Номер за пять минут
Налоги, бухучет и взносы
За какие проводки вы зря беспокоитесь — ситуации от Минфина
У бухгалтера есть не одна причина для того, чтобы волноваться о правильности проводок. Из-за ошибок может исказиться отчетность, а налоговики вправе оштрафовать. В статье найдете десять ситуаций, когда счета в проводке не имеют значения. Например, когда начисляете налоговые штрафы и пени или платите госпошлину за выписку из ЕГРЮЛ, отражаете авансовый НДС или комиссию банка.
Эти ситуации мы отобрали для статьи с вашей помощью. Редакция провела эксперимент. В электронном журнале разместили опросник. Коллеги выбрали ситуации, про которые интересно было бы прочитать. Итоговый вариант статьи мы подготовили с учетом результатов этого голосования.
Для каждой ситуации подробное объяснение и картинка, чтобы было понятнее. А в конце статьи прочитаете, за какие проводки налоговики могут оштрафовать компанию.
Расчеты Исправьте с 19 августа документы по подотчетникам, чтобы упростить себе работу. Центробанк внес в кассовый порядок два выгодных для компании изменения. Мы подготовили новые шаблоны приказов и формулировок в положение о подотчетниках. А в электронной версии есть онлайн-помощник, который сам внесет изменения в старое или составит новое положение. Что поменять в работе с приходниками и расходниками. | Налоги, бухучет и взносы Обучение, штрафы ПДД, корпоративы, парковка и другие расходы на сотрудников. Какие из них безопасно включать в расходы. |
Плакат в подарок
| Вокруг бухгалтерии Как перестать бояться увольнения, когда всех вокруг сокращают? Советы психолога. |
Важные даты во второй половине августа
ПН 4 Присоединиться к Всероссийской аттестации | ВТ 5 | СР 6 | ЧТ 7 Записаться на вебинар про ответственность главбуха | ПТ 8 |
ПН 11 | ВТ 12 | СР 13 | ЧТ 14 | ПТ 15 Взносы и СЗВ-М за август |
3 способа | обнулить подотчет директора популярны среди ваших коллег | 3 ситуации, | когда общаться с инспекцией надо через личный кабинет онлайн-ККТ | 110 поле | платежки надо заполнить по‑новому. Кого это касается |
3 подсказки, | как на полгода отложить расчеты с бюджетом по упрощенке | 5 критериев | для отбора компаний на новые зарплатные комиссии разработала ФНС | 5 случаев, | когда сотрудники отдыхают, а компания им за это платит |
О новом реквизите онлайн‑чека и суммах, которые можно не пробивать
В кассовом чеке появится новый реквизит. Зачем его хотят добавить, когда это произойдет и на какие суммы сейчас можно не выбивать онлайн-чеки, рассказал Алексей Батарин, заместитель начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России.
2018 года — с этой даты нельзя оказывать услуги населению без онлайн-ККТ
ГЛАВБУХ: Алексей Алексеевич, сейчас в Госдуме находится законопроект, который предлагает сделать обязательным в онлайн-чеке реквизит «Код товара». Для чего это нужно?
АЛЕКСЕЙ БАТАРИН: Чтобы ФНС могла отслеживать движение товара и уплату НДС на всех стадиях — от производства до продажи конечному розничному покупателю. А еще это позволит снизить процент фальсификата, который есть на рынке. Если поправки примут, то новый реквизит появится в онлайн-чеке для отдельных групп товаров уже в 2018 году.
Есть ли вероятность, что для малого бизнеса сдвинут срок перехода на онлайн-кассы, например, на 2021 год?
Пока таких планов нет. ФНС готова к переводу малого бизнеса на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года.
Компания оказывает услуги населению. Покупатели вносят оплату через банк по квитанциям № ПД-4. Надо ли применять онлайн-кассу? Если да, то в какой момент нужно вручить покупателю чек?
До 1 июля 2018 года компания вправе работать без онлайн-кассы и выдавать покупателям привычные бланки строгой отчетности. Затем на каждую оплату нужно будет пробивать онлайн-чеки или электронные БСО в момент, когда от покупателя поступили деньги. Постоянно проверять остаток денег на счете для этого не придется. Онлайн-кассу можно настроить таким образом, чтобы она формировала чек автоматически в момент расчета с покупателем.
Деятельность, которую ведет компания, упомянута в классификаторе ОКУН как услуги населению. Но этот классификатор отменили с 1 января 2017 года. Как компании понять, вправе ли она до 1 июля 2018 года работать без онлайн-кассы и выдавать покупателям БСО?
Вместо ОКУН сейчас нужно ориентироваться на классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2, которые действуют с 1 января. Узнать, какому коду услуги по ОКПД2 соответствует код по ОКУН, помогут специальные переходные ключи «ОКПД2-ОКУН» или «ОКУН-ОКПД2». Найдете их на сайте Минэкономразвития России (economy.gov.ru > «Деятельность» > «Направления» > «Общероссийские классификаторы, закрепленные за Минэкономразвития России». — Примеч. ред.).
Компания получает оплату от покупателей через QIWI-кошелек. Надо ли пробивать онлайн-чеки?
Такая оплата относится к расчетам электронными средствами платежа. До 1 июля 2018 года компания вправе работать без онлайн-кассы (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ. — Примеч. ред.). Но потом в момент расчета все равно придется пробивать онлайн-чеки.
Работник оплатил товары с корпоративной карты. Несмотря на то что карта привязана к компании, на ней есть Ф.И.О. сотрудника. Должен ли продавец пробить онлайн-чек?
Важная деталь
Выдайте покупателю-физлицу онлайн-чек, даже если за товары он расплатился корпоративной картой. Ведь в расчетах участвует сам человек, а не компания.
Да, поскольку покупатель расплачивается как физлицо. Тот факт, что карточка привязана к компании, значения не имеет.
Покупатель оплачивает товар через платежный сервис-агрегатор, например «Яндекс.Касса». Статуса платежного агента у сервиса нет. Онлайн-касса нужна?
Будет нужна с 1 июля 2018 года, поскольку речь идет о расчетах электронными средствами платежа.
Вправе ли компания не покупать онлайн-кассу, а заключить договор с агентом, у которого есть такая ККТ? Агент будет использовать онлайн-кассу от своего имени, но в интересах компании.
Да, вправе. Главное, чтобы онлайн-чеки, которые будет печатать агент, содержали все необходимые реквизиты. Например, сведения о сумме и форме расчета, регистрационный номер онлайн-кассы (ст. 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. — Примеч. ред.). А еще в таком чеке напротив наименования товара, который реализует агент, должен стоять реквизит «Признак агента по предмету договора», например КОМИССИОНЕР (таблица № 21 приложения 2 к приказу ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/229. — Примеч. ред.).
АЛЕКСЕЙ БАТАРИН — заместитель начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля Федеральной налоговой службы. Кандидат юридических наук, магистр юриспруденции. С отличием закончил Всероссийскую государственную налоговую академию. В ФНС работает с 2014 года. Хобби — путешествия по миру.
Коротко о важном
| Когда в кассовом чеке должен появиться новый реквизит «Код товара»? В 2018 году. | Сдвинут ли для малого бизнеса дату перехода на онлайн-кассы? Нет. | Можно ли пользоваться онлайн-кассой через агента? Да. |
Три причины в сентябре присоединиться к Аттестации '2018
На сайте Высшей школы Главбуха идет ежегодная Всероссийская аттестация бухгалтеров. Уже 10 лет мы повышаем квалификацию главбухов и выдаем аттестат. На этот раз вы получите максимум пользы от аттестации, если станете ее участником в сентябре.
осталось в октябрьской группе Всероссийской аттестации. Торопитесь!
Причина первая: сдадите отчетность за 9 месяцев с нашей помощью
Всех, кто оплатит участие в Аттестации до 20 сентября, зачислят в октябрьскую группу. А значит, они подготовят и сдадут отчетность за девять месяцев с нашей помощью. Набор в октябрьскую группу уже открыт. Осталось только 34 места.
В Школе можно пройти курс и сдать тест по 6-НДФЛ, СЗВ-М, 4-ФСС, расчету по взносам, декларациям по налогу на прибыль и НДС. С помощью курса вы узнаете обо всех изменениях, а тест поможет их запомнить.
Затем приступите к изучению изменений, которые заработают с октября. Например, узнаете, как по новым правилам оформлять счета-фактуры, книги продаж и книги покупок.
Шпаргалка
Подсказка № 1 к Всероссийской аттестации '2018
| Вопрос Поставщик 30 сентября отгрузил товары покупателю и получил от него аванс за следующую партию. 2 октября поставщик выставил счет-фактуру на товары, 3 октября — авансовый счет-фактуру. Как бухгалтеру компании-поставщика отразить эти счета- фактуры в декларации по НДС? | Варианты ответов А. Оба счета-фактуры — на товары и авансовый — поставщик должен отразить в декларации за III квартал. Б. Оба счета-фактуры можно отразить в декларации за IV квартал. В. Счет-фактуру на товары поставщик должен учесть в декларации за III квартал, а авансовый счет-фактуру — в декларации за IV квартал. | Верный ответ: А В Аттестации есть специальный курс, в котором мы рассказали об опасных ошибках в декларации по НДС. В октябре обсудим их с лучшим экспертом в этом вопросе — Михаилом Мухиным. Консультация доступна только участникам Аттестации. |
Есть и приятный бонус. Официально учеба начнется с 1 октября. Но зайти в программу вы сможете и в сентябре, буквально через 30 минут после активации кода доступа. Результаты тестов, которые вы успеете пройти в сентябре, не сгорят, а зачтутся.
Аттестация не ограничена отчетностью. В ней появились разделы для повышения квалификации: оптимизация налогообложения, бюджетирование и анализ, МСФО, юридический практикум.
Причина вторая: получите приглашение на две эксклюзивные консультации
Вы получите персональные ответы на вопросы в ходе онлайн-консультации. Темы октября: «НДС и налог на прибыль: изменения и отчетность за 9 месяцев 2017 года» и «Расчет по взносам и 6-НДФЛ за 9 месяцев. Опасные ошибки». Приглашения получат только участники октябрьской группы. Число участников мы ограничили специально, чтобы лекторы ответили на все заданные вопросы.
Причина третья: получите бонусный курс по отчетности за I квартал 2018 года
В Аттестацию входит курс по отчетности за полугодие. Хотя вы ее уже сдали, рекомендуем пройти курс для самопроверки. Учеба продлится полгода. Так что вы сдадите с нами отчетность за девять месяцев, 2017 год и I квартал 2018 года. Последний курс получат только участники октябрьской группы, в которую сейчас идет набор.
Шпаргалка
Подсказка № 2 к Всероссийской аттестации '2018
за правильный ответ
