Что нового

В мае уведомления по ЕНП подают в новые сроки. Мы подготовили календарь бухгалтера, который поможет не запутаться со сроками подачи обязательных отчетов. Также забирайте инструкцию по заполнению уведомления и готовый образец.

Календарь бухгалтера на май 2024 года

По общим правилам уведомление по ЕНП подают не позднее 25 числа. Но в мае этот день выпадает на выходной. В связи с этим крайний срок сдачи уведомления по ЕНП переносится на первый рабочий день после него - 27 мая. Нарушений в том, если компания или ИП предоставить уведомление именно 27 мая.

Напомним, если срок подачи выпадает на день, который по российскому законодательству или по указу Президента — выходной или нерабочий день, подать уведомление нужно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Нужно учесть, что уведомление по НДФЛ подают по особым правилам два раза в месяц:

• не позднее 25 числа текущего месяца за период с 1 по 22 число текущего месяца;
• не позднее 3 числа следующего месяца за период с 23 числа по последний месяц предыдущего месяца.

Форма, порядок заполнения и формат уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные» для сведений по обязательствам, по которым срок уплаты наступает в текущем месяце и по которым к сроку уплаты не сдается налоговая отчетность. В этом разделе заполняют отдельные блоки по каждому налогу, авансовому платежу, сбору и взносам.

Образец уведомления по ЕНП

Посмотреть образец

Полезно прочитать!

Образцы уведомления по ЕНП в 2024 году: НДФЛ, УСН, страховые взносы

Подача уведомлений по НДФЛ в 2024 году: таблица сроков, образцы заполнения

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

По медицинским показаниям сотрудника можно перевести на другую работу. Основанием для этого может быть только один документ. Расскажем, как перевести сотрудника на другую работу по медпоказаниям с учетом разъяснений Роструда.

Все про перевод сотрудника на другую работу

Работодатель должен перевести сотрудника на другую работу, если для этого есть медицинские показания. Чтобы оформить все правильно, сотрудник должен предоставить медицинское заключением, которое выдано в соответствии с Приказом Минздрава России от 14.09.2020 № 972н. Стоит учесть, что для перевода сотрудника на другую работу не подойдет простой больничный лист. Он только свидетельствует о заболевании, а не о предписании и заключении врачебной комиссии.

Перевод сотрудника осуществляют на период:

• до 4 месяцев;
• от 4 месяцев;
• бессрочно.

Если работодатель предлагает сотруднику должность, на которой зарплата меньше, за ним нужно сохранить средний заработок по прежнему месту в течение 1 месяца со дня перевода.

Также Роструд сообщает:

«Если работника необходимо перевести на другую работу на срок более 4 месяцев или бессрочно и у работодателя отсутствует другая подходящая работа или работник отказался от перевода на другую подходящую работу, то работодатель обязан уволить работника.»

Закон предусматривает три вида постоянных переводов:

• перевод на другую работу у того же работодателя;
• перевод к другому работодателю;
• перевод в другую местность вместе с работодателем.

Такие правила устанавливает статья 72.1 ТК.

Перевести сотрудника на постоянную работу в другую организацию можно по обоюдному решению нынешнего работодателя и принимающей организации. При этом инициатором перевода может выступать как работодатель, так и сотрудник. Об этом сказано в части 2 статьи 72.1 ТК.

Этот перевод происходит через увольнение с прежнего места работы, поскольку в другой организации с сотрудником заключается новый трудовой договор (ч. 4 ст. 64 и ч. 2 ст. 72.1 ТК РФ).

Полезно прочитать!

Увольнение в 2024 году: пошаговая инструкция для работодателя и работника

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Уже известен размер прожиточного минимума на 2025 год. Минтруд подготовил проект приказа. Смотрите, ориентируясь на какое значение будут оценивать критерии нуждаемости для назначения детских пособий.

Прожиточный минимум по субъектам РФ в 2024 году

Минтруд подготовил проект приказа, которым утверждают величину прожиточного минимума на 2025 год. Ежегодно утверждают:

• федеральный прожиточный минимум;
• прожиточный минимум для пенсионеров;
• прожиточный минимум для трудоспособного населения;
• прожиточный минимум для детей.

Из проекта приказа, который размещен на официальном портале, следует:

«… Установить с 1 января 2025 года величину прожиточного минимума в целом по Российской Федерации на душу населения 17 733 рубля, ‎для трудоспособного населения – 19 329 рублей, пенсионеров – 15 250 рублей, детей – 17 201 рубль.»

Новая величина прожиточного минимума начнет действовать с 1 января 2025 года и до 31 декабря 2025 года.

Напомним, в 2024 году родители получают единое пособие. Размер выплаты зависит от критериев нуждаемости, а также размера прожиточного минимума.

При назначении выплаты для беременных используют региональный прожиточный минимум для трудоспособного населения, пособия на детей до 17 лет – региональный прожиточный минимум для детей (п. 6 ст. 1 Федерального закона от 21.11.2022 № 455-ФЗ, ст. 10 Закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ). При изменении регионального прожиточного минимума величину выплаты пересчитают автоматически. Заявление на пересчет подавать не нужно.

Если среднедушевой доход не более регионального прожиточного минимума на душу населения в субъекте РФ, установят пособие в размере: беременным женщинам – 50 процентов регионального прожиточного минимума трудоспособного населения, на детей до 17 лет – 50 процентов регионального прожиточного минимума для детей.

Полезно прочитать!

Размеры детских пособий в 2024 году: таблица новых выплат

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

ФНС обновит декларацию по акцизам на табак. Изменения связаны с новым порядком определения базы для расчета акциза.

Как заполнить декларацию по акцизам

ФНС подготовила проект приказа, которым утвердит:

• новую форму декларации по акцизам на табак, табачные изделия, табачную продукцию, жидкости для электронных систем доставки никотина или табака;

• формат предоставления декларации;

• порядок заполнения декларации.

Новую форму компании должны будут применять с отчетности за январь 2025 года.

Новая форма требуется в связи с изменением порядка определения базы по акцизу. В соответствии с Федеральным законом от 22.04.2024 № 96-ФЗ с 1 июня база по акцизам определяется по данным системы мониторинга за маркированными товарами, если налоговая база, которую определил налогоплательщик, меньше отраженного в системе объема.

Пока новая форму не утвердили, декларацию составляйте по форме и формату, которые утверждены приказом от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@. Декларации присвоили КНД 1151074.

Декларация по акцизам на табачные изделия состоит из:

• титульного листа;

• раздела 1 «Сумма акциза на табачные изделия, подлежащая уплате в бюджет»;

• раздела 2 «Расчет суммы акциза по подакцизным товарам»;

• подраздела 2.1 «Операции, совершаемые с подакцизными товарами, за исключением операций по реализации за пределы территории РФ»;

• подраздела 2.2 «Операции по реализации подакцизных товаров за пределы РФ, в том числе на территории государств – членов ЕАЭС»;

• подраздела 2.3 «Сумма акцизов, подлежащая вычету»;

• подраздела 2.4 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению»;

• подраздела 2.5 «Документально подтвержденный факт реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ».

Кроме того, у декларации есть приложения:

• приложение 1 «Расчет суммы акциза по сигаретам (папиросам)»;

• приложение 2 «Реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в налоговом периоде применено освобождение от уплаты акциза при представлении банковской гарантии или договора поручительства».

Как заполнить декларацию по акцизам на табачные изделия по действующим правилам смотрите в Системе Главбух.

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Компании должны не позднее 20 мая отчитаться о контролируемых сделках за 2023 год. Для этого им нужно подать специальное уведомление в ИФНС. Смотрите, как заполнить и сдать уведомление, а также забирайте готовый образец.

Как отчитаться по контролируемым сделкам

Не позднее 20 мая компании должны сдать в ИФНС уведомление о контролируемых сделках за 2023 год. По общему правилу подавать уведомление должна каждая из сторон сделки (п. 13 ст. 105.3 НК, письмо ФНС от 24.04.2015 № ЕД-4-13/7083). Но есть случаи, когда отчитаться может один из ее участников. Например, при безвозмездной передаче имущества взаимозависимой компании отчитаться обязана получающая сторона.

Сдавать уведомление о контролируемых сделках нужно в налоговые инспекции по местонахождению организации. ИП, нотариусы и другие лица, которые занимаются частной практикой, отчитываются по месту жительства. Крупнейшие налогоплательщики подают уведомления в межрайонные или межрегиональные инспекции, в которых они состоят на учете. Получив уведомление, в течение 10 рабочих дней инспекция направит его в ФНС. Такие правила установлены пунктом 6 статьи 6.1, пунктами 2 и 5 статьи 105.16 НК.

Форма уведомления о контролируемых сделках, электронный формат и Порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@. Форма уведомления не изменилась (п. 2 ст. 105.16 НК, информация ФНС от 18.11.2019).

В уведомление входят:

• титульный лист;
• страница «Сведения о налогоплательщике — физическом лице»;
• раздел 1А;
• раздел 1Б;
• раздел 2;
• раздел 3.

Общие правила заполнения уведомления прописаны в пунктах 2.1–2.12 Порядка заполнения уведомления, утвержденного приказом ФНС от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@. Перечислим некоторые из них.

Образец уведомления о контролируемых сделках

Посмотреть образец

Полезно прочитать!

Критерии контролируемых сделок в 2024 году: таблица

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

В Госдуме хотят отменить мораторий на проверки бизнеса для некоторых видов деятельности. Проверьте, нужно ли вам ждать проверяющих.

Проверьте по ИНН, попала ли ваша компания в план проверок на 2024 год. Сделать это проще в сервисе «Главбух.Контрагенты». Достаточно найти свою компанию по названию или ИНН. Выберите раздел «Проверки» и увидите всю информацию не только о плановых, но и о внеплановых ревизиях. Нажмите на иконку с изображением домика, и организация попадет в раздел «Мои компании». В нем вы сможете быстро отслеживать все изменения по своим организациям.

Проверить по ИНН

Законодатели намерены снять запрет на проверки тех сфер бизнеса, которые могут затрагивать здоровье и жизнь детей. В частности, речь идет о магазинах, которые расположены в многоквартирных домах, и работают в вечернее и ночное время, продает пиво и слабоалкогольные напитки. Также запрет на проверки снимут и для продавцах вейпов.

Это связано с тем, что недобросовестные бизнесмены стали злоупотреблять введенным мораторием. Поэтому председатель Госдумы Вячеслав Володин призывает законодателей внести некоторые поправки в закон, запрещающий беспокоить бизнес проверками.

Напомним, большинство организаций и ИП освобождены от плановых неналоговых проверок до 2030 года (п. 11(3) постановления Правительства от 10.03.2022 № 336). Исключение – объекты чрезвычайно высокого и высокого риска, опасные производственные объекты, гидротехнические сооружения II класса опасности.

Ведомства вправе провести внеплановую проверку, если есть угроза жизни и здоровью людей, обороне и безопасности государства и по другим основаниям. Например, Роскомнадзор может проверить аккредитованную ИТ-компанию, если она допустила утечку персональных данных (постановление Правительства от 04.02.2023 № 161).

Организации, которые попадают под плановую проверку, могут обратиться в контрольный орган с просьбой о проведении профилактического визита. Главное его отличие от проверок в том, что по результатам такого мероприятия нет штрафов и наказания. Подать заявку на профилактический визит нужно не позднее чем за два месяца до даты начала плановой проверки (п. 1 постановления Правительства от 01.10.2022 № 1743).

Полезно прочитать!

Мораторий на проверки малого бизнеса в 2024 году и до 2030 года

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

В Минфине смягчили позицию по срокам восстановления НДС с аванса, уплаченного продавцу (письмо от 29.02.2024 № 03-07-11/18515). Узнайте, как это облегчит работу. 

Срок восстановления НДС

Налоговый кодекс не увязывает сроки для восстановления НДС с аванса с периодами, в которых отгружены товары или появляется право на вычет по НДС с аванса.

При этом, как сказано в ст. 170 НК РФ, у покупателя возникает право на восстановление НДС после того, как продавец возьмет его на вычет. Позиция Минфина заключалась в том, что покупатель обязан был восстанавливать авансовый НДС в квартале, когда отгрузили товар. Это объяснялось тем, что отгрузка товара и принятие его к учету могли проходить в разных кварталах.

Теперь же Минфин своим письмом довел кардинально другую позицию: покупателю по закону можно восстанавливать авансовый НДС по предстоящим поставкам в том периоде, когда будет получен вычет по налогу с покупки. При этом ждать, пока будет проведена отгрузка, больше не нужно.

НК устанавливает закрытый перечень случаев, в которых нужно восстанавливать входной НДС. Но иногда налоговые инспекции требуют восстановить НДС и в других ситуациях.

Плательщики НДС обязаны восстановить налог, ранее принятый к вычету в случаях, поименованных в пунктах 3-3.1 статьи 170 и статье 171.1 НК. Например это использование приобретенных товаров в операциях, не облагаемых НДС; переход на упрощенку или освобождение от НДС, передача в уставный капитал. НК устанавливает закрытый перечень таких случаев. Но иногда налоговые инспекции требуют восстановить НДС и в других ситуациях. 

Полезно прочитать!

Сроки уплаты НДС в 2024 году за 1, 2, 3, 4 кварталы: таблица

В чем разница ставки без НДС и НДС 0%

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Учреждения должны до 15 мая опубликовать сведения о зарплате руководителя и главного бухгалтера. Расскажем, кто должен это сделать и как.

Как установить зарплату

Сведения о среднемесячной зарплате руководителя, главного бухгалтера, заместителей руководителя государственного или муниципального учреждения нужно разместить до 15 мая на официальном сайте учреждения.

Правила расчета среднемесячной зарплаты для таких целей установлен постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922.

При расчете нужно учитывать такие выплаты:

• оклад, вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей по другим системам оплаты труда;

• содержание служащих;

• доплаты за классное руководство;

• премии и вознаграждения, прочие выплаты, связанные с оплатой труда.

Из расчета нужно исключить выплаты по ГПД, отпускные, командировочные, оплату обучения, коммунальных услуг, компенсации за неиспользованный отпуск и прочие подобные выплаты.

Затем нужно рассчитать зарплату руководителя, главного бухгалтера и заместителей руководителя. Для этого применяют формулу:

Для расчета среднемесячной зарплаты сотрудников используют формулу:

После того, как найдены эти показатели, нужно определить соотношение среднемесячной зарплаты руководящего состава и сотрудников. Для этого используют формулу:

Примеры и инструкции по расчету среднемесячной зарплаты смотрите в Системе Главбух.

Полезно прочитать!

Новое положение о премировании работников 2024 года: образец заполнения

Оклад - это...что такое, для чего нужен, чем отличается от зарплаты, как рассчитать

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Если сотрудник во время командировки трудился сверхурочно, оплату нужно рассчитать по особым правилам. Роструд указал, как это сделать.

Как оплатить сверхурочную работу

На сайт онлайнинспенкции.рф поступил вопрос:

«Работник во время командировки отработал за пределами нормальной продолжительности рабочего времени. За часы работы сверх нормальной продолжительности рабочего времени ему сохранен средний заработок в одинарном размере. Как производится повышенная оплата сверхурочной работы в командировке в размере полуторного (двойного) среднего заработка или полуторной (двойной) части оклада (должностного оклада) для работника получающего оклад (должностной оклад )?»

Ведомство отвечает, что сверхурочная работа сотрудника, который находится в командировке, оплачивается из среднего заработка. Этот заработок сохраняется за сотрудником на время командировки.

За первые два часа сверхурочной работы в командировке оплачивают в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере.

Напомним, приняли поправки к статье 152 ТК об оплате сверхурочной работы. Правила дополнили – сверхурочная работа оплачивается исходя из размера зарплаты, включая компенсационные и стимулирующие выплаты. До введения поправок это неявно следовало из статьи 152 ТК – оплату могли посчитать, например, только из оклада, поэтому возникали споры.

Изменения в статье 152 ТК вступят в силу с 1 сентября 2024 года. Они связаны с выходом постановления Конституционного суда от 27.06.2022 № 35-П. Суд признал, что прежние нормы статьи 152 ТК не согласуются с принципами равенства, справедливости, нарушают право на справедливую оплату труда. Конституционный суд поручил установить, что работодатели должны оплачивать сверхурочную работу с учетом всех компенсационных и стимулирующих выплат.

Полезно прочитать!

Как оформить командировку в 2024 году: пошаговая инструкция

Оплата сверхурочной работы по ТК РФ в 2024 году: новые примеры

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Работодатели вправе вызывать дистанционных сотрудников на стационарную работу. Но для этого нужно правильно оформить документы. Расскажем, что предпринять работодателю, чтобы была возможность вызвать удаленщика на работу в офис.

Как оформить дистанционную работу

Работодатель может установить дистанционную работу как на постоянной основе, так и временно. При этом у него есть право вызывать сотрудника на удаленке на работу в офис. Это не противоречит законодательству. Только работодатель должен утвердить порядок вызова на стационарную работу удаленщика в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте. Об этом сказано в письме Минтруда от 25.04.2024 № 14-6/ООГ-2604:

«… Согласно части 3 статьи 312.4 Кодекса коллективным договором, локальным нормативным актом, принятым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору могут быть определены условия и порядок вызова работодателем дистанционного работника, выполняющего дистанционную работу временно, для выполнения им трудовой функции на стационарном рабочем месте или выхода на работу такого работника по своей инициативе (за исключением случаев, предусмотренных статьей 312.9 Кодекса) для выполнения им трудовой функции на стационарном рабочем месте...»

Заработную плату дистанционному сотруднику устанавливают в общем порядке на основании трудового договора. Условия оплаты труда сотрудника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты – обязательные условия трудового договора (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК). Зарплата зависит от квалификации, сложности работы, количества и качества труда (ст. 132 ТК). То есть, если сотрудник выполняет работу дистанционно, снижать ему зарплату нельзя (ч. 4 ст. 312.1, ст. 312.5 ТК).

Дистанционному сотруднику, как и сотруднику на постоянном месте работы, может быть установлена система стимулирующих выплат. Порядок и размеры стимулирующих выплат, например, премии и доплаты, должны быть установлены системой оплаты труда и локальными актами работодателя. Чаще всего, положением о премировании или положением об оплате труда.

Полезно прочитать!

Скачать положение об оплате труда 2024 года: образец заполнения

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

По тем или иным причинам компания может объявить о простое. Но приостановка работы не может влиять на начисление амортизации и ее учет в расходах. Об этом сообщает Минфин в своем письме от 03.04.2024 № 03-03-06/3/30336.

Как оформить простой

В ведомстве подчеркивают, что существует только два основания, по которым используемое имущество перестает амортизироваться (пункт 3 ст. 256 НК РФ):

• основные средства переводятся на консервацию на срок от 3 месяцев;
• основные средства больше 12 месяцев проходят реконструкцию либо модернизацию.

По такому имуществу вся сумма начисленной амортизации и расходы на обслуживание попадают в базу по налогу на прибыль.

При этом максимальная продолжительность простоя законодательством не определена. Это касается и налогооблагаемой базы по прибыли. Следовательно, у компании есть возможность учесть все расходы, отвечающие нормам статьи 252 НК РФ, при исчислении налога на прибыль. Инспекция не должна возражать.

Напомним, амортизацию начисляют независимо от результатов деятельности организации в отчетном периоде. Начисление не приостанавливается на время простоя или временного прекращения использования основных средств, а также в иных случаях. Исключение — случай, когда ликвидационная стоимость объекта основных средств становится равной или превышает его балансовую стоимость. Если впоследствии ликвидационная стоимость такого объекта основных средств становится меньше его балансовой стоимости, начисление амортизации по нему возобновляется (п. 29, 30 ФСБУ 6/2020).

Таблица. Перечень случаев, в которых начисление амортизации приостанавливается

Смотреть таблицу полностью

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

В своем письме от 17.01.2024 № 03-11-06/2/2899 Минфин отвечает на вопрос об учете доходов от покупателей за отгрузки в прошедшем году. Проверьте, правильно ли вы ведете учет. 

При переходе с 2024 года на упрощенку с ОСНО с методом начисления компании могут столкнуться с такой ситуацией: отгрузка товара произведена в 2023 году, а оплата за него пришла в 2024 году. Тогда возникает вопрос о том, можно ли такие поступления учесть в доходах на УСН.

В ведомстве отметили, что по требованиям главы 25 НК РФ в данной ситуации отгрузка должна быть уже учтена в доходах. В связи с этим второй раз включать в доходы поступившую в 2024 году оплату за товар не нужно.

Напомним, при переходе с общей системы на УСН отразите дополнительные доходы, с которых вы заплатили бы единый налог, если бы были на этом спецрежиме. Доходы, которые вошли в базу по налогу на прибыль, наоборот, не учитывайте.

В состав «переходных» расходов после метода начисления включайте оплаченные на общей системе, но не признанные в этом периоде расходы. Это объясняется тем, что при методе начисления расходы учитываются на дату, когда возникли (п. 1 ст. 272 НК). Дата оплаты на дату признания расходов не влияет. При упрощенке действует кассовый метод (п. 2 ст. 346.17 НК). При нем расходы формируются по мере их оплаты. Причем для признания некоторых видов затрат установлены дополнительные условия.

Полезно прочитать!

Изменения на УСН с 2024 года для компаний и ИП: таблица

Сроки уплаты УСН в 2024 году

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Данные о приостановке операций по счетам банки берут со специальной платформы Банкинформ, разработанной ФНС. Своим письмом от 17.04.2024 № ЗГ-2-8/6033@ инспекторы доводят порядок приостановки и возобновления операций. Берите его в работу. 

Как проводят блокировку расчетного счета

Банки обязаны приостановить любые расходные операции по новым счетам, если по компании или ИП есть решение о приостановке операций по счетам. Данное требование установлено пунктом 12 статьи 76 НК РФ. Действовать будет такая приостановка до того, как ФНС ее отменит.

Причем, как указывают налоговики, банки обязаны исполнять требование о приостановке операций даже в случае, если у них нет соответствующего решения ФНС. Это касается и решений, которые вынесены до начала 2023 года.

Сведения о приостановке операций по счетам и их возобновлении банки как раз и берут с указанной выше платформы. То есть, при открытии нового счета любой банк проверяет данные о клиенте на Банкинформ. Если никаких запретов на операции нет, компания/ИП смогут пользоваться счетом без ограничений.

ФНС вправе заблокировать банковский счет на основании пунктов 2, 3 и 3.2 статьи 76 НК, если налогоплательщик или налоговый агент:

• не исполнил требование об уплате задолженности;

• не сдал налоговую отчетность;

• не обеспечил возможность получать из инспекции электронные документы по ТКС;

• не отправил в инспекцию электронную квитанцию о приеме направленных ею требований или уведомлений.

В НК не предусмотрена блокировка счета из-за того, что организация или ИП не представили по требованию ИФНС документы, пояснения или информацию. В этом случае грозят штрафы по статьям 126 и 129.1 НК. ФНС также не вправе заблокировать банковский счет, если организация не сдала или несвоевременно сдала в ИФНС бухгалтерскую отчетность (письмо Минфина от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590).

Полезно прочитать!

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Из-за неправильного кода ОКТМО инспекция не примет налоговое уведомление. Узнайте, как ФНС рекомендует исправлять такие ошибки.

Как заполнить уведомление по ЕНП

ЕНП-уведомления подаются по налогам и авансам, которые уплачиваются до подачи декларации/расчета либо вообще не предусматривают их отправку. Речь идет о страховых взносах за первые два месяца квартала, подоходном налоге и авансах по УСН, а также имущественному, земельному, транспортному налогам и так далее. Заполнять уведомления нужно в соответствии с рекомендациями, приведенными в письме ФНС от 26 апреля 2024 г. № БС-4-11/5052@.

В числе контрольных соотношений для ЕНП-уведомлений, которые ФНС доводит своим письмом от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@, налоговики проверяют код ОКТМО бюджетополучателя. Этот код должен быть актуальным.

Если инспекторы обнаружат ошибку в данном реквизите, уведомление приниматься не будет. Компании направят уведомление об уточнении, и в нем укажут на наличие ошибки в коде ОКТМО. Для ее устранения достаточно сформировать новое уведомление с правильным реквизитом и повторно направить его в ФНС.

Напомним, с 3 мая нужно заполнять уведомление по ЕНП по новым правилам. Обновленный порядок для заполнения уведомлений по ЕНП действует с 3 мая 2024 года. Изменения внесли приказом ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@. В основном все поправки узаконивают правила, которые уже применялись на практике на основе изменений в НК, разъяснений и рекомендаций ФНС.

Полезно прочитать!

ЕНП: что это за налог, плюсы и минусы, как перечислять

Образцы уведомления по ЕНП в 2024 году: НДФЛ, УСН, страховые взносы

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Теперь больше компаний могут применять нулевую ставку НДС. Перечень услуг, которые облагаются по нулевой ставке, расширили.

Актуальные ставки НДС на 2024 год

Правительство постановлением от 08.05.2024 № 596 расширили перечень услуг в туристической сфере, к которым можно применять нулевую ставку по НДС. В частности, НДС по ставке 0% разрешили применять к:

• услугам тренажерного зала;
• спа-услугам;
• услугам доступа в интернет;
• услугам конференц-залов и прочим услугам.

Новые правила начнут действовать с 1 сентября 2024 года.

Напомним, облагают НДС по ставке 0% такие операции:

• продажа (реализация) товаров, вывозимых из России при соблюдении условий, установленных пунктом 3 приложения 18 к Договору о ЕАЭС, подпунктом. 1–1.1 пунктом 1 статьи 164 НК;

• перевозка (транспортировка) товаров и грузов (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК, подп. 2.10 п. 1 ст. 164 НК, подп. 9–9.1 п. 1 ст. 164 НК);

• услуги, связанные с перевозкой (транспортировкой) товаров и грузов (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК, подп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК, подп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК, подп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК, подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК, подп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК, подп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК, подп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК, подп. 2.8-1 п. 1 ст. 164 НК, подп. 3 п. 1 ст. 164 НК, подп. 9–9.1 п. 1 ст. 164 НК, подп. 2.13 п. 1 ст. 164 НК);

• прочие операции, в соответствии с действующим законодательством.

Справочник. К каким операциям применять ставка 0% НДС

Посмотреть справочник

Полезно прочитать!

НДС при экспорте товаров в 2024 году: ставки, сроки уплаты

В чем разница ставки без НДС и НДС 0%

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Если отпуск сотрудника выпадает на государственные праздники, его продлевают. Но это правило относится к оплачиваемым ежегодным отпускам. Нужно ли продлевать в таком случае отпуска за свой счет, если он выпал на праздник? Отвечаем на вопрос с учетом разъяснений Роструда.

Когда нужно продлить отпуск

На сайт онлайнинспекции.рф поступил вопрос:

«Если отпуск без сохранения попал на праздничный день, он включается в этот отпуск или нет?»

Ведомство отвечает, что праздничный день не продлевает отпуск за свой счет. То есть, праздничный день, который выпал на период отпуска за свой счет не продлевает отдых. Выйти на работу сотрудник обязан в срок, который указан в заявлении. Продлевается на праздничные дни только основной ежегодный оплачиваемый отпуск.

Роструд приводит обоснование:

«Согласно ч. 1 ст. 120 ТК РФ нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются.»

Если в период отпуска без сохранения зарплаты сотрудник заболел, продлевать или переносить отпуск работодатель не обязан. Продление и перенос отпуска при временной нетрудоспособности сотрудника предусмотрены только для ежегодных оплачиваемых отпусков (ст. 124 ТК).

Если праздничные дни приходятся на период отпуска, то они входят в общее число календарных дней отпуска за свой счет. Данную позицию подтверждает постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 30.06.2014 № А03-22821/2013.

Напомним, отпуска без содержания можно разделить на отпуска, которые работодатель вправе и обязан предоставить сотруднику по его просьбе. Направить сотрудника в неоплачиваемый отпуск за свой счет по инициативе работодателя нельзя. Чтобы предоставить отпуск, изначально определяют, обязан ли работодатель предоставить отпуск за свой счет или нет. После этого получают от сотрудника соответствующее заявление на отпуск, оформляют приказ и заполняют личную карточку.

Полезно прочитать!

Новые правила предоставления отпусков в 2024 году

Отпуск без сохранения заработной платы в 2024 году: сроки, особенности предоставления

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

ФНС указала, какие организации могут в 2024 году использовать налоговые льготы. Преференции положены не всем компаниям. Смотрите, кто и когда может воспользоваться льготами по уплате налогов.

Проверить, какие льготы положены вашей компании или ИП, можно в сервисе Главбух Контрагенты. Там есть полный список льгот, как региональных, так и федеральных. Чтобы узнать, на какие льготы может претендовать ваша компания, воспользуйтесь бесплатным доступом к сервису «Главбух Контрагенты». Просто вводите ИНН в строке поиска и смотрите, какие нормы действуют в регионе и какой поддержкой ваша компания может воспользоваться уже сейчас.

Проверить льготы по ИНН

Организации, которые используют труд сотрудников-инвалидов, вправе применять льготы по налогу на прибыль. ФНС в письме от 25.04.2024 № БС-16-11/136@ отмечает, что такие работодатели могут учитывать при расчете налоговой базы по налогу на прибыль расходы на соцзащиту сотрудников-инвалидов.

Применять льготы по налогу на прибыль могут работодатели, у которых в штате численность сотрудников-инвалидов составляет не менее 50 процентов. И при этом доля расходов на оплату труда — не менее 25 процентов.

Напомним, при расчете налоговой базы по налогу на прибыль расходы включают одним из способов:

• методом начисления;

• кассовым методом (ст. 272 или 273 НК).

При этом все расходы должны одновременно быть:

• экономически обоснованны;

• документально подтверждены;

• связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения по налогу на прибыль не признают. Такой порядок указан в пункте 1 статьи 252 НК.

Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы:

• расходы, связанные с производством и реализацией;
• внереализационные расходы.

Это предусмотрено пунктом 2 статьи 252 НК. О том, как учитывать расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, рассказали эксперты Главбуха.

Полезно прочитать!

Как уменьшить налог на прибыль организаций: законные способы и насколько можно уменьшить

Налог на прибыль для юридически лиц в 2024 году: ставки и КБК

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

По действующим правилам работодатель вправе не составлять приказ о приеме на работу. Но если же он продолжает вести документооборот по прежним правилам, приказ о приеме на работу нужно составить в определенные сроки. Расскажем подробно о сроках с учетом мнения Роструда.

Как оформить прием сотрудника на работу

По общим правилам работодатель вправе не издавать приказ о приеме на работу. Сведения вносят в трудовую книжку в соответствии с трудовым договором. Но если работодатель решил составить приказ о приеме на работу, сделать это нужно в течение 3 дней со дня фактического начала работы. Об этом сообщает Роструд в письме от 12.04.2024 № ПГ/06177-6-1.

Если работодатель оформляет приказ о приеме на работу, можно использовать формы:

• № Т-1;

• № Т-1а.

Они утверждены постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1. Также работодатель вправе использовать форму, которую разработал самостоятельно.

В приказе о приеме на работу нужно прописать трудового договора:

• дату начала работы;

• структурное подразделение, где будет трудится сотрудник;

• должность;

• оклад;

• надбавки.

Основанием для издания приказа является заключенный трудовой договор.

Образец приказа о приеме на работу

Посмотреть образец

Полезно прочитать!

Порядок приема на работу от "А" до "Я": пошаговая инструкция

Внешнее совместительство - это... как оформить

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Компании и ИП должны работать с Соцфондом по пособиям по новым правилам. Порядок начал действовать с 3 мая. Расскажем, как теперь сотрудничать с СФР.

Размеры пособий в 2024 году

В соответствии с приказом СФР от 12.01.2024 № 9 с 3 мая работодатели должны соблюдать новые правила работы с фондом по пособиям. Изменение порядка коснулись выплат по временной нетрудоспособности, беременности родам, а также по уходу за ребенком и несчастным случаях.

По новым правилам по запросу СФР страхователь должен передать документы по СЭДО в течение трех рабочих дней со дня получения запроса. Кроме этого, документы страхователь подписывает усиленной квалифицированной подписью.

Порядок взаимодействия с фондом зависит от вида пособия. На практике при назначении пособий по нетрудоспособности, беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу по новым правилам возникли сложности с информацией о заработке и исключаемыми периодами.

В проактивном режиме страхователи и СФР оформляют пособия:

• по временной нетрудоспособности, в том числе в связи с несчастными случаями и профзаболеваниями;
• по беременности и родам;
• по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• при рождении ребенка.

Порядок оформления и выплаты пособий установлен в Законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ и постановлении Правительства от 23.11.2021 № 2010. Как работать с СФР по пособиям смотрите в Системе Главбух.

Полезно прочитать!

Размеры детских пособий в 2024 году: таблица новых выплат

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Президент подписал Указ, в котором определил сроки изменения систем оплаты труда отдельных сотрудников. Смотрите, с какого числа нужно будет учитывать изменения.

Как поднять зарплату

Президент поручил в 2026 году утвердить новые системы оплаты труда работников муниципальных и государственных организаций. Соответствующий Указ размещен на официальном сайте.

В Указе сказано:

«... утверждение в 2026 году новых систем оплаты труда работников государственных и муниципальных организаций и внедрение таких систем с 2027 года в целях обеспечения роста доходов работников бюджетного сектора экономики, предусмотренных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики», от 1 июня 2012 г. № 761 «О Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012–2017 годы» и от 28 декабря 2012 г. № 1688 «О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей»...»

Существуют такие системы оплаты труда:

• простая повременная - зарплата рассчитывается исходя из фиксированной ставки, тарифа и фактически отработанного времени;
• повременно-премиальная - к ставке (тарифу) устанавливается премия. Ее можно утвердить в твердой сумме или процентах. Премия выплачивается, если работник выполнил (или перевыполнил) производственное задание. Размер премии нужно предусмотреть в коллективном договоре, Положении о премировании или другом локальном акте;
• прямая сдельная - зарплата начисляется в соответствии с выработкой. Работодатель утверждает расценки за каждую операцию. При расчете зарплаты используется наряд на сдельную работу. В нем указывается норма выработки и фактически выполненная работа;
• сдельно-премиальная - работодатель утверждает расценки за каждую операцию. Зарплата начисляется исходя из выработки. Премия выплачивается, если сотрудник выполнил (или перевыполнил) производственное задание. Размер премии нужно предусмотреть в коллективном договоре, Положении о премировании или другом локальном акте;
• сдельно-прогрессивная - выработка сверх нормы оплачивается по повышенным расценкам;
• косвенно-сдельная - размер заработка (обычно работников вспомогательных производств) ставится в прямую зависимость от результатов труда основных работников;
• комиссионная - заработок может рассчитываться как процент от выручки, как фиксированный оклад плюс процент от выручки, как процент от выручки, но не менее фиксированного оклада;
• система плавающих окладов - оклады сотрудников зависят от общей выручки организации (производительности труда) и понижаются или повышаются в зависимости от установленных коэффициентов;
• аккордная - размер оплаты выполненных работ устанавливается не за каждую произведенную операцию в отдельности, а за весь комплекс работ (аккордное задание).

Примеры расчета каждой из зарплат смотрите в Системе Главбух.

Полезно прочитать!

Расчет и начисление зарплаты в 2024 году: изменения, новые правила

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Владимир Путин поручил поднять показатель МРОТ минимум в два раза по сравнению с показателем предыдущего года. Новый МРОТ должен превысить 35 000 рублей.

МРОТ по регионам в 2024 году

Президент подписал Указ «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года». В нем говорится не только о развитии страны, но и повышении уровня доходов граждан. В частности, Владимир Путин поручил поднять МРОТ в два раза по сравнению с показателем 2023 года. МРОТ должен достигнуть минимум 35 000 рублей.

В Указе сказано:

«… обеспечение повышения опережающими темпами минимального размера оплаты труда, в том числе его рост к 2030 году более чем в два раза по сравнению с суммой, установленной на 2023 год, с достижением его величины не менее чем 35 тыс. рублей в месяц;...»

В соответствии с этим работодателям придется поднять зарплаты сотрудникам. 

Напомним, если сотрудник полностью отработал трудовую норму, его зарплата не может быть меньше МРОТ. В 2024 году МРОТ составляет 19 242 рубля. Если этот показатель изменится, бухгалтер должен будет проводить расчеты по новым правилам. На основании нового МРОТ нужно будет считать пособия. Что изменить в расчетах из-за нового МРОТ смотрите в Системе Главбух.

Если сотрудник получает менее МРОТ, работодатель должен поднять ему зарплату. Сделать это можно двумя способами:

• поднять оклад;
• установить доплаты до МРОТ.

При повышении оклада всегда оформляют приказ и дополнительное соглашение к трудовому договору. Либо старый договор расторгните, а заключите новый. Бывает необходимо составить служебную записку или уведомление, а также внести изменения в штатное расписание. Оформление этих документов напрямую зависит от основания для повышения оклада или от требований локальных нормативных актов (ЛНА).

Установить доплаты до МРОТ считается самым простым способом. не нужно править трудовые договоры и другие локальные акты каждый раз, как минимум меняется. Достаточно однократно установить компенсационную доплату до МРОТ, например, в Положении об оплате труда. Издавать приказы по каждому случаю, когда назначают доплату, тогда не придется. Работодатель будет начислять ее автоматически, выявляя отрицательную разницу с региональной минимальной зарплатой (если, например, сравниваете с минимумом по региону).

Полезно прочитать!

Какие сроки выплаты зарплаты и аванса в 2024 году с учетом изменений: таблица

Новое положение о премировании работников 2024 года: образец заполнения

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Работодатель не может наказать удаленного работника, который отказался приезжать в офис по вызову директора. Роструд назвал ситуацию, когда вызов можно проигнорировать (сообщение от 11.04.2024 в телеграм-канале).

 Как оформить удаленного сотрудника: общие правила

Сотрудник, которому в трудовом договоре или допсоглашении к нему установили дистанционный формат работы, не обязан выходить в офис по вызову директора. Если же у работника смешанный формат работы — и офис, и дистанционка, то в этом случае сотрудник обязан подчиняться условиям договора. Вызов в офис в таком случае игнорировать нельзя, считают в Роструде.

Когда сотрудник на полной удаленке, в трудовом договоре или допсоглашении к нему можно закрепить конкретные условия, при которых компания вправе вызвать его в офис. Например, для полугодового подведения итогов работы, на котором будут присутствовать все сотрудники отдела или подразделения. Такой вариант подстрахует от ненужных споров с работником.

В любом случае отталкивайтесь от того, что указано в документах сотрудника в качестве места его работы. Возможно, удаленщик находится далеко от компании и для него проблематично даже временами наведываться в офис.

Если хотите взять сотрудника на смешанный формат, скачайте образец трудового договора с условием о чередовании дистанционки и работы в офисе от экспертов журнала «Главбух».

Вам будет полезно почитать:

Виды дистанционной работы по ТК РФ: новые положения Трудового кодекса

Трудовой договор с работником: образец 2024 года

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

В мае сотрудники получат аванс меньше обычного. В этом нет нарушения, все связано с расчетами и праздничными днями.

Формулы и примеры для расчета аванса в разных случаях

При расчете аванса надо учитывать количество дней, которые сотрудники отработали в первой половине месяца. Выплату считают по формуле:

Если в месяце много праздников, как, например, в мае, аванс может быть меньше обычного. Но на конечную сумму зарплаты за месяц это не влияет, если полностью отработали свою месячную норму труда.

Пример. Расчет майского аванса с учетом праздников

В мае 2024 года 20 рабочих дней. Причем в первой половине мая, с 1-го по 15-е число, их всего восемь. Сотрудник с окладом 50 000 руб. отработал все 20 дней.

Аванс до вычета НДФЛ будет 20 000 руб. (50 000 ₽ : 20 дн. × 8 дн.). Это меньше, чем в апреле.

Вторая часть зарплаты, наоборот, будет больше обычного и составит 30 000 руб. до вычета НДФЛ.

Выплачивать зарплату нужно не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК). Конкретные сроки выплаты зарплаты за первую и вторую половину месяца работодатель устанавливает самостоятельно.

Зарплату платите не позднее 15-го числа после окончания периода, за который она начислена. Крайний срок выдачи аванса – 30-е или 31-е число текущего месяца, а самой зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК, письмо Минтруда от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663).

Между зарплатой и авансом должно пройти 15 дней, не больше. Например, если аванс платите 20-го числа, то зарплату надо выдать 5-го числа следующего месяца. Если аванс 25-го, то зарплата — не позднее 10-го.

Проверьте, какой срок аванса в вашей компании. Если интервал между авансом и зарплатой больше 15 дней, ГИТ может оштрафовать на 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП).

Если день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздником, зарплату выдают накануне (ч. 8 ст. 136 ТК). Это правило действует и когда сотрудник в отпуске.

За задержку зарплаты предусмотрена административная ответственность. За первое нарушение:

• для должностного лица – от 10 000 до 20 000 руб.;
• для предпринимателя – от 1000 до 5000 руб.;
• для организации – от 30 000 до 50 000 руб.

Размеры всех штрафов за несвоевременную выплату зарплаты смотрите в Системе Главбух.

Полезно прочитать!

Оклад - это...что такое, для чего нужен, чем отличается от зарплаты, как рассчитать

Новое положение о премировании работников 2024 года: образец заполнения

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Не каждый отпуск можно засчитать в стаж. Роструд сообщил, включаются ли отпуска за свой счет в отпускной стаж и какие действуют лимиты (письмо от 10.04.2024 № ПГ/05862-6-1).

Как считать отпускной стаж

Роструд отметил, что по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работодатель может предоставить сотруднику отпуск без сохранения заработной платы. Предоставляют такой отдых по письменному заявлению, а продолжительность определяют по соглашению между работником и работодателем.

В стаж работы, который дает право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включают время отпусков без сохранения заработной платы. Но тут есть лимит — учесть можно дни, которые не превышают 14 календарных дней в течение рабочего года.

В стаж для права на основной оплачиваемый отпуск входят также периоды:

• фактической работы;
• когда сотрудник фактически не работал, но за ним в соответствии с законодательством сохранялось место работы (болезнь, ежегодный оплачиваемый отпуск, праздничные дни, медосмотр, отпуск по беременности и родам и т. д.);
• вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;
• отстранения от работы сотрудника, не прошедшего медосмотр не по своей вине.

Учитывайте в стаже для отпуска и другие периоды времени, которые предусмотрены трудовым или коллективным договором либо локальным актом организации. Об этом сказано в статье 121 ТК.

Пример расчета стажа для ежегодного оплачиваемого отпуска. Сотрудник в течение годы был в отпуске за свой счет
Бухгалтер В.Н. Зайцева работает в организации с 15 января текущего года. С 1 по 30 апреля она находилась в отпуске за свой счет. Из 30 календарных дней отпуска за свой счет только 14 дней в рабочем году ей можно включить в стаж для права на ежегодный оплачиваемый отпуск.
Рабочий год, дающий право на ежегодный полный отпуск – с 15 января 2020 года по 30 января 2021 года. То есть при в приказе на отпуск период работы нужно сдвинуть на 16 календарных дней.

Эксперты журнала "Главбух" разработали сервис по расчету отпускных, чтобы вы могли быстро перепроверить суммы, которые начисляете уходящим в отпуск сотрудникам. Расчетчик подходит даже для самых необычных месяцев с рабочими субботами и длинными праздниками. Расчетчик умеет:

• исключать из расчета отпускных периоды, когда сотрудник не работал
• считать отпускные исходя из разных систем оплаты труда
• учитывать при расчете отпускных изменения в зарплате сотрудника, надбавки и премии

Расчетчик встроили в конце статьи «Майские праздники начинаются в апреле: расчетчик отпускных и правила для налогов» и рассказали, как им пользоваться. Подробный расчет отпускных можно сохранить на компьютер. Ваши коллеги уже протестировали сервис и согласились со всеми расчетами. Вы тоже можете им воспользоваться по гостевому доступу - 3 дня у вас есть. Потом сервис закроют.

Рассчитать отпускные

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

По общим правилам, если сотрудник не вернул подотчетные суммы, их можно удержать из его заработка. Но при этом должно соблюдаться одно условие, иначе удержание придется проводить через суд.

Как оформить и учесть выдачу подотчета

В соответствии со статьей 137 ТК работодатель вправе со дня окончания срока, который установлен для аванса, принять решение об удержании невозвращенных подотчетных сумм. При этом необходимо учитывать, что материальную ответственность сотрудник несет только в размере своего среднего заработка. Как рассчитать средний заработок смотрите в Системе Главбух. Если же невозвращенная подотчетная сумма больше среднего заработка сотрудника, взыскать такую задолженность можно только через суд. Если же сумма задолженности меньше среднего заработка, работодатель удерживает ее из зарплаты на основании соответствующего приказа.

Провести удержание из зарплаты подотчетных сумм нужно в соответствии со следующим алгоритмом:

Шаг 1. Издать приказ об удержании. Унифицированной формы такого документа нет, поэтому его составляют в произвольной форме. Срок — не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возврата подотчетной суммы (ст. 137 ТК, письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0). Если этот срок нарушен, взыскать задолженность вы сможете только в судебном порядке.

Шаг 2. Получить согласие сотрудника на удержание сумм из зарплаты. Для этого сотрудник должен написать заявление в произвольной форме.

Шаг 3. Удержать подотчетные суммы. Удержание нужно проводить с учетом установленных предельных лимитов. Работодатель не вправе удержать из зарплаты более 20 процентов за вычетом НДФЛ.

Полезно прочитать!

Подотчетные суммы: значение, новый порядок выдачи и расходования в 2024 году

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

На неделе с 13 по 19 мая бухгалтер должен провести обязательные платежи в бюджет. Мы подготовили инструкции и подсказки, чтобы правильно составить платежки и перечислить суммы своевременно.

Календарь бухгалтера на май 2024 года

На неделе с 13 по 19 мая бухгалтер должен перечислить взносы на травматизм за апрель 2024 года. Сделать это нужно не позднее 15 мая. Перечислять суммы нужно на отдельные реквизиты, не в составе ЕНП.

Перечислять взносы на травматизм нужно на отдельный КБК:

797 1 02 12000 06 1000 160.

В остальных полях проставляют 0, указывают ОКТМО. Инструкцию по заполнению платежного поручения на уплату взносов на травматизм смотрите в Системе Главбух.

Страховые взносы на травматизм администрирует Социальный фонд. Взносы рассчитывайте ежемесячно исходя из тарифа, который зависит от класса профессионального риска. В рекомендации – инструкция по расчету страховых взносов.

Взносы перечисляйте по месту регистрации работодателя или по месту регистрации обособленного подразделения работодателя, если это подразделение имеет расчетный счет и начисляет выплаты и другие вознаграждения в пользу сотрудников. Это следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 6, абзаца 2 пункта 1 статьи 24 и пункта 4 статьи 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Индивидуальные предприниматели и другие страхователи-физлица могут платить взносы несколькими способами. Во-первых, через банк. Во-вторых, через кассу местной администрации или отделение почты наличными – тогда выдают квитанцию по форме из приказа СФР от 08.06.2023 № 1032. Так предусмотрено статьями 3 и 26.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. 

Образец платежки по взносам на травматизм

Посмотреть образец

Полезно прочитать!

Страховые взносы на травматизм в 2024 году: куда платить, образец платежки

Новые КБК по взносам на травматизм в 2024 году для ИП и ООО: КБК, реквизиты, образец платежки

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Во время детского отпуска сотрудница вправе работать в компании по гражданско-правовому договору. С таким подходом согласны специалисты Роструда, но делают оговорку (ответ на вопрос от 31.03.2024 № 197201 на портале «Онлайнинспекция.рф».

Размер всех пособий сотрудникам на 2024 год

Роструд не против, если во время детского отпуска сотрудница, к примеру главбух, будет работать в компании по гражданско-правовому договору. Но с оговоркой, что такой договор не будет регулировать трудовые отношения. То есть декретница не должна подчиняться правилам трудового распорядка и выполнять трудовые функции в соответствии со штатным расписанием.

Идеально — заниматься разовыми задачами, которых нет у штатных сотрудников, с отдельными дедлайнами. А оплату получать не по окладу, а за выполненный объем задач и не в зарплатные сроки. Так безопаснее поступать с любыми подрядчиками-физлицами, включая самозанятых.

Редакция Системы Главбух совместно с Евгенией Чубаровой, заместителем начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России, подготовила инструкцию по работе с самозанятыми. В 2024 году начали действовать новые правила проверок. Например, под подозрение инспекторов попадут договоры с самозанятыми с суммой 20 тыс.рублей и выше. Инструкция поможет вам проверить свою компанию и уменьшить риски. Она уникальна и её не найти в открытом доступе.

Получить инструкцию

Для самой декретницы привлекательнее другой вариант. Можно не заключать ГПД, а уйти в отпуск по уходу за ребенком и выйти из него в любое удобное время, хоть через пару дней после начала отпуска. Это выгоднее с финансовой стороны. В таком случае при выходе на работу главбух сможет получать и зарплату, и пособие по уходу за ребенком (ст. 256 ТК). Если работодатель не против, можно работать удаленно полный день, успевать ухаживать за ребенком и иметь две полноценные выплаты, которые теперь не противоречат друг другу.

Смотрите, как одновременно и работать, и получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2024 году. Работодателю понадобится три заявления. За основу берите наши образцы.

Скачать образцы

Отметим, что СФР утвердил порядок подачи документов в электронной форме для назначения пособий (приказ от 12.01.2024 № 9). Он действует с 3 мая 2024 года и касается пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком и травматизму.

Как теперь оформлять выплаты из СФР

Что еще пригодится в мае

Полезно прочитать!

Расчет больничного листа в 2024 году по-новому: пример расчета, калькулятор онлайн

Размеры детских пособий в 2024 году: таблица новых выплат

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Организации и предприниматели снова получат годовую отсрочку по налогам и взносам. Чтобы ей воспользоваться надо вести деятельность на определенной территории и удовлетворять двум критериям (письмо ФНС от 15.04.2024 № АБ-14-1/240).

Условия рассрочки по налогам

Для компаний и ИП, которые ведут бизнес на приграничной территории Белгородской области, в 2023 году устанавливали годовую отсрочку по налогам и взносам (постановление Правительства от 18.02.2023 № 259). Из-за сложившейся обстановки налоговики готовы эту отсрочку продлить, сообщили в ФНС.

Отсрочку на 12 месяцев предоставляют:

• в отношении большинства налогов, кроме агентских и НДС;
• в отношении страховых взносов, включая взносы на травматизм.

Спустя 12 месяцев платить налоги и взносы, по которым была отсрочка, нужно ежемесячно равными частями по 1/12 от отложенной суммы. Начинать надо с месяца, следующего за месяцем, на который приходится перенесенный срок уплаты.

Воспользоваться отсрочкой смогут организации и ИП с приграничной территории Белгородской области, которые отвечают хотя бы одному из следующих условий

1. получили ущерб при обстрелах или террористических актах за время СВО;
2. ведут деятельность в сфере потребительского рынка, находятся в зоне риска, а их доходы от реализации за время СВО снизились более чем на 30 процентов.

Главные темы мая для бухгалтера

• Как составить и сдать уведомление по ЕНП с мая 2024 года

С мая вступил в силу новый приказ ФНС по уведомлениям. В системе сделали сервис, он за три минуты поможет составить памятку со сроками и кодами для ваших платежей. Есть подробная инструкция от разработчиков формы и практические кейсы ФНС по работе с уведомлениями.

• Как составить пояснения в налоговую инспекцию. Сервисы и база образцов ответов на 2024 год

Налоговики обновили свою проверочную программу и теперь требуют новые пояснения по отчетности. Из-за изменений впервые придется ссылаться даже на ФСБУ и пояснять, почему заплатили больше, чем начислили. В базе Системы более 100 образцов и сервисы, чтобы подобрать именно тот шаблон, что вам нужен.

• Как исправить ошибки в больничных листах и пособиях

Соцфонд обновляет свою программу по работе с больничными и посыпались ошибки. В Системе вышла срочная рекомендация о том, как найти и исправить ошибки. Есть интерактивный помощник, который даст согласованные с фондом решения для каждой ситуации.

• Как избежать вызова на новые комиссии по зарплате и нелегальной занятости

С 1 марта узаконили зарплатные комиссии и открыли им доступ к налоговой тайне. В Системе есть рекомендация с критериями, по которым будут вызывать на комиссии. Есть сервис, с помощью которого вы можете проверить, вызовут ли вас на новые комиссии.

• СПЕЦПРОЕКТ. Оформление и расчет отпускных в 2024 году

В спецпроекте – ответы на основные вопросы про оформление и оплату ежегодного оплачиваемого отпуска, образцы документов, калькуляторы и памятки для сотрудников. 

• Как учесть компьютерную программу

В бухучете программы с 2024 года отражают по ФСБУ 14/2022. В рекомендации – как учесть права на разные программы по новому ФСБУ, при расчете налога на прибыль, НДС и УСН.

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Сотрудник, который трудится на неполной ставке, хочет отказаться от аванса и получать зарплату один раз в месяц. Роструд указал, насколько правомерны такие действия.

Сроки выплаты зарплаты

На сайте онлайнинспекция.рф поступил вопрос:

«Если я работаю на 0.4 ставки от МРОТ. Имею я право получать зарплату один раз в месяц а не поделенную на аванс и зарплату?»

Ведомство отвечает, что зарплата сотрудникам должна выплачиваться не рже двух раз в месяц: за первую и вторую половину месяца. Такое желание сотрудника будет чревато штрафами для работодателя, который нарушит сроки выплаты зарплаты. Роструд отмечает:

«Согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.»

Напомним, зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса – 30 число текущего месяца, а для зарплаты – 15 число следующего месяца. Такие правила указаны в части 6 статьи 136 ТК.

Работодатель должен установить конкретные сроки выдачи зарплаты. Например, по Правилам трудового распорядка зарплату выдают 5 и 20 числа. Тогда требование части 6 статьи 136 ТК выполните (письма Минтруда от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532).

Важно! Если день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздником, зарплату выдают накануне (ч. 8 ст. 136 ТК). Это правило действует и когда сотрудник в отпуске.

За задержку зарплаты предусмотрена административная ответственность. За первое нарушение:

• для должностного лица – от 10 000 до 20 000 руб.;
• для предпринимателя – от 1000 до 5000 руб.;
• для организации – от 30 000 до 50 000 руб.

Размеры всех штрафов за несвоевременную выплату зарплаты смотрите в Системе Главбух.

Полезно прочитать!

Оклад - это...что такое, для чего нужен, чем отличается от зарплаты, как рассчитать

Новое положение о премировании работников 2024 года: образец заполнения

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Минфин вновь решил поменять сроки уплаты НДФЛ. Перечислять налог в бюджет потребуется позднее (проект № 577665-8).

Когда платить НДФЛ

В новом проекте Минфин предложил изменить сроки уплаты НДФЛ для предпринимателей. По поправкам заплатить налог надо будет в единый срок для всех налогоплательщиков — к 28 числу. Сейчас же ИП, нотариусы и адвокаты на общей системе должны перечислить авансы по НДФЛ до 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (п. 8 ст. 227 НК).

Что еще пригодится в мае

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Размер зарплаты работодатель устанавливает с учетом оклада и стимулирующих выплат. Роструд ответил, может ли оклад быть меньше премии.

Как установить размер зарплаты

На сайт онлайинспекция.рф поступил вопрос:

«Вправе ли работодатель установить работнику меньшую часть зарплаты в виде оклада и большую часть зарплаты в виде негарантированной премии? За что работодатель вправе лишить премии?»

Ведомство отвечает, что работодатель вправе установить зарплату, при которой оклад будет меньше премии. Также работодатель вправе лишить сотрудника такой премии.

Роструд отмечает, что:

«Размер конкретных составляющих заработной платы (например, оклада и премии) устанавливается у конкретного работодателя коллективными договорами, соглашениями, положением об оплате труда (другими аналогичными документами работодателя) в соответствии с трудовым законодательством и с учетом мнения профсоюзов или других представительных органов работников (при их наличии). Установленные в этих документах условия оплаты труда конкретизируются в трудовых договорах с сотрудниками.»

Если сотрудник полностью отработал трудовую норму, его зарплата не может быть менее МРОТ.

Напомним, в состав зарплаты входят:

• основная зарплата по тарифной ставке (окладу) – вознаграждение за труд;

• доплаты и надбавки (кроме начисленных в связи с отклонением от обычных условий труда, например за работу ночью);

• стимулирующие выплаты (премии и другие поощрительные выплаты).

Премии и стимулирующие надбавки – это часть оплаты труда, то есть их нужно учитывать при сравнении зарплаты с действующим МРОТ. Как сравнить зарплату с МРОТ смотрите в Системе Главбух.

Важно! Если организация выплачивает ежеквартальные и годовые премии, то зарплата сотрудника должна быть не ниже МРОТ без учета премии, которую сотрудник может получить по итогам работы за квартал или год. Нельзя сравнивать с МРОТ среднемесячную зарплату работника. То есть, если вы платите квартальные или годовые премии, их в расчет включайте только в том месяце, когда они начислены. Если в остальные месяцы зарплата будет меньше МРОТ, доплатите сотруднику до минимума. Если этого не сделать, будет штраф (письмо Минтруда от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085).

Полезно прочитать!

Оклад - это...что такое, для чего нужен, чем отличается от зарплаты, как рассчитать

Новое положение о премировании работников 2024 года: образец заполнения

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Работодатели должны будут предоставить сотрудникам на неделе с 6 по 12 мая дополнительные выходные. Также надо будет уменьшить рабочий день на час 8 мая. Забирайте производственный календарь на 2024 год, чтобы знать, когда работаем и отдыхаем.

Рабочая неделя с 6 по 12 мая будет короткой. Сотрудников ждут 4 дня выходных:

• 9 мая - четверг, праздник День Победы;
• 10 мая - пятница, выходной;
• 11 - 12 мая - выходные суббота и воскресенье.

При этом 8 мая работодатели должны сократить рабочий день на 1 час, так как он предшествует праздничному дню 9 мая.

Напомним, по общему правилу продолжительность рабочего дня или смены перед нерабочим праздничным днем уменьшают на 1 час. Сокращают рабочий день всем сотрудникам независимо от их режима труда и продолжительности рабочего дня, в том числе тем, кто работает по совместительству — как внутреннему, так и внешнему (ст. 284 ТК). При этом сокращение рабочего дня на 1 час не уменьшает заработную плату сотрудников (ч. 1 ст. 95 ТК).

Привлечь к работе в праздник и выходной можно не всех сотрудников. Например, без согласия невозможно оформить выход на работу в выходной и праздник:

• сотрудников моложе 18 лет;
• работников, которым работа в выходной или праздничный день противопоказана по состоянию здоровья согласно медицинскому заключению.

Такие правила установили в статье 113, частях 1, 2 статьи 259, статье 268, части 3 статьи 348.8 ТК.

В Трудовом кодексе не сказано, как оформить согласие сотрудника работать в выходной или праздник. В частности, это можно сделать одним из следующих способов:

• в виде заявления сотрудника в произвольной форме;
• в виде отметки сотрудника на приказе о привлечении к работе в выходной или праздничный день: «На привлечение к работе согласен».

Чтобы привлечь сотрудников к работе в выходной или праздничный день, нужно:

• оформить приказ о привлечении сотрудника к работе;
• ознакомить сотрудника с его правом отказаться от работы (в случае необходимости);
• получить письменное согласие сотрудника на работу в выходной или праздничный день (в случае необходимости);
• учесть мнение профсоюза (если он есть в организации).

Об этом сказано в статье 113 ТК. Какими документами оформить работу в праздник или выходной смотрите в Системе Главбух.

Полезно прочитать!

Оформление и оплата работы в выходные и праздничные дни по ТК РФ в 2024 году

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Компании начнут вносить в реестр работодателей, у которых выявили признаки нелегальной занятости. Такая метка будет действовать два года и станет основанием для лишения мер поддержки (письмо ФНС от 16.04.2024 № БС-4-11/4500).

Кого внесут в черный список работодателей

Компании рискуют попасть в реестр работодателей, у которых выявили признаки нелегальной занятости. Поправка заработает с 1 января 2025 года. Правительство разрабатывает порядок ведения реестра. Налоговики внесли свои предложения: кого включать в черный список, какие для его участников должны быть последствия (письмо от 16.04.2024 № БС-4-11/4500).

Нахождение в черном списке должно иметь экономические последствия для работодателей, считают в ФНС. К примеру, нарушителей можно лишать мер господдержки или прав на участие в госзакупках.

ФНС рекомендует определить срок нахождения работодателей-нарушителей в реестре и критерии для исключения из него. Например, попав в список, компания должна числиться в нем не менее двух лет. А исключат ее из списка, если за этот срок она ни разу не нарушит ТК и ею не займется межведомственная комиссия.

К маркерам, на основании которых включают в черный список, например, хотят отнести ситуацию, когда компании не устраняют выявленные нарушения. В том числе не выполняют рекомендации межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости. Факты привлечения к административной ответственности за нарушения ТК станут отдельным маячком для включения в реестр.

Признаки теневой занятости из методички Роструда

Скачать таблицу с признаками

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

У бухгалтеров появится больше отчетности, которую придется заполнять. На этот раз Минфин хочет обязать все компании составлять промежуточную отчетность.

Календарь всей отчетности на 2024 год с комментариями

В Минфине анонсировали планы по дальнейшему развитию бухгалтерского учета (информация от 16.04.2024). В ведомстве предлагают повышать качество информации, которую компании формируют в бухучете.

Достичь этого планируют за счет нескольких мер, одна из которых — обязательное составление промежуточной отчетности для всех компаний. Пока многие организации составляют такую отчетность по желанию. Если поправки примут, формировать отчеты за периоды меньше года придется всем без исключения.

Самый распространенный случай, когда сдают промежуточную бухотчетность, — при ликвидации компании. В этом случае надо составить ликвидационный промежуточный баланс.

Еще промежуточную отчетность составляют по прямому требованию закона, устава или решения собственника организации. Например, готовят такую бухотчетность застройщики и организации, подотчетные Банку России. Среди них – банки, НФО, страховые компании.

Отметим, что промежуточную отчетность готовят на усмотрение собственников, если она предусмотрена уставом для управленческих нужд, для инициативного аудита перед распределением промежуточных дивидендов либо для обязательного аудита в рамках промежуточного этапа проверки (ч. 4 ст. 13 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Эксперты Системы Главбух проанализировали все ошибки, которые налоговики находят в годовой бухгалтерской отчетности, и подготовили памятки для самостоятельной проверки форм, чтобы ваша компания отчиталась без нарушений. Помимо подсказок есть и все необходимые образцы заполнения балансов и приложений к ним. Все материалы доступны по гостевому доступу на три дня. А если не получилось найти ответ, вы можете заказать решение через онлайн-помощник или экспертную поддержку.

Смотреть все решения по бухотчетности от ФНС

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Минцифры до 1 июня 2024 года ждет заявления и документы от компаний для подтверждения аккредитации. Если документы не поступят, компании лишатся льгот. Смотрите, кому нужно заполнить заявление и как это сделать.

Проверить, какие льготы положены вашей компании или ИП, можно в сервисе Главбух Контрагенты. Там есть полный список льгот, как региональных, так и федеральных. Чтобы узнать, на какие льготы может претендовать ваша компания, воспользуйтесь бесплатным доступом к сервису «Главбух Контрагенты». Просто вводите ИНН в строке поиска и смотрите, какие нормы действуют в регионе и какой поддержкой ваша компания может воспользоваться уже сейчас.

Проверить льготы по ИНН

Минцифры напоминает, что до 1 июня ИТ-компании должны подтвердить свою аккредитацию. Только аккредитованные компании могут пользоваться льготами. Подтверждать аккредитацию нужно с помощью заявления на портале госуслуг (п. 26 положения о госаккредитации, утв. постановлением Правительства от 30.09.2022 № 1729). Форма заявления будет доступна с 8 мая по 1 июня 2024 года.

Ведомство уточняет, что подтверждать аккредитацию не нужно компаниям, которые:

• созданы в 2024 году;

• подали заявление и получили аккредитацию после 25 апреля текущего года;

• применяют пониженные тарифы страховых взносов в 1 квартале 2024 года.

В электронной форме заявления на портале госуслуг ИТ-компания должна указать:

• долю доходов от деятельности в области ИТ;

• ссылку на официальный сайт организации;

• наименование и номер ИТ-продукта в реестре и доход от его реализации – для правообладателей программного обеспечения.

Перед подачей заявления ИТ-компания должна выполнить следующие действия:

• актуализировать информацию об ИТ-деятельности на сайте компании;

• подтвердить, что средняя зарплата в компании выше, чем по стране или региону.

Калькулятор соответствия зарплат доступен на сайте госуслуг. Подтверждать средний уровень зарплат не обязаны правообладатели продуктов из реестра российского ПО.

Кроме этого, нужно проверить наличие актуального согласия на раскрытие налоговой тайны или подать его. Согласие должны иметь в том числе ИТ-компании, которые получают налоговые льготы, и поэтому освобождены от подтверждения аккредитации.

Полезно прочитать!

Новые меры поддержки бизнеса в 2024 году: какие программы поддержки государства

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Майские праздники могут продлить, такой проект внесли в Госдуму. Регионам могут разрешить переносить выходные дни так, чтобы на май приходилось больше дней отдыха.

Как оплатить майские праздники в 2024 году

В Госдуму внесли проект, по которому предложили переписать правила из статьи 112 ТК. Напомним, что в ней установлены официальные нерабочие праздничные дни в России и правила переноса выходных.

По проекту власти субъектов РФ получат право переносить дни январских Новогодних каникул на май. Основанием для переноса будет решение, принятое на региональном референдуме. Как отдыхаем в мае 2024 года с учетом всех изменений смотрите тут.

Авторы законопроекта пояснили свое решение тем, что к переносу праздников положительно относятся около 55 процентов россиян. Основные аргументы – теплое время года, возможность уехать на дачу, отдохнуть на природе.

К Новогодним каникулам относятся дни 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января. Перенос нерабочих праздничных дней с января на май повлияет на количество рабочих и выходных дней (часов) в этих месяцах. От этого поменяется график работы и расчет зарплаты. Как оформить и оплатить работу в выходные смотрите в отдельной статье.

За работу в нерабочий праздничный день положена повышенная оплата. Ее минимальный размер зависит от того, как оплачивают труд работника — по окладу, часовой или дневной ставке, сдельным расценкам (ст. 153 ТК). Перечень нерабочих праздничных дней приведен в статье 112 ТК. Помимо них, есть дополнительные нерабочие праздничные дни, которые установлены в регионах. За работу в день регионального праздника тоже нужно доплачивать.

Чтобы привлечь сотрудников к работе в выходной или праздничный день, нужно:

• оформить приказ о привлечении сотрудника к работе;
• ознакомить сотрудника с его правом отказаться от работы (в случае необходимости);
• получить письменное согласие сотрудника на работу в выходной или праздничный день (в случае необходимости);
• учесть мнение профсоюза (если он есть в организации).

Как отдыхаем и работаем в мае 2024 года

Открыть календарь с нормами рабочего времени

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

В 2024 году вычет на обучение детей можно получить в размере 110 000 рублей. И этот вычет предоставляют обеим родителям, но при соблюдении одного условия.

Размер соцвычета в 2024 году

С 2024 года увеличили лимит вычета на обучение детей. Теперь вернуть НДФЛ по расходам на обучение каждого ученика можно в размере 110 000 рублей. Эта сумма общая на обоих родителей, опекунов, попечителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК). Об этом напоминает ФНС на своем сайте.

Ведомство отмечает, что при получении вычета на обучение по расходам до 2024 года лимит вычета составляет 50 000 рублей. Новый предел начал действовать с 1 января 2024 года и его можно применять по расходам именно с 2024 года.

Так как вычет на обучение детей положен двум родителям, ФНС приводит пример:

«… в семье двое детей в возрасте 18 лет и 20 лет. Они получают высшее образование в университете, обучаются по очной форме. Стоимость обучения младшего из детей за год составляет 130 тыс. рублей, старшего - 90 тыс. рублей. Каждый из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в общей сумме не более 110 тыс. рублей по оплате обучения младшего из детей и не более 90 тыс. рублей по оплате обучения старшего.»

То есть, общая сумма вычета на обучение детей не может превышать 110 000 рублей.

Чтобы не запутаться, кто и на кого может получить социальный вычет на обучение, мы составили таблицу. В ней собраны все случаи.

Таблица. Кому и за кого предоставляют вычет по НДФЛ на обучение

Полезно прочитать!

Налоговый вычет за обучение ребенка в 2024 году: как оформить и получить

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

С 3 мая компании и ИП должны применять новый порядок подачи документов для назначения пособий (приказ СФР от 12.01.2024 № 9). Изменения касаются пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком и травматизму.

Схемы работы с СФР по видам пособий

В новом приказе СФР закрепил подачи документов в электронной форме. Главные среди них:

• страхователь должен представить по СЭДО документы по запросу СФР в течение трех рабочих дней с даты получения такого запроса;
• документы должны быть подписаны усиленной квалифицированной ЭП страхователя;
• обязанность по представлению сведений считается исполненной с того момента, когда фонд в СЭДО зафиксирует дату и время поступления сведений, а также их идентификатор.

Новый порядок пришлось разработать из-за части 18 статьи 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. В ней сказано, что страховщик устанавливает порядок и условия представления страхователем сведений и документов в электронной форме для назначения пособий. Раньше такой порядок фонд не принимал. В Системе Главбух смотрите, как оформлять и платить пособия в 2024 году.

Одновременно с порядком продолжают действовать и правила, которые определяют состав сведений и документов для назначения и выплаты пособий. Они утверждены постановлением Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010. В них указаны сроки, которые страхователь должен соблюдать при передаче данных в СФР.

Размеры всех пособий сотрудникам в 2024 году

Открыть справочник с пособиями

Главные темы месяца

• Как составить и сдать уведомление по ЕНП с мая 2024 года

С мая вступил в силу новый приказ ФНС по уведомлениям. В системе сделали сервис, он за три минуты поможет составить памятку со сроками и кодами для ваших платежей. Есть подробная инструкция от разработчиков формы и практические кейсы ФНС по работе с уведомлениями.

• Как составить пояснения в налоговую инспекцию. Сервисы и база образцов ответов на 2024 год

Налоговики обновили свою проверочную программу и теперь требуют новые пояснения по отчетности. Из-за изменений впервые придется ссылаться даже на ФСБУ и пояснять, почему заплатили больше, чем начислили. В базе Системы более 100 образцов и сервисы, чтобы подобрать именно тот шаблон, что вам нужен.

• Как исправить ошибки в больничных листах и пособиях

Соцфонд обновляет свою программу по работе с больничными и посыпались ошибки. В Системе вышла срочная рекомендация о том, как найти и исправить ошибки. Есть интерактивный помощник, который даст согласованные с фондом решения для каждой ситуации.

• Как избежать вызова на новые комиссии по зарплате и нелегальной занятости

С 1 марта узаконили зарплатные комиссии и открыли им доступ к налоговой тайне. В Системе есть рекомендация с критериями, по которым будут вызывать на комиссии. Есть сервис, с помощью которого вы можете проверить, вызовут ли вас на новые комиссии.

• СПЕЦПРОЕКТ. Оформление и расчет отпускных в 2024 году

В спецпроекте – ответы на основные вопросы про оформление и оплату ежегодного оплачиваемого отпуска, образцы документов, калькуляторы и памятки для сотрудников. 

• Как учесть компьютерную программу

В бухучете программы с 2024 года отражают по ФСБУ 14/2022. В рекомендации – как учесть права на разные программы по новому ФСБУ, при расчете налога на прибыль, НДС и УСН.

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

При увольнении сотруднику полагаются обязательные выплаты. Но иногда работодатель игнорирует сроки их перечисления. Роструд указал, должен ли работодатель платить компенсацию за задержку выплат при увольнении и в каком размере.

Выплаты при увольнении: кому и сколько

В телеграм-канале Роструд отвечает на вопрос о том, должен ли работодатель выплатить компенсацию за несвоевременный окончательный расчет при увольнении. Ведомство отвечает, если работодатель выплатил окончательный расчет при увольнении с опозданием, он должен выплатить и компенсацию за задержку.

Роструд отмечает:

«При нарушении работодателем установленного срока выплат при увольнении, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) согласно ст. 236 ТК РФ....

Минимальный размер компенсации должен быть не ниже 1/150 действующей в период задержки ключевой ставки Банка России в отношении начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на получение неначисленных сумм, за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, в который эти суммы должны были быть выплачены при своевременном их начислении в соответствии с трудовым законодательством, по день фактического расчета включительно.»

Напомним, работодатель обязан выплатить выходное пособие, если сотрудника уволили по причине:

• ликвидации организации;

• сокращения численности или штата;

• отказа сотрудника от перевода на другую работу, необходимую ему по состоянию здоровья согласно медицинскому заключению, либо отсутствия в организации такой работы;

• призыва на военную или альтернативную ей службу;

• восстановления на работе сотрудника, который ранее выполнял эту работу;

• отказа сотрудника от перевода в связи с перемещением организации в другую местность;

• наступления полной нетрудоспособности сотрудника;

• отказа сотрудника от работы после изменения условий трудового договора;

• нарушения установленных трудовым законодательством правил заключения трудового договора не по вине сотрудника.

Этот перечень случаев выплаты выходного пособия установлен статьями 178 и 84 ТК.

Сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры на срок до двух месяцев, выходное пособие выплачивают, только когда это предусмотрено коллективным или трудовыми договорами. В остальных случаях, вне зависимости от причины увольнения, выходное пособие им не выплачивайте. Об этом сказано в части 3 статьи 292 ТК.

Полезно прочитать!

Увольнение в 2024 году: пошаговая инструкция для работодателя и работника

Как рассчитать компенсацию при увольнении в 2024 году: примеры, калькулятор

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Компании и ИП смогут получить скидку или надбавку для уплаты взносов на травматизм по новым показателям. СФР уже определил их значения.

Как платить взносы на травматизм

Ежегодно СФР утверждает основные показатели для расчета скидок и надбавок при расчете взносов на травматизм. Эти показатели утверждают не позднее 1 июня текущего года.

Соцфонд подготовил проект приказа об утверждении основных показателей на 2025 год для применения скидок и надбавок при расчете взносов на травматизм. К показателям относят:

• отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми, произошедшими у страхователя страховыми случаями к начисленной сумме страховых взносов;
• количество страховых случаев у страхователя на 1 тыс. работающих;
• количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на 1 несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом.

Чтобы определить скидку или надбавку, в первую очередь фонд сравнит основные показатели безопасности труда страхователя со контрольными значениями. На 2024 год они утверждены приказом СФР от 31.05.2023 № 944.

Помимо основных показателей, СФР учтет результаты специальной оценки условий труда и сведения о проведении обязательных предварительных и периодических медосмотров сотрудников. Это предусмотрено пунктами 2.4 и 2.5 Методики, утвержденной приказом Минтруда от 01.08.2012 № 39н. Как проводить спецоценку условий труда рассказали специалисты Системы Главбух.

Соцфонд может самостоятельно установить надбавку к тарифу, если уровень травматизма у работодателя за предшествующие три года был выше среднего уровня по отрасли (п. 1 ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Фонд также устанавливает надбавку, если у работодателя в предшествующем году был групповой несчастный случай (два человека и более) со смертельным исходом не по вине третьих лиц. СФР считает надбавку на очередной год с учетом количества погибших. Так предусмотрено пунктами 6 и 6.1 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524. При этом надбавка не может превышать 40 процентов тарифа, установленного работодателю (абз. 2 п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Полезно прочитать!

Новые КБК по взносам на травматизм в 2024 году для ИП и ООО: КБК, реквизиты, образец платежки

Страховые взносы на травматизм в 2024 году: куда платить, образец платежки

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Работодателям изменили правила расчета оплаты труда. Изменения утвердил Президент (Федеральный закон от 22.04.2024 № 91-ФЗ). Поправки выгодны сотрудникам, так как они будут получать больше обычного.

 Формулы и примеры расчета сверхурочной работы

Сотрудники будут получать повышенную оплату труда из-за поправок к статье 152 ТК об оплате сверхурочной работы. Теперь сверхурочная работа оплачивается исходя из размера зарплаты, включая компенсационные и стимулирующие выплаты. До поправок такого четкого правила не было, поэтому работодатели могли подсчитать оплату, например, только из оклада.

Изменения вступят в силу с 1 сентября 2024 года. Они связаны с выходом постановления Конституционного суда от 27.06.2022 № 35-П. Суд признал, что прежние нормы статьи 152 ТК не согласуются с принципами равенства и нарушают право на справедливую оплату труда. Конституционный суд поручил установить, что работодатели должны оплачивать сверхурочную работу с учетом всех компенсационных и стимулирующих выплат.

Есть важный нюанс — новые нормы не обязывают работодателя пересматривать более льготные условия оплаты сверхурочной работы, которые были установлены до вступления в силу поправок.

Важные новости для бухгалтера

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

У компаний появятся новые штрафы до 60 000 рублей. Также штраф установят и предпринимателям — до 25 000 руб. Наказывать будут тех, кто не сообщит сведения о своей деятельности.

 Как по-новому уведомлять Роспотребнадзор о деятельности

Компании и ИП должны сообщить в Роспотребнадзор о начале отдельных видов деятельности. Например, сообщение понадобится, если компания планирует продавать товары или оказывать населению услуги. В общей сложности есть 88 видов деятельности, на которые распространяется обязанность, перечень утвердили в постановлении Правительства от 16.07.2009 № 584.

Подать уведомление надо сразу после регистрации, но до начала работы (абз. 6 постановления Правительства от 16.07.2009 № 584). За нарушение будет штраф— от 3 до 5 тыс. руб. для бизнесменов, от 10 до 20 тыс. руб. для компаний (ч. 1 ст. 19.7.5-1 КоАП).

Новыми поправками в КоАП вносят изменения, которые увеличивают размер штрафов. Когда проект примут, штраф составит до 12 тыс. руб. для предпринимателей и до 48 тыс. руб. для компаний при первом нарушении и до 25 тыс. руб. для предпринимателей и до 60 тыс. руб. для компаний — при повторном.

Что еще пригодится в мае

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Организация своевременно не отразила убыток в декларациях, а позже попыталась доказать его первичкой. Инспекция оспорила такие действия в суде и выиграла (постановление АС Московского округа от 19.03.2024 по делу № А40-71776/2023).

Как обосновать убыток в налоговой декларации

Учтите в работе позицию суда, чтобы не переплатить налог на прибыль.

За налоговый период компания отразила убыток в декларации по налогу на прибыль по строке 110 листа 2. При этом в декларациях, которые сданы ранее, убытка не было. Чтобы исправить ситуацию, компания предъявила первичку, но инспекторы не приняли ее. 

Спор дошел до суда, в котором арбитры приняли сторону налоговиков, указав на следующее:

• С помощью первички нельзя подтвердить убытки для уменьшения базы налогообложения по прибыли, если они не показаны в декларациях за предыдущие периоды. В данном споре эти декларации отражали прибыль.
• Наличие убытка в бухуотчетности также не подтверждает его наличие в налоговом учете.

В результате налоговики доначислили юрлицу недоимку по налогу на прибыль и выставили штраф.

Не позднее 3 мая работодатели должны подать в ИФНС уведомление по ЕНП. Смотрите, по каким платежам составить уведомление и забирайте готовый образец.

Календарь бухгалтера на май 2024 года

3 мая - крайний срок сдачи уведомление по НДФЛ. В уведомлении нужно указать сумму налога, которую удержали за период с 23 по 30 апреля. В уведомлении нужно указать правильно код периода. Если отчитываетесь по НДС за период с 23 по 30 апреля, в уведомлении проставьте код периода 31/11.

Не забудьте, в уведомлении нужно указать правильный КБК. Например, для НДФЛ с доходов более 5 млн рублей будет КБК 182 1 01 02080 01 1000 110. 

Исчисленную и удержанную сумму НДФЛ укажите в строке 4. Данная сумма учитывает все корректировки при перерасчетах НДФЛ. Например, если сотруднику вернули налог по уведомлению на имущественный вычет. В этом случае отражайте сумму налога за вычетом возвращенного налога. Ведь сумма, которая указывается в уведомлении, — это сумма к уплате за отчетный период, которую необходимо представить налоговому органу. Ознакомьтесь в Системе Главбух с новыми правилами заполнения уведомление по ЕНП с мая 2024 года.

Образец уведомления для ЕНП по НДФЛ

Посмотреть образец

Полезно прочитать!

Образцы уведомления по ЕНП в 2024 году: НДФЛ, УСН, страховые взносы

Подача уведомлений по НДФЛ в 2024 году: таблица сроков, образцы заполнения

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Работодатели должны предоставить все дни дополнительного отпуска, которые накопились у сотрудника. В Роструде пришли к выводу, что такие дни не сгорают и работник может взять сразу весь накопившийся период (ответ на вопрос от 25.03.2024 № 196816 на портале «Онлайнинспекция.рф»).

Справочник по отпускам — образцы и схемы действий

Сотрудник, которому полагается дополнительный отпуск, может его отгулять или получить за него денежную компенсацию. В том числе это касается и ситуации, когда работник не использовал дополнительные дни в течение нескольких лет подряд. Такие разъяснения дали специалисты Роструда.

К примеру, сотруднику полагается дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день в размере трех календарных дней (ст. 119 ТК). Сотрудник в течение трех лет этот отпуск не использовал. Теперь он может взять сразу девять дней.

Учтите, что дополнительный отпуск — это не отгулы за дни сдачи крови и не специальные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами, по которым действуют особые правила. Неиспользованные в прошлых годах допвыходные в отличие от отпуска сгорают.

Любой отпуск, в том числе и дополнительный, нужно включить в график отпусков. Если в графике неиспользованные отпуска не закреплены или сотрудник хочет взять отпуск в другие дни, он должен согласовать даты с руководителем. Также он вправе получить денежную компенсацию, но только за дни дополнительного отпуска (ст. 126 ТК). Компенсация за основной отпуск положена лишь при увольнении (ст. 127 ТК).

Чтобы правильно оформить ежегодный оплачиваемый отпуск сотрудника, нужны: график отпусков, приказ о предоставлении отпуска и записка-расчет на отпускные. Могут понадобиться и другие документы. Например, уведомление об отпуске для сотрудника или его заявление. 

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Компании и ИП должны использовать новую форму, чтобы в заявительном порядке возместить НДС. Новые правила начали действовать с 1 мая 2024 года.

Как возместить НДС по-новому

Заявление на возмещение НДС надо подавать только в электронной форме по ТКС. Форма, формат, а также порядок заполнения и представления заявления в налоговый орган утверждены приказом ФНС от 20.03.2024 № ЕД-7-15/217@. Он вступил в силу с 1 мая 2024 года. Заявлению присвоили КНД 1151152. 

Новая форма заявления на возмещение НДС

Скачать новую форму

Напомним, с 1 апреля начали действовать поправки в НК. Уточнили заявительный порядок возмещения НДС и акцизов. (Федеральные законы от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 19.12.2023 № 611-ФЗ).

Список налогоплательщиков, которые могут применять заявительный порядок возмещения НДС, сократили. Из него исключили две категории:

• налогоплательщики — резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые представили поручительство управляющей компании, определенной Правительством в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ (подп. 3 п. 2 ст. 176.1 НК);
• налогоплательщики — резиденты свободного порта Владивосток, которые представили поручительство управляющей компании, определенной Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ (подп. 4 п. 2 ст. 176.1 НК). 

Перед возмещением НДС налоговики проводят камеральную проверку. Проверка деклараций по НДС длится два месяца. Но если инспекция обнаружит нарушения налогового законодательства, двухмесячный срок могут продлить до трех месяцев (абз. 4–5 п. 2 ст. 88 НК). При этом камеральная проверка может быть завершена в течение одного месяца с даты представления декларации. В целях возмещения НДС датой представления  декларации считается 25-е число месяца, следующего за истекшим кварталом, то есть срок подачи декларации по НДС, либо день представления уточненной декларации по НДС (письмо ФНС от 06.10.2020 № ЕД-20-15/129@).

Полезно прочитать!

Возврат НДС для юридических лиц: что это такое, какой порядок и условия

НДС при экспорте товаров в 2024 году: ставки, сроки уплаты

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.