Посреди года поменяли расчет и порядок уплаты НДФЛ — закон вступил в силу

Единый срок для уведомлений и платежей больше не единый

Если до сих пор вы перечислите НДФЛ несколькими платежками, то на ЕНС возникала путаница. Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ это исправил. Ваши обязательства по НДФЛ теперь считаются исполненными, как только направите платежку в банк.

Тем, кто перечисляет НДФЛ единым платежом со статусом 01, разрешили направлять промежуточные уведомления (письмо Минфин от 17.04.2023 № 03-02-03/34595). Их можно будет подать не позднее 12-го числа и отразить в нем налог, удержанный с 23-го числа прошлого месяца по 9-е текущего. При этом сохранится обязанность сдавать уведомление и 25-го числа, причем с полной суммой. Новые сроки обозначили в таблице.

Новые сроки для уведомлений по НДФЛ

НДФЛ сделали неприкасаемым налогом

Власти решили при распределении платежей отдать приоритет НДФЛ. Вам будет проще доказать, что выполнили обязанности налогового агента по НДФЛ, то есть исчислили, удержали и перечислили налог в бюджет.

До сих пор была проблема именно с подтверждением уплаты налога. Мало того, что все платежи перечислялись в «один котел», так еще и при наличии недоимки их распределяли пропорционально задолженности. По новым правилам НДФЛ перестанут списывать в счет других налогов. Поправки внесли в статью 45 НК.

Новый и прежние порядки списания денег с ЕНС

Отменили автозачеты

Ваши платежи будут висеть на КБК тех налогов, на которые вы их перечислили. Инспекторам запретили автоматом поднимать переплату на единый налоговый счет. Изменение вступит в силу 29 июня.

Минус в том, что вернуть излишки будет сложнее. Прежде чем ими распорядиться, потребуется сначала разрезервировать суммы. Причем деньги вам вернут не на следующий день, а значительно позже.

Расчет НДФЛ скорректируют в пользу бюджета

С 1 января 2024 года придется удерживать НДФЛ с выплат подрядчикам, которые трудятся за границей даже после утраты ими налогового резидентства России (в случае нахождения вне России более 183 дней в году). При этом ставка НДФЛ останется такой же, как для налоговых резидентов — 13 процентов. А если доход превысит 5 млн. руб — 15 процентов.

Аналогичный подход и для гонораров фрилансерам за работы и услуги. Налог будет взыматься, если выполнено хотя бы одно из условий:

— получатель является налоговым резидентом РФ, либо ему перечисляют вознаграждение на счет в российском банке;

— выплата исходит от российских организаций, ИП, обособленных подразделений иностранных структур в России.

К доходам от источников в России планируют отнести вознаграждения по договорам ГПХ, когда для выполнения работ исполнитель использует российские доменные имена, сетевые адреса или технические средства, размещенные в РФ. Такие поправки Правительство ранее внесло на рассмотрение в Госдуму. Законопроект пока отозвали на доработку технический деталей, но в скором времени пообещали вернуть. Минфин заверил, что изменения не затронут доходы сотрудников, работающих по трудовым договорам (сообщение в Телеграм-канале Минфина→t.me/minfin/2713).

Плохая новость — «рваный» расчетный период не отменят

Ни в одном из законопроектов мы не нашли поправок по отмене «рваного» расчетного периода по НДФЛ. Мы обращались в Правительство с просьбой вернуть прежний порядок, поскольку из-за него возникает путаница. Нам обещали рассмотреть это предложение (письмо Минфина от 03.04.2023 № 03-02-03/29299). Но в частных беседах чиновники сообщают, что это пока невозможно. Такой передел может создать дыру в бюджете.

Более того, Минфину поручили рассмотреть похожий порядок расчета и для взносов. Не исключено, что по страховым взносам введут два срока уплаты — 15-го и 28-го числа каждого календарного месяца.

Помощник по 6-НДФЛ и справке о доходах

Сервис подскажет, как в 2023 году не запутаться с датами и периодами в новой форме 6-НДФЛ.

Календарь бухгалтера на 2023 год

Скачайте персональный календарь на 2023 год, ведь сроки по всем налогам поменялись. Сервис настроит календарь под вашу компанию.