Изменятся правила по НДФЛ
Серьезные изменения планируют внести в главу 23 Налогового кодекса, которая регулирует правила для НДФЛ.
Можно будет платить НДФЛ за работника
Сейчас уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается ни при каких обстоятельствах. В Минфине подготовили поправки, которые позволят заплатить налог компании. Исключение составят случаи доначисления налога по итогам налоговой проверки, если налоговый агент неправомерно не удержит налог. НДФЛ будет платить налоговый агент за счет собственных средств. При этом у налогоплательщика дохода не возникнет — ничего доплачивать не придется.
Но эта поправка решает проблему только для случая, когда ошибку нашли сами налоговики при проверке. Как же действовать, если ошибку нашли в компании, остается неясно. В ФНС считают, что штрафа в таком случае не будет, если вы успеете доудержать НДФЛ до того, как вашу ошибку найдут налоговики (письмо от 24.04.2019 № БС-3-11/4119). Но если сотрудник уже уволился, доудержать налог вы не сможете. Соответственно, перечислить НДФЛ в бюджет также не получится. В таком случае остается только исправить отчетность и направить в инспекцию и самому работнику сообщение о невозможности удержать НДФЛ. Для этого используют обычную справку 2-НДФЛ, но с признаком 2. Подать ее нужно не позднее 2 марта 2020 года (перенос с 1 марта). Получается, от штрафа в 20 процентов по статье 123 Налогового кодекса компании в данном случае не защититься. Более того, непонятно, за какой срок с компании взыщут пени за просрочку. Ведь погасить долг налоговый агент не может физически.
Отчитываться по НДФЛ электронно будут больше компаний
Сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в электронном виде должны будут налоговые агенты при численности физлиц от 10 человек (сейчас — 25).
По данным ФНС, большинство компаний с численностью работников от 10 до 25 человек на сегодняшний день уже представляют отчетность в электронном виде.
Детские вычеты по НДФЛ возрастут
В Госдуме хотят изменить размеры детских стандартных вычетов по НДФЛ. Суммы вырастут незначительно (см. таблицу). При этом одновременно с 350 000 руб. до 400 000 руб. вырастет порог для вычета на одного работника.
Что изменится в работе компаний по НДФЛ
| Что изменится | Номер законопроекта |
|---|---|
| Разрешат отчитываться по НДФЛ централизованно компаниям с «обособками», если они находятся в одном субъекте. Для этого надо будет подать уведомление в выбранную инспекцию. Сейчас налоговики против этого, ведь в Налоговом кодексе такая возможность не прописана (письмо ФНС от 25.04.2019 № БС-4-11/8062@) | 720839-7 |
| Будут признавать налоговыми агентами российские компании, которые покупают у «физиков» ценные бумаги по договору купли-продажи | 720839-7 |
| Пропишут в кодексе случай, когда уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов возможна. Так, исключением будет ситуация, если по итогам налоговой проверки инспекторы установили, что компания неправомерно не удержала НДФЛ | 720839-7 |
| Уменьшат количество компаний, которые смогут отчитываться по НДФЛ на бумаге. Так, сдавать расчеты по НДФЛ и справки о доходах «физиков» в бумажном формате смогут лишь те организации, где численность работников не превышает 10 человек | 720839-7 |
| Освободят от НДФЛ доходы «физиков» в виде экономической выгоды по прощенному долгу. Правда, по общему правилу освобождение будет распространяться лишь на сумму, не превышающую 4000 руб. Но отдельно пропишут ситуации, когда со всего прощенного долга НДФЛ удерживать больше не придется | 02/04/04-19/0090792 |
| Увеличат стандартные детские вычеты на детей. Вычеты для родителей на первого и второго ребенка повысят до 2500 руб., на третьего и последующих — до 4500 руб., а на ребенка-инвалида — 12 500 руб. Для опекунов вычеты тоже вырастут. На первого, второго, третьего и последующих детей в таком же размере, что и для родителей. А вот вычет на ребенка-инвалида поднимут только до 8000 руб. | 692088-7 |
| Введут новый соцвычет на физкультурно-оздоровительные услуги. Но предусмотрят исключение — расходы на посещение культурно-зрелищных и спортивных мероприятий | 02/04/01-19/00087818 |
Размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ сейчас и согласно поправкам
| Вид вычета | Сейчас, руб. | В случае принятия поправок, руб. |
|---|---|---|
| На первого и второго ребенка | 1400 | 2500 |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 | 4500 |
| На каждого ребенка-инвалида | 12 000 | 12 500 |
| На каждого ребенка-инвалида опекуну, попечителю или приемным родителям | 6000 | 8000 |
Стало известно, как мы будем отдыхать в 2020 году
В Минтруде подготовили проект переноса выходных дней в 2020 году. Согласно проекту выходной день с субботы 4 января перенесут на понедельник 4 мая, а с воскресенья 5 января — на вторник 5 мая. Выходной день с воскресенья 23 февраля переносить на май в 2020 году не планируют. Правила переноса остальных выходных дней регулирует Трудовой кодекс, для них отдельного документа не нужно. Таким образом, в 2020 году мы будет отдыхать так:
— с 1 по 8 января (восемь дней);
— с 22 по 24 февраля (три дня);
— с 7 по 9 марта (три дня);
— с 1 по 5 мая (пять дней);
— с 9 по 11 мая (три дня);
— с 12 по 14 июня (три дня);
— 4 ноября (один день).
Если проект примут, новые выходные вы учтете при подготовке графика отпусков на 2020 год. Подписать его нужно не позже 17 декабря 2019 года.
Меняется программа разработки стандартов бухучета
Минфин утвердил новую программу разработки федеральных стандартов бухучета — ФСБУ на 2019—2021 годы и признал утратившим силу прошлогодний приказ. Суть изменений в том, что новые ФСБУ начнут действовать позже чем планировалось. В частности, сроки перенесли:
— с 2019 на 2021 год для ФСБУ «Запасы»;
— с 2020 на 2021 год для ФСБУ «Нематериальные активы», «Основные средства», «Незавершенные капитальные вложения», «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»;
— с 2021 на 2022 год для ФСБУ «Участие в зависимых организациях и совместная деятельность»;
— с 2022 на 2023 год для ФСБУ «Расходы».
Из программы исключено два стандарта: «Дебиторская и кредиторская задолженность (включая долговые затраты)» и «Добыча полезных ископаемых». Вместо них появился новый ФСБУ «Долговые затраты», который должен вступить в силу с 2022 года (приказ Минфина от 05.06.2019 № 83н).
