Книги Библиотека журнала «Главбух» 2023 Готовые пояснения на новые вопросы инспекторов Проверьте себя

Тест по материалам книги

1
В какой срок подать пояснения в инспекцию?
- А. В течение трех рабочих дней после того, как получили требование.
- Б. В течение пяти рабочих дней после того, как получили требование.
- В. В течение пяти календарных дней после того, как получили требование.
Правильный ответ — Б. Подайте запрошенные инспекцией пояснения в течение пяти рабочих дней после даты, когда получили требование (п. 2 и 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК). Возможности получить отсрочку, как по требованиям документов, нет. Подробнее.
2
Какой штраф возможен, если не отправить пояснения на запрос инспекторов?
- А. 200 руб.
- Б. 1000 руб.
- В. 5000 руб.
Правильный ответ — В. Если не представить пояснения или отправить их с опозданием, налоговая инспекция вправе оштрафовать на сумму 5000 руб. При повторном нарушении штраф составит 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК). Подробнее.
3
Из налоговой пришло не требование, а информационное письмо. Отвечать?
- А. Да, обязательно.
- Б. Обязательно, если письмо подписал руководитель инспекции.
- В. Не обязательно.
Правильный ответ — В. Документы по информационному письму или уведомлению можно не представлять, санкций быть не должно. Требование по неутвержденной форме незаконно, а неправомерные требования налоговых инспекций можно не выполнять (подп. 11 п. 1 ст. 21 НК). Подробнее.
4
Бухгалтер обнаружил нарушение контрольных соотношений в отправленном уведомлении об исчисленных налогах. Что будет?
- А. Придется идти на допрос в налоговую.
- Б. Инспекторы запросят пояснения или уточненное уведомление.
- В. Ничего не будет, никто не заметит.
Правильный ответ — Б. В большинстве случаев при нарушении контрольных соотношений в уведомлении об исчисленных налогах надо направить в инспекцию новое уведомление с верными реквизитами. Но есть ситуации, когда инспекторы запросят пояснения. Например, если сдать уточненное уведомление с меньшей суммой, чем в исходном. В таком случае инспекторы поинтересуются, полностью ли вы показали налог в уточненном документе. Подробнее.
5
В уведомлении об исчисленных налогах указали неправильную сумму НДФЛ. Что делать?
- А. Заполнить новое уведомление с теми же реквизитами и правильной суммой.
- Б. Отправить письмо с пояснениями.
- В. Ничего, налоговики сами пришлют запрос.
Правильный ответ — А. Чтобы изменить сумму начисленных налогов и взносов в уведомлении, создайте новое уведомление, например в личном кабинете. В новом уведомлении приведите реквизиты платежа, который указали с ошибкой. Поставьте те же КПП, КБК, код ОКТМО, период и впишите новую, правильную сумму. Подробнее.
6
Отправили в налоговую уведомление с неправильным КБК. Что делать?
- А. Доплатить по тому КБК, который поставили в уведомлении, затем вернуть эту сумму.
- Б. Заполнить новое уведомление с ошибочными реквизитами и нулевой суммой. А в следующем блоке указать правильные реквизиты и сумму.
- В. Ничего, налоговики сами найдут ошибку.
Правильный ответ — Б. Если при заполнении уведомления ошиблись в реквизитах, например в КПП, КБК, коде ОКТМО или периоде, создайте новое уведомление. Повторите ошибочные реквизиты, а в сумме укажите 0. Новой строкой укажите верные реквизиты и сумму. Подробнее.
7
Надо ли добиваться того, чтобы базы по НДФЛ и взносам в отчетности совпадали в 2023 году?
- А. Да, надо.
- Б. Надо, если работники получают только оклад и отпускные, никаких премий, подарков и т. д.
- В. Нет, не надо.
Правильный ответ — В. Базы по НДФЛ и страховым взносам не совпадают, и теперь это нормально. ФНС уже отменила контрольные соотношения, по которым инспекторы раньше сверяли начисления по 6-НДФЛ и расчету по страховым взносам. Подробнее.
8
В каком виде отправлять пояснения к налоговым декларациям?
- А. Только в электронном.
- Б. По НДС пояснения примут только электронные. По остальным налогам примут и бумажные.
- В. Только в бумажном виде.
Правильный ответ — Б. Как правило, требования по расхождениям в декларации по НДС приходят в XML-формате. Отправлять пояснения нужно в формате, который установлен приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682. Пояснения в другом электронном формате или на бумаге в качестве ответа на требование налоговые инспекторы не примут. Подробнее.
9
Компания получила сообщение с неправильным расчетом налога на имущество. Сколько есть времени, чтобы направить пояснения с верными вычислениями?
- А. Пять рабочих дней.
- Б. Пять календарных дней.
- В. 20 рабочих дней.
Правильный ответ — В. ФНС утвердила форму пояснений по имущественным налогам (приказ от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247). Ее надо будет отправить в инспекцию, если ваш расчет отличается от расчета налоговиков. У вас есть 20 рабочих дней с того дня, как получите сообщение об исчисленной сумме налога. Подробнее.
10
У компании на упрощенке во время камеральной проверки запрашивают книгу учета доходов и расходов. Обязательно ее отправлять?
- А. Да, это обязанность организаций.
- Б. Обязательно, только если компания сдала уточненку с налогом к уменьшению или убытком через два года после первичного отчета.
- В. Нет, не обязательно.
Правильный ответ — Б. Упрощенщики с объектом «доходы минус расходы» сталкиваются с такой проблемой. Инспекторы запрашивают во время обычной камералки книгу учета доходов и расходов. Требовать ее проверяющие вправе только в одном случае — при проверке уточненки, которую сдали через два года после первичной декларации. При этом уменьшили налог к уплате либо увеличили убыток (п. 8.3 ст. 88 НК). Подробнее.