Проверьте себя
- 1ИП производит и продает ювелирные украшения. Может ли он применять упрощенку в 2024 году?Правильный ответ — В. Упрощенку не вправе применять микрофинансовые организации, страховщики, ломбарды, производители подакцизных товаров и т. д. С 2023 года организациям и ИП, которые производят и продают ювелирные изделия, запрещено применять упрощенку и патентную систему налогообложения. Подробнее.
- 2Застройщик возводит апартаменты по договорам долевого участия. Обязан ли он платить НДС со стоимости своих услуг в 2024 году?Правильный ответ — А. Для застройщиков, которые строят апартаменты по договору участия в долевом строительстве, отменили освобождение стоимости услуг от НДС. Зато освободили от НДС услуги застройщика при передаче дольщикам нежилых помещений в многоквартирном доме. Подробнее.
- 3Компания получила аванс на упрощенке в 2023 году, а товар отгрузит уже в 2024 году, когда будет на общем режиме. Можно ли учесть доход в сумме аванса в 2023 году на упрощенке?Правильный ответ — А. Допустим, вы получили аванс на упрощенке, а товар отгрузите уже в следующем году, когда будете на общем режиме. Выручку в таком случае можно учесть в базе по УСН (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК). На упрощенке действует кассовый метод. Доходы формируются по мере поступления оплаты и не зависят от даты реализации. Подробнее.
- 4Обязан ли ИП выполнять условие о лимитах остаточной стоимости основных средств и доходов на упрощенке?Правильный ответ — Б. В отличие от организаций ИП могут переходить на УСН независимо от остаточной стоимости основных средств и доходов. Но после перехода на УСН ИП также должны контролировать доходы, среднюю численность работников и остаточную стоимость основных средств. Подробнее.
- 5Срок уплаты взносов ИП на упрощенке с объектом «доходы» наступает 9 января 2024 года. Вправе ли он уменьшить налог на эти взносы в 2023 году?Правильный ответ — А. По новым нормам ИП с объектом «доходы» вправе включить в вычет взносы за себя в отчетном году до их фактической уплаты, даже если срок платежа наступает в первый рабочий день следующего года. Подробнее.
- 6Компания собирается перейти на упрощенку с 2024 года. В какой срок надо подать уведомление об этом?Правильный ответ — Б. Крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН с общей системы — 31 декабря. В 2023 году 31 декабря выпадает на воскресенье. Поэтому срок переносится на первый рабочий день — 9 января 2024 года. Подробнее.
- 7ИП на обычной упрощенке за 2023 год заработал 80 млн руб. Вправе ли он применять АУСН в 2024 году?Правильный ответ — Б. АУСН можно применять, пока доходы, которые учитывают при определении налоговой базы, не превысили 60 млн руб. с начала года. Размер доходов, полученных до перехода на АУСН, не имеет значения. Подробнее.
- 8Индивидуальный предприниматель применяет упрощенку и патент одновременно. Численность работников — 20 человек. Это является основанием для отказа от патента?Правильный ответ — Б. Средняя численность работников по всем видам деятельности на патенте не должна превышать 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК). По всем видам деятельности ИП, включая деятельность, которая не подпадает под патент, средняя численность работников может превышать 15 человек. Подробнее.
- 9Компания применяет ЕСХН. В каком случае она вправе воспользоваться освобождением от НДС?Правильный ответ — А. Если организация или ИП уже применяет ЕСХН, право на освобождение зависит от объема доходов, полученных в предыдущем году. Например, чтобы воспользоваться освобождением в 2024 году, сумма доходов за 2023 год без учета НДС не должна превышать 60 млн руб. Подробнее.
- 10Компания на ЕСХН купила помещение. Надо ли с него платить налог на имущество?Правильный ответ — Б. Если недвижимость используется в сельхоздеятельности, то на ЕСХН платить налог на имущество за такой объект не надо. И наоборот: если недвижимость не участвует в производстве сельхозпродукции, то налог на имущество придется уплатить. Подробнее.
