Отчетность по прибыли будете проверять по новым контрольным точкам от ФНС

ФНС утвердила новые контрольные соотношения для отчетности по налогу на прибыль (письмо от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163). Это дополнение к тем соотношениям, которые налоговики выпускали в начале года (письмо ФНС от 27.02.2023 № ЕА-4-15/2048). Перечень контрольных соотношений чиновники составили отдельно для организаций и отдельно — для филиалов. Скачайте эти соотношения и используйте их, чтобы проверить отчетность по прибыли за 9 месяцев перед отправкой в инспекцию.

Налоговики проверят сроки уплаты, КБК, авансовые платежи, в том числе ежемесячные и по обособкам, право на льготные ставки и т. д. Например, в 1-м квартале ежемесячные авансы на следующий квартал должны быть равны сумме аванса за 1-й квартал (строка 180 = строка 290). Если суммы не равны, инспекторы сообщат об ошибке. Также данные строк листа 02 декларации с расчетом налога на прибыль должны соответствовать данным из приложений 1 и 2 (расчет доходов и расходов. Как посчитать расходы по новым правилам, рассказали в ФНС.

С 1 января 2023 года в силу действует новая форма декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 в ред. приказа ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753). В новой форме учитываются нормы статьи 246.3 НК, которые освобождают от уплаты налога компании на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа.

Кроме того, обновленная форма учитывает поправки в статью 284 НК о применении разных ставок налогообложения доходов, которые связаны с деятельностью международных холдинговых компаний. Из-за этих изменений ФНС и подготовила новые контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль.