ещё
свернуть
Свежий номер

Что нового

Новости бухгалтерского учета

25 апреля

В мае сдайте зарплатный отчет на новом бланке

В мае сдайте зарплатный отчет на новом бланке

В мае сдайте обновленный отчет по форме № 1 «Сведения о распределении численности работников по размерам зарплаты». Крайний срок — 20.05.2019. Росстат изменил не только сам бланк, но и указания по его заполнению. 

Бланк отчета

Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы следует сдать на бланке из приказа Росстата от 17.01.2019 № 7. Скачать бланк можно по ссылке ниже.

Скачать форму № 1

По сравнению с предыдущим бланком в новой форме отчета поменялась кодовая часть титульного листа. По новым правилам, если у компании нет обособленных подразделений, впишите в графу 2 код ОКПО. Если есть территориально обособленные подразделения и головное подразделение, вместо кода ОКПО укажите идентификационный номер подразделения.

Также изменения затронули таблицу сведений о размере начисленной зарплаты за отчетный месяц и раздел «Справочно». Росстат добавил в Указания по заполнению новые контрольные соотношения для проверки отчета. Теперь показатель строки 31 должен быть меньше и равен показателю в графе 3 строки 01. Показатель по строке 032 ни с чем сравнивать не надо.

Кто должен сдавать форму № 1

Отчет сдают компании по выбору Росстата. О том, что компания попала в выборку, вы узнаете из сообщения Росстата. Оно придет по почте или в электронном виде.

Попала ваша компания в выборку или нет, вы также можете проверить на сайте Росстата. Подробности в материале «Ищите на новом сайте формы, которые ждет от вашей компании Росстат».

Подсказка от журнала «Главбух»

Вы можете избавиться от лишних отчетов, которые закрепил за вашей компанией Росстат. Для этого отправьте в свое отделение статистики специальное письмо.

Что будет, если не отчитаться

Если не отчитаться по форме № 1 или сдать отчет позже 20 мая 2019 года, Росстат выпишет штраф (ст. 13.19 КоАП РФ). Компании грозит штраф до 70 000 руб., а за повторное нарушение — до 150 000 руб. Для руководителя компании штраф меньше — до 20 000 руб., а за повторное нарушение — до 50 000 руб.

25 апреля

Как 30 апреля меняет расчет зарплаты

Как 30 апреля меняет расчет зарплаты

В апреле один предпраздничный день – 30 апреля. В этот день закон обязывает сократить рабочее время на час. Как посчитать зарплату за 30 апреля, зависит от ситуации.

Как нельзя сокращать заработную плату сотрудникам: пять рискованных способов >>

Работник отработал целый день

Время работы в предпраздничный день сокращают на один час без уменьшения зарплаты. Это правило касается и тех сотрудников, которым установлено неполное рабочее время. Например, к таким работникам относятся молодые мамы, которые во время отпуска по уходу за ребенком работают в режиме неполного рабочего времени

Если компания не может сократить рабочее время сотруднику, лишний отработанный час - переработка. Оплатить ее нужно не менее чем в полуторном размере. Как правильно посчитать доплату за сверхурочную работу, рассказал Иван Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости.

Сотрудник отпросился 30 апреля пораньше

В законе нет правил, как работникам с месячным окладом посчитать зарплату за час. Минздрав рекомендует два способа (письмо от 02.07.2014 № 16-4/2059436). В первом случае нужно разделить оклад работника на среднемесячное количество рабочих часов. Во втором — оклад делят на количество часов в конкретном месяце. Выберите подходящий вам способ и закрепите его в локальном акте, например в положении об оплате труда.

25 апреля

Сдайте сегодня два отчета в ИФНС и ФСС

Сегодня последний день, чтобы сдать два квартальных отчета. Первый – по взносам на травматизм в ФСС. Второй – декларация по НДС в ИФНС.

Скачать график сдачи всей отчетности в 2019 году

Расчет по взносам 4-ФСС

Порядок заполнения 4-ФСС с прошлого года не изменился. Но если ваша компания в прошлом году провела спецоценку, таблицу 5 понадобится заполнить по-другому (приложение 1 к приказу ФСС от 26.09.2016 № 381). Как это сделать, смотрите на примере.

В течение года показатели в таблице 5 не меняют. Ведь в ней указывают сведения о СОУТ и медосмотрах по состоянию на начало года. Заполните этот лист отчета один раз, а затем просто переносите данные из расчета 4-ФСС за 1 квартал в отчеты за полугодие, 9 месяцев и за год.

Декларация по НДС

Декларацию по НДС за 1 квартал заполняйте по новой форме (утв. приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853). В разделе 3 появились строки для новой ставки 20 процентов. Но реквизиты для старой ставки убирать не стали. Для чего ее оставили, читайте в статье «Подсказки от чиновников, чтобы не ошибиться в новой декларации по НДС».

В декларации по НДС за 1 квартал компании по-новому учитывают доплату НДС и возврат товаров. Для этих операций не стали придумывать новые коды, а выбрали из тех, что есть. Но если указать неверный код, декларация не пройдет проверку в инспекции. Смотрите в таблицу, какой код для какой ситуации поставить.

25 апреля

Обновите налоговую учетную политику на 2019 год

Обновите налоговую учетную политику на 2019 год

Проверьте, все ли изменения 2019 года учли в налоговой учетной политике. Некоторые поправки помогут упростить учет и даже сэкономить на налогах. Но чтобы их применять, надо написать о новом порядке в учетной политике. Еще не поздно скорректировать ее. Главное, чтобы дата на приказе о внесении изменений была не позже 31 декабря 2018 года. 

Налог на имущество

Проверьте, не осталось ли в тексте упоминаний о налоге с движимого имущества. Дело в том, что движимость снова освободили от налога на имущество (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Поэтому устаревшие формулировки могут усложнить учет и привести к ошибкам. Чтобы отличить движимое имущество от недвижимости, используйте пять критериев, которыми руководствуется ФНС.

НДС

Актуализируйте ставку налога в учетной политике. Везде, где раньше упоминалось 18 процентов, должно стоять 20 процентов. Расчетная ставка также поменялась. Проверьте, чтобы вместо 18/118 в тексте была ставка 20/120 (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Какую ставку применять в счетах-фактурах переходного периода, разъяснили чиновники.

Изменения есть и в порядке раздельного учета НДС. В расчет пропорции не нужно включать пени, штрафы и неустойки (письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-07-11/64580). Кроме того, чиновники требуют пересчитать пропорцию, если цену отгрузки изменили за истекший квартал (письмо Минфина от 09.07.2018 № 03-07-11/47590). Удостоверьтесь, что учли эти изменения в учетной политике.

Уточните порядок выставления счетов-фактур при возврате товаров. С 1 января покупатель не должен составлять в этой ситуации отгрузочный счет-фактуру. Вместо этого поставщик выставляет корректировочный документ. Подробности в статье "Новые правила для возврата товаров". Раньше оформлять возврат нужно было как обратную реализацию. Однако теперь за такой порядок поставщику грозит штраф — 10 000 руб. (п. 1 ст. 120 НК).

Налог на прибыль

С 2019 года можно применять повышающий коэффициент 2 к «основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий» (Федеральный закон от 21.07.2014 № 219-ФЗ). Перечень такого оборудования утвердило Правительство (распоряжение от 20.06.2017 № 1299-р, дополнено распоряжением от 07.04.2018 № 622-р).

Норму амортизации имущества, которое есть в перечне, вы вправе увеличить в два раза (ст. 259.3 НК). Это значит, что самортизировать такие объекты сможете быстрее. Для этого нужно внести изменения в учетную политику. Иначе налоговики могут решить, что компания использовала коэффициенты необоснованно.

25 апреля

Как считать взносы с выплат сотрудникам вредных производств

Как считать взносы с выплат сотрудникам вредных производств

Сотрудники трудятся во вредных, тяжелых и опасных условиях труда частично. Как начислять взносы на выплаты таким работникам, Минфин разъяснил в письме от 01.04.2019 № 03-15-07/22333.

Компании и ИП обязаны начислять дополнительные пенсионные взносы, если физлица заняты на вредных, тяжелых или опасных работах. Перечень таких работ прописан в подпунктах 1-18 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. Читайте о том, кто должен начислять страховые взносы и на какие выплаты >>

Если фирма или ИП не ведут учет выплат сотрудникам при их частичной занятости на вредных работах, дополнительные пенсионные взносы надо начислять на все выплаты пропорционально количеству дней или часов, когда сотрудник был занят на соответствующих работах.

Если раздельный учет выплат работникам ведут, дополнительные тарифы применяют только к выплатам за период работы во вредных условиях.

25 апреля

Правительство поменяло правила перевода зарплаты на карты

Правительство одобрило поправки, которые уточняют правила для перевода зарплат на карты сотрудников. По новым правилам работодателей, которые отказывают сотрудникам в смене зарплатного банка, будут штрафовать на 50 000 руб.

Компаниям невыгодно исполнять желания работников о переводе зарплаты на личные карты. Ведь это лишняя работа для бухгалтера. Вместо того чтобы сделать одну платежку, ему приходится оформлять несколько. Кроме этого банки берут дополнительную комиссию за перечисление денег на те счета физлиц, которые не участвуют в зарплатном проекте.

Если сотрудник не хочет получать деньги на зарплатную карту, попробуйте его переубедить. Как это сделать, читайте в статье «Как убедить сотрудников участвовать в зарплатном проекте».

Советуем почитать:

24 апреля

Нельзя отстранять бухгалтера от работы за то, что не слушается директора

Отстранять сотрудников от работы можно, только если на это есть веские основания. К примеру, если он не прошел обучение по охране труда. Отстранять сотрудника от работы за то, что он отказался выполнить приказ руководителя, нельзя. К такому выводу пришли судьи (апелляционное определение Свердловского областного суда от 13.07.2018 № 33-12125/2018).

Самый интересный вопрос: Сколько платить сотруднику, который вечно опаздывает >>

Из-за чего возник конфликт

Руководитель компании издал приказ: перенести платежи по договорам аренды предпринимателя в счет коммунальных платежей по этим договорам. Бухгалтер решила, что так поступать неправильно, и отказалась проводить операции. За это руководитель объявил ей выговор в приказе. А заодно отстранил от работы за нарушение трудовой дисциплины.

Бухгалтер не согласилась с таким порядком и обратилась в суд. Потребовала отменить приказ руководителя об отстранении от работы и оплатить вынужденный прогул.

Что решили судьи

Суд поддержал бухгалтера. Все основания, когда работодатель может отстранить сотрудника от работы, перечислены в Трудовом кодексе (ст. 76 ТК). Это возможно, к примеру, если сотрудник не прошел обучение и проверку знаний по охране труда или выяснилось, что у него есть медицинские противопоказания к работе. А вот про дисциплинарные взыскания в этом перечне не сказано. Значит, даже если сотрудник обоснованно получил замечание или выговор, то отстранять его от работы нельзя.

Сотрудница получила оплату вынужденного прогула исходя из среднего заработка. Кроме того, суд обязал компанию выплатить бухгалтеру компенсацию морального вреда.

Как избежать спора

Не отстраняйте сотрудников от работы только на том основании, что они совершили дисциплинарный проступок. Суды в таких случаях не поддерживают работодателей. К примеру, аналогичные доводы сыграли в пользу работников в апелляционном определении Воронежского областного суда от 07.08.2018 по делу № 33-5040/2018.

Отстранить сотрудника от работы можно только по конкретным основаниям (ст. 76 ТК). Например,  сотрудник появился на работе в состоянии опьянения. Особые обстоятельства для отстранения есть у занятых на подземных работах, иностранцев, лиц без гражданства и педагогов. К примеру, учителя можно отстранить от работы, если правоохранительные органы сообщат, что он подозревается в определенных преступлениях (ч. 2 ст. 331 ТК).

24 апреля

Как принять к вычету доплату НДС

Как принять к вычету доплату НДС

Покупатель в 2018 году перечислил аванс по ставке НДС 18%. В 2019 году в связи с ростом ставки налога до отгрузки покупатель доплатил поставщику 2% от цены. Может ли покупатель принять доплаченный НДС к вычету? Ответ на вопрос Минфин дал в письме от 12.04.2019 № 03-07-11/26126.

Если в 2019 году дополнительно к прошлогоднему авансу получили или перечислили 2 процента, убедитесь, что к исходному авансовому есть корректировочный счет-фактура. Ведь в ФНС рассматривают такой перевод как доплату именно налога (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@). По этому счету-фактуре покупатель дополнительно вправе принять к вычету всю сумму доплаты.

Напомним, что у вас есть возможно автоматически проверить счета-фактуры из деклараций по НДС на нашем сервисе «Главбух Контрагенты». Сервис определит документы, по которым рискованно заявлять вычеты из-за ненадежности контрагента. А также даст краткие рекомендации.

24 апреля

Правительство решило повысить вычеты на детей

Правительство решило повысить вычеты на детей

Правительство решило повысить размеры стандартных «детских» вычетов и лимит дохода, который дает право на вычет. Законопроект с поправками в статью 218 Налогового кодекса поступил на рассмотрение в Госдуму.

На сколько вырастут вычеты

Родителям и их супругам, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам вычет на первого и второго ребенка будет предоставляться в размере 2500 руб. Сейчас – 1400 руб. Изменения вступят в силу с 1 января 2020 года. На сколько увеличится другие вычеты на детей, смотрите в таблице.

Новые размеры детских вычетов

Размер в 2020 году

Размер в 2019 году

Получатели

Условия

2500 руб.

1400 руб.

Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги

На первого и второго ребенка

4500 руб.

3000 руб.

На третьего и каждого последующего ребенка

8000 руб.

6000 руб.

Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги

На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет.

12 500 руб.

12 000 руб.

Родители и их супруги, усыновители

Каким будет максимальный доход для вычета на детей

Сейчас стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляют до месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 350 000 руб. Власти предлагают с 2020 года повысить порог на 500 000 руб. Таким образом, максимальный размер доходов для налогового вычета на детей составит 400 000 руб.

24 апреля

Минтруд напомнил, как вести журнал по охране труда

Минтруд напомнил, как вести журнал по охране труда

Компания вправе сама решить, как прошивать, нумеровать и заверять журналы по охране труда. Прописать эти требования можно в приказе руководителя. А вот сами формы журналов инструктажей по охране труда лучше брать из ГОСТ 12.0.004-2015 (утв. приказом Росстандата от 09.06.2016 № 600-ст).

Трудинспекторам выдали шпаргалку по поиску плохих работодателей: что будут искать >>

Для чего нужен журнал

Компании обязаны проводить вводные инструктажи со всеми новыми сотрудниками. Исключения для руководителей тут не предусмотрены – обучаться должны все (ст. 225 ТК). Помимо упомянутого вводного существует еще четыре вида инструктажа: первичный, повторный, внеплановый и целевой. 

Все занятия необходимо фиксировать в журнале, по охране труда. Причем для вводного инструктажа заводят один журнал на всю организацию, а для инструктажей на рабочем месте нужен журнал в каждом подразделении компании. Формально вести журналы по охране труда нельзя. Компании грозит штраф до 200 000 руб.

Что будет, если вести журналы по охране труда формально

Если проверяющие выяснят, что работников допустили к труду без реального обучения и проверки знаний охраны труда, штраф составит 110 000—130 000 руб. на компанию и 15 000—25 000 руб. на директора (ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ). А за повторное нарушение штрафы до 200 000 руб. и до 40 000 руб. соответственно (ч. 5 ст. 5.27.1 КоАП РФ). Крайняя мера, к которой вправе прибегнуть трудинспекторы, — приостановление деятельности компании на 90 суток.

24 апреля

Суд запретил снижать налоговые штрафы до нуля

Налоговики и судьи больше не смогут снизить штраф за налоговые нарушения до нуля, даже если есть смягчающие обстоятельства. Верховный суд решил, что это неправомерно (определение от 05.02.2019 № 309-КГ18-14683).

Налоговый кодекс позволяет снизить сумму штрафа не менее чем в два раза, если есть смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК). Перечень смягчающих обстоятельств смотрите здесь. Можно снизить и больше чем в два раза с учетом соразмерности и справедливости наказания, степени вины (постановление Конституционного суда от 30.07.2001 № 13-П).

Однако в Кодексе речь идет именно об уменьшении. Если есть нарушение — должен быть и штраф. Снижать штраф до нуля нельзя. Ведь получается, что компанию или ИП фактически освободили от ответственности за налоговое правонарушение. А перечень обстоятельств, исключающих вину компании в налоговом нарушении, носит закрытый характер (ст. 109 НК РФ).

23 апреля

Премьера фильма «Главбух: история одной фирмы»

К 25-летию журнала «Главбух» мы сняли киноальманах. В серии короткометражных новелл мы показали, насколько сложно и одновременно легко было вести бизнес в нашей стране. Ведь предприятием здесь может владеть каждый – от олигарха до бомжа.

Через призму времени мы показываем истории жизни людей и их ценности, истории о Вере, Надежде и Любви. Герои фильма не оставят равнодушными, ведь их сыграют Ирина Пегова («Одинокие сердца», «Домашний арест»), Александр Баширов («9 рота», «Мастер и Маргарита»), Соня Райзман, Никита Кукушкин и другие известные и талантливые актеры.

Смотреть фильм

Смотреть премьеру фильма "Главбух: история одной фирмы"

23 апреля

В трудовую книжку запретили вносить три записи

В трудовую книжку запретили вносить три записи

Роструд официально подтвердил, какие записи в трудовой книжке делать обязательно, а какие запрещено вносить (ответы на вопросы на сайте онлайнинспекция.рф).

Как заполнять трудовую книжку в четырех спорных ситуациях: скачать образцы >>

Какие сведения запрещено вносить

Роструд не разрешает работодателям вносить в трудовые книжки сотрудников три записи. Во-первых, нельзя указывать сведения о взысканиях. Исключение – случаи, когда дисциплинарным взысканием является увольнение.Такой порядок установлен в части 4 статьи 66 Трудового кодекса.

Во-вторых, в трудовой книжке нельзя делать записи о работе по гражданско-правовому договору.

В третьих, не отражайте в трудовой книжке запись о временном переводе. Вносите в книжку только записи о переводе на другую постоянную работу.

Если сделали неправильную запись, ее нужно исправить. Исправления можно внести двумя способами

Какие сведения обязательно вносить

При приеме на работу сотрудник должен предъявить трудовую книжку, если это не первое место работы. Когда к вам устраивается человек без опыта работы, оформите ему новую трудовую книжку

В трудовую книжку работодатель обязательно вносит сведения:

  • о сотруднике;
  • выполняемой им работе;
  • переводах на другую постоянную работу;
  • квалификации, образовании;
  • награждении за успехи в работе;
  • увольнении сотрудника с указанием основания прекращения трудового договора.

По желанию сотрудника работодатель можно сделать в трудовой книжке запись о работе по совместительству или дистанционной работе. Подробности читайте в материале «Как внести записи о работе в трудовую книжку».

23 апреля

Обновили список кодов для декларации по НДС

Будьте внимательнее с отчетностью: чиновники обновили список кодов для декларации по НДС за I квартал. Если укажете неверный код, отчет не пройдет проверку в налоговой. 

Чтобы не ошибиться, скачайте новый список кодов в нашей библиотеке. Все нововведения выделены красным цветом – точно ничего не пропустите.

Получить новый список с кодами

Перед отправкой в декларации в ИФНС проверьте

безопасную долю вычетов по НДС за I квартал

11 изменений в правилах сдачи отчета по НДС

20 изменений в декларации по НДС за I кварталу

ставки НДС в счетах‑фактурах переходного периода

Подготовьтесь к сложностям с камералкой заранее:

23 апреля

Изучите договоры с работниками. Роструд назвал опасные условия

Проверьте договора с работниками. Роструд назвал опасные условия

Избегайте в договорах с работниками три опасных условия об оплате труда. Если сотрудники трудовой инспекции обнаружат такие условия, выпишут штраф в размере от 50 000 до 200 000 руб.

Районный коэффициент. В трудовом договоре отдельно указывайте оклад и районный коэффициент. Ведь оклад — это оплата труда без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ч. 4 ст. 129 ТК РФ). Значение районного коэффициента смотрите в таблице.

Сотрудник должен понимать, из каких частей состоит его доход. Поэтому в трудовом договоре и расчетном листке все виды выплат указывайте отдельно. Иначе компанию могут оштрафовать за неверное оформление трудового договора минимум на 50 000 руб., а максимум — на 200 000 руб. (п. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ).

Доплата за работу в выходной. Фраза о расчете доплат из оклада теперь считается нарушением. Это относится к случаям, когда, помимо оклада, работники получают постоянные стимулирующие надбавки, например, за интенсивность, за знание иностранного языка.

Доплату за работу в выходной и праздник надо считать от оклада, стимулирующих и компенсационных выплат. К такому выводу пришел Конституционный суд в постановлении от 28.06.2018 № 26-П. Новый порядок расчета доплаты смотрите на примере.

Надбавка за совмещение. Доплата за совмещение зависит только от объема работы. Квалификацию и оклад сотрудника, который ее выполняет, в расчет брать не нужно. Поэтому если сотрудникам поручили одинаковую дополнительную работу, то и доплата за нее должна быть равной. Пусть даже оклады у сотрудников разные. Иначе трудовые инспекторы выпишут компании штраф в 100 000 руб. за дискриминацию работников (ч. 2 ст. 132 ТК РФ, ст. 5.62 КоАП РФ).

23 апреля

Проверьте ставки НДС в счетах-фактурах переходного периода

Проверьте ставки НДС в счетах‑фактурах переходного периода

Чиновники разъяснили, какую ставку приводить в счетах-фактурах переходного периода — 20 или 18 процентов (письма Минфина от 07.03.2019 № 03-07-14/14948 и от 11.02.2019 № 03-07-11/8013).

Компания отгружает товары частями: как оформить счет-фактура >>

Подряд. Ставка в счете-фактуре зависит от того, когда заказчик подписал акт. Акт сдачи-приемки — это документ, который подтверждает выполнение работ. Работы считаются выполненными, когда заказчик подписал акт.

Компании применяют ставку 20 процентов по товарам, работам, услугам, отгруженным или выполненным, начиная с 1 января 2019 года (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Поэтому, если заказчик подписал акт в 2019 году, действует ставка 20 процентов. Эту ставку подрядчик и должен указать в счете-фактуре (письмо Минфина от 07.03.2019 № 03-07-14/14948).

Услуги. По услугам нужно применять ставку, которая действует в период, когда они оказаны (письмо Минфина от 11.02.2019 № 03-07-11/8013). Например, компания ежемесячно предоставляет заказчику консультации или оказывает услуги по охране. В счете-фактуре по услугам за декабрь 2018 года компания указывает ставку 18 процентов. А в счете-фактуре за январь 2019 года — 20 процентов.

Иногда услуги реализованы только после того, как заказчик подпишет акт сдачи-приемки. Например, это могут быть маркетинговые услуги, результатом которых является отчет или другой документ. В этом случае ориентируйтесь на дату, когда заказчик подписал акт или отчет. В договоре укажите, когда услуги считаются оказанными, чтобы у инспекторов не было вопросов.

Если вы получили счет-фактуру, проверьте, верную ли ставку указал поставщик. Ведь покупателю на общей системе инспекторы откажут в вычете из-за неверной ставки НДС (п. 2 ст. 169 НК). Если покупатель применяет упрощенку с объектом «доходы минус расходы», из-за неправильной ставки он отразит в расходах неверную сумму.

23 апреля

Изменились критерии блокировки счетов

В Методических рекомендациях Банк России рассказал, какие операции будут считать подозрительными. Ведь одно из новых условий блокировки  –  это наличие подозрительных банковских операций у клиента.

Если клиент включен в категорию с наивысшим уровнем риска по отмыванию доходов, то ему не только заблокируют счет, но и откажут в открытии новых.

Сервис «Главбух Аудит» проверит ваши платежи с учетом методических рекомендаций Банка России. Чтобы избежать блокировки счета, загрузите свои платежи в сервис.

Загрузить банковскую выписку

22 апреля

Работодатели смогут требовать у работников новые справки

Работодатели смогут требовать у работников новые справки

Роструд разрешил работодателям требовать у сотрудников документ, который подтверждает факт прохождения диспансеризации. Такой вывод следует из разъяснений ведомства в Обзоре актуальных вопросов за март 2019 года.

Роструд посоветовал компаниям оформлять новые приказы: кому и зачем нужны эти приказы >>

С 2019 года работодатели обязаны предоставлять своим сотрудникам один оплачиваемый выходной день в рабочее время, чтобы пройти диспансеризацию. Этим правом можно воспользоваться раз в три года. Работающие пенсионеры и сотрудники предпенсионного возраста могут проходить диспансеризацию каждый год, у них есть два дня на осмотр врачей (ст.185.1 ТК РФ). Отказать нельзя – штраф 50 000 руб. Размеры штрафных санкций за иные трудовые нарушения смотрите в таблице.

Чтобы отпроситься на диспансеризацию, работники заполняют заявление.  Образец такого заявления можно скачать в журнале "Главбух" в разделе "Формы". А вот обязан сотрудник подтверждать тот факт, что использовал выходной для проверки здоровья, было неясно.

Роструд отметил, что работодатели вправе прописать в правилах внутреннего трудового распорядка обязанность сотрудников документально подтверждать факт прохождения диспансеризации. Например, таким документом может служить справка из поликлиники.

22 апреля

Президент поменял правила для транспортного налога

Президент поменял правила для транспортного налога

С 15 апреля вступили в силу новые правила для транспортного налога. Президент подписал закон, который расширяет список автомобилей, которые не подпадают под транспортный налог (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Транспортный налог в регионах: ставки, льготы и сроки уплаты >>>

С 15 апреля не являются объектом обложения транспортным налогом:

  • автомобили, находящиеся в розыске,
  • транспорт, розыск которого прекращен, с месяца начала розыска до месяца возврата транспортного средства владельцу

То есть теперь окончание розыска, которое не привело к возврату транспорта владельцу, не повлечет возобновление налогообложения. Однако факт угона (кражи), возврата транспортного средства нужно подтвердить документами. Например, справкой из полиции.

Новые правила для транспортного налога распространятся на правоотношения, которые возникли с 2018 года.

22 апреля

Минтруд выдал новую формулу для авансов по зарплате

Минтруд выдал новую формулу для авансов по зарплате

Минтруд рассчитал новую невыгодную формулу для аванса по зарплате. Это значит, что компаниям придется переписать локальные акты под новые правила и работать себе в убыток. Если это не сделать, трудинспекторы вправе выписать штраф до 100 000 руб.

Как нельзя сокращать зарплату: пять рискованных способов >>

Как считать аванс по новым правилам

Минтруд высказался против того, чтобы уменьшать аванс по зарплате на НДФЛ (письмо от 18.09.2018 № 14-1/В-765). Речь о ситуации, когда бухгалтеры подстраховываются и корректируют аванс с учетом предстоящего налога. Бухгалтерия рассчитывает зарплату за первую половину месяца и умножает ее на коэффициент 0,87. Итоговую сумму выдают работнику. Так компания пытается сохранить деньги на НДФЛ, чтобы потом удержать и перечислить его по итогам месяца. Это делают на случай, если во второй половине месяца у работника не будет дохода и не из чего будет удержать налог.

Чтобы выяснить, что думают насчет уменьшения аванса в Роструде, редакция оправила запрос. В ответе ведомство присоединилось к мнению Минтруда. Чиновники считают, что уменьшение аванса — это дискриминация и ухудшение трудовых прав работника (информация Роструда от 19.03.2019).

Как платить аванс, чтобы трудовики не оштрафовали

Есть три важных правила для расчета и выплаты аванса. Если их соблюдать, претензий точно не будет.

Правило № 1. Считайте аванс пропорционально отработанному времени. Пример. Трудовики уже давно требуют такой расчет от компаний (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Считают, что организация не вправе назначать аванс произвольно, например, 20 000 руб. или 10 процентов от оклада. Проверяющие за это штрафуют, а судьи их поддерживают (постановление Челябинского областного суда от 17.01.2018 № 4а-1583/2017).

Правило № 2. Учитывайте в расчете все выплаты, которые не зависят от оценки итогов работы за месяц. К таким выплатам относят, например, компенсации за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др. Выплаты, которые зависят от итогов работы за месяц, оставьте на конец месяца. К ним относят, к примеру, премии по итогам работы за месяц (ст. 136 ТК, письмо Минтруда № 14-1/В-765).

Правило № 3. Не задерживайте аванс. Выдавайте деньги в тот день, который указан в кадровых документах компании. Например, в правилах трудового распорядка или в положении об оплате труда. Подробнее о датах выплаты в материале "Сроки выплаты: зарплата, аванс, премии, пособия, компенсации".

22 апреля

Два варианта заполнения 4-ФСС - какой ваш

В этом году нет единого порядка заполнения 4-ФСС. Первый вариант применяют те, кто успел провести спецоценку к 1 января 2019 года. Второй вариант для тех, кто только планирует оценить рабочие места.

Редакция "Главбуха" подготовила инструкции и образцы для обоих случаев. они помогут вам сегодня отчитаться быстро и без ошибок.

Скачать свой вариант

Семь образцов, которые помогут вам на этой неделе:

22 апреля

Андрей Коньков: декларация по налогу на прибыль поменяется

Андрей Коньков: декларация по налогу на прибыль поменяется

Компании на общем режиме будут отчитываться по налогу на прибыль по новой форме. Об этом в ходе Прямой линии журнала «Главбух» рассказал Андрей Коньков, заместитель начальника управления налогообложения юридических лиц ФНС.

Зачем надо менять декларацию по прибыли

Андрей Коньков сообщил, что ФНС разместила проект с новой формой декларации по налогу на прибыль и порядком ее заполнения на едином портале нормативных правовых актов. Поправки связаны с тем, что с момента выхода действующей декларации Налоговый кодекс неоднократно менялся.

В частности, в новой форме декларации учли, что до конца 2020 года компании вправе уменьшать налогооблагаемую прибыль на убытки прошлых лет не более чем на 50 процентов, но без ограничений по времени (п. 2.1 ст. 283 НК). Другие поправки смотрите ниже.

Изменения в декларации по прибыли

Изменения в новой форме декларации по прибыли

Когда надо применять новую форму декларации

По плану ФНС обновленный бланк вступит в силу в январе 2020 года. Это значит, что по итогам 2019 года отчитываться по прибыли надо уже по новой форме. В течение 2019 года отчитываться надо по старой форме из приказа ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572.

22 апреля

Новые разъяснения Минфина про НДФЛ и взносы

Новые разъяснения Минфина про НДФЛ и взносы

Минфин разъяснил, нужно ли считать НДФЛ и взносы при отзыве работника из отпуска (письмо от 21.02.2019 № 03-15-06/11330).

Компания вызвала работника из отпуска и компенсировала стоимость билетов к месту работы и обратно к месту отдыха. Чиновники разъяснили, что компания должна рассчитать НДФЛ с компенсации билетов. Налогом не облагаются компенсационные выплаты, установленные законодательством (п. 3 ст. 217 НК). Но Трудовой кодекс не обязывает компанию возмещать стоимость проезда из отпуска к месту работы и обратно в случае отзыва из отпуска.

С возмещения стоимости проезда нужно также начислить взносы (п. 1 ст. 420 НК). Ведь такая компенсация — это выплата в рамках трудовых отношений. Читайте подробнее о том, кто должен начислять страховые взносы и на какие выплаты >>

Минфин высказывал другую позицию, если работник из отпуска направляется в командировку. Возмещение стоимости проезда из отпуска в командировку не облагается НДФЛ. Но если компания компенсировала работнику также обратный проезд из командировки в отпуск, с этой суммы нужно рассчитать налог (письмо Минфина от 17.01.2017 № 03-04-06/1546).

22 апреля

Счет-фактура с просроченной датой — не помеха для вычетов по НДС

Счет-фактура с просроченной датой — не помеха для вычетов по НДС

Минфин разрешил заявить НДС к вычету по документу с просроченной датой (письмо от 14.03.2019 № 03-07-11/16556).

Компания отгружает товары частями: как оформить счет-фактура >>

Поставщик обязан выставить покупателю счет-фактуру в течение пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, реализации услуг или работ (п. 3 ст. 168 НК). Дату счета-фактуры поставщик указывает в строке 1.

Нередко компании оформляют счета-фактуры с задержкой. К примеру, исполнитель оказал услуги в марте, а счет-фактуру выставил заказчику 10 апреля. В данном случае он нарушил срок, отведенный на оформление этого документа. Но такая ошибка не мешает налоговикам определить продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров, ставку и сумму НДС (п. 2 ст. 169 НК). Значит, покупатель вправе заявить вычет. Ему не нужно следить, вовремя ли продавец выставил документ.

Заявлять вычеты НДС по счетам-фактурам, которые поставщик оформил до даты отгрузки товаров, по-прежнему рискованно. Такие счета-фактуры могут вызвать вопросы у налоговиков на проверке. Инспекторы могут заподозрить, что сделка по поставке товаров покупателю фиктивная.

Если получили счет-фактуру, составленный до отгрузки, то попросите поставщика его переоформить. При этом не нужно заполнять строку «Исправление». Ведь в исправленном счете-фактуре нельзя скорректировать дату и номер (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

19 апреля

Владислав Волков: кому налоговики прощают просрочки НДФЛ

Владислав Волков: кому налоговики прощают просрочки НЛФЛ

С 2019 года отменили штраф за просрочку НДФЛ. Кому налоговики обязаны прощать просрочки, рассказал Владислав Волков, заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России, в ходе Прямой линии журнала «Главбуха».

Компании не обязаны платить штраф за недоимку по НДФЛ, если выполняется три условия. Первое — 6-НДФЛ сдали вовремя. Второе — в этом отчете не занижен налог. Третье — долг с пенями заплатили до того, как узнали, что инспекторы обнаружили просрочку или назначили выездную проверку.

Новые правила действуют с 28 января, но распространяются и на ситуации, возникшие до этой даты. Для отмены штрафа понадобится обратиться в региональное управление ФНС. Сама инспекция не сможет отменить собственное решение.

19 апреля

Ольга Думинская: как не ошибиться со ставкой в декларации по НДС

Как не ошибиться со ставкой в декларации по НДС

Декларацию по НДС за 1 квартал надо сдавать по новой форме (утв. приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853). Сложности могут возникнуть с переходящими поставками. В разделе 3 появились строки для новой ставки 20 процентов. В ходе Прямой линии журнала «Главбуха» Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, рассказала, как их избежать.

НДС и переход права собственности

Дата перехода права собственности не влияет на ставку НДС. Для ставки НДС важна дата отгрузки товара, работы или услуги. Если отгрузка была до 2018 года, применяйте ставку НДС 18 процентов – даже если право собственности перешло к покупателю при оплате в 2019 году. Если товары в рамках договора от 2018 года поставщик отгрузил в 2019 году, уплатить НДС со стоимости отгруженных товаров надо по ставке 20 процентов.

Ставка НДС в переходный период

НДС и авансы

Если предоплата была в 2018 году, а отгрузка в этом, продавец принимает к вычету авансовый налог по 18-процентной ставке. Покупатель в свою очередь восстановит «авансовый» вычет по старой ставке и заявит вычет с отгрузки — 20 процентов. Учтите, что безопаснее восстановить налог именно в периоде отгрузки, даже если не получили от поставщика счет-фактуру. Восстановленную сумму налога покажите по строке 080 раздела 3 в общей сумме и отдельно по авансам — по строке 090.

НДС с авансов в переходный период

19 апреля

Повысят штрафы для директора за налоговую отчетность

Штрафы для директора за налоговую отчетность повысят

Административный штраф за сдачу налоговых деклараций и расчета по страховым взносам с опозданием для директора повысят в пять раз. С такой инициативой выступила Счетная палата (письмо от 11.04.2019 № 16-05/8).

Скачать график сдачи всей отчетности в 2019 году

С чем связано повышение штрафа

Сейчас за несданную отчетность руководителю организации грозит штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). В то же время затраты, чтобы привлечь виновное лицо к административной ответственности, составляют 2500 рублей. То есть затраты в пять раз превышают величину штрафа. Поэтому Счетная палата предлагает повысить штраф для директора за налоговую отчетность минимум в пять раз.

Какие еще санкции грозят за несданную отчетность

Если опоздать с налоговой декларацией или расчетом по взносам, контролеры могут выписать штраф на компанию. Его размер составляет 5% от суммы налога (взноса), отраженной к уплате в «просроченной» декларации (расчете) и не перечисленной в бюджет. Сумму штрафа рассчитайте за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчета по взносам. Максимум – 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 руб. Рассчитать штраф >>

19 апреля

Смотрите Прямую линию с ФНС прямо сейчас

Сегодня, 19 апреля, в честь 25-летия журнала «Главбух» редакция проводит первую Прямую линию с ФНС России. Участие в ней бесплатное для всех бухгалтеров.

Зарегистрироваться бесплатно

В онлайн-трансляции из нашей студии, которая расположится в Балчуг Кемпински прямо напротив Кремля, в 10.00 Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ подробно разберет новую декларацию по НДС за I квартал.

В 11.30 об изменениях в НК, которые повлияли на декларацию по прибыли за I квартал расскажет Андрей Коньков, заместитель начальника управления налогообложения юридических лиц ФНС России.

В 12.45 Владислав Волков, заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России, расскажет, как заполнить 6-НДФЛ за I квартал.

19 апреля

Не сдавайте в апреле лишний отчет

Мы сделали подборку срочных новостей за эту неделю. Посмотрите, ничего не пропустили.

Первая про отчет, который доставил массу хлопот бухгалтерам. Его отменили, и отчитываться по итогам 1 квартала теперь не нужно. Какой отчет отменили >>

Вторая про платежки по налогам и взносам. С 14 апреля ставьте новые КБК по взносам, а с 30 апреля — новый номер счета, на который перечисляете платеж.

Третья про бухотчетность. Ошибаться в отчетах станет опаснее. Чиновники решили увеличить штрафы. На сколько оштрафуют >>

Четвертая про счета-фактуры. Минфин выпустил две новые рекомендации. Одна касается срока выставления счета-фактуры, вторая — возврата товаров. Что поменялось >>

Популярные статьи среди ваших коллег:

19 апреля

У налоговиков есть проблемы с приемом отчетности

Если вы получили от налоговиков отрицательный протокол – это может означать не только ошибки в расчете или в декларации. Сейчас у контролирующих органов есть проблемы с приемом документов, и отчетная кампания за I квартал 2019 года не исключение.

К сожалению, многие компании уже получили отрицательные протоколы. Налоговики обещают, что скоро ситуация исправится и проблемы будут устранены. Убедитесь заранее, что в вашем отчете нет ошибок.

Проверьте свою отчетность глазами налогового инспектора через сервис «Главбух Аудит».

Проверить свой отчет

18 апреля

В России появится новый экологический налог

В России появится новый экологический налог

Правительство планирует ввести для российских компаний новый экологический налог. Он заменит платежи за сбросы неочищенных стоков в водные объекты. Об этом сообщил руководитель Росводресурсов Дмитрий Кириллов.

Почему хотят ввести новый налог

Недостаточная очистка стоков приводит к тому, что крупнейшие реки Европейской части России (Волга, Дон, Урал) остаются сильно загрязненными. Поэтому новый экологический налог станет дополнительным стимулом для «грязных» промышленных и коммунальных предприятий использовать современные технологии очистки.

Напомним, сейчас размер платы за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты определяют в соответствии с постановлением Правительства от 13.09.2016 № 916. Он зависит от объемов загрязняющих веществ, их видов, а также региона, где находится предприятие.

Какие еще налоги могут появиться

Минфин предложил включить в Налоговый кодекс шесть неналоговых платежей — утилизационный, экологический и гостиничный сборы, сборы за пользование автомобильными дорогами федерального значения и с операторов связи. Изначально Минфин предлагал добавить новые главы в НК в 2020 году. Но позже этот срок передвинули на 2021 год. Подробности смотрите в нашем обзоре.

18 апреля

Минтруд готовит новые взносы для работодателей

Минтруд готовит новые взносы для работодателей

Минтруд предлагает заменить штрафы для работодателей на взносы в специальный фонд. Об этом сообщил заместитель министра труда и социальной защиты Григорий Лекарев на заседании в Совете Федерации.

Новый кадровый документ прибавит всем работы: что изменилось >>

Какие штрафы заменят взносами

Минтруд предлагает отменить штрафы для компаний, которые не соблюдают квоты по трудоустройству инвалидов. На сегодняшний день размер санкций для компании – от 50 000 до 70 000 руб., для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 руб. Санкции за иные трудовые нарушения смотрите в таблице.

Вместо штрафа работодатели, которые не создали рабочие места для инвалидов, будут перечислять взносы в специальный фонд. Ежемесячными или ежеквартальными будут взносы, пока не ясно. Известно только то, что средства фонда будут направлять на создание и поддержание рабочих мест инвалидов у других работодателей.

Опробовать механизм уплаты взносов планируют в пилотных регионах. Свое согласие уже дали Республика Саха, Воронежская, орловская и Свердловская области.

Как сейчас избежать штрафа

Квоты для приема на работу инвалидов прописывают в региональном законе. Если на региональном уровне не установлены размеры квот, необходимо руководствоваться Федеральным законом от 24.11.95 № 181-ФЗ. В организации с численностью работников больше 100 человек квота составляет от 2 до 4 процентов среднесписочной численности. В компаниях с численностью работников от 35 до 100 человек – не более 3 процентов среднесписочной численности.

Чтобы не получить штраф, следует организовать рабочие места инвалидов согласно требованиям законодательства. Основные требования к рабочим местам утверждены приказом Минтруда от 19.11.2013 № 685н. Среди них – специальное компьютерное оборудование и оргтехника с возможностью использования крупного рельефно-контрастного шрифта и шрифта Брайля.

18 апреля

ФНС обновила безопасную долю вычетов для отчетности за 1 квартал

ФНС обновила безопасную долю вычетов для отчетности за 1 квартал

Не сдавайте декларацию по НДС, пока не сравните суммы с важнейшим показателем. ФНС поменяла безопасную долю вычетов по НДС. Данные по безопасной доле вычетов для каждого региона смотрите в таблице.

Если ваш показатель больше среднего по региону, инспекторы могут запросить пояснения или пригласить на комиссию. Пояснения о высоких вычетах безопаснее отправить налоговикам в электронном виде. Почему >> 

Безопасная доля вычетов по регионам на IV квартал 2018 года

Как компании определить свою долю вычетов

Поделите все вычеты на весь начисленный НДС из декларации за I квартал. Результат переведите в проценты. Цифра, которая получилась, – ваш удельный вес вычетов. Сравните его с региональным значением.

Инспекторы на местах рекомендуют определять долю вычетов из реализации по ставкам, которые использует компания. Ведь при проверке учитывают особенности деятельности конкретной организации. Иначе вы рискуете завысить показатель.

18 апреля

В декларации по прибыли за I квартал учтите шесть изменений

Чистки налоговиков и изменения в НК повлияли на вашу декларацию по налогу на прибыль. Все стало неочевидно: то, что кажется расходом, надо учесть при расчете доходов, и наоборот.

Редакция «Главбуха» сделала подборку всех сложных участков в декларации и составила пошаговую инструкцию с примерами. Она поможет отчитаться без штрафов и доначислений.

Что изменилось в декларации по прибыли

Какие изменения повлияли на работу главбуха в апреле:

В отчетах

В проверках

Таблица с новыми кодами для декларации по НДС за I квартал

Секретные данные ФНС: кому ждать углубленную проверку в мае-июне

Срочная информация по НДС: как правильно учесть переходные операции

Три образца доверенности, без которой не пройти проверку

Массовая ошибка бухгалтерских программ: что проверить в 6-НДФЛ

Срочно: ФНС требует всех обновить свои браузеры

Учтите пять изменений в расчете по налогу на имущество за I квартал

Налоговики списывают со счетов компаний надуманные долги

В документах

В карьере

Срочно проверьте ставки НДС в счетах-фактурах: что обнаружили в них налоговики

Требуется главбух! Кого искали вчера и позовут завтра

Чиновники разрешили списывать расходы без первички

Тест: проверьте, что вы знаете об апрельских изменениях в работе

Исправьте шесть положений в учетной политике на 2019 год

У «Главбуха» юбилей: вам в подарок трехсерийный бухгалтерский фильм!

Как отчет о спецоценке повлиял на 4-ФСС

https://e.glavbukh.ru/723441

Самозанятых решили не оставлять без пенсии

18 апреля

Какой отчет налоговики будут проверять с особым пристрастием

В этом году расчеты по налогу на имущество сдаем в последний раз. Такой закон подписал Президент России. Поэтому налоговики очень тщательно  будут проверять:

  • расчет авансов по налогу,
  • правильность данных по объектам, и другие реквизиты в расчете.

Крайний срок сдачи расчета по налогу на имущество уже не за горами. Посмотрите на свой отчет и другие декларации глазами налогового инспектора через сервис «Главбух Аудит».

Проверить расчеты

17 апреля

Для бухгалтеров повысят штрафы за бухотчетность

Правительство вводит новый штраф за зарплату

Опаздывать со сдачей бухотчетности, а также ошибаться в отчетах станет опаснее. Чиновники решили увеличить штрафы. Изменения важные, но касаются не всех бухгалтеров (законопроект № 455237-7). Поправки для бухгалтеров бюджетных и коммерческих компании мы подробно разобрали ниже.

Новые проводки от Минфина с примерами: узнайте, как учитывать проценты по займам, дивиденды и курсовые разницы >>

Поправки для бюджетников

Если бухгалтер незначительно исказит показатели бюджетной и бухгалтерской отчетности, ему будет грозить штраф от 1000 до 5000 руб. либо предупреждение. Если неверно указать сведения об активах, обязательствах или финансовом результате, штраф выше – от 10 000 до 30 000 руб. А за грубое искажение показателей отчетности будет штрафовать на 30 000 – 50 000 руб.

При этом под незначительным искажением понимают искажение показателей на сумму не более 100 000 руб. Значительным считают искажение показателей на сумму от 100 000 до 1 млн. руб., грубым – свыше 1 млн. руб.

Если бюджетную и бухгалтерскую отчетность не представить или сдать с опозданием, грозит штраф до 30 000 руб.

Сейчас максимальный штраф может достигать 20 000 руб., но возможна и дисквалификация на срок до двух лет. 

Изменения для коммерческих компаний

Менять штрафы за ошибки в бухгалтерской отчетности коммерческих компаний или ее несвоевременную сдачу власти пока не планируют. Если санкции увеличат или понизят, мы первые расскажем про изменения. Следите за новостями на нашем сайте.

Сейчас за несвоевременное представление бухгалтерской отчетности с ответственного сотрудника могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП), а за ошибки в отчетах – от 5000 до 10 000 руб. (ст. 15.11 КоАП).

17 апреля

У московского банка из ТОП-200 отозвали лицензию

У московского банка из ТОП-200 отозвали лицензию

С 17 апреля Центробанк отозвал лицензию у Акционерного общества "ТРОЙКА-Д БАНК" из Москвы. По величине активов на 1 апреля 2019 года банк занимал 185 место в банковской системе России.

Одновременно Банк России аннулировал лицензию на осуществление кредитной организацией АО "ТРОЙКА-Д БАНК" профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

АО "ТРОЙКА-Д БАНК" -  участник системы страхования вкладов. Поэтому клиенты могут рассчитывать на компенсацию.

Страховое возмещение будет выплачено в размере 100% остатка средств на счете, но не более 1,4 млн. руб. Информацию о банках-агентах, которые выплачивают страховое возмещение, можно найти на официальном сайте государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» или узнать по бесплатному телефону 8-800-200-08-05.

АО "ТРОЙКА-Д БАНК" – это 11 банк по счету, у которого Центробанк отозвал лицензию на ведение банковских операций с начала года. Полный список банков, лишенных лицензии в 2018 году, смотрите тут.

17 апреля

Власти меняют порядок сдачи статотчетности

Власти меняют порядок сдачи статотчетности

Компании и ИП будут сдавать статистическую отчетность только в электронном виде. Проект поправок в порядок сдачи статотчетности Минэкономразвития опубликовали на едином портале нормативных правовых актов.

По планам ведомства, изменения должны вступить в силу 1 января 2020 года. Для малого бизнеса будет действовать отсрочка до 1 января 2021 года.

Сейчас статистическую отчетность можно представить либо на бумаге (лично, через уполномоченного представителя либо по почте с описью вложения), либо в электронном виде.

Электронная форма статотчетности для организаций и предпринимателей необязательна. Если направить статотчетность в электронном виде с применением электронных подписей, сдавать бумажные копии форм отчетов не нужно. Подробности - в статье "Какими способами можно сдать статистическую отчетность".

17 апреля

Снова поменялись правила оформления счетов-фактур

Снова поменялись правила оформления счетов‑фактур

Учтите в работе новые рекомендации Минфина по поводу счетов-фактур. Первая касается срока выставления счета-фактуры, вторая – возврата товаров (письма Минфина от 14.03.2019 № 03-07-11/16556 и от 04.02.2019 № 03-07-11/6171).

Компания отгружает товары частями: как оформить счет-фактура >>

Дата счета-фактуры

Проверьте даты составления счетов-фактур. Если документ составлен позже чем через пять дней с даты отгрузки товаров или сдачи работ, это не страшно. Минфин разрешил заявить НДС к вычету по счетам-фактурам, которые выставили с опозданием (п. 3 ст. 168 НК). Такая ошибка в дате документа не лишает права на вычет (п. 2 ст. 169 НК). Как определить срок, в течение которого нужно выставить счет-фактуру, смотрите на примере.

Если же счет-фактуру поставщик или подрядчик выставил вам раньше даты отгрузки, то попросите переоформить документ. Ведь налоговики по-прежнему считают такие сделки фиктивными. Выписывать исправленный счет-фактуру для того, чтобы убрать ошибку в дате документа, не надо. Когда можно составлять исправленный счет-фактуру >>

Дату и номер в счетах-фактурах нельзя скорректировать (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137). Достаточно переделать счет-фактуру с правильной датой.

Счет-фактура на возврат

Если вы возвращаете поставщику товары, то оформляйте корректировочный счет-фактуру. Не важно, по какой причине ваша компания решила вернуть товар.

Напомним, что ранее бухгалтеры оформляли корректировочный счет-фактуру только на бракованную продукцию. Качественный товар возвращали путем обратной реализации с выставлением обычного счета-фактуры и регистрацией его в книге продаж.

С 2019 года налоговая служба предложила оформлять на любой возврат корректировочный счет-фактуру. Аналогичное требование касается возврата материалов и товара прошлого года. Старую ставку НДС – 18 процентов укажите в корректировочном счете-фактуре текущего года (письмо ФНС от 23.10.2008 № СД-4-3/20667). Подробности читайте в статье "Новые правила для возврата товаров — подарок бухгалтерам от ФНС".

17 апреля

У журнала «Главбух» юбилей, принимайте гостей с подарками

В апреле 1994 года, 25 лет назад, появился первый выпуск журнала «Главбух». Четверть века — солидный рубеж, поэтому праздновать День Главбуха будем с особым размахом. 19 апреля смотрите премьеру трехсерийного бухгалтерского фильма. С мая по сентябрь ждите нас в гости с подарками, а в декабре приходите на бал.

Подарок № 1. Прямая линия с ФНС

В пятницу 19 апреля встречаемся на интернет-площадке Дня Главбуха. Начнем в 10.00 по московскому времени. На прямую линию с бухгалтерами выйдут представители ФНС. Узнаете новости о НДС, налоге на прибыль, НДФЛ и проверках, сможете получить ответы на свои вопросы. У подписчиков журнала — привилегия. Мы проведем для них розыгрыш пригласительных билетов на очную часть мероприятия. Следите за рассылками!

Подарок № 2. Трехсерийный бухгалтерский фильм

Решили не отставать от моды и снять для вас сериал. В трех короткометражках переплетутся истории бухгалтеров, страны и нашего журнала. Герои не оставят равнодушными, ведь их сыграют Ирина Пегова («Одинокие сердца», «Домашний арест»), Александр Баширов («9 рота», «Мастер и Маргарита»), Соня Райзман, Никита Кукушкин и другие известные и талантливые актеры. Название и сюжет пока не раскрываем (спойлер: в фильме будут Вера, Надежда и Любовь).

Подарок № 3. Пикники по всей стране

С мая по октябрь проедем по всей России с праздничными пикниками. Смотрите на карте, в какие города привезем бухгалтерский семейный праздник. Приходите отдохнуть с близкими и пообщаться с коллегами.

В каких городах пройдут юбилейные пикники «Главбуха»

В программе пикника:

  • Мастер-классы для всей семьи. Занятия по интересам для мам, пап и самых маленьких гостей праздника.
  • Викторина каждый час — проявите смекалку, чтобы получить больше подарков от «Главбуха».
  • Фотозона для семейных съемок с профессиональным фотографом.
  • Концерт кавер-группы.
  • Детская дискотека. Взрослым вход тоже разрешен!

Подарок № 4. Бал в честь Главбуха года

Как и обещали, возродим Премию «Главбух года». Конкурс на почетное звание пройдет с мая по октябрь. Задания найдете в журнале. Участвовать могут все! В ноябре подведем итоги конкурса. Помимо Главбуха года будут и другие номинации. Всех победителей наградим в декабре на торжественном балу, который пройдет в центре столицы.

16 апреля

Разрешили оформлять один путевой лист на нескольких водителей

Разрешили оформлять один путевой лист на нескольких водителей

Если автомобилем в течение одного рейса управляют два водителя и более, их можно указать в одном путевом листе. Минтранс разрешил, но есть условие (письмо от 04.04.2019 № ДЗ-514-ПГ).

Как оформить путевой лист

Если оформили один путевой лист на двух водителей, в документе поставьте две отметки о медосмотре. Причем так, чтобы по отметкам медработника можно было идентифицировать водителей.

Помимо отметок о медосмотре в путевом листе должна быть отметка о техническом контроле самого автомобиля. В какой последовательности будут проведены техосмотр автомобиля и медосмотр водителя, не важно. Главное, чтобы в документе были обе отметки. Иначе компании грозят штрафы. Список всех обязательных реквизитов путевого листа – здесь.

Санкции за ошибки в путевых листах

Штрафы за недочеты в путевых листах грозят не только компании, но и водителю. Однако штраф на водителя выпишут, только если автомобиль находится в его собственности.

Где ошибка

Кто штрафует

Размер штрафа

на компанию

на директора

на водителя

Нет отметки о предрейсовом или послерейсовом медосмотре

Роструд (ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП)

От 110 000 до 130 000 руб.

От 15 000 до 25 000 руб.

ГИБДД (ч. 2 ст. 12.31.1 КоАП)

30 000 руб.

5000 руб.

3000 руб.

Росздравнадзор (ст. 11.32 КоАП)

От 30 000 до 50 000 руб.

От 2000 до 3000 руб.

От 1000 до 1500 руб.

Ространснадзор (ч. 2 ст. 12.31.1 КоАП)

30 000 руб.

5000 руб.

3000 руб.

Нет отметки о контроле технического состояния автомобиля

ГИБДД (ч. 3 ст. 12.31.1 КоАП)

30 000 руб.

5000 руб.

3000 руб.

Ространснадзор (ч. 3 ст. 12.31.1 КоАП)

30 000 руб.

5000 руб.

3000 руб.

Путевой лист не подтверждает факт использования автомобиля

Налоговая инспекция (п. 1 ст. 122 НК)

20% от доначисленной суммы налога на прибыль

16 апреля

Стало меньше отчетов о работниках

Компании освободили от сдачи отчета в центр занятости

Чиновники отменили один из квартальных отчетов о работниках. Бухгалтерам больше не надо направлять в центры занятости отчеты о сотрудниках предпенсионного возраста (информация на сайте ЦЗН г. Москвы).

С осени прошлого года ЦЗН передавали сведения о предпенсионерах в Роструд. Сейчас ведомство завершило мониторинг работодателей и численности работников предпенсионного возраста. Сообщение об этом Роструд направил в центры занятости (письмо от 15.11.2018 № 4453-ТЗ). После этого центры занятости некоторых регионов, к примеру Москвы, сообщили на своих сайтах об отмене отчета.

Когда сдавали отчет

Первый отчет в ЦЗН работодатели отправили в октябре 2018 года. Компании передавали сведения о работниках, которым остался год до пенсии. То есть о тех, кто станет пенсионером в 2019 году, а значит, выйдет на пенсию позже обычного в связи с повышением пенсионного возраста (Федеральный закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ). Предполагалось, что этот отчет будет ежеквартальным, поэтому в январе организации тоже отчитывались о предпенсионерах. Подробнее об отчете читайте в статье «Когда сдать и как оформить новый отчет о работниках для центра занятости».

Всех ли освободили от сдачи отчета

Роструд сообщил, что ему отчеты уже не нужны. Центры занятости теперь сами решают, собирать данные о предпенсионерах или нет. Пока об отмене отчетности сообщили не все ЦЗН. Можно уточнить в своем центре занятости, нужен ли им отчет. Но в любом случае оштрафовать компанию за молчание чиновники не вправе. В законе нет обязанности отчитываться о предпенсионерах.

16 апреля

Как показать премии в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Как показать премии в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Как отражать премии в 6-НДФЛ, зависит от их периодичности. Премию, которую платите по итогам месяца, отражайте в 6-НДФЛ так же, как и зарплату. Годовые и квартальные премии отражайте на дату выплаты независимо от того, когда издали приказ о премии.

Квартальные и годовые премии. Учитывайте единовременные, квартальные, годовые премии на дату фактической выплаты, то есть на день перечисления премии на счет работника. Перечислите НДФЛ с премии не позднее следующего дня после выплаты (п. 6 ст. 226 НК). В 6-НДФЛ отражайте премии в том периоде, в котором выплатили (письмо Минфина от 30.05.2018 № 03-04-06/36761). Например, премию за 2018 год выплатили в марте 2019 года. Значит, отразить ее в отчете надо в I квартале.

В строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал укажите сумму премий, выплаченных в I квартале, вместе с НДФЛ. По строкам 040, 070 отразите налог. Впишите в строки 100 и 110 раздела 2 день, когда перечислили работнику деньги. По строке 120 отразите следующий рабочий день после выплаты премии. В строки 130, 140 впишите сумму дохода с НДФЛ и сумму налога соответственно.

Ежемесячные премии. Отражайте ежемесячную премию так же, как зарплату, — на последний день месяца (письма Минфина от 26.03.2018 № 03-04-06/18932, от 04.04.2017 № 03-04-07/19708). По строке 100 раздела 2 отразите последнее число месяца, за который начислена премия. По строке 110 — день выплаты премии. По строке 120 — рабочий день, следующий за днем выплаты премии. 

Премии к празднику. Отражайте в 6-НДФЛ премии к празднику так же, как квартальные или годовые премии. То есть по строке 100 укажите день, когда перечислили работнику деньги (письмо ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18094). 

16 апреля

Надо ли платить взносы со стоимости питания для сотрудников

Надо ли платить взносы со стоимости питания для сотрудников

Минфин напомнил, в каком случае организация обязана перечислить взносы со стоимости питания для сотрудников (письмо от 20.03.2019 № 03-15-06/18344).

Страховыми взносами не облагаются компенсационные выплаты, которые работодатель обязан перечислять сотрудникам по требованию законодательства.

Если работодатель оплачивает питание сотрудников по собственной инициативе, со стоимости этого питания нужно начислять страховые взносы. Причем тот факт, что оплата питания прописана в трудовых договорах, значения не имеет. Читайте подробнее о том, кто должен начислять страховые взносы и на какие выплаты >>

Суды же считают иначе. По их мнению, дотации на питание нельзя отнести ни вознаграждению за работу, ни к компенсационным или стимулирующим выплатам. Поэтому «обеденные» суммы взносами не облагаются (определение Верховного суда от 26.10.2018 № 305-КГ18-16834).

Если не хотите отстаивать свою позицию в суде, советуем в сложившейся ситуации начислить взносы на стоимость обедов.

16 апреля

Чиновники рассказали, какой чек заменяет первичку

Чиновники рассказали, какой чек заменяет первичку

Кассовый чек подтверждает факт расчетов, но для налогового учета этого документа недостаточно. Такой вывод можно сделать из письма Минфина (письмо от 18.02.2019 № 03-03-06/1/10344).

Как налоговики вычисляют самодельную первичку: девять признаков >>

Минфин разъяснил, что расходы можно учесть, если есть товарный чек или дополнительные реквизиты в онлайн-чеке. Но о каких именно дополнительных реквизитах идет речь, чиновники не сказали.

Компании подтверждают расходы первичкой, оформленной по правилам законодательства (п. 1 ст. 252 НК). Обязательные реквизиты перечислены в законе о бухучете (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Список таких реквизитов смотрите здесь.

В чеках онлайн-кассы есть все необходимые данные, чтобы идентифицировать покупку, в том числе наименование товаров, Ф. И. О. кассира. Но на кассовом чеке нет подписи. Поэтому формально он не соответствует требованиям. Этим могут воспользоваться налоговики на проверке. ФНС разъясняла: на чеке нет такого обязательного реквизита, как подпись (письмо от 25.06.2013 № ЕД-4-3/11515).

Если компания часто покупает товары за наличные, безопаснее получить не только кассовый, но и товарный чек.

16 апреля

Чек-лист по апрельской отчетности

Посмотрите чек-лист с главными делами по отчетности до конца апреля. Этот список поможет навести порядок в делах.

1. Обновите бланк декларации по НДС. Поправки в отчетности связаны с переходом на 20-процентную ставку налога и другими изменениями в Налоговом кодексе, которые действуют с 1 января 2019 года. Однако в ряде случаев в декларации потребуется указывать старую ставку.

2. Изучите новые правила для заполнения расчета по взносам за 1 квартал 2019 года. Если не учтете новые правила, налоговики могут не принять отчет.

3. Покажите в 4-ФСС за 1 квартал результаты спецоценки условий труда, которую провели до 31 декабря 2018 года. Как это сделать, смотрите на образце.

4. Подготовьте расчет по имуществу за 1 квартал, если на балансе у вашей компании есть недвижимость. Только учтите, что форма расчета поменялась: изменения затронули разделы 2 и 2.1

5. Убедитесь, что верно заполнили расчет 6-НДФЛ. Чаще всего трудности возникают, если не было выплат, не полностью перечислили НДФЛ, пересчитали зарплату или платили пособия и алименты

16 апреля

Путин отменил два налоговых отчета

Госдума отменила отчетность по двум налогам

Владимир Путин подписал закон, который отменяет два налоговых отчета. Компании не будут отчитываться по транспортному и земельному налогам (федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

У налоговиков сейчас есть вся информация, чтобы проверить, верно ли организации рассчитывают земельный и транспортный налоги. Необходимые сведения о земельных участках и транспорте они получают в рамках межведомственного взаимодействия от Росреестра и ГИБДД. Поэтому необходимости в сдаче деклараций нет.

Налоговики будут направлять каждой компании сообщение об исчисленной сумме налога в электронной форме по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Если невозможно передать сообщение указанными способами, инспекция его направит по почте заказным письмом.

Изменения вступят в силу с 1 января 2021 года. Соответственно по итогам 2020 года отчитываться по транспорту и земле компаниям не придется.

15 апреля

Многих россиян освободят от уплаты НДФЛ

Зарплату сотрудников, но не всех, могут освободить от НДФЛ

Россиян с низкими зарплатами могут освободить от уплаты НДФЛ 13 процентов. В Правительстве пояснили, что речь идет о работниках, которые получают зарплату в размере МРОТ. 

Как нельзя сокращать зарплату: пять рискованных способов >>

Зачем и кого освободят от уплаты НДФЛ

Компания должна выдавать сотрудникам зарплату не ниже МРОТ, если они отработали полную месячную норму (ч. 3 ст. 133 ТК). Платить меньше опасно — за это компании грозит штраф в 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП).

С 1 января 2019 года МРОТ равен 11 280 руб. (федеральный закон от 25.12.2018 № 481-ФЗ). Однако из-за НДФЛ на руки работники получают меньше 9814 руб. (11 280 руб. – 11 280 руб. х 13%). То есть доход работника ниже прожиточного минимума. Ведь размер федерального МРОТ равен величине прожиточного минимума для трудоспособного населения. Поэтому Правительство планирует освободить от уплаты НДФЛ россиян, у которых среднедушевой доход ниже МРОТ.

Как посчитать зарплату из МРОТ

Посчитайте оклад вместе с надбавками и компенсациями, которые вы начисляете работникам (ч. 1 ст. 129 ТК). Сумма не должна быть меньше МРОТ. Но не включайте районный коэффициент и процентную надбавку за работу на Крайнем Севере и в приравненных к нему местностях (постановление Конституционного суда от 07.12.2017 № 38-П). МРОТ с зарплатой сравнивают без учета этих двух выплат. Подробности - в статье "Какой должна быть минимальная зарплата".

Обратите внимание: если в регионе есть своя минималка, которая больше федеральной, то есть превышает 11 280 руб., ориентируйтесь на нее (ч. 11 ст. 133.1 ТК). Величину МРОТ в вашем регионе смотрите в таблице.

15 апреля

ФНС запретила добровольный отказ от патента

ФНС запретила добровольный отказ от патента

Пока не истек срок действия патента, предприниматель не всегда может добровольно отказаться от патентной системы. Об этом напомнила ФНС в письме от 05.04.2019 № СД-4-3/6369@.

Отказаться от патента предприниматель может в двух случаях. Во-первых, утратил право на применение ПСН. Это возможно, когда доходы с начала календарного года превысили 60 млн. руб. либо средняя численность наемного персонала превысила 15 человек. Подробности в материале «Когда ИП может лишиться права применять ПСН».

Во-вторых, предприниматель перестал вести патентную деятельность. Как в этом случае, оплачивать стоимость патента, читайте в материале «Как рассчитать и оплатить стоимость ПСН».

В других случаях добровольно отказаться от патентной системы предприниматель не может.

15 апреля

Сегодня последний день подтверждения основного вида деятельности

Сегодня последний день подтверждения основного вида деятельности

Сегодня последний день, когда можно сдать в ФСС документы об основном виде деятельности. Отправить документы в фонд можно как на бумаге, так и в электронном виде. Но у каждого из этих способов есть особенности.

Сэкономить на взносах стало проще: новые правила >>

Бумажные документы

Если решили сдавать документы на бумаге, у вас два варианта. Первый — отправить их по почте. Для этого используйте заказное или ценное письмо. В этом случае у вас будет подтверждение даты отправления. Второй вариант — лично представить документы. Для этого отвезите их в клиентские центры ФСС. Они работают без территориальной привязки, то есть можете обратиться в любой из них. Однако безопаснее все же заранее позвонить и уточнить, принимает ли выбранный вами центр сейчас документы.

Электронные документы

Отправить документы в электронном виде можно только через портал Госуслуг (gosuslugi.ru). Для этого руководитель компании должен получить усиленную квалифицированную электронную подпись и пройти регистрацию на портале. Выберите на сайте услугу «Подтверждение вида деятельности в ФСС» и действуйте по инструкции портала.