Вылетели из реестра МСП. Как заполнить РСВ
Как заполнить расчет по взносам, если 1 августа компанию исключили из реестра МСП и право на пониженные тарифы взносов она утратила?
В РСВ за 2020 год на листах подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 и приложения 2 раздела 1 с кодом 20 покажите суммы ежемесячной части зарплаты, которая превышает МРОТ, за апрель — июль. На этих же листах с кодом тарифа 01 отразите выплаты за апрель — июль в пределах МРОТ и за январь — март, август — декабрь полностью. Ведь пониженный тариф нельзя применять с 1-го числа месяца, в котором исключили из реестра МСП. Пример ниже.
Пример. Как распределить суммы взносов, если исключили из реестра МСП
Получите личную консультацию
Адрес: glavbukh.ru/otvet24 — Ответы на срочные вопросы по учету и налогам
Читатели спрашивают: как заполнить раздел 3 в корректирующем РСВ, если ошиблись в сумме по одному сотруднику? Ответ: раздел 3 заполните один раз только на сотрудника, по которому ошиблись. Укажите только верные сведения. В поле 010 поставьте прочерк. Я могу ответить и на более сложные вопросы об отчетности, а также проконсультировать по любой другой рабочей ситуации. Задайте вопрос через сервис «Ответ за 24 часа».
ЕВГЕНИЯ КОМОВА, эксперт «Главбуха»
Как настроить управленческий учет за три шага
Руководитель просит вас наладить управленческий учет — что делать? Паниковать, конечно же. Минут 15, не больше. Потом возьмите себя в руки и делайте все по моей инструкции. Это легче, чем кажется.
АННА НАДОБНЫХ — управляющий партнер компании BizApps. Эксперт в управленческом и проектном учете, учете по МСФО. Идеолог и архитектор собственных программных продуктов для автоматизации бизнес-процессов. Основатель SaaS-сервиса для ведения управленческого учета «Галочка».
В небольших компаниях директор принимает управленческие решения интуитивно. У него есть план по выручке и затратам. Но он не умеет проверять, что из задуманного получилось, а что нет. И если в компании нет финансовой службы, все вопросы приходится решать главбуху: как рассчитать себестоимость и рентабельность по проектам, объектам и продуктам, как определить вклад каждого акционера в общий результат, привлечь финансирование, оптимизировать трудозатраты для подготовки отчетности и т. д.
По большому счету руководитель требует от главбуха вести еще дополнительный учет — управленческий. Это не прихоть. Скажу по своему опыту: такой учет позволяет любой компании увеличить прибыль на 30 процентов.
Важная деталь
Управленческий учет позволяет любой компании увеличить прибыль на 30 процентов.
Какой метод учета выбрать
Особенность управленческого учета в том, что здесь нет готовых шаблонов и форм отчетности. Главбух может вести такой учет, как ему сподручнее. Обычно выбирают один из двух методов. Метод первый — сформировать правила учета и исходя из них строить любую отчетность. Метод второй — собирать данные из разных IT-систем по мере надобности.
У каждого из этих двух методов есть свои достоинства и недостатки. Подробнее о них смотрите в таблице ниже. Я выбрала для себя первый вариант. Дальше расскажу о нем подробнее. Но для начала поясню, для чего нужен управленческий учет, ведь есть бухгалтерский и налоговый.
Государству важно собрать налоги, оно не погружается в детали бизнеса. У руководства компании иная мотивация — успешное развитие и прибыль. И чтобы принимать верные решения, директору требуется более детальный уровень аналитики, чем в налоговой отчетности. Нужна собственная система внутреннего контроля: учет в разрезе подразделений, видов деятельности, статей доходов и затрат и пр.
Любая отчетность ищет ответы на вопросы: какая сумма? в каких разделах и в каких отчетных формах? как анализировать данные? Ответ на каждый из этих вопросов может отличаться в зависимости от того, для кого он предназначен — для госорганов или внутреннего пользования. И тут возникает разница в учете.
Два метода управленческого учета: плюсы и минусы
| Метод | Плюсы | Минусы |
|---|---|---|
| Сформировать единые правила учета | Достоверность: благодаря единым требованиям можно сверить контрольные показатели Удобство: достаточно настроить отчетность один раз и изменять ее по мере необходимости | Большие трудозатраты: на начальном этапе надо как следует продумать и описать правила Большие расходы: придется потратиться на программы по управленческому учету |
| Собирать данные по мере надобности | Минимум расходов: достаточно тех IT-систем, которые уже есть у компании | Неточность: нет единых правил для контроля над отчетностью. К примеру, в компании формируют отчет о прибылях и убытках, но не сводят баланс. Невозможно быстро проверить, все ли операции учли в отчете Большие трудозатраты: каждый раз надо придумывать новый формат отчетности |
Как построить систему управленческого учета
Для управленческого учета нет готовых шаблонов — каждая компания индивидуальна. Но не пугайтесь, все не так сложно, как кажется. Используйте мою структуру шаг за шагом, и у вас все получится.
Шаг 1: составьте табличку с требованиями. Спросите себя: для чего вам управленческий учет? Составьте табличку по требованиям, которые сформулировали директор или собственники. В строках отразите статьи доходов и расходов. Так легко определите, кем они производятся. В столбцах укажите вид продукции или проект, направление деятельности, структурное подразделение и т. д. Это поможет разобраться, на что относятся расходы и что принесет доход. И можете себя поздравить — вы уже создали структуру отчета.
Шаг 2: опишите методологию. Распишите подробно методологию управленческого учета: откуда сотрудникам брать данные, как эти данные использовать, что включить в состав отчетных форм.
Многие компании ведут учет в нескольких разрозненных системах: 1С:Предприятие, 1С:ЗУП и др. Распишите, данные каких программ вы будете брать для управленческого учета. Решите, как вы будете использовать эти данные. Первый вариант — без изменения, так же, как и в бухучете. Второй — изменять данные, к примеру по-разному списывать расходы. Решите, будете ли добавлять данные, которых не было ни в одной учетной системе, но которые нужны для управленческого учета. Определите состав отчетных форм и согласуйте его с руководством и собственниками.
Шаг 3. Не обязательно, но важно: автоматизируйте управленческий учет. От этого зависит ваша рабочая нагрузка!
Я проанализировала рынок IТ-систем и выяснила, что зачастую компании автоматизируют только отчет о движении денег. Загружают банковскую выписку и останавливаются на этом.
Более прогрессивные организации используют второй вид автоматизации, когда все алгоритмы заложены в программном коде IT-системы. Минус в том, что вшитые в программу правила учета не всем подходят и их сложно изменить.
Я считаю, что оптимальным для всех компаний будет третий вид автоматизации. В таких IT-системах используются алгоритмы low code. В переводе на русский это означает «без программирования». Пользователь может самостоятельно все настроить под свои нужды и не обращаться каждый раз к разработчикам. К примеру, сервис «Галочка», который позволяет вести управленческий и финансовый учет и МСФО.
Он соберет данные из разных информационных систем вашей компании. Настраивать аналитику и изменять данные вы сможете самостоятельно, без помощи программистов. Отчетность в «Галочке» формируется с помощью удобных взаимосвязанных шаблонов, которые вы сами настроите.
Какие процессы автоматизировать
Основные процессы, которые нужно автоматизировать в управленческом учете, — это сбор данных из разных источников, их изменение, формирование отчетности. Если все требования настроены верно, создать отчет для вас будет делом пары минут. Главное правильно выбрать программу для автоматизации.
При выборе системы обязательно запросите у разработчиков методологию, по которой они реализовывали учетные правила. И если она соответствует вашей хотя бы на 80 процентов, то можете приобретать программу.
Не забывайте, что управленческий учет — динамично развивающийся организм. Вам периодически придется вносить изменения под новые запросы руководства. Идеально, когда ваша программа позволяет через настройки создавать новые и менять существующие правила учета. Именно поэтому я выбрала для себя «Галочку». Дело за вами.
Как автоматизировать отчеты
 |
Что изменится в работе бухгалтера в 2021 году
В этой таблице — изменения, которые вступят в силу в течение 2021 года. Читайте и приготовьтесь перестраивать работу.
| Что изменится | С какого числа |
|---|---|
 Стало больше операций, которые будут контролировать по Закону № 115-ФЗ | |
| Перечень операций, подлежащих обязательному контролю в рамках Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ, скорректировали. К примеру, в Росфинмониторинг теперь будут сообщать о почтовых переводах на сумму более 100 000 руб. Кроме того, банки будут контролировать расчеты по любым сделкам с недвижимостью на сумму 3 000 000 руб. и более. Ранее контролировали только сделки, по которым переходит право собственности (Федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ) | 10 января |
| Контроль за наличными ужесточился | |
| Банки теперь контролируют все операции по зачислению на счет и снятию наличных на сумму 600 000 руб. и более. Ранее их интересовали только те операции, которые не обусловлены хозяйственной деятельностью компании (Федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ) | 10 января |
 Отчитываться по акцизам будете на новом бланке | |
| Появятся новая форма, электронный формат и порядок заполнения декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы. Первый раз используйте ее для заполнения отчетности за февраль 2021 года (приказ ФНС от 13.10.2020 № ЕД-7-3/747, письмо УФНС по г. Москве от 15.12.2020 № 24-23/2/194848) | 19 января |
| Всем предпринимателям понадобится указывать в чеке наименование товаров | |
| Предприниматели, которые работают на спецрежимах, должны будут указывать в чеках наименование товаров, работ, услуг и их количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) | 1 февраля |
| Больше компаний будут обязаны принимать карты «Мир» | |
| Все, кто продает товары, оказывает услуги, выполняет работы и владеет агрегаторами, будут обязаны принимать карты «Мир». Но при условии, что выручка за предыдущий год превысила 30 000 000 руб. (ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 290-ФЗ). С 1 июля лимит снизится до 20 000 000 руб. | 1 марта |
| Нулевую ставку НДС будете подтверждать новыми реестрами | |
| Появится 14 новых реестров документов. В том числе реестры транспортных, товаросопроводительных и перевозочных документов, таможенных деклараций. Заработают и правила их заполнения, форматы представления (приказ ФНС от 23.10.2020 № ЕД-7-15/772) | 1 апреля |
 Электронную подпись сможете получить удаленно | |
| Удостоверяющие центры смогут удаленно создавать и выдавать сертификаты ключей проверки усиленных неквалифицированных электронных подписей. Но только при соблюдении двух условий. Первое — учетную запись заявитель ранее подтвердил при личной явке. Второе — центр оснащен сертифицированными средствами защиты информации (подп. «а» п. 8 ст. 1, п. 1.2 ст. 3 Федерального закона от 27.12.2019 № 476-ФЗ) | 1 апреля |
| Инспекторы начнут чаще отказывать в приеме деклараций | |
| Появятся новые причины, по которым инспекторы вправе отказать в приеме отчетности по налогам или взносам: — декларацию или расчет подписал человек, у которого нет на это полномочий; — подпись в декларации поставил дисквалифицированный руководитель; — в реестре ЗАГСа есть запись о смерти того, кто поставил подпись в отчете; — есть сведения о недостоверности данных о директоре, который подписал декларацию; — компания исключена из реестра; — в ЕГРИП есть сведения, что физлицо прекратило деятельность в качестве предпринимателя, кроме случаев, когда декларацию подают за периоды до внесения изменений в реестр. Об отказе в приеме отчета налоговики сообщат в течение пяти рабочих дней с даты, когда выявили такие ситуации. Формы и формата уведомления пока нет, их утвердит ФНС (подп. «б» п. 16 ст. 1, подп. «б» п. 5 ст. 2, ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ) | 1 июля |
| Доверенность налоговикам разрешат отправить в электронном виде | |
| Доверенность на право подписывать и сдавать отчетность сможете предоставлять налоговикам не только на бумаге, но и в электронном виде. Главное, чтобы в документе стояла усиленная квалифицированная электронная подпись доверителя. Формат доверенности и порядок ее передачи налоговикам утвердит ФНС (подп. «в» п. 16 ст. 1, п. 4 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ) | 1 июля |
| Пояснения по НДС в неправильном формате не примут | |
| Пояснения по НДС, которые компания направила в электронной форме, но по неутвержденному формату, будут считаться несданными (п. 3 ст. 88 НК, подп. «а» п. 2 ст. 1, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ). Следовательно, налоговики смогут оштрафовать компанию на 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК). Сейчас пояснения считают несданными, только если компания сдала их на бумаге | 1 июля |
| Декларация по НДС с ошибками будет считаться несданной | |
| Декларация по НДС, в которой есть ошибки в контрольных соотношениях, утвержденных ФНС, будет считаться несданной. Налоговики сообщат компании об ошибках. В течение пяти рабочих дней нужно будет исправить декларацию (п. 6 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ) | 1 июля |
| ФНС будет отслеживать импортные товары | |
| Чиновники введут систему прослеживаемости импортных товаров. Список таких товаров утвердит Правительство. Компании, которые приобретают и реализуют указанные товары, будут составлять и получать счета-фактуры в электронном формате, а также сдавать налоговикам специальные отчеты (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ) | 1 июля |
| Изменятся правила государственного и муниципального контроля | |
| Вступит в силу новый закон о проверках бизнеса (Федеральный закон от 31.07.2020 № 248-ФЗ). Единый реестр проверок преобразуют в Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий. Любое мероприятие контроля или надзора должно быть предварительно внесено в этот реестр. Новые правила не касаются, в том числе, налоговых, валютных и таможенных ревизий. Зато по другим видам проверок будут оформлять электронные документы. Значит, компании смогут узнать о проверке в режиме онлайн — через портал Госуслуг | 1 июля |
| Кассы придется применять всем предпринимателям | |
| Все предприниматели без исключения должны будут применять кассу. Заканчивается действие отсрочки для тех, кто работает без персонала и продает товары собственного производства, работы, услуги (ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ) | 1 июля |
| Запретят пересчитывать транспортный налог граждан в большую сторону | |
| Налоговикам запретят пересчитывать транспортный налог физлиц в большую сторону. Не важно, по какой причине изначально налог начислили в меньшем размере (подп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ) | 1 июля |
| Корректировочные счета-фактуры будете составлять по новым форматам | |
| Выставлять счета сможете только по формату, утвержденному приказом ФНС от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736. Старый формат, утвержденный приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189, перестанет действовать | 1 октября |
 | |
за правильный ответ
