⚡ Выберите, по какой ставке платить НДС на упрощенке: примеры расчетов
Некоторым компаниям и предпринимателям на упрощенке будет выгоднее с 2025 года платить НДС по максимальной ставке — 20 процентов. Нужно выбрать ставку заранее, потому что применять вы ее будете три года подряд. Посмотрите на примерах, какая ставка подойдет вам.
Какой выбор ставок НДС будет на УСН. С 2025 года компании и предприниматели на упрощенке станут плательщиками НДС. Но ставки будут разными в зависимости от доходов. При этом ставку можно будет выбрать. При доходе до 60 млн руб. вам будут доступны как освобождение от НДС, так и любая из ставок. При доходе от 250 млн руб. — только 7 процентов либо ставки НДС для общего режима.
Какие ставки НДС можно применять на упрощенке с 2025 года
| Доход за предыдущий год, руб. | Возможные ставки НДС/освобождение | |||
|---|---|---|---|---|
| Освобождение | 5% | 7% | 20%, 10% и 0%, как на общем режиме | |
| Не более 60 млн | + | + | + | + |
| От 60 до 250 млн | - | + | + | + |
| От 250 до 450 млн | - | - | + | + |
Почему надо выбрать ставку НДС заранее. По умолчанию любая компания на упрощенке платит НДС по ставкам для общего режима — 20, 10 и 0 процентов. Только в этом случае можно будет принимать входной НДС к вычету.
При освобождении, ставках 5 и 7 процентов права на вычеты не будет. Чтобы получить освобождение, надо подать уведомление по статье 145 НК. Чтобы применять ставки 5 или 7 процентов, надо направить налоговикам заявление.
Выбранный вами порядок будет действовать в течение 12 налоговых периодов подряд. Налоговый период по НДС — квартал. То есть надо три года оставаться с таким порядком уплаты НДС, который вы заявите. Поэтому заранее просчитайте, что выгоднее — платить по 20 процентов с вычетами или по низкой ставке, но без вычетов.
Кому какая ставка выгоднее. По ставке 7 процентов компания в любом случае заплатит больше налога, чем по ставке 5 процентов, ведь вычеты применить нельзя и на расчет они не повлияют. С общими ставками сложнее.
Возьмем ситуацию, когда компания не вправе применять ставки 0 и 10 процентов, только 20 процентов, и весь входной НДС потенциально может принять к вычету по 20 процентов. Мы просчитали, какие ставки в этом случае будут выгоднее.
При какой доле вычетов ставка НДС 20 процентов выгоднее, чем 5 процентов
| Доля вычетов | Ставка НДС | |
|---|---|---|
| 20% | 5% | |
| Более 75% | Выгодно | Невыгодно |
| Менее 75% | Невыгодно | Выгодно |
При какой доле вычетов ставка НДС 20 процентов выгоднее, чем 7 процентов
| Доля вычетов | Ставка НДС | |
|---|---|---|
| 20% | 7% | |
| Более 65% | Выгодно | Невыгодно |
| Менее 65% | Невыгодно | Выгодно |
Покажем, как изменится налог при одной и той же выручке.
Пример. Когда какие ставки выгоднее
Как выбрать ставку. Если компания переходит на упрощенку только с 2025 года, она может выбрать любую ставку или освобождение независимо от доходов. Но когда доходы превысят лимит, компания потеряет право на освобождение или должна будет перейти на более высокую ставку.
Чтобы уведомить об освобождении от НДС, нужно будет подать уведомление не позднее 20 января 2025 года. Если компания выбирает ставку 5 или 7 процентов, то заявление надо направить не позднее 20 апреля (21 апреля с учетом выходного) — то есть в месяце, следующем за тем кварталом, с которого компания начала применять ставку.
«Коротко о себе: люблю лимонад, НДФЛ — 22 процента»
Мне всегда казалось, что июнь — месяц предвкушений. Представляешь себе путешествие, море, лимонад на теплом побережье. Но законодателям явно не до ледяного лимонада: они подготовили для нас очередную порцию изменений в НК, да еще какую! Обещают сделать налоговую систему «более справедливой». Вот уж никто не ожидал.
Поправки будут глобальными — это стало понятно уже на парламентских слушаниях 23 мая. Министр финансов обозначил общие черты налоговой реформы: она затронет УСН, НДФЛ, налог на прибыль и даже курортный сбор. А для «повинившихся» дробленцев введут налоговую амнистию.
СМИ заполонила информация о реформе. В основном всех взбудоражили НДС на упрощенке и, конечно, НДФЛ. В интернете даже появились футболки и головные уборы с «рекламой» новых налоговых ставок: «Коротко о себе: НДФЛ — 15—22%».
Чтобы помочь главбухам разобраться в изменениях, редакция провела мозговой штурм. Еще в процессе слушаний мы анализировали все неясности, сразу направляли вопросы экспертам и выспрашивали подробности у чиновников. Очень быстро добыли проект налоговой реформы, которого не было в открытом доступе. Этот документ мы досконально изучили и написали для вас большую статью-помогалку.
Пишите: emelkonjan@action.group
Номер за пять минут
Налоги, бухучет и взносы
НДФЛ будут действовать с 2025 года
План действий для бухгалтеров в связи с налоговой реформой — упрощенку переведут на НДС, вырастут ставки по НДФЛ и прибыли
В главной теме номера проанализировали самые важные налоговые изменения, которые могут стать законом с 2025 года. К некоторым из них стоит подготовиться заранее.
Вместо двух ставок по НДФЛ будут действовать пять: от 13 до 22 процентов. Лимит дохода для минимальной ставки понизят с 5 млн до 2,4 млн руб. Из-за этого понадобится обновить регистры и пересмотреть зарплаты.
Налог на прибыль вырастет с 20 до 25 процентов. В ваших интересах учесть в 2024 году как можно больше доходов, однако без разумных объяснений делать так опасно. В будущем уменьшить налог получится за счет инвестиционного вычета, а также нового коэффициента для расходов.
Компании и предприниматели на упрощенке становятся плательщиками НДС. Кроме общей ставки, будут и пониженные, но с ними теряется право на вычет. Потребуется пересмотреть цены и подписать дополнительные соглашения к договорам.
Работодатель не вправе переносить отпуск сотрудника по своей инициативе.
|
3 примера | проиллюстрируют, что происходит на вашем ЕНС |
3 ситуации | когда налоговики требуют взносы с компенсаций |
5 задачек | по отпускам: убедитесь, что готовы к периоду отпусков |
|
Налоги, бухучет и взносы
Собрали рекомендации чиновников из ФНС, разработчиков вашей учетной программы и спецоператоров. Они советуют убедиться, что бухгалтерская программа учитывает актуальные контрольные соотношения для деклараций, что взносы на травматизм вы рассчитали по верному тарифу, а цифры, которые попадут в 6-НДФЛ и расчет по взносам, корректны. Подробнее об этих и других задачах конца июня. |
Проверки
По данным ФНС, налоговая нагрузка за последний год достигла рекордных значений. Многие не сверяются с этими данными, а зря. Несоответствие средним показателям может стать причиной претензий, но это еще не все. Это может говорить о том, что у компании нарушены бизнес-процессы или она ошиблась с налоговой политикой, например не использует льготы. Читайте, как быть, если обнаружили отклонения. |
|
Плакат в подарок
Шпаргалка на случай, если зависнете с расчетом по поводу отпуска. |
Вокруг бухгалтерии
Коллеги поделились историями своих путешествий. Читайте и заряжайтесь отпускным настроением. |
Важные дела второй половины июня
|
пн
17
Взносы |
вт
18
|
ср
19
|
чт
20
|
пт
21
|
|
пн
24
|
вт
25
ЕНП, персотчетность, прибыль, АУСН |
ср
26
|
чт
27
|
пт
28
Взносы, НДФЛ, прибыль, НДС |
|
8 подсказок |
как оформить труд сезонных работников |
5 шагов | чтобы взыскать материальный ущерб с работника |
15 июля | налоговики начинают бездекларационные проверки, но не все потеряно |
