Зарплату и пособия с 2024 года считайте по‑новому — Президент подписал еще один закон
Главное изменение: пересмотрите выплаты сотрудникам — утвердили новую федеральную минималку, на которую теперь надо ориентироваться.
С 1 января 2024 года МРОТ составит 19 242 руб. (Федеральный закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ). Сейчас минимальный размер оплаты труда равен 16 242 руб. Получается, что со следующего года МРОТ вырастет сразу на 3000 руб. или на 18,5 процентов. Посмотрите готовые решения и схему для декабрьских выплат работникам, чтобы спокойно и без цейтнота распланировать зарплату, отпускные, пособия, уплату НДФЛ и взносов.
Переход в ешки-федеральный закон от 27.11.2023 № 548-фз
Переход в Системы-Приказ Министерства просвещения РК от 27.11.2023 № 349
С 2025 года МРОТ снова будет зависеть от медианной зарплаты. Соотношение минималки и медианной зарплаты должно быть не ниже 48 процентов. С 2021 года МРОТ привязали к медианной зарплате, но на 2023 и 2024 год действие этой нормы приостановили (Федеральный закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ).
Минималку продолжат индексировать опережающими темпами, чтобы увеличить отрыв от прожиточного минимума. К 2030 году МРОТ должен вырасти в номинальном выражении как минимум вдвое. По мнению Президента, это станет дополнительным стимулом для роста заработных плат по стране в целом.
Суммарное повышение МРОТ позитивно отразится
на доходах почти пяти миллионов человек, если быть
более точным, – 4,8 миллиона
Еще по этой теме
В 2024 году — новый ФСБУ. Что сделать в декабре, чтобы перестроить учет сайтов и лицензий.
Что изменить в расчетах из-за нового МРОТ
Когда использовать новый МРОТ?
В 2023 году используйте для расчетов прежний федеральный МРОТ, который установили с 1 января 2023 года - 16 242 руб. (Закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ). А вот уже с 1 января 2024 года при расчетах берите уже новую сумму – 19 242 руб. Учитывайте его при расчете зарплаты, отпускных, командировочных и других выплат, которые начисляете из среднего заработка. Также федеральный МРОТ влияет на три пособия – больничное, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет. Помимо федерального МРОТ, есть минимальные размеры зарплаты в регионах и по отраслям. Отпуск в 2024 году: какие планы сотрудников учитывать, а какие придется нарушить.
Когда для расчета зарплаты нужно применять региональный минимум?
Своя минимальная зарплата может быть в каждом регионе. Ее устанавливают субъекты РФ региональными соглашениями о минимальной зарплате. Организация обязана применять ее, только если она присоединилась к региональному соглашению, которое действует в регионе.
К региональному соглашению работодателя присоединяются автоматически. Такое соглашение можно не применять только в случае официального отказа. Для этого в течение 30 календарных дней после публикации соглашения нужно направить письменный мотивированный отказ в орган по труду субъекта РФ. Если организация такой отказ отправила, при расчете зарплаты сравнивайте ее с федеральным размером МРОТ, а не с региональной минимальной зарплатой.
Как правило, региональная минимальная зарплата равна или больше федерального МРОТ. Чтобы определить, надо ли повышать зарплату, сравните зарплату сотрудника за месяц с МРОТ и региональным минимумом. Ориентируйтесь на большую величину (ст. 133.1 ТК).
Узнайте сумму МРОТ в вашем регионе
Сервис подскажет, какая минималка действует в вашем регионе с 1 января 2023 года и увеличивается ли она на районные коэффициенты.
Осторожно
Утвердите в военкомате документы по воинскому учету: готовые образцы и новые сроки.
Когда для расчета зарплаты надо применять отраслевой минимум?
Для некоторых отраслей власти устанавливают отдельные минимумы зарплат. Их публикуют в отраслевых соглашениях. Зарплаты не меньше отраслевого МРОТ обязаны устанавливать только те коммерческие организации отрасли, которые присоединились к отраслевым соглашениям (ст. 48 ТК). Алгоритм отказа тот же, что с региональными соглашениями о МРОТ.
После того как соглашение опубликовано, Минтруд официально размещает предложение работодателям присоединиться к нему в «Российской газете» и на своем официальном сайте. У организаций есть 30 календарных дней с даты публикации, чтобы направить в Минтруд письменный мотивированный отказ присоединиться к нему. Если вы такой отказ не отправили, то обязаны устанавливать зарплату по отраслевому соглашению. Если успели отказаться, зарплаты должны быть не менее федерального или регионального значения – зависит от того, отказались ли от регионального соглашения (ст. 48 ТК, приказ Минтруда от 12.11.2015 № 860н). Все отраслевые соотношения – в справочнике Действующие отраслевые соглашения.
Если организация присоединилась и к региональному соглашению о минимальной зарплате, и к отраслевому соглашению, то минимальным размером зарплаты будет тот, который больше.
Какую зарплату брать для сравнения с МРОТ?
Возьмите для расчета начисленную зарплату, то есть до удержаний. Если сотрудник отработал за месяц свою норму времени и выполнил все обязанности (норму труда), то его зарплата не должна быть меньше минимума (ч. 3 ст. 133 ТК). С МРОТ сравнивайте общую сумму выплаты за месяц до того, как удержите НДФЛ. То есть на руки человек может получить и меньше минимальной оплаты.
Для сравнения с МРОТ возьмите общую сумму оплаты труда. Исключите:
– доплаты, компенсации и надбавки, которые начисляете сотруднику за работу сверх нормальной продолжительности рабочего времени или за условия работы, отклоняющиеся от нормальных;
– доплату за совмещение должностей;
– районные коэффициенты и процентные надбавки.
Зарплата не меньше федерального МРОТ или регионального либо отраслевого минимума должна быть у тех, кто работает в обычных условиях – в будни в дневное время.
На заметку
Ваша персональная подборка полезностей от журнала «Главбух»
Ваши срочные дела до конца декабря
Налоговики станут иначе следить за вашей компанией. Чего теперь ждать от проверяющих
Промежуточные, основные, отрицательные: как теперь подавать уведомления по налогам
В чем легко ошибиться, когда создаете резервы на 2024 год
Позаботьтесь о декабрьских платежах и отчетах, чтобы обойтись без авралов
Стоит ли идти на мировую с налоговиками — мнение юриста-практика
В ФНС рассказали, для чего переводить договоры в цифру и какой формат выбрать
Теперь вы можете составлять договоры с контрагентами в электронном виде. ФНС утвердила уже два формата для таких документов. Какой из них выбрать и для чего вообще переводить договоры в цифру, рассказала разработчик ХML-формата договора Ольга Лапина. В ФНС она занимается вопросами, связанными с переходом на ЭДО первичных документов.
ОЛЬГА ЛАПИНА — советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, автор бестселлера «Годовой отчет», к. э. н., имеет диплом DIPiFR. С 2012 года советник руководителя ФНС по вопросам электронного документооборота первичных учетных документов. Разработчик утвержденных ФНС форматов УПД, УКД, акта расхождений при приемке, акта приемки выполненных работ. Принимала активное участие в формировании методологии формата транспортной накладной.
ГЛАВБУХ: Ольга Гелиевна, налоговая служба утвердила уже два формата для электронных договоров: XML и PDF/A-3 (приказы ФНС от 16.02.2023 № ЕД-7-26/115, от 24.03.2022 № ЕД-7-26/236. — Примеч. ред.). В наименовании форматов фигурирует термин «договорной документ», а не просто «договор». Почему выбрали эту формулировку?
ОЛЬГА ЛАПИНА: Соглашусь, что термин необычен. Но такое название появилось неспроста. Учитывали, что нельзя ограничивать компании в свободе волеизъявления при заключении сделок. А это значит, что организации сами смогут выбрать способ заключения сделок, текст, форму и название для документа. Поэтому термин «договорной документ» по своей сути — это обобщение для всех случаев заключения договоров. Форматы подойдут для договоров с приложениями, а также для дополнительных соглашений.
Получается, что ФНС сделала два формата одного и того же документа?
Да, чтобы у компаний был выбор. Сейчас можно использовать любой удобный для себя формат договора. Такой документ подойдет для обмена как с контрагентом, так и с налоговиками. Но я бы еще отметила, что альтернатив, по сути, не две, а три. ФНС теперь готова принимать и документ, который стороны изначально создали в формате PDF и подписали электронными подписями.
Так в каком формате представлять договор, если он понадобится налоговым инспекторам при проверке: PDF/A-3, PDF или XML?
Исключительно в том формате, в котором он был создан. Нет никакой нужды задумываться о какой-либо конвертации, поскольку все три формата уже технически указаны как возможные к приемке-передаче при взаимодействии с ФНС. Тем более что сама возможность и порядок легитимной конвертации пока не определены, хотя обсуждения ведутся уже несколько лет.
Важная деталь
Представлять в ФНС договор нужно в том формате, в котором он был создан.
На что компаниям ориентироваться при выборе формата договора? Можете назвать преимущества и недостатки каждого из форматов: PDF/A-3, PDF и XML?
Начнем с договора в формате PDF. Его легко создать — подойдут стандартные средства. Им можно обмениваться быстро с минимальными расходами на доставку. Но как и у бумажного договора, у договора в PDF есть важный недостаток: информация в нем не подлежит автоматизированной обработке в информационных системах.
А вот если заключить договор в формате PDF/A-3, его основные данные не понадобится вводить в информационные системы вручную. Особенность этого формата в том, что он совмещает в себе две структуры: картинки текста в PDF и отдельные показатели в формате XML. Это позволяет отказаться от ручного переноса данных в систему учета компании. Но есть нюанс: XML-часть документа смогут извлечь не все. Для этого понадобится специально настроить свое ПО. Но и это еще не все. Дело в том, что однозначно юридически значимой в формате стандарта PDF/A-3 является PDF-часть, а XML-часть — только при отсутствии противоречий с текстовой частью.
Проще
Прочитать XML-документ можно с помощью сервиса визуализации ФНС. →edo2.nalog. gov.ru/visual#/
Что касается XML-формата, то в его структуре нет дублирования данных, все фрагменты текста имеют юридическое значение. Это формат, который не требует ручного ввода и не имеет дополнительных рисков, связанных с возможным появлением в автоматизированной системе искаженных по отношению к тексту договора данных.
Выбор формата, на мой взгляд, должен также определяться и потребностью компании в машинной обработке информации, которая содержится в договоре. Например, XML-формат больше подходит, когда нужно автоматически использовать информацию о датах отгрузок и оплат, сроках между операциями по договору. В том числе чтобы предупреждать работников о сроках необходимых действий и формировать проекты первички. Если такой потребности нет, то может хватить и свойств PDF-форматов.
Если компания получит договор в XML-формате, как прочитать его содержание?
ФНС уже работает над программным обеспечением для визуализации договоров в XML-формате на своем сайте.→nalog.gov.ru Это значит, что с таким договором сможет работать практически любая организация. Получили подписанный первой стороной договор, посмотрели через сайт ФНС, согласились и поставили свою электронную подпись. Надо будет — посмотрели еще раз или скачали скан-копию.
Планируется ли сделать формат XML обязательным для электронных договоров? Если это так, то как следовало бы действовать сейчас компаниям, которые уже имеют электронные договоры в других форматах?
Я уже отмечала, что сейчас передать в инспекцию можно договор, созданный в любом из трех форматов. Вряд ли эти возможности в среднесрочной перспективе будут сокращены до одного формата. Так что поводов что-то резко менять просто на фоне утверждения XML-формата я не вижу.
На заметку
Преимущества электронных договоров
| Не понадобится делать скан-копии бумажных договоров, загружать в систему учета компании, подписывать электронной подписью. Это сократит время на обмен документами с ФНС. |
| В электронный документ невозможно внести изменения после подписания КЭП. Это защитит бизнес от недобросовестных клиентов и поставщиков. |
|
| Доступный всем формат решает проблему роуминга операторов ЭДО между контрагентами. |
| Электронные договоры обладают юридической силой наравне с бумажными документами, поэтому могут являться доказательством в суде. |
Что известно о новом спецрежиме, который введут для тех, кто перерос малый бизнес
Пользоваться льготами МСП смогут даже те, кто вырос из малого бизнеса. Чиновники поняли, что у компаний нет стимула расширяться, а значит, и создавать новые рабочие места. Поэтому решили создать новый спецрежим — промежуточный вариант между упрощенкой и общей системой. Он позволит компаниям сгладить «прыжок» в крупный бизнес. В статье собрали все, что известно о новом режиме. Узнайте, подойдет ли он вашей компании.
Важная деталь
Президент поручил Правительству разработать новый налоговый режим к началу 2024 года.
Почему понадобился новый спецрежим
Компании на спецрежимах не должны бояться развивать и наращивать свой бизнес. Сейчас этому мешает резкий переход на общую систему налогообложения и потеря льгот МСП. И как следствие — риск обанкротиться. Боясь потерять организацию, собственники начинают искусственно занижать показатели и дробить бизнес. Чиновники справедливо решили, что это неправильно.
Скажем сразу: на момент подготовки материала депутаты еще не успели опубликовать проект нового переходного налогового режима. Но это только вопрос времени: ввести новый режим поручил Президент. Нам удалось разузнать некоторые подробности, каким будет переходный спецрежим и кто им сможет воспользоваться.
Кто попадет в новую категорию бизнеса
В промежуточную категорию попадут компании, которые уже превысили ограничения для МСП, но еще не доросли до крупного бизнеса. Минэкономразвития предлагает отнести к этой группе организации, которые работают в приоритетных отраслях, не связаны с государством и чей доход не превышает 10 млрд руб. в год. Сейчас на рынке действует порядка 2500 таких предприятий.
Компаниям из промежуточной категории бизнеса помогут финансово. В частности, предоставят поручительство от лица государства и льготные кредиты. Вероятно, появятся также инструменты для привлечения инвестиций в такие предприятия через биржу. Заработают все эти меры в лучшем случае в 2025 году, поскольку новый налоговый режим планируют внедрить в НК не раньше 2024 года. Вот только ваши коллеги считают, что для бизнеса важнее не государственная поддержка, а уменьшенная налоговая нагрузка. А если уж говорить о льготах, то они должны быть привязаны к отраслям, в которых работают компании.
|
Чиновники же считают, что смысл нового спецрежима не в том, чтобы компании экономили на налогах. Вот что об этом говорил замминистра финансов Алексей Сазанов во время Московского финансового форума — 2023.
|
Почему бы просто не повысить ограничение по доходам для УСН? Увеличивать лимиты по упрощенке уже не имеет смысла, считают чиновники. Когда бизнес просил это сделать, налоговики говорили, что компаний с пороговыми значениями по доходам, стоимости имущества и численности сотрудников не так много. Поэтому в повышении порога просто не было смысла. Но вмешалась инфляция, и сейчас, например, многие компании приближаются к лимитам по стоимости активов. Бесконечные повышения лимитов не дадут результата. Все это будет временной мерой. Согласны с этим и коллеги.
|
Каким будет новый налоговый режим
Чиновники уже разрабатывают новый спецрежим по поручению Президента. Первые наработки Минфин планирует представить уже к концу этого года. Причем это будет не аналог упрощенки, а что-то похожее, но специализированное для категории компаний, выросших в средний бизнес. К примеру, платить НДС все же придется, но по крайней мере по пониженной или даже нулевой ставке. Важно, что создадут универсальный режим для всех его потенциальных пользователей. Такую идею озвучил на Московском финансовом форуме замминистра финансов Алексей Сазанов.
|
Ваши коллеги отметили, что ждут новый спецрежим, каким бы он ни был. В любом случае он снизит нагрузку на бизнес.
|
В ФНС в ответ на наш запрос поразмышляли, каким может быть новый спецрежим. Пока точной информации нет даже у налоговиков.
|
Почему коллеги считают новый спецрежим «адаптацией для хитрецов» и так ли это
Для решения проблемы Президент призвал не «ловить за руку» тех, кто хитрит, чтобы остаться в льготной категории бизнеса. Вместо этого нужно создать отдельный комплекс мер поддержки. Задача в том, чтобы поддержать развитие, убрать преграды, которые мешают бизнесу набирать силу, расширяться, создавать новые рабочие места. В результате введения промежуточной категории «МСП плюс» у компаний будет меньше стимулов к дроблению. А плавный переход к общей системе сохранит конкурентную позицию компании.
Отношение бизнеса к новым идеям чиновников не так однозначно. Вывод один: МСП плюс не станет гарантией налоговой безопасности.
Что еще ждет компании в ближайшую трехлетку
Минфин определил основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024—2026 годы (информация от 28.09.2023 →minfin.gov.ru). Помимо появления нового переходного режима, в политику Минфина заложены и другие изменения. Вот самые важные.
Малому бизнесу попытаются облегчить работу. Дадут льготные кредиты, гранты, переработают систему предоставления государственной социальной помощи на основании социального контракта. А еще доработают АУСН, НПД и ПСН. Географию применения автоупрощенки расширят, а некоторые ограничения снимут.
Поддержат не только бизнес, но и потребности страны. Планируют расширить программы поддержки государства и под это подстроить налоговую систему. К примеру, хотят изменить правила предоставления вычетов на детей, а налоговых агентов обяжут указывать в отчетности не облагаемые НДФЛ доходы.
Ставки НДФЛ оставят на прежнем уровне. Чиновники ожидают значительный прирост поступлений по НДФЛ. Но, как нам пояснили в Минфине, новых ставок вводить не будут. Бюджет пополнят за счет налога в размере 15 процентов, а также НДФЛ с доходов по вкладам в банках, который начнет поступать с 2024 года.
Бухучет реформируют. Хотят сделать так, чтобы учет соответствовал современному уровню развития экономических отношений. В том числе расширят сферы применения упрощенного учета: пока заявлено, что под упрощение бухучета подпадут все категории НКО. Также чиновники продолжат сближать бухучет с МСФО.
|
