⚡ Выберите, по какой ставке платить НДС на упрощенке: примеры расчетов
Посмотрите примеры расчетов, чтобы не прогадать со ставкой НДС на упрощенке. «Главбух» первым просчитал, когда какой вариант выгоднее. Если не сможете освободиться от НДС, то надо будет выбрать ставку: 5, 7 или 20 процентов. Решение зависит от ваших доходов и расходов. Есть ситуации, когда лучше платить налог по ставке 20 процентов, чем по 5 процентов.
Какой выбор ставок НДС будет на УСН. С 2025 года компании и предприниматели на упрощенке станут плательщиками НДС. Но ставки будут разными в зависимости от доходов. При этом ставку можно будет выбрать. При доходе до 60 млн руб. вам будут доступны как освобождение от НДС, так и любая из ставок. При доходе от 250 млн руб. — только 7 процентов либо ставки НДС для общего режима.
Какие ставки НДС можно применять на упрощенке с 2025 года
| Доход за предыдущий год, руб. | Возможные ставки НДС/освобождение | |||
|---|---|---|---|---|
| Освобождение | 5% | 7% | 20%, 10% и 0%, как на общем режиме | |
| Не более 60 млн | + | + | + | + |
| От 60 до 250 млн | - | + | + | + |
| От 250 до 450 млн | - | - | + | + |
Почему надо выбрать ставку НДС заранее. По умолчанию любая компания на упрощенке платит НДС по ставкам для общего режима — 20, 10 и 0 процентов. Только в этом случае можно будет принимать входной НДС к вычету.
При освобождении, ставках 5 и 7 процентов права на вычеты не будет. Чтобы получить освобождение, надо подать уведомление по статье 145 НК. Чтобы применять ставки 5 или 7 процентов, надо направить налоговикам заявление.
Выбранный вами порядок будет действовать в течение 12 налоговых периодов подряд. Налоговый период по НДС — квартал. То есть надо три года оставаться с таким порядком уплаты НДС, который вы заявите. Поэтому заранее просчитайте, что выгоднее — платить по 20 процентов с вычетами или по низкой ставке, но без вычетов.
Кому какая ставка выгоднее. По ставке 7 процентов компания в любом случае заплатит больше налога, чем по ставке 5 процентов, ведь вычеты применить нельзя и на расчет они не повлияют. С общими ставками сложнее.
Возьмем ситуацию, когда компания не вправе применять ставки 0 и 10 процентов, только 20 процентов, и весь входной НДС потенциально может принять к вычету по 20 процентов. Мы просчитали, какие ставки в этом случае будут выгоднее.
При какой доле вычетов ставка НДС 20 процентов выгоднее, чем 5 процентов
| Доля вычетов | Ставка НДС | |
|---|---|---|
| 20% | 5% | |
| Более 75% | Выгодно | Невыгодно |
| Менее 75% | Невыгодно | Выгодно |
При какой доле вычетов ставка НДС 20 процентов выгоднее, чем 7 процентов
| Доля вычетов | Ставка НДС | |
|---|---|---|
| 20% | 7% | |
| Более 65% | Выгодно | Невыгодно |
| Менее 65% | Невыгодно | Выгодно |
Покажем, как изменится налог при одной и той же выручке, если вычеты составляют, к примеру, 80, 75 и 65 процентов.
Пример. Когда какие ставки выгоднее
Выручка компании без НДС 1 000 000 руб.
Ставка НДС 5%. Начисленный НДС составляет 50 000 руб. (1 000 000 × 5%). Всю сумму компания заплатит в бюджет.
Ставка НДС 7%. Начисленный НДС составит 70 000 руб. (1 000 000 × 7%). Всю сумму компания заплатит в бюджет.
Ставка 20%. Начисленный НДС по ставке 20 процентов составит 200 000 руб. (1 000 000 руб. × 20%).
Допустим, входной НДС равен 160 000 руб. Доля вычетов 80%. (150 000 руб. : 200 000 руб.). Тогда компания заплатит в бюджет только 40 000 руб., то есть меньше, чем при ставках 5 или 7%.
Допустим, входной НДС равен 150 000 руб. Доля вычетов – 75% (150 000 руб. : 200 000 руб.). Компания заплатит в бюджет 50 000 руб. (200 000 – 150 000). Налог тот же, что и при ставке 5%, но меньше, чем при ставке 7%.
Допустим, входной НДС равен 130 000 руб. Доля вычетов – 65% (130 000 руб. : 200 000 руб.). Компания заплатит в бюджет 70 000 руб. То есть столько же, сколько при ставке 7%, но больше, чем при ставке 5%.
Как выбрать ставку. Если компания переходит на упрощенку только с 2025 года, она может выбрать любую ставку или освобождение независимо от доходов. Но когда доходы превысят лимит, компания потеряет право на освобождение или должна будет перейти на более высокую ставку.
Чтобы уведомить об освобождении от НДС, нужно будет подать уведомление не позднее 20 января 2025 года. Если компания выбирает ставку 5 или 7 процентов, то заявление надо направить не позднее 20 апреля (21 апреля с учетом выходного) — то есть в месяце, следующем за тем кварталом, с которого компания начала применять ставку.
⚡ 22 поправки в НК, из‑за которых придется перестроить работу. Таблица с подсказками по будущим изменениям
Для вас готова таблица с изменениями в НК. Законопроект № 577655-8 пока рассматривает Госдума, но поскольку поправки внесло Правительство, их наверняка одобрят. Узнайте заранее, что придется изменить в работе.
 — выгодное изменение |
 — нейтральное изменение |
 — невыгодное изменение |
| Что изменится | Как применять | В какую статью НК вносят поправки | Когда должна вступить в силу поправка |
|---|---|---|---|
| УСН | |||
|
Дополнят список неучитываемых доходов | В доходы не нужно будет включать суммы, которые собственники земельных участков получили в качестве возмещения за изъятые участки | П. 1.1 ст. 346.15 НК | Через месяц после публикации закона |
|
Уточнят порядок применения повышенных ставок | Вы будете считать налог при УСН по повышенным ставкам, только если доходы или средняя численность превысила лимит и при этом база по упрощенной системе за отчетный или налоговый период выросла по сравнению с показателем за прошлый отчетный период. Сейчас применяется тот же порядок, но согласно разъяснениям ФНС (письмо от 14.12.2022 № СД-4-3/16972) | П. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК | Через месяц после публикации закона |
| НДФЛ | |||
|
Вводится единый порядок для обложения выплат при увольнении | Вы будете удерживать НДФЛ со всех выплат при увольнении, которые превышают трехкратный или шестикратный для Крайнего Севера и приравненных местностей размер среднего заработка. По действующим нормам не облагаются НДФЛ выходные пособия и компенсации руководителю, заместителю и главбуху организации в пределах трехкратного (шестикратного) среднего заработка | Абз. 7 п. 1 ст. 217 НК | С начала 2024 года |
|
Снимут ограничение по возрасту недееспособных детей для соцвычета на их лечение | Работники — родители недееспособных детей получат право на социальный вычет по расходам на лечение этих детей независимо от их возраста. Сейчас вычет можно получить только на лечение детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Подп. 3 п.1 ст. 219 НК | С начала 2024 года |
|
Перенесут на три дня срок уплаты авансов для ИП на общей системе | ИП на общем режиме будут перечислять авансы по НДФЛ со своих доходов от предпринимательства не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сейчас платить авансы нужно не позднее 25-го числа | П. 8 ст. 227 НК | Через месяц после публикации закона |
|
Меняют порядок уплаты НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды по процентам | При расчете материальной выгоды работника за пользование займом вы будете применять меньшую из ставок ЦБ на дату заключения договора или дату получения дохода. Сейчас вы применяете в расчетах ставку ЦБ на дату получения дохода | Подп. 1 п. 2 ст. 212 НК | С начала 2024 года |
|
Меняют порядок расчета НДФЛ с процентов по вкладам | При расчете НДФЛ можно будет переносить на следующие годы сумму превышения необлагаемого лимита над фактическими процентами, полученными за текущий период. На эту разницу можно будет снизить облагаемые доходы в виде процентов в следующих периодах | П. 1 ст. 214.2 НК | С начала 2024 года |
|
Новый порядок определения минимального срока владения жильем при продаже доли после раздела или объединения | При продаже имущества после раздела или реконструкции минимальный срок владения считайте с даты первоначального приобретения жилья. Если продаете имущество после объединения нескольких объектов, срок владения считайте с момента приобретения последней части. Сейчас по таким объектам срок владения объектом считают от даты госрегистрации такого имущества | П. 2 ст. 217.1 НК | С начала 2024 года |
|
Новый порядок расчета имущественного вычета при продаже жилья после раздела имущества | Имущественный вычет при продаже доли, образованной после раздела или реконструкции имущества, в сумме расходов на приобретение первоначального объекта станете определять пропорционально своей доле | Подп. 2 п. 2 ст. 220 НК | С 2025 года, распространяется на доходы 2024 года |
| Имущественные налоги | |||
|
Новый порядок перерасчета налогов | Индивидуальные предприниматели и обычные физлица смогут подавать заявления о пересчете имущественных налогов, если будут основания. Без заявлений налоговики сами должны будут пересчитать налоги по сведениям об имуществе из регистрирующих органов | Ст. 362, 396 и 408 НК | С 2025 года, при расчете налогов за 2024 год |
|
Установят срок для уплаты налога после перерасчета | Доначисленный налог нужно будет уплатить не позднее 28-го числа третьего месяца после перерасчета | П. 1 ст. 363, п. ст. 397 и п. 2 ст. 408 НК | С 2025 года, при расчете налогов за 2024 год |
| Страховые взносы | |||
|
Установят срок подачи заявления об освобождении от взносов ИП | Если ИП является участником СВО, он сможет подать заявление об освобождении от страховых взносов за период участия в боевых действиях в течение трех лет. Сейчас срок подачи заявления об освобождении от страховых взносов не установлен | П. 7 ст. 430 НК | Через месяц после публикации закона |
|
Уточнят порядок расчета допвзносов для ИП на общем режиме | Допвзносы ИП на общем режиме будут считать исходя из доходов свыше 300 тыс. руб. за минусом профессиональных вычетов, но без учета уплаченных в налоговом периоде взносов ИП. Сейчас вы считаете допвзносы с учетом всей суммы профессионального вычета, в том числе уплаченных взносов ИП | Подп. 1 п. 9 ст. 430 НК | С начала 2024 года |
| Налоговое администрирование | |||
|
Установят срок для получения по ТКС документов от налоговой | Не нужно будет направлять квитанции о получении документов по ТКС. Налоговая будет считать датой получения документов шестой рабочий день со дня их отправки | П. 4 ст. 31 НК | Через месяц после публикации закона |
|
Отменят блокировку счетов за неотправленную квитанцию | Если вы не направили квитанцию о получении документов от налоговой, то счета не заблокируют. Сейчас квитанцию нужно направить в течение 10 рабочих дней, иначе грозит блокировка | Подп. 2 п. 3 ст. 76 и подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК | Через месяц после публикации закона |
|
Упрощенную декларацию нужно будет сдавать 1 раз | Единую упрощенную декларацию потребуется сдать только одну — не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за годом, в котором последний раз проводили операции по счету или кассе или были объекты налогообложения. Сейчас единую упрощенную декларацию вместо декларации по УСН компании и ИП должны подавать ежегодно | П. 2 ст. 80 НК | С 2025 года |
|
Установят особенности камеральной проверки упрощенной декларации | Налоговики проведут проверку за три месяца, но захватят предыдущий год. Если компания или ИП решили прекратить деятельность и уже подали документы, ликвидацию придется отложить до окончания проверки | П. 2 ст. 88 НК | С 2025 года |
|
Установят требования к поручителю или залоговому имуществу при предоставлении отсрочки | Налоговики смогут устанавливать требования к поручителю или залоговому имуществу при предоставлении отсрочки или инвесткредита. Сейчас для получения отсрочки (рассрочки) или инвесткредита достаточно иметь поручителя, банковскую гарантию или имущество для залога | П. 7 ст. 61 НК | Через месяц после публикации закона |
|
Налоговики будут централизованно получать сведения о многодетных семьях | Не нужно будет сообщать в ИФНС сведения о многодетных семьях, чтобы получить льготу. Сведения налоговикам будет предоставлять Соцфонд в обязательном порядке | Подп. 2 п. 9.4 ст. 85 НК | С 2025 года |
|
Отменят свидетельство о постановке на учет в налоговом органе | Вместо свидетельства о постановке на налоговый учет вы сможете предъявлять выписку из реестра налогоплательщиков. Выданные ранее свидетельства сохранят свою силу | Ст. 84 НК | Через месяц после публикации закона |
|
Для идентификации физлиц в налоговой добавят еще один реквизит | Физлица смогут указывать в налоговых документах вместо ИНН и персональных данных номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ | П. 7 ст. 84 НК | Через месяц после публикации закона |
|
Из ЕНП исключат отдельные виды страховых взносов | Страховые взносы на дополнительное соцобеспечение летчиков гражданской авиации и некоторых работников организаций угольной промышленности нужно будет платить не в составе ЕНП, а отдельными платежками | П. 1 ст. 58 НК | Через месяц после публикации закона |
Читайте также:
⚡ Налоговую реформу одобрили в первом чтении – что нового известно о повышении налогов
⚡ Прогрессивная шкала НДФЛ. Примеры расчетов
⚡ Как считать НДФЛ, если у работника несколько налоговых агентов
⚡ Как не платить НДС на упрощенке в 2025 году
⚡ Выберите, по какой ставке платить НДС на упрощенке: примеры расчетов
⚡ Новый вычет по НДФЛ будет втрое больше, чем ожидали
Проект о налоговой реформе вводит новый вычет по НДФЛ для работников, сдавших нормы ГТО. В первом варианте проекта предполагалось, что он составит 500 руб. в месяц. То есть за год работник мог бы сэкономить всего 780 руб. (500 руб. × 12 мес. × 13%). Редакция получила проект поправок ко второму чтению проекта. В нем вычет составляет уже 18 000 руб. в год. Экономия в три раза больше — 2 340 руб. Условие для вычета — работник должен пройти диспансеризацию.
Право на вычет будет действительно в течение календарного года. Компания сможет применить этот вычет единовременно в сумме за весь год в любом месяце, но не ранее месяца, в котором работник подтвердит право на вычет.
