Открывать или нет: четыре готовых решения для обособок
Склад открыли, а обособку нет — надо ли это сделать
Мы недавно открыли склад в другом регионе. Там пока работает только один охранник. В дальнейшем планируем взять туда и других сотрудников. Открывать ли сейчас обособку по местонахождению склада?
Да, ведь фактически подразделение у вас уже создано (п. 1 ст. 83 НК). Обособка — это любое территориально обособленное от компании подразделение, в котором оборудованы рабочие места на срок более одного месяца (ст. 11 НК). Количество стационарных рабочих мест, режим работы и должности сотрудников не важны для признания склада обособкой. Поэтому, даже если на складе пока работает только один охранник, стоит сообщить налоговикам об открытом подразделении. Для этого заполните и сдайте в ИФНС по месту учета головной компании сообщение по форме № С-09-3-1 (утв. приказом ФНС от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632). Если форму не представить, за непередачу сведений об открытом подразделении компанию могут оштрафовать на 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК).
Нужна ли обособка геодезистам
Основной вид деятельности нашей компании — 09.90 «Предоставление услуг в других областях добычи полезных ископаемых». Планируем отправить работников в другой регион на три месяца. Жить они будут в вагончиках, а работать в поле. Открывать ли обособленное подразделение в регионе, куда поедут сотрудники?
Безопаснее открыть — это подтвердили чиновники из ФНС, которых мы опросили. Если создаете хотя бы одно стационарное рабочее место, удаленное от компании, на срок более месяца, закон предписывает создать обособку (п. 2 ст. 11 НК). Рабочим считают место, где сотрудник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его трудовой деятельностью (ст. 209 ТК).
Подайте в ИФНС по местонахождению головного офиса сообщение по форме № С-09-3-1. Дополнительные документы прилагать к сообщению не нужно (письмо ФНС от 30.10.2018 № ГД-4-14/21195).
Как быть с обособкой, если у компании есть удаленщик из другого города
Приняли в компанию сотрудника, который будет работать на удаленке дома. Живет он в другом городе. Нужно ли по месту жительства сотрудника открывать обособленное подразделение?
Нет. Если вы используете труд удаленщиков, но сами не оборудуете им стационарные рабочие места, создавать обособки по их адресам не нужно (ст. 11 НК). Обособленное подразделение не возникнет, даже если необходимое для работы оборудование удаленщики возьмут домой из офиса. Например, телефон или компьютер. Кроме того, рабочие места дистанционных сотрудников не находятся под контролем работодателя.
Чтобы подтвердить дистанционный характер работы, подпишите договор с сотрудником и другие документы, где указано, что он выполняет свои функции дома. Этого будет достаточно, чтобы при необходимости отбиться от вопросов налоговиков.
Открывать ли обособку при работе вахтовым методом
Сотрудники работают в лесах вахтовым методом — в разных регионах рубят лес. Живут они в вагончиках больше месяца. Сообщать ли в ИФНС об открытой обособке?
Да. Рабочим местом сотрудников-вахтовиков признают объект или участок, на котором ведутся работы (п. 1.1 Положения, утв. постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 № 794/33-82). Кроме того, рабочие места у вас созданы на срок более одного месяца (ст. 11 НК).
Вахтовый метод — это форма организации работ, основанная на использовании труда вне места постоянного жительства сотрудников. При условии что сотрудники не могут ежедневно возвращаться к месту постоянного проживания. Получается, без открытия обособки не обойтись. Это давно подтвердили и в Минфине (письмо от 17.03.2010 № 03-02-07/1-114).
за правильный ответ
Хотим сдать персотчет в последний день месяца. Так можно?
Чем рискуете: есть риск, что налоговики не примут отчет, так как месяц еще не завершился. Кроме того, данные в направленном отчете в последний момент могут стать неактуальными.
Бухгалтер планирует уходить в отпуск со 2 октября. Но замещать ее некому, поэтому всю отчетность за прошлый месяц и квартал придется готовить и сдавать в спешке сразу после отпуска. Неплохо было бы сдать некоторые отчеты заранее. Например, направить персонифицированные сведения за сентябрь прямо перед отпуском — в последний рабочий день сентября. Давайте разберемся, вправе ли бухгалтер сдать персонифицированный отчет в последний день календарного месяца и что будет, если так поступить.
НК предписывает отправлять персонифицированный отчет в ИФНС до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, за который подаются сведения (п. 7 ст. 431 НК). Например, за сентябрь нужно отчитаться до 25 октября включительно. Достоверную отчетность за месяц можно составить только тогда, когда он закончится. Если отчитаться заранее, у компании возникает несколько рисков. Первый — инспекция может не принять отчет, заявив, что вы отправляете его преждевременно. Тогда снова придется заниматься его отправкой уже в начале месяца. В Налоговом кодексе четко не сказано, что налоговики вправе отказать в приеме отчета, если компания направит его преждевременно. Но на практике есть случаи, когда такой отчет не принимали.
Второй риск — данные в отчете могут стать неактуальными, ведь месяц еще не завершился. Например, уже после отправки отчета можете узнать, что одна из сотрудниц поменяла фамилию.
Ваши коллеги поделились своим опытом. Он показывает, что у инспекций на местах подход разный. Одни принимают отчет, который компания направила в последний день месяца. А другие проверяющие отклоняют досрочные отчеты. Их приходится отправлять заново, но уже позже. Результат зависит от конкретной инспекции — как у налоговиков на местах настроена программа.
Не стоит рисковать: безопаснее подготовить отчет заранее, а направить хотя бы в первый день наступившего месяца. Или когда бухгалтер уже вернется на работу после отпуска, но не позже 25-го числа. Так вы сможете еще раз перепроверить все данные и, если что-то изменилось, скорректировать отчет. К тому же в отпуске не придется волноваться о том, что инспекция не примет отчет. Такой подход безопасен не только для сдачи перссведений, но и для любых других отчетов.
Главбуха подставил директор контрагента — как не попасть в такую же ситуацию
Руководитель контрагента может оказаться массовым, недобросовестным или банкротом. Узнайте, чем это опасно для вас и как вычислить таких контрагентов без специального детективного расследования.
Главбух торговой компании рассказала редакции журнала «Главбух», как ей пришлось разбираться с ФНС. Налоговая потребовала, чтобы компания убрала вычеты НДС за несколько прошлых кварталов. Причина в том, что контрагент обнулил НДС с оказанных услуг. Из-за этого у компании возник разрыв по НДС с контрагентом.
Компании удалось доказать, что сделки с контрагентом реальные и вычеты она заявила правомерно. Но после этого спора главбух решила поискать такой способ проверки контрагентов, который обезопасит от претензий ФНС. Для начала она выяснила, что показывает по проблемному поставщику сервис Главбух Контрагенты.
Сервис вычислил по контрагенту несколько критериев риска. Среди них — «неоднократная смена руководителя в течение года». Данный критерий используют как налоговики, так и банки при оценке контрагентов. Если у партнера два раза в год и чаще менялся директор, это может говорить о проблемах в бизнесе или даже о махинациях. Так и было у этого проблемного поставщика. Обнуление НДС произошло в период, когда у поставщика дважды сменился руководитель.
Рис. 1. Смена директора
Сервис Главбух Контрагенты покажет критерий риска, если у партнера неоднократно менялся руководитель в течение года.
|
Еще сервис оценивает, входит ли руководитель в число массовых — тех, кто управляет несколькими компаниями. Такие руководители могут быть номинальными. Кроме того, сервис проверяет, не дисквалифицирован ли руководитель и не находится ли в процессе личного банкротства.
Рис. 2. Массовый директор
Если директор массовый, налоговики могут решить, что это номинал. Сервис предупредит вас об этом риске.
|
Проверьте своих контрагентов по ИНН и поставьте их на контроль. Вы сразу узнаете, если контрагент стал рискованным, и получите рекомендации, как обезопасить свою компанию
Рис. 3. Банкротство
Сервис сообщит, если руководитель контрагента сейчас находится в процессе личного банкротства.
|
