Проверки

Опыт практика

Два разных налога за один объект — ФНС и судьи считают, что это законно

Инспекторы потребовали заплатить два разных налога за один и тот же объект. Это реальная история, которую нам рассказал специалист по налогам и налогообложению Андрей Бутренин. Несмотря на то что двойное налогообложение под запретом, проверяющие идут на хитрости, чтобы потребовать с компании максимум платежей в бюджет. Какие аргументы приводить в аналогичных ситуациях, чтобы отбить лишние начисления, читайте в этой статье.

АНДРЕЙ БУТРЕНИН — практикующий специалист по налогам и налогообложению. Окончил ФГБОУ ВО «КубГУ» по специальности «налоги и налогообложение». Начинал карьеру помощником аудитора в региональной аудиторской компании. Сейчас, помимо налоговой практики, занимает должность доцента кафедры экономического анализа, статистики и финансов ФГБОУ ВО «КубГУ», а также ведет предметы «теория налогов и налогообложения», «налогообложение малого бизнеса», «налоговый менеджмент». В свободное от работы время играет в спортивную версию игры «Что? Где? Когда?».

Что за объекты заинтересовали налоговиков

У одного моего клиента-физлица есть в собственности пруды на земельном участке. За них он платит земельный налог. Но проверяющим этого показалось мало, и они потребовали заплатить еще и налог на имущество с этих прудов как с отдельных объектов недвижимости. То, что это, по сути, двойное налогообложение, проверяющих не смутило. Поэтому мы с клиентом решили обратиться в суд. Сразу скажу, что итогового решения еще нет, о нем сообщу позднее. А пока — аргументы налоговиков и наши возражения на них.

Важная деталь

Аргументы из этой статьи универсальные и подойдут компаниям в похожих случаях.

Какие аргументы выдвинули налоговики

Налоговики упирают на то, что у них есть основания обложить пруды и земельным налогом, и налогом на имущество. Они видят некоторое противоречие, но утверждают, что ничего с этим сделать не могут.

Что касается земельного налога, все логично. Раз земля в собственности, за нее необходимо платить. В том числе и за ту часть участка, которая находится под прудами (ст. 388, 389 НК). Мы с клиентом это не оспариваем.

А вот в отношении налога на имущество логика проверяющих небезупречна. Они утверждают, что раз объект недвижимости зарегистрирован, то физлицо обязано платить за него налог на имущество. А правомерно ли вообще возник этот объект или нет, налоговики разбираться не обязаны. Инспекция не является стороной сделки и не вправе обратиться в Росреестр с просьбой прекратить регистрацию имущества. Поэтому пока объект зарегистрирован, они будут начислять налог. Дескать, сами обращайтесь в Росреестр, исключайте пруды из перечня объектов недвижимости, тогда и налог пересчитаем.

Еще один странный довод налоговиков: они уже обращались в суд за взысканием налога на имущество по этим прудам и налогоплательщик с ними не спорил. По мнению проверяющих, это создает прецедент для взыскания налога в будущем.

Чем защититься от доводов ИФНС

Мы с подходом налоговиков не согласились и обратились в суд. Сослались на то, что инспекторы формально подходят к процедуре начисления налога. Ведь пруды не перечислены в перечне объектов обложения налогом на имущество (п. 1 ст. 401 НК). Более того, пруды включили в перечень недвижимости по правилам Водного кодекса, который заработал только в 2007 году, а мой клиент купил их в 2006-м.

Кроме того, мы обратили внимание суда на факт дискриминационного характера такого положения дел. Если прудами владело бы юрлицо, то такой ситуации не возникло бы. Ведь компании освобождены от налога на имущество с водных объектов. Да, налог на имущество компаний и налог на имущество физлиц — это не одно и то же. Но любые налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться произвольно (п. 2 ст. 3 НК).

Пока апелляционная инстанция отказала нам в удовлетворении иска. Но не потому, что наши доводы не состоятельны, а по формальному основанию. Судьи решили, что гражданин был обязан отдельно обратиться с административным иском к Росреестру. Но мы полны решимости доказать свою правоту в Верховном суде.

Когда еще могут возникать ситуации с начислением двух налогов за один объект

Похожие ситуации могут быть у застройщиков. Например, если в период аренды земельного участка, полученного под строительство, регистрируют объекты незавершенного строительства. После введения здания в эксплуатацию в границах тех же земельных участков возникают технические наложения, когда за застройщиком числятся как помещения, облагаемые налогом на имущество, так и объекты незавершенного строительства. В результате происходит двойное налогообложение одних и тех же площадей. Если и у вас возникла такая ситуация, обратитесь с жалобой в Росреестр для устранения ошибки. Иначе данные передадут налоговикам, а они без промедления начислят вам двойной налог (ст. 17 НК).

Бухгалтерские стихи

В налоговой службе работают люди.
Такие же люди в главбухи идут.
И пусть ФНС службой сервисной будет,
Проводки всегда на работе нас ждут.
Клиентоцентричность как вектор успеха.

Инспектор, бухгалтер, сотрудник, начфин.
Налоговый кодекс друзьям не помеха.
У нас в ноябре с вами праздник один.

АЛЕКСАНДР ГОРБУНОВ, начальник
финансово-экономического сектора, г. Нижний Новгород

Налоговый контроль

Налоговики станут иначе следить за вашей компанией. Чего теперь ждать от проверяющих

Выбор режима

Как поступить с доходами и расходами, если меняете условия упрощенки

№ 22

Ноябрь 2023года

Вокруг бухгалтерии

Непрерывное обучение

Какие навыки теперь нужны бухгалтеру, чтобы сохранить работу и не потерять в зарплате

Проанализировали 1000 вакансий и столько же резюме на должность главбуха и бухгалтера. Выяснили, каких специалистов по бухучету сегодня ищут работодатели. Если помимо стандартных знаний у вас есть еще несколько профессиональных навыков, то заработать сможете на 40—50 процентов больше. Читайте, какие навыки надо срочно прокачать, чтобы быть востребованным в профессии и зарабатывать больше. Сервис подскажет, какова ситуация в вашем регионе — сколько сейчас получают главбухи, а также какие знания и навыки требуют работодатели.

Еще по этой теме

Актуальные курсы для бухгалтеров на 2023—2024 годы найдете в Высшей школе Главбух.

Конкуренция немного снизилась, а зарплаты подросли

Предложений о работе традиционно меньше, чем соискателей. Возьмем для примера последние данные краткого обзора рынка труда аналитической службы компании HeadHunter. Конкурс в сфере финансов и бухгалтерии в сентябре 2023 года составлял 5,9 резюме на одну вакансию. Такие цифры говорят о том, что конкуренция сейчас выше нормы.

Рынок труда считается сбалансированным при конкурсе 4—4,5 резюме на вакансию. И это несмотря на то, что по сравнению с сентябрем прошлого года число бухгалтеров, которым нужна работа, сократилось. Количество активных резюме по данным отчета уменьшилось на 7 процентов.

Мы посчитали резюме и вакансии на должность бухгалтера и главбуха на сайте hh.ru. Получилось, что в 95 процентах регионов конкуренция среди обычных бухгалтеров выше, чем среди главбухов. Причем есть регионы, где на одну вакансию претендуют сразу несколько сотен бухгалтеров. Самые пугающие цифры в Республике Ингушетия — 864 резюме на одну вакансию. Получается, что больше шансов трудоустроиться сейчас у главбухов. Какие знания надо прокачать, чтобы быть вне конкуренции, читайте далее.

50

тыс. руб. —

столько сегодня в среднем получает бухгалтер

На какую зарплату согласны бухгалтеры и главбухи и сколько готовы платить работодатели

Посмотрите на диаграммах, как подросли зарплаты бухгалтеров и главбухов за 2023 год. По данным портала ГородРабот.ру, средняя зарплата бухгалтера за 2023 год — 53 122 руб. Причем за последний месяц произошло снижение зарплаты на 0.5 процента. А чаще всего в вакансиях встречается зарплата 50 000 руб.

Зарплата для должности «главный бухгалтер» в 2023 году (руб.)

Средняя зарплата главбуха за месяц, наоборот, поднялась на 1,2 процента — до 79 841 руб. Самый распространенный размер предлагаемой работодателями зарплаты — 100 000 руб.

Мы проанализировали свежие бухгалтерские резюме и заметили неутешительный факт: бухгалтеры в конкурентной борьбе согласны получать за свою работу меньше среднего. В 65 процентах регионов на зарплату до 30 000 руб. соглашаются даже главбухи. На ту же сумму рассчитывают обычные бухгалтеры. Самые высокие зарплатные ожидания в столице. Но и здесь цифры удивили: обычные бухгалтеры и главбухи готовы получать одинаково — от 51 000 до 100 000 руб.

Иногда главбухи вынужденно соглашаются на невысокую зарплату, хотя сервисы по поиску работы предлагают вакансии с зарплатой от 150 000 руб. Вот пример с портала hh.ru: компания ищет главбуха со знанием английского языка. Платить готова от 450 000 руб. в месяц. Работодатель — ИТ-компания из Москвы, у которой явно есть деньги. Возможно, дело в том, что соискателям не хватает навыков.

Чтобы зарабатывать выше среднего, бухгалтеру не обязательно знать иностранные языки. Достаточно обладать определенным набором навыков. О них расскажем дальше.

Зарплата для должности «бухгалтер» в 2023 году (руб.)

В каких отраслях получится заработать больше

Возьмем самую высокооплачиваемую сферу — работа в ИТ-компании. Зарплатный максимум московского бухгалтера из этой отрасли достигает 150 000 руб., в Санкт-Петербурге — 125 000 руб., в Екатеринбурге — 105 000 руб. (по данным superjob.ru). Такая зарплата предполагает, что кандидат имеет стаж работы от трех лет, навык ведения нескольких участков бухгалтерского учета, опыт прохождения аудиторских и налоговых проверок.

Анализ зарплат на платформе zarplan.com выдает информацию, что большая доля вакансий для главбуха с зарплатой от 145 000 руб. приходится на строительную сферу. От главбуха требуется не только знание бухгалтерского и налогового учета, но и навыки проведения налоговой оптимизации в рамках закона, проверки договоров, автоматизации учета, ведения управленческого учета. И здесь в большинстве вакансий преимуществом для трудоустройства будет опыт работы в строительных компаниях.

Зарплаты для бухгалтеров и главбухов варьируются в зависимости от региона, опыта, специализации и отрасли. Средние зарплаты находятся на относительно стабильном уровне. Однако есть возможность заработать больше в некоторых отраслях. К примеру, в ИТ и строительстве при наличии соответствующего опыта и навыков. Опыт работы в отрасли нужен в 33 процентах из 1000 проанализированных нами вакансий на должность главбуха. Смотрите, какие навыки необходимы, чтобы устроиться на хорошо оплачиваемую работу.

Какие навыки надо прокачать, чтобы быть востребованным и получать больше

Работа в 1С и автоматизация. Знание программного обеспечения для учета и анализа данных, а также умение работать с облачными технологиями становятся неотъемлемой частью профессионального арсенала бухгалтера. В 16 процентах проанализированных нами вакансий этот навык указан как основной.

Ведение кадрового учета. Работодатели готовы доплачивать главбухам за навыки в области кадрового дела. Требование есть в 18 процентах вакансий. От главбуха-кадровика хотят, чтобы он умел принять сотрудника на работу и уволить, был готов составлять безопасные трудовые договоры, внятные должностные инструкции и внутренние регламенты, следил за профессиональным обучением работников и в целом взял кадровый учет на себя. За успешное прохождение трудовых проверок, хотя они сейчас и редкость, обычно тоже отвечает главбух. Изменения в сфере кадров происходят очень часто, а еще важно быть в курсе актуальной судебной практики. Для этого нужно проходить обучение не реже раза в квартал. Например, пройти курс в Высшей школе Главбух «Руководитель отдела кадров».

Работа с дебиторкой. Разбираться с дебиторкой работодатели хотят поручить бухгалтеру. В 20 процентах рассмотренных нами вакансий как одно из основных требований указаны контроль и анализ дебиторской задолженности.

Ведение ВЭД и умение работать с валютой. Компании, которые работают с иностранными контрагентами, ждут главбухов с навыками работы в области ВЭД. Сюда входят валютный контроль, знание тонкостей трансграничных операций, взаимодействие с иностранными банкирами, учет курсовых разниц. Держать эти знания в актуальном состоянии поможет ежегодное обучение. В Высшей школе Главбух есть курс «Бухгалтер ВЭД: учет сделок с иностранными контрагентами и валютных операций».

Работа с договорами. Работодатели хотят, чтобы бухгалтер оценивал проект контракта на предмет налоговых и бухгалтерских рисков. Это способен сделать только подкованный в бухучете и налогах специалист, который умеет вылавливать опасные формулировки. Договоры обычно пересматривают раз в год, но изменения, которые могут повлиять на порядок налогообложения, происходят чаще. Обучаться юридическим тонкостям стоит хотя бы раз в квартал. Поможет курс в Высшей школе Главбух «Работа с первичными документами и договорами».

Налоговое планирование и законная оптимизация. Умение внедрять на практике различные способы законной налоговой оптимизации — один из самых востребованных навыков для главбуха. Практически каждый работодатель ищет специалистов такого уровня. Об этом работодатели написали в каждой восьмой вакансии из тех, что мы проанализировали. Чтобы усовершенствовать навыки в этой области, пройдите курс «Оптимизация налогов, проверки и безопасная работа с документами».

Умение договориться с банками. Главбух должен работать так, чтобы банкиры не останавливали операции по счетам компании и не обвиняли в легализации доходов, полученных преступным путем. Также надо уметь выбить у банка крупный кредит, чтобы организация не разорилась на процентах. Этого от главбуха ждут 23 процента работодателей.

Умение проводить внутренний аудит. Хорошо, когда у главбуха есть опыт успешного прохождения аудиторских проверок. Для этого в идеале он должен быть аудитором в прошлом. А в период, когда компанию не проверяют аудиторы, главбуху необходимо проверять ее самостоятельно: проводки, первичку, договоры и все то, чем занимается бухгалтерия круглый год.

Знание управленческого учета. Главбухам со знанием управленческого учета платят больше. Тех, кто владеет анализом и умеет интерпретировать финансовые данные, ценят высоко во всех отраслях. Так директорам и учредителям проще видеть результаты финансовой деятельности компании и не вчитываться в налоговую отчетность. Как показывают данные анализа, в 27 процентах вакансий этот навык считается приоритетным. Осваивайте управленческий учет: очевидно, скоро он станет обязательным требованием при устройстве на работу.

Какие навыки требуют работодатели (в % от всех вакансий)

Налоговые риски

Истории трех предпринимателей, которые втянули в бизнес семью и поплатились за это

№ 22

Ноябрь 2023года

Вокруг бухгалтерии

Ваш Главбух

«Да идите вы... в бухгалтерию!», или Как ваши коллеги выбирали профессию

Многие участники конкурса «Главбух года» признавались, что эссе для них — самое сложное задание. Наставникам тоже пришлось нелегко: из сотен впечатляющих творческих работ надо было выбрать самые-самые! Эссе десяти финалистов можете посмотреть на сайте конкурса. А в этой статье, специально ко Дню бухгалтера, мы публикуем истории ваших коллег о том, какие обстоятельства помогли им определиться с профессией, которая стала делом жизни.

Победила дружба

Юлия Метляева с юных лет понимала, что числа и цифры — ее призвание. Но бухгалтером стала «за компанию», хотя планировала быть учителем математики. Вот история о том, как Юлия пришла в любимую профессию и осталась в ней на долгие годы.

Неправильная зарплата

Обидно, когда за работу получаешь меньше, чем рассчитываешь. Чтобы больше не расстраиваться, Руслана Бронникова решила лично разобраться в бухгалтерских премудростях.