Сотрудник прошел медосмотр в отпуске. Продлевать ли отпуск
Что сделать: объясните сотруднику, что продлевать отпуск из-за пройденного медосмотра компания не обязана. Так поступают, когда отпускник заболевает и открывает листок нетрудоспособности.
Сотрудник прошел периодический медосмотр во время ежегодного отпуска. Сделал он это по своей инициативе, а теперь просит продлить ему отпуск. Можно ли отказать работнику в такой просьбе?
Еще по этой теме
Не следим за обязательными медосмотрами сотрудников. Оштрафуют?
Обязательные медосмотры предусмотрены для некоторых категорий работников (ст. 213 ТК). Если осмотр не пройден, сотрудника нельзя допускать к выполнению рабочих обязанностей. Но от прохождения медосмотра, если он выпадает на время ежегодного отпуска, сотрудник вправе отказаться. Это его законное время отдыха, которое он не обязан тратить на дела, связанные с работой.
Если отпускник добровольно прошел осмотр, жертвуя временем отдыха, это не повод продлевать или переносить ему отпуск (ч. 1 ст. 124 ТК). Основанием для переноса или продления отпуска считают болезнь сотрудника, которая подтверждена открытым листком нетрудоспособности.
На время медосмотра за сотрудником сохраняют рабочее место и средний заработок (ст. 185, 220 ТК). Но за пройденный в отпуске медосмотр дополнительный средний заработок не положен. Это нам подтвердили в Роструде. Объясняется это тем, что сотрудник фактически нарушил порядок прохождения медосмотра. Проходить врачей нужно в оговоренный с работодателем день, по графику, с которым компания заранее знакомит сотрудников (приказ Минздрава от 28.01.2021 № 29н). К тому же за весь период отпуска сотруднику уже выплатили отпускные, которые также считают из среднего заработка.
Что касается компенсации расходов на медосмотр, то ее безопаснее выплатить. Это в случае, если сотрудник сам оплатил визит в медучреждение. Медосмотры сотрудники проходят в интересах работодателя. И именно работодатели компенсируют такие затраты сотрудникам (ст. 213 ТК).
за правильный ответ
Чем рискует компания, если не платит контрагентам вовремя
Инспекторы проверяют, как компании учитывают кредиторку. Ошибки могут привести к доначислению налога на прибыль и НДС, пеням и штрафам. Узнайте, какие будут последствия, если не оплачивать счета вовремя. Предупредите о рисках директора.
Риск 1. Доначислят налог с безвозмездного пользования имуществом или услугами
Инспекторы могут обвинить компанию-покупателя в получении необоснованной налоговой выгоды. Она получила от продавца имущество или услуги, наверняка заявила вычеты НДС и, возможно, успела принять это в расходы. Ведь на общей системе при методе начисления не имеет значения, была оплата или нет. Доходы и расходы признают по факту их совершения.
Есть риск, что инспекторы переквалифицируют договор с продавцом в сделку, которая предполагает безвозмездное пользование имуществом или бесплатное оказание услуг. Какие налоговые последствия возможны, расскажем далее. Но сначала рассмотрим реальный пример из судебной практики.
Пример 1. Как одна компания попала на доначисления из-за длительного долга по аренде
Налоговые риски. Если инспекторы докажут, что компания получила что-то безвозмездно, да еще и от взаимозависимого лица, они посчитают это доходом. Тогда придется доплатить налог на прибыль или по УСН. По правилам НК стоимость безвозмездно полученных услуги или имущества включают в состав внереализационных доходов на дату подписания сторонами акта (п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 4 ст. 271 НК). Кроме того, компания лишается права на вычет НДС с такой покупки (письмо Минфина от 27.07.2012 № 03-07-11/197).
На заметку
Что проверят инспекторы, доказывая необоснованную налоговую выгоду
|
Взаимозависимость. Налоговики проверят, связаны ли контрагенты друг с другом. Например, одна компания подконтрольна другой. Или же все участники цепочки сговорились и вместе придумали схему незаконной налоговой оптимизации. Личные контакты. Налоговая вправе спросить, куда вы звонили, с кем договаривались и обсуждали поставку товара, кто именно оказывал услуги. Могут поинтересоваться, знаете ли, где находится офис и склад вашего партнера, и как вы вообще на него вышли. |
Осмотрительность и деловая цель. Если доказательств взаимозависимости нет, тогда будут проверять осмотрительность и цель. Например, компания купила что-то подозрительно дорого. Тогда у вас спросят, почему вы так сделали. Не потому ли, что знали: это фирма-однодневка, и так уменьшили налогооблагаемую базу и обналичили деньги? Первое звено. Вы в ответе только за своего контрагента, а не за всю цепочку поставщиков или исполнителей. Если и нужно кого-то проверять на всякий случай, то только своего партнера. |
Риск 2. Заплатите налог со старой кредиторки
Искусственное наращивание кредиторской задолженности по просьбе продавцов на спецрежимах — известная практика налоговой оптимизации. Но рано или поздно встает вопрос о списании кредиторки, которое при формальном подходе приводит фактически к восстановлению ранее уменьшенной налоговой нагрузки. Такие факты хозяйственной жизни не связаны с обналичкой, поскольку у компаний попросту не хватает средств на перечисление долга. В итоге возникает постоянно растущая кредиторская задолженность.
Еще по этой теме
Специалисты 1С ответили на главные вопросы о кассовом методе учета.
Как правило, компании не спешат списывать свои долги и продлевают срок исковой давности любыми способами, чтобы не включать кредиторку во внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК). Инспекторы знают о такой практике, как и о том, что немалая доля кредиторской задолженности может быть искусственной.
Налоговики могут заставить включить в доходы кредиторку и заплатить с нее налог даже раньше истечения срока давности. Так и произошло в следующем примере.
Пример 2. Как одну компанию заставили платить налог с кредиторки раньше срока
Налоговые риски. Когда у кредиторской задолженности истекает срок давности или ее становится невозможно взыскать по иным основаниям — появляется внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК). Ликвидация не единственное иное основание для списания. Налоговики наверняка вам об этом скажут и потребуют доплатить налог на прибыль. Но есть и положительный момент: при списании кредиторской задолженности перед поставщиком принятый к вычету входной НДС восстанавливать не надо (письмо Минфина от 21.06.2013 № 03-07-11/23503).
Проверьте свою компанию с помощью новых чек‑листов от Роструда
Проверьте компанию по свежим опросникам от Роструда, которые при проверках используют трудинспекторы. Чиновники не только обновили прежние листы, но и добавили принципиально новый — с вопросами о правах мобилизованных работников. Как отвечать, чтобы у проверяющих не было претензий, расскажем в статье.
Какие проверочные листы обновили чиновники
Проще
Пройти самопроверку по чек-листам удобно в сервисе Роструда «Электронный инспектор» →онлайнинспекция.рф/ inspector
Новые формы проверочных листов действуют с 18 июля 2023 года (приказ Роструда от 12.04.2023 № 80). Помимо технических правок, чиновники обновили листы по спецоценке, о северных доплатах, режиме работы творческих работников и ее оплате. Также добавили новый лист по мобилизованным сотрудникам. Напомним, что в этом году чиновники уже вносили изменения в проверочные листы (приказ Роструда от 27.01.2023 № 19).
Какие вопросы в новом чек-листе о мобилизованных
Новый чек-лист № 79 включает вопросы о взаимодействии с работниками, которые отправились в зону СВО. По нему контролеры будут проверять, соблюдаются ли трудовые права мобилизованных, контрактников и добровольцев. В частности, проверяющие выяснят, сохраняют ли компании рабочие места за такими сотрудниками. Смотрите ниже, какие вопросы могут задать трудинспекторы.
Примеры вопросов из нового чек-листа по мобилизованным
| Вопрос | Как должно быть у компании |
|---|---|
| Расторгнут ли трудовой договор с работником в случае призыва на военную службу по мобилизации или заключения им контракта? | Сотрудника нельзя увольнять, если его мобилизовали или он заключил контракт. На время службы трудовой договор необходимо приостановить (ст. 351.7 ТК, Федеральный закон от 07.10.2022 № 376-ФЗ) |
| Приостановлено ли действие трудового договора и на каком основании? | Работодатель издает приказ, чтобы приостановить договор с работником. Приказ составляют на основании заявления сотрудника, к которому прилагается копия повестки о призыве по мобилизации или уведомление о заключении контракта на прохождение военной службы (ч. 2 ст. 351.7 ТК) |
| Сохранил ли работодатель в период приостановления действия трудового договора за работником его рабочее место? | Работодатель обязан сохранять рабочее место и должность за сотрудниками, которые ушли служить в рамках мобилизации (письмо Минтруда от 27.09.2022 № 14-6/10/В-13042) |
| Произвел ли работодатель выплату зарплаты и причитающихся работнику сумм? | Компания должна выдать мобилизованному зарплату и другие выплаты. Оплата положена сотруднику за все отработанные, но еще не оплаченные рабочие дни до даты приостановки договора (сообщение Минтруда в телеграм-канале от 26.09.2022 →t.me/s/mintrudrf) |
| Сохранил ли работодатель социально-трудовые гарантии на период приостановления действия трудового договора? | За работником сохраняется дополнительное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, улучшение социально-бытовых условий самого сотрудника и членов его семьи (ч. 6 ст. 351.7 ТК) |
| Засчитал ли работодатель в трудовой стаж работника период приостановления действия трудового договора? | Период приостановления действия договора засчитывается в трудовой стаж работника и в стаж работы по специальности. Исключение — досрочное назначение пенсии по старости (ч. 7 ст. 351.7 ТК) |
| Возобновил ли работодатель действие трудового договора в день выхода работника на работу? | Действие договора возобновляют в день выхода сотрудника на работу. Он обязан предупредить работодателя о выходе как минимум за три рабочих дня (ч. 8 ст. 351.7 ТК) |
| Предоставил ли работодатель работнику ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для него время независимо от стажа работ в течение шести месяцев после возобновления трудового договора? | В течение шести месяцев после возобновления действия трудового договора сотрудник вправе получить ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для него время (ст. 357.1 ТК). Период приостановки трудового договора входит в отпускной стаж мобилизованного работника (ч. 1 ст. 121 ТК) |
На заметку
Что еще поправили в чек-листах
В чек-листе № 13 по северным работникам появились новые вопросы. К примеру, о том, есть ли у таких сотрудников процентная надбавка за стаж работы в северных районах.
В чек-листе № 19 по СОУТ кардинально обновили вопросы. Коррективы связаны, в частности, с новыми особенностями спецоценки рабочих мест на микропредприятиях определенных сфер.
за правильный ответ
