Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе
Выберите правильный ответ и щелкните по нему мышью.
- 1Покупатель в 2018 году перечислил аванс в счет отгрузки товаров в 2019 году. В связи с ростом НДС компании договорились увеличить цену товаров на 2 процента. Покупатель в 2018 году доплатил 2 процента от цены товара. Какой счет-фактуру вправе выставить поставщик на доплату?
Правильный ответ — А. Когда поставщик получит доплату, он вправе выставить покупателю корректировочный счет-фактуру к счету-фактуре на аванс. В нем поставщик покажет доплату как увеличение аванса. Такие разъяснения выпустила ФНС (письмо от 23.10.2018 № СД-4- 3/20667). Есть и другой вариант — выставить на доплату еще один авансовый счет-фактуру. Как заполнить платежки и счета-фактуры на аванс ноября и декабря, читайте в статье «По-особому заполняйте счета‑фактуры и платежки на авансы ноября и декабря».
- 2В компании числится только учредитель и директор в одном лице. Нужно ли в таком случае проводить спецоценку, если у директора нет трудового договора?
Правильный ответ — Б. Директор, который одновременно является и учредителем, не обязан подписывать сам с собой трудовой договор. В таком случае в компании нет рабочих мест. Значит, спецоценка не нужна. Как Роструд будет проверять спецоценку в 2019 году читайте в статье «Кого Роструд накажет за отсутствие спецоценки в 2019 году».
- 3Компания переходит на упрощенку с 2019 года. В каком квартале восстанавливать НДС с остатков товаров и материалов?
Правильный ответ — А. При переходе на упрощенку с 2019 года необходимо восстановить НДС по остаткам товаров, сырья и материалов на 31 декабря 2018 года (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК). Зарегистрируйте в книге продаж счета-фактуры, на основании которых вы заявляли вычет по этим ТМЦ (п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137). Подробнее об этом читайте в статье «Компания с 2019 года переходит на упрощенку. Сколько НДС заплатить».
- 4Организация обязана создавать резерв на оплату отпусков в налоговом учете?
Правильный ответ — Б. Компании, применяющие метод начисления при расчете налога на прибыль, вправе формировать резерв на оплату отпусков, но не обязаны. Бухгалтерский и налоговый резерв отпусков: в чем разница читайте в статье «Бухгалтерский и налоговый резерв отпусков рассчитывают по‑разному».
- 5У предпринимателя на упрощенке в конце года появился новый вид деятельности. Вправе ли ИП применять по нему ЕНВД?
Правильный ответ — А. Предприниматель на упрощенке вправе начать применять ЕНВД по новому виду деятельности в течение календарного года (письмо ФНС от 19.09.2014 № ГД-4- 3/19079). Для этого необходимо сдать в инспекцию заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Это нужно сделать в течение пяти рабочих дней с даты, когда бизнесмен начал применять вмененку (п. 3 ст. 346.28 НК). Подробнее об этом читайте в статье «Как сохранить право на спецрежим или вовремя его сменить».
А вы продлили подписку на 2019 год?
Через месяц выйдет спецвыпуск «Главбуха». Это ваша шпаргалка на весь год, в ней мы расскажем про все 50 изменений в вашей работе.
Поправки вступают в силу уже с января. Чтобы вовремя получить готовые разъяснения и инструкции для безопасной работы по новым правилам, продлите подписку на «Главбух» заранее.
За каждую подписку мы начисляем бонусы подписчика, 1 бонус = 1 рубль. Бонусы можно потратить на мобильную связь, подарки близким или скидку на новую подписку. Узнать свой баланс бонусов и заказать счет на продление вы можете по телефону: 8 (800) 222-15-72.
