Как исправить ошибочное сальдо на ЕНС, которое тянется с 2022 года
При сверке с налоговой по прошлогодним остаткам на ЕНС коллеги столкнулись с расхождениями. Например, компания уверена, что недоимок у нее нет, а инспекторы видят у себя в базе, что долг есть. Если у вас аналогичная проблема, смотрите, как исправить ошибку, чтобы избежать возможных пеней и штрафов.
Еще по этой теме
Как в этом году исправлять ошибки в отчетах и закрывать старые долги. Правила изменились.
В чем причина расхождений на ЕНС компаний и почему это опасно
Основная причина — техническая отладка системы ЕНС. Проблемы возникли из-за большого объема информации, которую нужно было обработать, чтобы корректно сформировать сальдо на едином счете.
Инспекторы могут потребовать пени, если на едином налоговом счете будет отрицательное сальдо. Также можно потерять переплату, которая видна в учете компании, но на ЕНС ее нет.
Даже если у вас на счете вдруг появились лишние средства, не спешите радоваться. Возможно, эта переплата — ошибка программы ФНС. Тем более нельзя игнорировать недоимку. Она могла возникнуть, если ИФНС списала вашу старую переплату с истекшим сроком годности. В таком случае важно оперативно понять, смогут ли инспекторы взыскать долг через суд или он уже безнадежен.
Как исправить ошибку в сальдо на едином счете
Сначала определите момент, когда сальдо разошлось с данными инспекции. Порядок исправления ошибок зависит от того, сверялись ли вы с ИФНС до этого момента и какие документы есть для подтверждения сальдо. Шаги для исправления в сальдо на ЕНС разобрали на примере расхождения данных на 1 января 2023 года.
Шаг 1. Соберите все данные о расчетах с ФНС. Хорошо, если вы сверялись с налоговой в конце 2022 года. Если нет, то поможет сообщение от ИФНС с предварительным сальдо, которое налоговики рассылали в конце прошлого года.
Если вы не получали такое письмо с проектом сальдо, а последняя сверка была давно, запросите сверку сейчас. В том числе данные по состоянию на конец 2022 года.
Шаг 2. Сделайте сверку данных со своим учетом. Если в сверке с ИФНС на конец 2022 года цифры совпадали с вашими данными, то неверное сальдо на 1 января 2023 года — техническая ошибка.
Данные в информационном письме и сверке от ИФНС проверьте построчно. Возможно, понадобится несколько справок о состоянии расчетов или актов сверки с интервалом, например в квартал. Изучив эти документы, вы сможете выявить расхождение. О том, как сделать сверку, мы рассказывали ранее.
Шаг 3. Устраните расхождение. Если разница в сальдо результат ошибки в учете компании, исправьте ее. Расхождение появилось из-за отсутствия какой-либо оплаты? Проверьте, правильно ли заполнили реквизиты в платежке. При необходимости уточните платеж или подайте заявление на розыск оплаты.
Срочная новость от 28 марта
Путин потребовал разобраться с проблемами по ЕНС к 15 апреля
Президент поручил ФНС решить все проблемы компаний и ИП по единому налоговому счету и единому платежу в максимально короткие сроки. Доклад от главы ФНС Владимир Путин ждет уже к 15 апреля 2023 года. «Даниил Вячеславович, вы сами обратили внимание на формирование необоснованной задолженности. Здесь все известно, все вы знаете, поэтому нужно просто исправлять это технически, я считаю. Это вопрос технического характера, нужно просто привести это в порядок и обратить на это внимание в будущем», — потребовал Владимир Путин на видеосовещании с членами Правительства 27 марта. Так что с большой долей вероятности, к середине апреля заработают не только Личные кабинеты ИП, но и Личные кабинеты юридических лиц, и сальдо на них будет отображаться верное.
Возможно, неточность допустили в инспекции — тогда сообщите об этом в инспекцию лично, письмом или с помощью сервиса налоговиков «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». →nalog.gov.ru
После того как инспекторы получат от вас сообщение об ошибке, они проверят сальдо. Обновить данные в личном кабинете ФНС должны в течение суток. Отказ или отсутствие результата со стороны налоговой — повод обратиться с жалобой в вышестоящую инспекцию или в УФНС. К жалобе приложите документы, подтверждающие расчет сальдо. Налоговики обязаны рассмотреть жалобу, даже если в ней будут ошибки (письмо ФНС от 14.02.2023 № БВ-4-9/1702).
за правильный ответ
Новые поправки в Законе о ККТ: что поменяется для компаний и ИП
В Закон о ККТ внесут изменения, которые, с одной стороны, автоматизируют и упростят работу с кассами, а с другой — сделают строже требования к документам. В статье рассказываем об основных нововведениях. Подробностями законопроекта, который вынесли на обсуждение, поделился один из его разработчиков — представитель ФНС Алексей Батарин.
АЛЕКСЕЙ БАТАРИН — начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС. Магистр юриспруденции, к. ю. н. Ведущий научный сотрудник Центра налоговой политики НИФИ Минфина. С отличием окончил Всероссийскую государственную налоговую академию. В ФНС работает с 2014 года.
Что упростят в работе с ККТ
Важная деталь
Проект поправок в Закон о ККТ Правительство планирует рассмотреть в августе 2023 года. Ввести новые правила в силу планируется к концу этого года.
Все чеки можно будет хранить в специальном приложении. Речь идет о приложении ФНС «Мои чеки онлайн», куда уже сейчас поступают чеки из интернет-магазинов. В нем у каждого физлица будут храниться чеки в том числе от классических предприятий стационарной торговли.
При покупке гражданин назовет продавцу номер телефона, электронную почту или покажет QR-код из приложения, и продавец внесет это в кассовый аппарат. Затем система автоматически определит покупателя и направит ему электронный чек в личный кабинет. Покупатель сможет посмотреть этот документ в любое время.
Альтернативный вариант для отправки чеков позволит продавцам снизить затраты на печать бумажных чеков и освободит их от самостоятельной отправки чеков в электронном виде.
Регистрировать ККТ станут в два раза быстрее. Компании и предприниматели будут тратить меньше времени на регистрационные вопросы. Налоговики уменьшат максимальный срок с десяти до пяти дней для услуг по регистрации, перерегистрации и снятию с учета ККТ.
Появятся новые способы подачи заявлений, связанных с ККТ. Компании и ИП смогут подавать заявления на регистрацию, перерегистрацию и снятие с учета ККТ в личном кабинете на Госуслугах (gosuslugi.ru) и через изготовителя кассы. А заявление о замене фискального накопителя представлять не придется. Достаточно будет отправить в ФНС отчет об изменении параметров регистрации через оператора фискальных данных.
ИП разрешат оказывать некоторые услуги без ККТ. От применения кассовой техники освободят предпринимателей, которые оказывают услуги образования и спорта. Сейчас такое право есть у образовательных и физкультурно-спортивных организаций.
На заметку
Что изменится для изготовителей ККТ
Если изготовитель кассовой техники решит сменить наименование или передаст изготовление другой организации, ему придется сообщить об этом ФНС в течение трех рабочих дней. Порядок уведомления налоговиков установят отдельно. Эти изменения позволят избежать сбоев в производстве онлайн-касс, например, если какого-то производителя включат в санкционный список.
Еще по этой теме
На что уже сейчас обращают внимание налоговики, когда проверяют онлайн-кассы.
К чему налоговики начнут относиться строже
Установят единые правила оформления чеков. Появятся единые четкие требования к оформлению чеков. В том числе требования к размеру шрифта, интервалу между строками, контрастности символов.
Смысл этой поправки в том, чтобы недобросовестным продавцам было сложнее выдавать несчитываемые чеки. Когда поправки примут, вам нужно будет убедиться, что в онлайн-кассах компании есть нужные настройки.
Усилят контроль за чеками посредников. Сейчас в законе прямо не закреплено, кто именно должен применять онлайн-кассу, когда в расчетах с покупателем участвует комиссионер или агент. С помощью поправок в Закон о ККТ планируется четко определить, что в таком случае обязанность выдать чек возлагается на посредника. То есть кто принимает деньги, тот и должен будет применять онлайн-кассу.
Подробнее об изменениях рассказывает Алексей Батарин из ФНС
ГЛАВБУХ: Алексей Алексеевич, планируется ли в ближайшей перспективе полностью исключить оборот бумажных чеков?
АЛЕКСЕЙ БАТАРИН: Нет. Вопрос отмены бумажных чеков не только в ближайшей, но и в среднесрочной перспективе не планируется выносить на рассмотрение. Отчасти потому, что не все в стране могут принимать электронные чеки. Отчасти для того, чтобы пользователи не злоупотребляли механизмом выдачи электронных чеков. Например, речь идет об имитации электронной отправки чека. То есть когда продавец говорит покупателю, что вышлет ему чек на электронную почту, а сам по факту даже не применяет ККТ.
Расскажите подробнее о мобильном приложении «Мои чеки онлайн».
Это бесплатное электронное хранилище чеков, которым вправе воспользоваться любой покупатель. Его уже сейчас можно скачать в магазине приложений вашего смартфона. Покупатель называет продавцу свой номер телефона или электронную почту устно либо путем демонстрации QR-кода из приложения. Взамен получает чек в свое мобильное приложение. Так же кассовый чек в приложении может отражаться при использовании программ лояльности либо регистрации в личном кабинете продавца. Например, когда покупатель предъявляет скидочную карту или использует мобильное приложение для покупки.
Будет ли приложение «Мои чеки онлайн» совместимо с уже имеющейся у продавцов кассовой техникой? Или технику придется обновить?
Безусловно, будет совместимо, система уже протестирована и успешно функционирует. Замена кассового аппарата либо обновление его ПО не потребуется. Продавцам не придется самостоятельно направлять чеки покупателям. Это автоматически сделает система ФНС, если в чеке будет указан телефон или электронный адрес покупателя. Предлагаемые изменения направлены на оптимизацию работы пользователей ККТ, при этом сохранятся «классические» способы передачи чеков.
за правильный ответ
Прежде чем судиться с проверяющими, подайте жалобу — теперь без этого не обойтись
С 1 января 2023 года изменился порядок обжалования решений по некоторым проверкам. Теперь, прежде чем обратиться в суд, компании и ИП должны подать досудебную жалобу. Если этого не сделать, суд не примет заявление. О том, каких проверок это касается и как пожаловаться на контролеров, читайте в статье.
Еще по этой теме
Пять подсказок про жалобы на налоговиков от бывшего инспектора.
Что изменилось в обжаловании проверок
С 1 июля 2021 года обязательное досудебное обжалование решений проверяющих, а также их действий или бездействия распространялось только на виды контроля из особого перечня (постановление Правительства от 28.04.2021 № 663). В него входят пожарный и санитарно-эпидемиологический надзор, контроль в области защиты прав потребителей, за обработкой персданных, за соблюдением трудового законодательства и др.
С этого года вступило в силу общее правило, по которому компании и ИП могут обратиться в суд только после досудебного обжалования (ч. 2 ст. 39 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ). Теперь этот порядок распространяется не только на виды контроля из перечня, но и на другие проверки. В частности, на проверки ККТ (сообщение на сайте ФНС от 23.03.2022). Но это не относится к процедурам, которые проводят по КоАП. То есть в порядке обжалования постановлений или решений о возбуждении административных дел изменений не произошло. Это нам подтвердили в ФНС.
Есть и другие исключения (ч. 4, 5 ст. 2 Закона № 248-ФЗ). Например, новые правила досудебного обжалования не относятся к налоговому контролю. Поэтому обжалуйте результаты камеральной или выездной проверки в прежнем порядке (п. 2 ст. 138, ст. 139 НК).
На практике суть обязательного досудебного обжалования вот в чем. Если компания или ИП не согласны с итогами проверки или действиями проверяющих, они вправе обратиться в суд. Но сначала нужно подать досудебную жалобу. Если пропустить этот этап, суд откажется принимать исковое заявление.
Смотрите, как теперь обжаловать результаты проверок в области ККТ. Точно так же можете действовать, если не согласны с решениями пожарных или трудинспекторов.
Шпаргалка
Что указать в жалобе, которая касается проверок ККТ
| 1. Наименование ИФНС, Ф. И. О. инспекторов, решение или действия которых обжалуете. 2. Ф. И. О., место жительства или осуществления деятельности ИП. 3. Наименование и адрес организации-заявителя либо реквизиты доверенности и Ф. И. О. доверенного лица. 4. Желаемые способы взаимодействия с инспекцией на время рассмотрения жалобы и получения решения по ней. | 5. Сведения об обжалуемом решении. 6. Основания и доводы, подтверждающие документы, если компания ими располагает. 7. Требования заявителя. 8. Учетный номер проверки. Выберите его из Единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий →proverki.gov.ru |
Как обжаловать результаты проверки ККТ
Если не согласны с итогами проверки, подайте жалобу через Госуслуги (ч. 1 ст. 40 Закона № 248-ФЗ, п. 41 Положения, утв. постановлением Правительства от 28.02.2022 № 272).→knd.gosuslugi.ru
Срок для подачи жалобы зависит от того, какой документ хотите оспорить:
— решение — 30 календарных дней со дня, когда компания или ИП узнали или должны были узнать о нарушении прав;
— предписание — 10 рабочих дней с момента его получения.
Чтобы подать досудебную жалобу, пройдите три шага.
Шаг 1. Проверьте наличие подтвержденной учетной записи на Госуслугах и электронной подписи. Жалоба организации должна быть подписана усиленной квалифицированной ЭП. Предприниматель вправе завизировать жалобу простой ЭП.
Шаг 2. Составьте жалобу. Типовая форма из приказа ФНС от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645 в этом случае не подходит — она касается налоговых проверок, а не проверок ККТ. Но можете составить жалобу в произвольном виде. Главное учтите обязательные требования к ее оформлению (ст. 41 Закона № 248-ФЗ). Какие сведения в ней должны быть, смотрите в шпаргалке.
Шаг 3. Отправьте жалобу через Госуслуги. После этого на портал придет уведомление о ее регистрации. В нем увидите регистрационный номер и дату регистрации жалобы, наименование ведомства, в котором ее зарегистрировали, а также примерный срок рассмотрения.
Общий срок, в течение которого рассматривают жалобу, — 20 рабочих дней со дня ее регистрации (п. 43 Положения, утв. постановлением Правительства № 272, ч. 2 ст. 43 Закона № 248-ФЗ). Однако у компании или ИП могут запросить дополнительные документы. В этом случае время рассмотрения жалобы продлят на срок подачи таких документов, но максимум на пять рабочих дней (ч. 3 ст. 43 Закона № 248-ФЗ).
Кроме того, заявители вправе самостоятельно предоставить дополнительные материалы, которые потребуются для подтверждения их доводов (ч. 4.1 ст. 43 Закона № 248-ФЗ). Главное успеть до тех пор, пока контролеры не вынесли окончательного решения по поданной жалобе.
По итогам рассмотрения жалобы проверяющие примут решение и разместят его в личном кабинете компании на Госуслугах. Есть три варианта:
— жалобу оставят без удовлетворения;
— решение полностью или частично отменят;
— решение полностью отменят и примут новое;
— действия или бездействие проверяющих признают незаконным (ч. 6 ст. 43 Закона № 248-ФЗ).
В рассмотрении жалобы могут и отказать. Основания перечислены в части 1 статьи 42 Закона № 248-ФЗ. Например, если не успели вовремя подать жалобу и не подали ходатайство о восстановлении пропущенного срока. Или если по обжалуемой проверке уже есть решение суда.
Новый порядок досудебного урегулирования спора
по Закону № 248-ФЗ применяется к контролю ФНС
за табачной продукцией, ККТ и полнотой учета выручки,
а также организацией и проведением азартных игр и лотерей.
юридической компании АНП «Зенит»
за правильный ответ
