Аудиторы спрашивают о недобросовестных действиях. Что ответить
Что сделать: предоставьте информацию, если хотите, чтобы аудиторы написали достоверное заключение по итогам проверки.
Ваша коллега поделилась ситуацией. Аудиторы, которые проверяют ее компанию, прислали запрос «об оценке рисков недобросовестных действий организации». Зачем проверяющим такая информация, что именно их интересует и обязана ли компания ответить?
Этот запрос аудиторы делают не просто так. Их задача — распознать возможные искажения в учете и отчетности компании. Искажения возникают не только из-за ошибок, но и вследствие недобросовестных действий самой организации. В последнем случае они происходят умышленно, и их гораздо сложнее выявить. От компании аудиторы ждут честности: сказать, где в учете возможны искажения, которые влияют на показатели отчетности. Например, всем подряд основным средствам присвоили нулевую ликвидационную стоимость, чтобы не заморачиваться с правилами ФСБУ 6/2020.
Переживать о том, что раз аудиторы прислали подобный запрос, значит, они подозревают компанию в мошенничестве, не нужно. О подобных подозрениях речь вообще не идет. Информацию аудиторы запрашивают, чтобы написать достоверное заключение. И интересуют их меры, которые принимает компания, чтобы не допустить недостоверность в учете и отчетности.
Если откажетесь отвечать, штрафа не будет. Но мы рекомендуем не игнорировать запрос проверяющих. Дело вот в чем. Если вы не предоставите аудиторам необходимые сведения, им придется перестроить ход проверки. Они будут исходить из того, что руководство компании или не контролирует недобросовестные действия подчиненных, или, возможно, вовлечено в них. Это негативно отразится на аудиторском заключении, а значит, и на вашей репутации. В заключении аудиторы могут отметить, что отказываются выражать свое мнение о достоверности учета и отчетности, так как компания не дала пояснений.
Как ответить аудиторам на их запрос? Ответ давайте по существу: кратко опишите систему внутреннего контроля в компании. Раскройте случай выявленного недобросовестного действия, если он имеется. Подтвердите аудиторам, что компания ничего от них не скрывает. Укажите, что ведете непрерывный мониторинг недобросовестных действий. Приложите заявление руководителя, в котором он подтвердит, что отслеживает возможные недобросовестные действия и старается их предотвращать. Скачайте образец ответа.
Как провести спецоценку на микропредприятии: новые выгодные правила от Минтруда
С 1 марта 2023 года для микропредприятий действуют новые правила спецоценки. Процедуру проводят в упрощенном порядке, без помощи специализированных компаний. Достаточно своими силами заполнить специальные проверочные листы. Смотрите, кто вправе воспользоваться нововведением и как отчитаться перед трудинспекторами.
Что изменилось для микропредприятий в спецоценке
Важная деталь
Упрощенный порядок спецоценки для микропредприятий действует до 1 марта 2029 года.
По общему правилу спецоценку условий труда в компании проводит специализированная организация из реестра Минтруда. Работодатель заключает с ней договор, утверждает график проведения специальной оценки условий труда (СОУТ) и назначает комиссию из своих сотрудников. Эксперты проводят исследования и составляют отчет, который передают в информационную систему учета результатов СОУТ. После этого работодатель подает в трудинспекцию декларацию об условиях труда.
С 1 марта микропредприятия вправе обойтись без посторонней помощи и провести спецоценку самостоятельно (приказ Минтруда от 31.10.2022 № 699н).
На каждое рабочее место работодатель заполняет специальный проверочный лист. Это анкета с вопросами, где нужно отметить вариант ответа: «да» или «нет». Если все ответы отрицательные, значит, условия труда не опасные и не вредные, о чем компания сообщает трудинспекторам в декларации. Но если хотя бы один раз ответить утвердительно, компания теряет право на упрощенную СОУТ. В этом случае придется привлекать аккредитованную специализированную организацию и проводить спецоценку по общим правилам.
Кто может применять упрощенный порядок спецоценки
максимальный штраф для микропредприятий за отказ от спецоценки
(ст. 4.1.2, 5.27.1 КоАП)
Проводить спецоценку в упрощенном порядке могут не все. Воспользоваться им вправе компании и ИП, у которых среднесписочная численность работников не превышает 15 человек. Годовой доход при этом не должен быть больше 120 млн руб. Эти показатели оценивают за предыдущий год. В уставном капитале доля государства или НКО не должна превышать 25 процентов, а доля иностранных организаций или тех, что не относятся к субъектам МСП, — не более 49 процентов (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209ФЗ).
Чтобы воспользоваться упрощенной процедурой СОУТ, компания или ИП должны работать в определенной сфере. Например, разрабатывать компьютерное ПО, оказывать услуги в области права и бухгалтерского учета, вести финансовую, страховую деятельность. Это должно быть основное направление у компании в соответствии с ОКВЭД. Всего чиновники указали 12 наименований видов деятельности, которые дают право на упрощеную спецоценку (приказ Минтруда № 699н). Полный список найдете в шпаргалке ниже.
Все льготы, которые доступны вашей компании или ИП, вы найдете в сервисе Главбух Контрагенты. Для этого введите ИНН своей компании и откройте раздел «Льготы».
Есть обстоятельства, которые не дают микропредприятию права проводить СОУТ самостоятельно. Это запрещено, если у вас в наличии есть рабочие места:
— с сотрудниками, специальности или должности которых значатся в списке работ и профессий, которые дают право на досрочную пенсию по старости;
— с работниками, которые получают компенсации за работу с вредными или опасными условиями труда;
— на которых предыдущие результаты СОУТ установили вредные или опасные условия труда.
Если один из перечисленных случаев ваш, оценку условий труда придется проводить в общем порядке, то есть привлекать специализированную компанию.
Шпаргалка
Виды деятельности, которые дают микропредприятию право на упрощенную спецоценку
| 1. Разработка компьютерного ПО и сопутствующие услуги. 2. Деятельность в области ИТ. 3. Финансовая и страховая деятельность. 4. Операции с недвижимым имуществом. 5. Право и бухгалтерский учет. 6. Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления. | 7. Архитектура и инженерно-техническое проектирование. 8. Реклама и исследование рынка. 9. Административная деятельность и сопутствующие услуги. 10. Образование. 11. Библиотеки, музеи и прочие объекты культуры. 12. Деятельность общественных организаций. |
Еще по этой теме
Скачайте образец проверочного листа со списком возможных вопросов.
Как провести спецоценку в упрощенном порядке
Оформите на каждое рабочее место проверочный лист. Надомников и дистанционщиков в расчет брать не нужно. Рекомендуемую форму документа возьмите из приложения 1 к приказу Минтруда № 699н.
Убедитесь, что условия труда безопасны, и утвердите результат проверки. Для этого члены комиссии должны подписать проверочные листы.
Ознакомьте работников с документами. Сделать это нужно в течение 30 календарных дней с даты, когда результаты проверки утвердили. Попросите сотрудников подписать бланки.
Подайте декларацию в свою трудинспекцию. Рекомендуемую форму документа возьмите из приложения 2 к приказу Минтруда № 699н. Срок — 30 рабочих дней с даты, когда проверочные листы были утверждены. К декларации приложите оригинал или копию проверочных листов.
Раз условия труда безопасные, результат спецоценки бессрочный. Повторная проверка понадобится, только если на рабочем месте поменяются условия труда (ч. 4 ст. 11 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ).
за правильный ответ
Спланируйте апрель так, чтобы осталось время отметить День Главбуха
| Дата* | Как платить налог, сдавать отчетность, какие документы подготовить | Как заполнить платежку, чем утверждена форма документа** |
|---|---|---|
Автоматизированная упрощенная система налогообложенияОрганизации и ИП, которые перешли на АУСН | ||
| Представляют данные о доходах, полученные без использования ККТ и банковского счета, за март | Утвержденной формы нет. Данные представляют через личный кабинет налогоплательщика | |
|
| ||
| (перенос с 15 апреля) |
Подтверждение вида деятельности в СФРСтрахователи | |
| Подтверждают основной вид деятельности за 2022 г. | Формы документов утверждены в приложениях 1 и 2 к приказу Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55 | |
|
| ||
Страховые взносыСтрахователи | ||
| Перечисляют в СФР взносы на травматизм за март 2023 г. | 797 1 02 12000 06 1000 160; ОКТМО***; 0; 0; 0; 0 | |
|
| ||
Единый налоговый платежПлательщики налогов и взносов, налоговые агенты, которые перешли на уплату ЕНП | ||
| Представляют уведомления по налогам и взносам, если платят их до отчетности или без нее, в том числе об НДФЛ, который удержали в период с 23 марта по 22 апреля 2023 г. | Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047 | |
|
| ||
НДФЛНалоговые агенты | ||
| Представляют расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. | Форма утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Что в ней нового30 | |
|
| ||
Страховые взносыСтрахователи | ||
| Представляют расчет по страховым взносам за I квартал 2023 г. Подсказки, как отчитаться | Форма утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 | |
| Сдают ЕФС-1 с разделом 2 о взносах на травматизм (вместо 4-ФСС) за I квартал 2023 г. Готовый образец | Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п | |
| Представляют отчет об использовании взносов за I квартал 2023 г. | Форма отчета приведена на сайте СФР | |
|
| ||
Индивидуальные персонифицированные сведенияСтрахователи | ||
| Сдают в ИФНС персонифицированные сведения о физлицах за март 2023 г. (вместо СЗВ-М) Внимание! ФНС отменила сдачу персонифицированных сведений за март | Форма утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 | |
| Представляют в Соцфонд сведения о трудовой деятельности работников по форме ЕФС-1 с подразделом 1.1 за март 2023 г. (вместо СЗВ-ТД). В СФР прояснили спорные вопросы по заполнению форм | Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п | |
|
| ||
НДСНалогоплательщики | ||
| Представляют декларацию за I квартал 2023 г. Прежде чем отчитываться, сверьтесь с нашей статьей38 и прогоните свой отчет через контрольные соотношения52 | Форма декларации утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 | |
|
| ||
Сведения о прослеживаемых товарахОрганизации и ИП, которые импортируют, экспортируют и продают прослеживаемые товары | ||
| Представляют отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, которые совершили в I квартале 2023 г. | Форма отчета утверждена приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645 | |
|
| ||
Автоматизированная упрощенная система налогообложенияОрганизации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на АУСН | ||
| Перечисляют налог за март 2023 г. | Единым налоговым платежом: 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 Отдельной платежкой: 182 1 05 07000 01 1000 110; ОКТМО; 0; МС.03.2023; 0; 0 | |
|
| ||
Налог на прибыльОрганизации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за предыдущий квартал | ||
| Представляют декларацию за I квартал 2023 г. Быстрые консультации, чтобы отчитаться без ошибок | Форма декларации утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 | |
|
| ||
|
Организации, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли | ||
| Представляют декларацию за январь — март 2023 г. | Форма декларации утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 | |
|
| ||
Налог на прибыльОрганизации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за предыдущий квартал | ||
| Перечисляют аванс за I квартал 2023 г. с учетом уплаченных в этом квартале сумм | Единым налоговым платежом: 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 Отдельной платежкой: — в федеральный бюджет: 182 1 01 01011 01 1000 110; ОКТМО; 0; КВ.01.2023; 0; 0 — в региональный бюджет: 182 1 01 01012 02 1000 110; ОКТМО; 0; КВ.01.2023; 0; 0 | |
| Перечисляют первый ежемесячный аванс за II квартал 2023 г. | Единым налоговым платежом: 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 Отдельной платежкой: — в федеральный бюджет: 182 1 01 01011 01 1000 110; ОКТМО; 0; МС.04.2023; 0; 0 — в региональный бюджет: 182 1 01 01012 02 1000 110; ОКТМО; 0; МС.04.2023; 0; 0 | |
|
| ||
|
Организации, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли | ||
| Перечисляют аванс за март 2023 г. | Единым налоговым платежом: 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 Отдельной платежкой: — в федеральный бюджет: 182 1 01 01011 01 1000 110; ОКТМО; 0; МС.03.2023; 0; 0; — в региональный бюджет: 182 1 01 01012 02 1000 110; ОКТМО; 0; МС.03.2023; 0; 0 | |
|
| ||
Страховые взносыСтрахователи | ||
| Перечисляют взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование за март 2023 г. | Единым налоговым платежом: 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 Отдельной платежкой: 182 1 02 01000 01 1000 160; ОКТМО; 0; МС.03.2023; 0; 0 Дополнительные взносы по тарифу 1: — который не зависит от спецоценки: 182 1 02 04010 01 1010 160; ОКТМО; 0; МС.03.2023; 0; 0; — который зависит от спецоценки: 182 1 02 04010 01 1020 160; ОКТМО; 0; МС.03.2023; 0; 0 Дополнительные взносы по тарифу 2: — который не зависит от спецоценки: 182 1 02 04020 01 1010 160; ОКТМО; 0; МС.03.2023; 0; 0; — который зависит от спецоценки: 182 1 02 04020 01 1020 160; ОКТМО; 0; МС.03.2023; 0; 0 | |
|
| ||
НДФЛНалоговые агенты | ||
| Перечисляют налог, удержанный в период с 23 марта по 22 апреля 2023 г. | Единым налоговым платежом: 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 Отдельной платежкой: — по ставке 13 процентов: 182 1 01 02010 01 1000 110; ОКТМО; 0; МС.04.2023; 0; 0; — по ставке 15 процентов: 182 1 01 02080 01 1000 110; ОКТМО; 0; МС.04.2023; 0; 0 | |
|
| ||
НДСНалогоплательщики | ||
| Перечисляют 1/3 налога за I квартал 2023 г. | Единым налоговым платежом: 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 Отдельной платежкой: 182 1 03 01000 01 1000 110; ОКТМО; 0; КВ.01.2023; 0; 0 | |
|
| ||
УпрощенкаОрганизации и ИП, которые перешли на УСН | ||
| Перечисляют аванс за I квартал 2023 г. Как его в этот раз посчитать | Единым налоговым платежом: 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 Отдельной платежкой: — налог с доходов: 182 1 05 01011 01 1000 110; ОКТМО; 0; КВ.01.2023; 0; 0; — налог с доходов минус расходы: 182 1 05 01021 01 1000 110; ОКТМО; 0; КВ.01.2023; 0; 0 | |
|
| ||
| Срок зависит от даты импорта, экспорта или продажи товара |
Сведения о прослеживаемых товарахОрганизации и ИП, которые импортируют, экспортируют и продают прослеживаемые товары | |
| Подают уведомления о ввозе товаров из стран ЕАЭС/перемещении товаров в страны ЕАЭС в течение пяти рабочих дней с даты принятия на учет/отгрузки товаров. Подают уведомления об остатках прослеживаемых товаров минимум за день до их реализации | Формы утверждены приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645 | |
** Формы документов и реквизиты платежных поручений указаны на момент подписания номера в печать. Реквизиты платежки в этой колонке перечислены по порядку, начиная с поля 104 и заканчивая полем 109.
*** В поле 105 платежки укажите ОКТМО той территории, на которой зарегистрированы компания или предприниматель.
Календарь бухгалтера на апрель 2023 года
30 календарных дней, 20 — рабочих (по пятидневке), 10 — выходных и праздничных
| Пн | Вт | Ср | Чт | Пт | Сб | Вс |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | |||||
| 3 | 4 | 5 АУСН | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 17 Взносы | 18 | 19 | 20 | 21 День Главбуха | 22 | 23 |
| 24 | 25 ЕНП, НДФЛ, взносы, персотчетность, прибыль, НДС, прослеживаемость, АУСН | 26 | 27 | 28 Прибыль, взносы, НДФЛ, НДС, упрощенка | 29 | 30 |
