Тест по материалам книги
- 1Какой из этих платежей нужно перечислять вне рамок ЕНС?Правильный ответ — Б. Налог, удержанный агентом с любых доходов иностранцев, например с зарплаты, перечисляйте в составе ЕНП или отдельной платежкой вместо уведомления. Исключением являются только фиксированные авансы по НДФЛ, если компания платит их за своих иностранных сотрудников. А вот страховые взносы на травматизм в 2023 году платите в Социальный фонд, как и в прошлом году, то есть обычными платежками. Подробнее.
- 2Какой статус указывать в платежке на ЕНП?Правильный ответ — А. В поле 101 платежки по ЕНП укажите код статуса плательщика 01. Этот код относится не только к организациям, но и предпринимателям. Подробнее.
- 3В какой срок перечислять ЕНП?Правильный ответ — В. В НК нет конкретного срока уплаты ЕНП на единый налоговый счет. Вы можете переводить деньги в любое время. Можно платить ЕНП заранее или непосредственно перед крайним сроком уплаты ровно столько, сколько положено перечислить в бюджет. Подробнее.
- 4Сколько уведомлений подавать по НДФЛ в течение года?Правильный ответ — В. В отношении НДФЛ власти предусмотрели особые периоды. Их в общей сложности 13, и они не равны календарному месяцу, а переходят с одного месяца на другой. При этом 6-НДФЛ налоговые агенты сдают уже после уплаты налога. Поэтому потребуется 13 уведомлений. Подробнее.
- 5Сколько уведомлений подавать по страховым взносам в течение года?Правильный ответ — А. Подавайте уведомление по страховым взносам за первый и второй месяцы каждого квартала. В месяцах, в которых вы сдаете РСВ с данными об исчисленных суммах за квартал, уведомление подавать не нужно. Итого получается восемь уведомлений. Подробнее.
- 6Компания подает уведомление по взносам за май и по НДФЛ за период с 23 мая по 22 июня. Какой код отчетного периода указать?Правильный ответ — В. Для взносов и НДФЛ предусмотрены разные коды. Для взносов за май — 31/02, что означает полугодие, май. Для НДФЛ за период с 23 мая по 22 июня — 31/03, что означает полугодие, июнь. При этом срок сдачи уведомления один — не позднее 26 июня (перенос с 25 июня). Подробнее.
- 7Какой статус указывать в платежке вместо уведомлений?Правильный ответ — Б. В поле 101 платежки вместо уведомления укажите код 02. Подробнее.
- 8В какой срок перечислять налоги и взносы платежками вместо уведомлений?Правильный ответ — А. По НК уведомление об исчисленных суммах надо представлять 25-го числа. В Минфине считают, что данный срок действует и для ситуации, когда компании и ИП направляют вместо обычных уведомлений платежки-уведомления. Подробнее.
- 9В какой день вы не получите справку о состоянии расчетов с бюджетом или акт сверки?Правильный ответ — В. 28-го числа каждого месяца в связи с актуализацией ЕНП налоговые инспекции приостанавливают выдачу всех справок по расчетам с бюджетом, а также актов сверок. Если 28-е число выпадает на нерабочий день, день блокировки формирования справок и актов сверок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Подробнее.
- 10По каким правилам платить пени по налогам и взносам в 2023 году?Правильный ответ — Б. Составлять отдельные платежки для уплаты пеней не нужно. Перечисляйте их в составе ЕНП. Просто переведите деньги на КБК, который предусмотрен для ЕНП. Уведомления о начислении пеней подавать не нужно. Подробнее.
