Тест по материалам книги
- 1Сотрудник принес заявление на детский вычет в октябре. Ребенок родился в марте 2022 года. В компании сотрудник работает с предыдущего года. С какого месяца ему полагается вычет на этого ребенка?Правильный ответ — Б. Принести заявление на детский вычет сотрудник вправе в любой момент. И вам нужно будет пересчитать НДФЛ по этому работнику с начала года. Если право на вычет у работника возникло в текущем году, налог пересчитайте с месяца рождения ребенка, в нашем примере с марта. Подробнее.
- 2Сотрудник — гражданин России уехал работать за границу. В трудовом договоре место работы указано как территория Турции. На момент отъезда он был налоговым резидентом. По какой ставке удерживать НДФЛ с выплат этому работнику?Правильный ответ — В. Если сотрудник выполняет свои трудовые обязанности на территории иностранного государства, НДФЛ удерживать не нужно. И тут не важно, резидент ваш сотрудник или нерезидент. Но есть важное условие: рабочее место не просто находится за рубежом, а это прописано в трудовом договоре. Подробнее.
- 3С одним из сотрудников компания заключила договор подряда, у другого арендовала автомобиль. Выплату по какому договору нужно включить в поле 113 раздела 2 формы 6-НДФЛ?Правильный ответ — А. Если сотрудник по договору подряда выполнял работы или оказывал услуги, отразите выплату в строках 110 и 113 раздела 2. Если речь о договоре аренды, выплату покажите только в поле 110. Подробнее.
- 4Какое контрольное соотношение для раздела 2 формы 6-НДФЛ верное?Правильный ответ — В. Сумма строк 111, 112 и 113 расчета 6-НДФЛ может не совпадать с показателем по строке 110. Такого контрольного соотношения нет. Есть выплаты или доходы, которые не попадут в строки 111, 112 и 113. Главное, чтобы сумма строк 111, 112 и 113 была не больше показателя по строке 110, иначе в отчете ошибка. Подробнее.
- 5Какие выплаты не нужно показывать в расчете по взносам?Правильный ответ — А. В отчет нужно включить необлагаемые выплаты, но не все. Исключение — выплаты, которые не входят в объект обложения. Это, например, дивиденды, материальная выгода, арендная плата, подарки и займы. Их в расчете не показывайте совсем. Подробнее.
- 6Компания оплатила бывшему работнику первые три дня по больничному листу. Включать ли эту выплату в расчет по взносам?Правильный ответ — Б. Если компания выплатила уволенному работнику больничные за первые три дня, включите выплату в расчет по взносам. Не важно, что работник уволился. Сначала включите пособие в общую базу по взносам, а затем в состав необлагаемых сумм. Пособие даже за счет компании взносами не облагается. Подробнее.
- 7Могут ли налоговики потребовать от компании платить зарплату не ниже среднеотраслевой?Правильный ответ — В. Требований платить не меньше среднеотраслевой зарплаты в законе нет. Но если ваш показатель меньше средних значений, контролеры могут заподозрить выплату серой зарплаты. Подробнее.
- 8Надо ли показывать платежи по взносам в 4-ФСС?Правильный ответ — В. В новой форме 4-ФСС не нужно показывать платежи по взносам. Раньше они были в таблице 2, но теперь их упразднили. Вам больше не нужно показывать в 4-ФСС ни суммы, ни реквизиты платежек на взносы. Подробнее.
- 9Можно ли уменьшить прибыль отчетного периода на убытки прошлых лет?Правильный ответ — Б. Учесть убытки можно не только по итогам года, но и по итогам каждого отчетного периода (абз. 1 п. 1 ст. 283 НК). Но есть ограничение: базу по налогу на прибыль можно уменьшить на убытки прошлых лет не более чем на 50 процентов. Подробнее.
- 10Какой штраф грозит компании, если она сдаст декларацию по НДС на бумаге вместо электронного формата?Правильный ответ — В. Декларацию по НДС нужно сдавать только электронно. Декларация на бумаге считается непредставленной. Подробнее.