Налоги, бухучет и взносы

Бардак на счете 91: оставить или срочно навести порядок

На 91-м счете удобно отражать расходы, которые опасно списывать в налоговом учете. Правда, из-за этого искажается отчетность. Стоит ли переживать? Зависит от того, велика ли разница между правильным и неточным вариантами. Если она небольшая, к вам не станут придираться. Но лучше оценить существенность нарушения. Как это сделать, читайте в статье.

Другое дело, если ваше руководство требует точно посчитать затраты на единицу продукции. Тут лучше сразу вести учет правильно, а не как удобно — иначе придется исправлять ошибки.

Насчет учета пеней не смогли договориться даже специалисты по бухучету. Так что можете списывать их со счета 91, если вам это подходит. Выбранный способ учета отразите в учетной политике, формулировку найдете в статье.

Еще одна спорная группа расходов — госпошлина. Рискованно относить ее на счет 91, если она связана с основными средствами. Безопасные варианты учета смотрите в специальной таблице.

В гостях у «Главбуха» Александр Сорокин

Из-за ККТ под блокировку могут попасть сайты компаний и предпринимателей, а также их страницы в соцсетях.

Проверки Операции, из-за которых компания рискует остаться без счета. Новое от ЦБ ЦБ определил критерии, по которым присваивает клиентам группу риска. Отдельно проверяющие оценивают надежность компании или ИП в целом, отдельно — прозрачность операций, которые подопечные проводят по своим счетам. Как налоговый и бухучет повлияют на оценку компании, какие расчеты повысят уровень риска и что делать, чтобы остаться в зеленой зоне надолго, читайте в статье.

Кадровая работа Что не так с шаблонами Роструда: как дорого обойдутся ошибки в кадровых документах Не доверяйте слепо шаблонам документов из интернета — даже трудовики не поспевают актуализировать образцы на своем сайте. Мы проштудировали их шаблоны и обнаружили ошибки, которые могут дорого обойтись компании на проверке. Посмотрите, какие формулировки не стоит использовать в кадровых документах и почему. Используйте проверенные варианты из нашей статьи.

Плакат в подарок Новая 100-рублевая банкнота. Смотрите, как проверить Плакат поможет отличить фальшивку от подлинной банкноты. Повесьте на виду у всех

Вокруг бухгалтерии Осторожнее: из-за галочек в 3-НДФЛ вычеты легко превращаются в недоимку Вместо того чтобы получить деньги, наша коллега оказалась должна бюджету. Читайте, как не угодить в подобную ловушку и что делать, если оплошали.

Важные дела второй половины августа

АЛЕКСАНДР СОРОКИН  — заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России, эксперт Системы Главбух. Окончил в 1999 году Ухтинский государственный технический университет. В налоговых органах с 2000 года.

ГЛАВБУХ: Александр Александрович, Минфин хочет внести в НК правила использования и проверок ККТ. Законопроекты с поправками в НК и в Закон о применении ККТ уже опубликовали на портале regulation.gov.ru. Для чего понадобилось вносить изменения в кодекс?

АЛЕКСАНДР СОРОКИН: Целью применения ККТ является полнота учета выручки у компаний и предпринимателей, в том числе в целях налогообложения (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. — Примеч. ред.). НК не содержит прямых ссылок на Закон № 54-ФЗ. Поправки устранят этот пробел.

Министерство предлагает переименовать Закон № 54-ФЗ. Ввести вместо понятия «применение ККТ» термин «фиксация расчетов». Какие действия понимаются под новым определением?

Понятие «применение ККТ» фактически привязывает передачу набора данных в установленном виде к контрольно-кассовой технике. Вместе с тем сейчас главное, что требуется от компаний и предпринимателей, — это записать информацию о расчете в доверенное хранилище. Таким хранилищем являются фискальный накопитель и база фискальных данных ФНС. Поэтому Минфин хочет отказаться от привязки к инструменту фиксации расчета — ККТ. Планируется прямо указать обязанность налогоплательщика записать расчет в доверенную среду, то есть осуществить фиксацию расчета. Пусть и с использованием уже существующего инструмента — контрольнокассовой техники.

Еще одно новое понятие из проекта закона — «мнимые расчеты». Что оно означает?

Во время проверок налоговые инспекторы сталкиваются с тем, что организации и предприниматели формируют на ККТ чеки, а операций на самом деле не проводят. Например, пробивают чеки на возврат. При этом они уменьшают выручку, хотя в реальности денег покупателям не возвращают. Предлагается ввести ответственность за такие действия.

Минфин предлагает ввести новый вид проверок ККТ — оперативный контроль и в Закон № 54-ФЗ, и в НК. Что подразумевает такой контроль?

Любые мероприятия, которые инспекторы будут проводить для оценки правильности фиксации расчетов. В том числе контрольная закупка, наблюдение, мониторинг, проверка.

Станет ли у налоговых инспекторов больше возможностей следить за тем, как бизнес проводит расчеты с применением ККТ?

Возможности останутся теми же, но с ограничениями, которые установлены НК. Новых рисков для бизнеса не появится.

Проект поправок в Закон № 54-ФЗ предусматривает новое наказание за торговлю без ККТ: блокировку информационных ресурсов, через которые компания продает свой товар или предоставляет услуги. О чем идет речь?

Предполагается, что под блокировку могут попасть сайты компаний и предпринимателей, а также страницы в соцсетях. Любой ресурс в интернете, который позволяет проводить расчеты без ККТ, может попасть под блокировку.

За какие нарушения будут блокировать?

Сейчас в проекте поправок в НК прописано, что блокировать сайты и страницы в соцсетях будут за любое нарушение Закона «О фиксации расчетов с применением ККТ». Напомню: последний пока что существует только в виде проекта. Заблокируют ресурсы только при условии, что компания ранее привлекалась к ответственности, а сумма незафиксированных расчетов составила более 1 млн руб. Решение о блокировке будет принимать уполномоченное лицо ФНС по представлению руководителя ИФНС. Это поможет исключить ошибочные решения о блокировках.

Предполагается, что обмен документами на проверках будет вестись только в электронном виде через кабинет ККТ. Что будет, если предприниматель отправит сообщение об устранении нарушений на бумаге? Его сообщение не рассмотрят?

Проект изменений в Закон № 54-ФЗ учитывает общий тренд на обмен сообщениями в электронном виде. Например, сейчас более 80 процентов заявлений о регистрации и перерегистрации ККТ компании и предприниматели представляют в ФНС через личный кабинет ККТ. Думаю, что обмен сообщениями на бумаге в 2023 году уйдет в прошлое.

Минфин также предлагает упростить кассовый чек. Какие реквизиты уберут?

Сейчас кассовый чек является первичным учетным документом. При этом он не содержит один из реквизитов первички — «Подпись лица, совершившего сделку» (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. — Примеч. ред.). Такую подпись на кассовом чеке заменяет фискальный признак — информация, защищающая подлинность данных в кассовом чеке и позволяющая выявить их корректировку. Поставить подписи на всех кассовых чеках, которые формируются автоматически, невозможно. Поэтому в проекте поправок в Закон № 54-ФЗ предлагается убрать эту коллизию — предусмотреть, что в чеках подпись не обязательна.

29 августа закончится первый этап конкурса «Главбух года». Доступ к заданиям, которые участники не успели выполнить к этому времени, закроется. Поэтому рекомендуем вам выделить время и ответить на оставшиеся вопросы. Давайте договоримся: на 20 августа у каждого из вас должно остаться только последнее нерешенное задание — по теме «Налоговые споры». Тогда все успеете.

А после 30 августа в личном кабинете на сайте премии вы увидите одно из двух сообщений:

— если набрали 70 баллов и больше — поздравление (см. рис. выше) и окно для загрузки эссе;

— если меньше 70 баллов — приглашение поучаствовать в конкурсе в следующем году.

Чтобы гарантированно получить поздравление, изучите ниже вопросы предпоследнего задания конкурса и подсказки к ним. И почитайте мотивирующее интервью с финалистом прошлогодней премии главбухом Зоей Чернушенко.

Выполните задание по теме «Налоговые проверки»

1. Какой стандартный срок устанавливает Налоговый кодекс для проверки налоговиками декларации по НДС?

— 2 месяца.

— 3 месяца.

— 6 месяцев.

Подсказка. Проверка декларации — это камералка. А сроки камералки установлены в пункте 2 статьи 88 НК.

2. На какую сумму налоговики оштрафуют компанию за просрочку декларации по налогу на прибыль за полугодие?

— 200 руб.

— 1000 руб.

— 30 процентов от суммы налога, указанной в декларации.

Подсказка. Обратите внимание, что декларация по налогу на прибыль за полугодие — это декларация за отчетный период, а не за налоговый. Штрафы за нарушение сроков регламентируются разными нормами Налогового кодекса. На этот раз лучше заглянуть в пункт 1 статьи 126 НК.

3. Сведения о счетах-фактурах в декларации компании не соответствуют данным в декларации поставщика. Что вправе потребовать налоговики?

— Пояснения.

— Счета-фактуры и первичку.

— И то и другое.

Подсказка. Чтобы ответить на вопрос, изучите пункты 3 и 8.1 статьи 88 НК. В этой статье сказано о полномочиях налоговиков, когда сведения в декларациях поставщика и покупателя не сходятся.

«Шанс попасть в полуфинал есть всегда» — откровения прошлогоднего финалиста

Зоя Чернушенко заняла третье место в VIII Всероссийской премии «Главбух года». В этом году она вместе с коллегами пытается заслужить звание «Лучшей бухгалтерии 2022 года». Главбух рассказала нам, сложно ли попасть в финал и где искать правильные ответы.

ГЛАВБУХ: Зоя, когда вы в прошлом году выполняли задания первого этапа, верили в то, что в итоге окажетесь в числе финалистов?

ЗОЯ ЧЕРНУШЕНКО: Честно говоря, я начала отвечать на вопросы конкурса из простого интереса проверить свои знания. Даже не думала о финале конкурса.

Сколько времени у вас в среднем занимало выполнение заданий первого этапа?

Немного. На самом деле было достаточно нескольких минут.

Допустим, главбух оставил задания на потом и приступил к их выполнению только в середине августа. Как думаете, есть у него шанс все успеть и пройти в полуфинал?

Ответы на задания не занимают много времени. Так что шанс есть всегда. Но лучше все делать вовремя, ведь в любой момент может появиться срочная задача, и задания так и останутся невыполненными.

По своему опыту, что вы можете пожелать участникам конкурса 2022 года?

Не бойтесь трудностей, идите вперед — Фея Главбух помогает только настойчивым.

Как главбухам подходить к заданиям, чтобы гарантированно пройти в полуфинал?

Внимательно читайте журнал «Главбух». На самом деле в нем есть все ответы на вопросы.

Не бойтесь трудностей, идите вперед —
Фея Главбух помогает только настойчивым.

ЗОЯ ЧЕРНУШЕНКО,

главбух MANGO OFFICE