С зарплаты работников придется платить фиксированные взносы и 20 процентов НДФЛ
Чиновники выдвинули новые идеи, чтобы легализовать рынок труда, а заодно увеличить поступления в бюджет в виде НДФЛ и страховых взносов. Сейчас этой проблемой занимаются все профильные ведомства. В распоряжении «Главбуха» оказались предложения ФНС, которые, возможно, скоро будут реализованы на практике.
Поднимут ставку НДФЛ до 20 процентов
Работодателей хотели обязать платить с зарплаты ряда сотрудников НДФЛ по ставке 20 процентов. Предложение повысить ставку налога на доходы физлиц поступило в ФНС из Госдумы. Платить НДФЛ по новой повышенной ставке будут те, чьи доходы превышают 25 млн руб. в год. Согласно предложению депутатов, прогрессивная шкала ставок должна выглядеть так:
13 процентов — с доходов до 5 млн руб.;
15 процентов — с доходов от 5 млн до 25 млн руб.;
20 процентов — с доходов свыше 25 млн руб.
Дополнительные поступления в бюджет предлагают распределять следующим образом: 2 процента — на помощь тяжелобольным детям, 3 процента — на финансирование программ развития периферийных районов муниципалитетов.
ФНС привела в ответ на предложения свои данные о том, какие результаты сейчас дает прогрессивная шкала. С 2021 года с доходов более 5 млн руб. налог исчисляют по ставке 15 процентов. Повышенная ставка приносит бюджету миллиарды, причем поступления растут. Так, в 2021 году поступило 82,7 млрд руб. «сверх-НДФЛ», а в 2022 году уже на 71 процент больше — 141,7 млрд руб. Вероятно, в 2023 году сумма станет еще более впечатляющей.
Однако 28 сентября наши эксперты побывали на Московском финансовом форуме и взяли интервью у министра финансов. Антону Силуанову задали вопрос про повышение ставки по НДФЛ, на что он ответил, что повышения не будет.
Введут фиксированный минимум по взносам для всех компаний
Заполните это заявление, чтобы получить рассрочку или отсрочку по взносам на травматизм.
Налоговики смогут доначислять взносы компаниям, у которых сотрудники получают меньше МРОТ, хотя полностью отрабатывают норму рабочего времени. ФНС предлагает закрепить такое право инспекторов в НК. Предполагается, что рассчитывать взносы нужно будет из минималки. Сейчас фиксированные взносы за себя платят только ИП, даже если ничего не заработали.
В ФНС настаивают, что минимум по взносам необходим, чтобы обеспечить формирование пенсионных прав работников. Ведь размер пенсии напрямую зависит от суммы перечисленных взносов за каждый календарный год.
Отметим, что Роструд предложил другой вариант решения проблемы — проработать механизм, при котором трудинспекторы будут выносить по результатам проверок предписания довести зарплаты до МРОТ и заплатить взносы, а налоговики — контролировать их исполнение. Но в ФНС считают, что это слишком сложная схема. К тому же без поправок в НК все равно не обойтись, поскольку у налоговиков нет полномочий следить за выполнением «трудовых» предписаний.
На заметку
Читайте свежий «Главбух», чтобы быть в курсе последних бухгалтерских новостей
Самые важные изменения по НДС и прибыли из 200 поправок в НК
Траты на комфорт в командировках: как их учитывать, чтобы это устроило налоговиков
Налоговики назвали ошибки в декларации по прибыли — проверьте свои авансы
Специалисты 1С ответили на главные вопросы о кассовом методе учета
Цифровой рубль активно внедряют. Что об этом важно знать бухгалтеру
Банки возьмут под контроль крупные платежи. Как подстраховаться
Ответы на частые вопросы про зарплатные налоги и взносы
Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами комиссия за перечисление зарплаты на карты сотрудников?
Комиссия за перечисление зарплаты на банковские карты НДФЛ и страховыми взносами не облагается. Ведь доходами сотрудников эти суммы не являются, объект обложения взносами отсутствует (ст. 41, п. 1 ст. 420 НК, ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами зарплату в размере один МРОТ?
Когда зарплата сотрудника равна одному МРОТ либо региональному или отраслевому минимуму, с нее все равно надо удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, в том числе на травматизм. Никаких исключений для минимальной зарплаты законодательство не предусматривает.
Такой вывод подтвержден в отношении:
взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование — статьями 420 и 422 НК;
взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — статьями 20.1 и 20.2 Закона № 125-ФЗ.
Как применять предельную базу по страховым взносам?
Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов на 2023 год равна 1 917 000 руб. (постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143). Единую предельную базу нужно применять для расчета взносов: пенсионных, социальных на случай ВНиМ, медицинских. Предельной базы для взносов на ОПС по доптарифам и взносов на случай травматизма нет (п. 5.1 ст. 421 НК).
Учтите предельную величину облагаемой базы для страховых взносов, когда применяете основной единый тариф и пониженные тарифы 15 и 7,6 процента. Сумму считайте нарастающим итогом с начала года по каждому человеку. Общий тариф 30 процентов применяйте, пока выплаты физлицу не превысили предельную базу — 1 917 000 руб., после превышения — 15,1 процента (п. 3 ст. 425 НК).
Нужно ли начислить страховые взносы на сумму арендной платы за аренду личного автомобиля сотрудника?
По общему правилу взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы арендной платы не начисляйте. Дело в том, что выплаты по таким договорам не признаются объектом обложения (п. 4 ст. 420 НК, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, ст. 606, 642 ГК):
взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование — поскольку предметом договора является передача имущества в пользование (в данном случае автомобиля);
взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний — поскольку с выплат по гражданско-правовым договорам взносы уплачиваются только в том случае, если такая обязанность прямо предусмотрена договором.
