Выдавать зарплату после выходных и праздников нельзя
Работодатель не вправе закрепить в локальном акте условие, по которому выдача зарплаты переносится на первый рабочий день после выходного или праздника. Если день зарплаты совпал с выходным или праздником, перечислить деньги нужно накануне (ч. 8 ст. 136 ТК). Это прямое требование Трудового кодекса. Например, компания выдает зарплату 5-го и 20-го числа. 5 октября выпадает на субботу, значит, рассчитаться с сотрудниками за сентябрь надо в пятницу, 4 октября. Работодатель не может по своему усмотрению менять этот порядок, даже если предусмотрит положение о переносе зарплатных сроков в локальном акте.
Для сроков выдачи зарплаты Трудовой кодекс устанавливает три правила (ст. 136 ТК). Первое: выдавать зарплату нужно не реже чем каждые полмесяца. Второе: перечислить итоговую зарплату за месяц следует не позже 15-го числа. И третье: зарплатные даты должны быть конкретными. Нельзя указывать предельные периоды, например с 11-го по 15-е и с 26-го по 30-е число месяца или не позднее 5-го числа. При этом можно установить разные даты для разных подразделений (письмо Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1).
Инспекторы зарезервируют деньги ИП под его личные налоги
Переплату предпринимателя на едином счете инспекторы зарезервируют под его личные налоги. Произойдет это не позднее 2 декабря. Речь идет об имущественных налогах физлиц за 2024 год.
Налоговики успокаивают: из-за резерва в счет личных налогов предприниматели не нарастят долги по налогам бизнеса. Если денег на налоги с более ранним сроком уплаты будет не хватать, их возьмут из резерва.
Пример. Как инспекторы распределят деньги предпринимателя в 2024 году
Чиновники против учета этих расходов на упрощенке
Стоимость сгоревших при хранении товаров нельзя учесть в расходах на УСН. При продаже товара компания или предприниматель на УСН с объектом «доходы минус расходы» включают в расходы его покупную стоимость (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК). Но если продажи не было, то и расходов не будет.
Реализацией для налогового учета считают переход права собственности к покупателю (п. 1 ст. 39 НК). Но товар сгорел, и право собственности на него ни к кому не перешло. Значит, расходы на этот товар при УСН учесть нельзя. И компенсация от владельца склада за потери не считается оплатой за переход права собственности. Однако такие выплаты понадобится включить в доходы и исчислить налог (п. 1 ст. 346.15 НК).
Компенсацию потерь учитывайте в момент, когда фактически получили возмещение ущерба от виновного лица (п. 1 ст. 346.17 НК). Например, в день, когда на банковский счет компании поступили деньги. Проверьте по нашему чек-листу, можно ли списать конкретные расходы при упрощенке.
Чек-лист
Какие условия выполнить, чтобы учесть расходы при УСН
Общие условия для учета всех расходов:
Компания применяет УСН с объектом «Доходы минус расходы»
Расходы есть в разрешенном перечне (п. 1 ст. 346.16 НК)
Расходы оплачены
Экономически обоснованы. Под обоснованными расходами понимают экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме
Подтверждены документами
Дополнительные условия для отдельных видов расходов:
Товары — реализуйте
Материалы — оприходуйте
Налоги и взносы — начислите
Арендные платежи — подпишите акт приема-передачи имущества
Основные средства и не амортизируемое имущество — введите в эксплуатацию
Ремонт арендованных ОС — убедитесь, что по закону или договору обязанность по ремонту лежит на арендаторе
