Налоговики забракуют ваши уведомления по налогам и взносам
Уведомления по налогам и взносам придется заполнять с учетом новых контрольных соотношений. Стали известны ошибки, из-за которых уведомление не примут.
С 1 октября начнут действовать новые правила, которые законодатели утвердили для уведомлений по налогам и взносам (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Уведомление признают непредставленным полностью или частично, если ИФНС обнаружит несоответствия контрольным соотношениям. О том, что уведомление не сдано, проверяющие сообщат компании или ИП максимум на следующий рабочий день после того, как ошибочный документ поступит в инспекцию.
Частично несданными будут считать уведомления, которые представлены на несколько налогов, но ошибки выявлены по одному или нескольким конкретным налогам или взносам.
Всего контрольных критических параметров порядка 80 (ID проекта приказа ФНС № 141296→regulation.gov.ru). Если в уведомлении не сойдется хотя бы один из них, документ не примут.
При разработке проекта контрольных соотношений налоговики опирались на письмо ФНС от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132. В нем приведены 73 критических соотношения и 77 информационных. В обновленном перечне критических соотношений будет больше — в эту категорию перенесут часть информационных контрольных точек. В частности, будут тщательно проверять суммы налогов и взносов, учитывать отрицательные значения и их максимальные пределы.
Еще по этой теме
Лучшее время для ЕНС: когда смотреть сальдо, перечислять деньги и запрашивать сверку.
Приказ ФНС с новыми контрольными соотношениями для уведомлений вступит в силу после одобрения в Минюсте. Пока это не произошло, инспекторы применяют старые контрольные соотношения из письма ФНС № ЕА-4-15/3132.
Что еще изменится на ЕНС с 1 октября 2023 года
Еще по этой теме
На ЕНС снова поменяли очередность платежей. Появилось еще одно уведомление, с которым вам не стоит спешить. С 1 октября 2023 года налоговики будут списывать страховые взносы из сальдо ЕНС сразу же, как получат от вас уведомление — максимум на следующий день (п. 8 ст. 78 НК). Похожие правила с 29 мая 2023 года действуют для НДФЛ.
| Как будет с 1 октября | Как было |
|---|---|
| Если сальдо ЕНС положительное, взносы спишут сразу же, как только компания подаст уведомление. Дожидаться срока уплаты ИФНС не станет | Страховые взносы списывают из сальдо ЕНС по сроку уплаты — 28-го числа каждого месяца. Основание — уведомление компании |
Уведомления с минусом больше не считают ошибочными, зато из-за нестыковок не примут. Чиновники услышали бизнес и решили узаконить отрицательные уведомления. Сначала ФНС разрешила подавать такие документы для авансовых платежей по упрощенке (письмо от 10.07.2023 № СД-4-3/8716). А с 1 октября 2023 года можно отправлять «уменьшающие» уведомления и для остальных налогов. Вам это пригодится в тех случаях, когда авансовый платеж за следующий отчетный период по каким-то причинам получился меньше аванса за предыдущий (подп. «б» п. 18 ст. 1 Закона № 389-ФЗ).
| Как будет с 1 октября | Как было |
|---|---|
| Уведомления, в которых нарушены контрольные соотношения, посчитают несданными | Нарушенные контрольные соотношения в уведомлении не мешают налоговикам принять документ. Но они должны запросить уточнения |
| По всем налогам теперь можно подавать уведомления с отрицательными суммами авансов | Уведомления с отрицательными суммами разрешены лишь в отношении авансов по упрощенке |
Налоговики придержат сомнительные декларации и уточненки к уменьшению. Не рассчитывайте, что налоги на ЕНС исправят в один день. Сведения из отчетности попадают на ваши единые счета сразу после сдачи, но не раньше, чем наступит срок уплаты налога или взносов. А вот если обнаружат, что контрольные соотношения не соблюдаются, сведения на ЕНС внесут только после окончания камеральной проверки (подп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК).
| Как будет с 1 октября | Как было |
|---|---|
| Декларации с нарушенными контрольными соотношениями проведут на ЕНС не сразу, а только по результатам камералки. Специальные контрольные соотношения ФНС утвердит отдельно | Суммы из деклараций попадают на ЕНС после сдачи этих отчетов, но не раньше, чем наступит срок уплаты налога или взносов |
| Все уточненные декларации на уменьшение попадут на ЕНС только после окончания камеральной проверки | Налоговики принимают уточненки на уменьшение и, если сразу не видят ошибок, отражают новые суммы на ЕНС. Если предполагают, что ошибки есть, данные из отчетности переносят на ЕНС после камералки |
Появится второе уведомление по НДФЛ. Но вы не обязаны его сдавать. С 1 октября и до конца 2023 года сможете подавать два уведомления по НДФЛ (п. 12.2 ст. 8 Закона № 389-ФЗ). Кроме основного уведомления, которое по-прежнему нужно отправлять не позднее 25-го числа, можно будет представить промежуточное. Его направляют до 12-го числа.
| Как будет с 1 октября | Как было |
|---|---|
| Уведомления по НДФЛ сможете подавать дважды в месяц — не позднее 12-го и 25-го числа. Но 12-го числа — не обязательно | Уведомление по НДФЛ подаете раз в месяц — не позднее 25-го числа |
На заметку
Эти статьи помогут вам не запутаться в новых правилах работы
Компенсации удаленным работникам: как платить сейчас и что поменяется с 2024 года
Налоговики взыскивают сумму в разы больше, чем в требовании. Что предпринять?
Самозанятым можно платить дважды в месяц — это не считается зарплатой
Проверьте, как налоговики списывают с ЕНС прошлогодние взносы
Банки начнут автоматом списывать недоимку с ЕНС — к чему готовиться компаниям и ИП
Адвокат рассказал, как избежать крупных штрафов за воинский учет
