| УСН | ||
| I квартал | 25.04 | 34/01 |
| Полугодие | 25.07 | 34/02 |
| 9 месяцев | 25.10 | 34/03 |
| Год | Сдавать не надо из-за декларации по УСН | — |
| Имущественные налоги | ||
| I квартал | 25.04 | 34/01 |
| Полугодие (II квартал) | 25.07 | 34/02 |
| 9 месяцев (III квартал) | 25.10 | 34/03 |
| Год | 26.02.2024 | 34/04 |
Уведомления по налогам без ошибок
В этом практикуме вы разберетесь, как правильно заполнить три реквизита уведомлений по налогам в 2023 году.
Ошибочно перечислили деньги на ЕНС другой компании. Как вернуть?
Что сделать: свяжитесь с компанией, на счет которой ошибочно перевели деньги. Если денег на ЕНС этой организации достаточно, попросите вернуть или зачесть переплату через инспекцию. Если денег не хватает, договоритесь о возврате платежа из средств компании.
Компания ошиблась в реквизитах платежного поручения и случайно пополнила ЕНС другой организации. Или партнер вначале попросил заплатить за него налоги, а когда деньги ушли, передумал. Как в таком случае вернуть деньги?
По общему правилу компании и предприниматели должны самостоятельно платить налоги и взносы, в том числе вносить единые налоговые платежи. При этом перечислять налоги могут как сами налогоплательщики, так и другие лица — компании, предприниматели и даже граждане (п. 1 ст. 45 НК). Но тут есть нюанс.
Компания, предприниматель или физлицо не вправе требовать возврата денег, которые перевели за другую организацию или ИП. То есть самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию и вернуть перечисленные деньги не получится. Это подтверждают налоговики (ответ на вопрос в разделе «Часто задаваемые вопросы» на сайте ФНС →nalog.gov.ru).
Вместе с тем выход из сложившейся ситуации есть. Постарайтесь связаться с компанией или предпринимателем, на единый налоговый счет которых ошибочно ушли деньги. Опишите ситуацию и попросите вернуть деньги.
Возможно, на едином налоговом счете компании уже нет денег, так как инспекторы успели их разнести по налогам и взносам. В таком случае попросите организацию вернуть деньги с расчетного счета. Как компании проверить остаток на своем ЕНС.
Допустим, после вашего платежа у компании образовалась переплата по единому налоговому счету. То есть сальдо получилось положительным. В таком случае владелец счета вправе обратиться в ИФНС за возвратом или зачетом переплаты.
Если он захочет вернуть деньги, понадобится подать в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата (п. 1 ст. 79 НК). Когда налоговики перечислят переплату, компания перешлет вам эти деньги на расчетный счет.
Хотите, чтобы деньги сразу вернулись на ваш единый налоговый счет? Попросите организацию подать заявление о распоряжении путем зачета (п. 1 ст. 78 НК). В этом случае произойдет зачет в счет исполнения обязанности по уплате налогов и взносов другого лица.
за правильный ответ
