ещё
свернуть
Все статьи номера Микрообучение
21
Ноябрь 2023года
Проверки
Требуется быстрое решение

Инспекторы прислали предостережение. Как реагировать?

Что сделать: проверьте претензии налоговиков на обоснованность и направьте ответ. Есть два варианта. Первый — исправить все, на что указали инспекторы, и отправить уведомление об исполнении предостережения. Второй — выслать аргументированное возражение, если не согласны с нарушениями.

Организация принимала платежи от граждан по картам, а кассовые чеки пробивала не всегда. Один посетитель пожаловался в налоговую, что чек на оплату услуг компания ему не выдала. Инспекторы сверили информацию о нарушении с данными своей базы и направили в организацию «предостережение о недопустимости нарушения обязательных требований». Как реагировать на такой документ?

Ответ налоговикам безопаснее дать в любом случае. Если проигнорируете предупреждение, наказания не будет. Но если не исправите ситуацию, могут нагрянуть проверяюшие из ИФНС.

Поясним, что такое предостережение от налоговиков и когда его присылают. Предостережение — это мера профилактики (ст. 49 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ). Инспекторы компанию не наказывают, а только предупреждают. Цель предостережения — заставить организацию выполнить требования закона и исправить выявленные ошибки, а не дополнительно пополнить бюджет. В ситуации, о которой идет речь, налоговики хотели заставить компанию применять ККТ во всех случаях, когда это необходимо.

Если получили подобное предостережение, проверьте все моменты, которые не устроили налоговиков. От этого будет зависеть ответ. Согласны с претензиями проверяющих — исправьте все и отчитайтесь о проделанной работе в уведомлении об исполнении предостережения. Делать это не обязательно. Но безопаснее уведомить инспекторов, что компания исправила все недочеты и приняла меры, чтобы предотвратить подобные нарушения в будущем. Конкретной формы уведомления нет, поэтому воспользуйтесь образцом 1.

Не согласны с претензиями инспекторов? Направьте им возражение (п. 14 положения, утв. постановлением Правительства от 28.02.2022 № 272). У компании на это есть 15 календарных дней с даты получения предостережения. В возражении важно обосновать, почему ваши действия правомерны и не привели к нарушению закона. А чтобы это доказать, приложите обосновывающие вашу позицию документы. Как может выглядеть такое возражение и какие бумаги можно к нему приложить, смотрите на образце 2.

21
Ноябрь 2023года
Кадровая работа
ЕФС-1

В фонде устранили три спорности с ЕФС‑1 — присмотритесь к отчету, который готовите для СФР

Разбираем три спорных вопроса, с которыми столкнулись ваши коллеги при подготовке ЕФС-1. До недавнего времени даже сотрудники фонда давали компаниям путаные рекомендации на этот счет. В распоряжении «Главбуха» оказалась шпаргалка от СФР, которую чиновники разослали по нижестоящим отделениям и попросили использовать в работе. Делимся этими подсказками с вами.

Какую дату ставить в отчете, когда подрядчик исполнил договор

Осторожно

Опасно не составлять акты, когда сотрудничаете с подрядчиками-физлицами. Для проверяющих это повод снять расходы и переквалифицировать договор в трудовой.

Бухгалтеры, да и сами специалисты фонда, сомневались, какую из дат приводить в графе 9 подраздела 1.1 отчета в случае, когда работы окончены и договор подряда завершен. В СФР объяснили: ориентироваться надо на дату документа, на основании которого обязательства по договору можно считать исполненными: работы выполненными, а услуги оказанными. Чиновники выделили два случая: когда в подрядном договоре указана дата окончания работ и когда такой даты нет. Вот два примера.

Пример 1. В ГПД есть дата, когда исполнитель заканчивает работать

Компания 1 июня 2023 года заключила полугодичный договор с В.Б. Степановым на оказание услуг по обслуживанию кулеров в офисе. Стороны не составляли акт, но в договоре сказано, что он действует по 30 ноября 2023 году включительно, то есть дата его окончания известна.
Когда исполнитель завершит оказывать услуги, бухгалтер поставит в графе 2 подраздела 1.1 ЕФС-1 дату окончания договора — 30.11.2023. В графе 3 укажет «ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ». А в графы 8, 9 и 10 внесет основание записи: наименование, дату и номер договора. Образец 1 ниже. Крайний срок, чтобы отчитаться в фонд о расторжении договора с исполнителем, — 1 декабря 2023 года.

Кликайте на картинку, чтобы посмотреть шпаргалку от СФР о заполнении ЕФС-1 по завершенным договорам ГПХ.

Пример 2. В договоре нет даты его окончания

Продолжим пример 1. Предположим, что та же компания 1 июня 2023 года заключила договор с подрядчиком П.Б. Смирновым на ремонт офисного помещения. Конкретной даты окончания работ в договоре нет. Но предусмотрено, что после завершения ремонта организация подпишет с подрядчиком акт выполненных работ. Этот документ и станет подтверждением, что Смирнов завершил ремонтировать офис. Допустим, акт составили 7 ноября 2023 года, а подписали только 8 ноября. Значит, работы завершены 8 ноября. В таком случае по кадровому мероприятию «ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ» в графе 2 нужно привести дату окончания работ в соответствии с актом — 08.11.2023. А в графе 9 указать дату акта — 07.11.2023. Образец 2.

Для заполнения ЕФС-1 не имеет значения, когда заказчик расплатился с исполнителем. Даже если дата окончания договора привязана к окончанию расчетов. Договор перестает действовать в момент, когда работы фактически выполнены, а услуги оказаны.

Сохраните шпаргалку, чтобы правильно заполнять графы 2 и 9 подраздела 1.1 ЕФС-1 по подрядчикам.

Шпаргалка. Какие даты ставить в подразделе 1.1 ЕФС-1 по подрядчикам
СитуацияКадровое мероприятие в графе 3 отчета
НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ
Договор подписали раньше, чем по нему начались работыВ графе 2 укажите дату фактического начала работ. В графе 9 — день подписания договораВ графе 2 приведите дату окончания работ. В графе 9 — дату договора или подтверждающего окончание работ документа
Договор подписали позже, чем по нему начались работыВ графе 2 отчета отразите день фактического начала работ. В графе 9 — дату заключения договораВ графе 2 приведите дату окончания работ. В графе 9 — дату договора или подтверждающего окончание работ документа
Даты начала и окончания работ не указаны в договореОриентируйтесь на дату заключения договора. В графах 2 и 9 приведите день, когда договор заключилиВ графах 2 и 9 поставьте дату завершения работ согласно акту и дату самого акта
Работа начата в 2022 году и продолжается в 2023-мВ графах 2 и 9 покажите только завершение работ по договору, когда закончите сотрудничать с подрядчиком.
Чтобы правильно определить дату, ориентируйтесь на день окончания работ, который указан в договоре с подрядчиком или в акте
Скачайте шпаргалку

Не заполняйте подраздел 1.1 ЕФС-1 на иностранного подрядчика, который работает из другой страны

Отчитываться ли за подрядчика из другой страны

Компания активно сотрудничает с подрядчиками из стран СНГ — из той же Белоруссии. Надо ли по таким исполнителям заполнять подраздел 1.1 ЕФС-1 и отчитываться о начале и об окончании работ? Ведь в Россию эти люди даже не приезжают. Чиновники ответили: если иностранный подрядчик трудится дистанционно не на территории РФ, заполнять подраздел 1.1 отчета ЕФС-1 на него не надо. Дело в том, что с вознаграждений в адрес таких иностранных исполнителей страховые взносы вы не начисляете (п. 5 ст. 420 НК). Если ранее сообщали фонду о таких подрядчиках, оставьте все как есть, а вот в следующий раз не нагружайте себя лишней работой.

На заметку

Как исправить ошибки в ЕФС-1

Если поняли, что указали в ЕФС-1 неверные сведения, записи можно исправить или совсем удалить.

Исправить. Используйте этот способ, если, к примеру, отчитались за подрядчика, но поставили неверную дату окончания работ по договору. Заполните новый отчет и аннулируйте исходную запись. Далее следующей строкой внесите правильные данные. Образец 3.

Удалить. Допустим, вы подали информацию на человека ошибочно. В таком случае подайте новый подраздел 1.1 ЕФС-1 и отмените некорректную запись. Образец 4.

Как подавать ЕФС-1 компаниям с филиалами и обособками

Важная деталь

Если у подразделения нет своего счета и зарплату начисляют в головном офисе, то данные о сотрудниках такого подразделения головная компания отражает в своем ЕФС-1.

Компания централизовала бухгалтерский и кадровый учет в обособках и филиалах. Все операции и отчетность оформляют бухгалтеры головного офиса, в том числе и за подразделения. Вопрос: вправе ли головная компания в таком случае подавать сведения по форме ЕФС-1 за другие обособки от своего имени по ТКС? Ведь по общему правилу подразделения должны подавать ЕФС-1 сами.

СФР не против такого варианта, если он удобен компании. Тем более этот способ работы не запрещен (ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Правда, придется оформить и направить в фонд доверенности на представление сведений индивидуального учета от каждого подразделения. Они могут быть и в форме электронного документа, который подписали УКЭП.

Обратите внимание, что ЕФС-1 нужно представить в СФР с указанием реквизитов подразделения, в котором фактически трудятся работники: ИНН, КПП, регистрационного номера в СФР или ФСС, наименования страхователя. Даже если отчет сдает, к примеру, централизованная бухгалтерия головной компании.

На заметку

Сотрудник из Белоруссии работает в РФ по трудовому договору — что со взносами и ЕФС-1

Страховые взносы на выплаты сотруднику — гражданину Белоруссии — начисляют в том же порядке и по тем же тарифам, что и взносы на выплаты гражданам РФ. ЕФС-1 о приеме и увольнении такого работника тоже надо подавать. Его правовой статус — постоянно или временно проживающий (пребывающий) в РФ — значения не имеет. Учитывайте, что принимать на работу по совместительству гражданина Республики Беларусь, если у него нет основного места работы в России, опасно (ответ Роструда на вопрос от 12.08.2022 № 16809).

 
Звезда
за правильный ответ
Тест
Неправильно
Правильно!
Бухгалтеры центрального офиса оформляют всю отчетность компании, в том числе и за подразделения. Вправе ли головная компания подавать сведения по форме ЕФС-1 за другие обособки от своего имени по ТКС?
Головная компания может подавать сведения по форме ЕФС-1 за другие обособки от своего имени по ТКС. СФР не против такого варианта, если он удобен компании. Тем более что такой способ работы не запрещен. Но нужно оформить и направить в фонд доверенности на представление сведений индивидуального учета от каждого подразделения. Они могут быть и в форме электронного документа, который подписали УКЭП.
Вправе.
Не вправе.
21
Ноябрь 2023года
Кадровая работа
Микрообучение

Правильные даты для ЕФС‑1 — тренажер

Потренируйтесь выбирать верные даты для отчета в фонд по договорам с подрядчиками.

Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.