Главбух №19 Октябрь 2017
Вокруг бухгалтерии Тест

Готовы ли вы к отчетам и проверкам октября

Выберите правильный ответ и щелкните по нему мышью.

  • 1
    Компания перечислила налог на прибыль вовремя, но общей суммой в федеральный бюджет. Будут ли штраф и пени по части налога, которую нужно уплатить в бюджет субъекта РФ?
    Правильный ответ — Б. Налоговики не оштрафуют, если по ошибке перечислите налог на прибыль в другой бюджет (письмо Минфина России от 20 июля 2017 г. № 03-02-07/1/46270). Но от пеней закон не освобождает. Что делать читайтее в статье «Чиновники разрешили перечислять налог на прибыль одной платежкой». 
  • 2
    Какая ключевая ставка действует с 18 сентября?
    Правильный ответ — Б. С 18 сентября Банк России снизил ключевую ставку до 8,5 процента. На что это влияет читайте в статье «Используйте новую формулу, когда считаете пени и матвыгоду».
  • 3
    Можно ли включить в договор с контрагентом условие о том, что он возместит сумму вычетов, расходов, пеней, штрафа, если у налоговиков будут претензии на проверке?
    Правильный ответ — А. Да, Гражданский кодекс этого не запрещает. Что еще исправить в договорах читайте в статье «Что срочно запросить у контрагентов из‑за новой статьи Налогового кодекса».
  • 4
    Можно ли перечислить деньги через отделение по платежному поручению, если в сумме прописью допустили орфографическую ошибку?
    Правильный ответ — В. Нет, сумма должна быть указана верно. Специалистам банков запрещено принимать платежки с орфографическими ошибками. В каких документах ошибки опасны и безопасны читайте в статье «Ошибка в сумме — какую первичку оставить, а какую исправить».
  • 5
    Как отражать в расчете по взносам сверхлимитные выплаты?
    Правильный ответ — Б. Сверхлимитные выплаты для пенсионных и социальных взносов в расчете отразите отдельно — в приложениях 1 и 2 к разделу 1. В разделе 3, который для персучета, эти начисления уже не показывайте. Как отразить в отчете другие сложные сведения читайте в статье «Расчет по взносам за 9 месяцев: примеры заполнения от ФНС».
  • 6
    Как отразить в 6-НДФЛ зарплату, которую выдали с задержкой?
    Правильный ответ — Б. Раздел 2 расчета не заполняйте до тех пор, пока не выплатите зарплату. Начисленную зарплату включайте в раздел 1. Как это должно выглядеть смотрите в статье «Как лимиты доходов повлияют на ваш 6‑НДФЛ за 9 месяцев».
  • 7
    Будет ли штраф за то, что 4-ФСС сдали по старой форме, и если да, то какой?
    Правильный ответ — В. Да. Подача недействующей формы отчета приравнивается к тому, что его вообще не сдали. Размер штрафа — 5 процентов от начисленной за последние три месяца отчетного периода суммы взносов за каждый месяц просрочки (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Как выглядит новая форма смотрите в статье «Что нового в отчете 4‑ФСС за 9 месяцев по сравнению с предыдущим».
  • 8
    В каком налоговом периоде можно списать расходы на коммунальные услуги, если акт получили в следующем месяце?
    Правильный ответ — А. Если документ составили в течение разумного срока, но до крайней даты представления декларации, то затраты можно включить в прошлый период (письмо Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-03-05/42971). Что еще проверить в декларации по прибыли читайте в статье «Проверочный лист для декларации по прибыли».
  • 9
    На сколько оштрафуют компанию, если бухгалтер по незнанию из-за низкой квалификации неверно рассчитал налог?
    Правильный ответ — Б. Если бухгалтер по незнанию из-за низкой квалификации неверно рассчитал налог, то это неумышленное нарушение. Штраф за него составит 20 процентов от недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ). В каких случаях оштрафуют на 40 процентов читайте в статье «Кому налоговики теперь выписывают удвоенные штрафы — семь примеров из жизни».
  • 10
    Снимут ли автоматически расходы, если у поставщика в ЕГРЮЛ есть отметка о недостоверности?
    Правильный ответ — Б. Нет, недостоверные сведения о поставщике в ЕГРЮЛ еще не дают инспекторам оснований снять расходы и вычеты у покупателя. Но они станут для налоговиков зацепкой, чтобы тщательно проверить, исполнил ли контрагент по факту сделку, по которой покупатель заявил расходы и вычеты. Подробнее об этом читайте в статье «Новая причина запросить по контрагентам выписки из ЕГРЮЛ».
  • 11
    Вправе ли проверяющие доначислить налоги расчетным методом, если не сдать документы по их требованию?
    Правильный ответ — А. Да, если не передать документы по требованию проверяющих в течение двух месяцев и не сообщить, что нужна отсрочка, налоговики вправе доначислить налоги расчетным способом (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). Как оспорить доначисления читайте в статье «Как отменить доначисления, если нет первички».