ещё
свернуть
Свежий номер

Что нового

Новости бухгалтерского учета

21 октября

Налоговики ждут РСВ, даже если компания не платит зарплату

Налоговики ждут РСВ, даже если компания не платит зарплату

Работодатель, который не платит заработную плату сотрудникам по каким-либо причинам, все равно должен сдать расчет по страховым взносам. Минфин настаивает (письмо от 20.09.2019 № 03-15-05/72507).

Теперь штрафы за расчет по взносам не отменишь без суда. Почему и как действовать >>>

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам >>>

Минфин напомнил работодателям, что налоговики ждут от них ЕРСВ, даже если они будут нулевыми. Ведомство сослалось на свои же прошлые письма (от 05.03.19 № 03-15-05/14369, от 16.04.19 № 03-15-05/27074, от 19.06.2019 № 03-15-05/44613 и от 08.07.2019 № 03-15-05/50309).

Подсказка от Системы Главбух

Сдавать расчеты обязаны плательщики страховых взносов. Если в организации есть хотя бы один работник, например, генеральный директор – единственный учредитель, отчетность по взносам она сдавать обязана. Как оформить трудовые отношения с таким директором >>>

В этих письмах сказано, что НК не освобождает компаний от обязанности сдать расчет по взносам, если они не платят физлицам вознаграждения. В таком случае подают нулевой РСВ. Таким образом организация сама сообщает налоговикам, что у нее нет выплат и вознаграждений, в значит, нет и страховых взносов к уплате за этот период.

Минфин также отмечает, что нулевые расчеты помогают инспекторам отличать налогоплательщиков, у которых нет выплат физлицам, от тех, кто нарушение сроки сдачи расчета.

Ведомство делает вывод, что отсутствие выплат физлицам не освобождает работодателя от представления РФС. А если расчет не сдать, то возможен и штраф – 1 000 руб.

21 октября

Запасы будем учитывать по-новому

Запасы будем учитывать по-новому

Минфин разработал Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы». Проект уже опубликовали на Едином портале для размещения проектов НПА.

Учет запасов по МСФО: как упростить трансформацию из РСБУ >>>

Все изменения в работе бухгалтера с 2020 года >>>

Новый стандарт должен заменить действующий сейчас ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». В новом стандарте будут требования к формированию в бухгалтерском учете информации о запасах организаций.

Новые правила будут применять все частн6ые компании. Исключение – микропредприятия, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета и упрощенную бухгалтерскую отчетность. Такие организации могут не ориентироваться на новые правила, если характер их деятельности не предполагает наличие существенных остатков запасов.

Подсказка от журнала «Главбух»

Есть способы отразить результаты инвентаризации с выгодой для компании. Например, если обнаружили недостачу, пересортицу или неучтенное имущество. Смотрите на примерах, как выгоднее списать МПЗ >>>

По новому стандарту для бухучета запасами будут считать все активы, которые компания потребляет или продает в рамках обычного операционного цикла или использует в течение не более 12 месяцев.

В бухгалтерском учете запасы признают, если одновременно будут выполнены два условия:

  • существует высокая вероятность, что затраты, понесенные в связи с приобретением или созданием запасов, обеспечат получение в будущем экономических выгод организацией (достижение некоммерческой организацией целей, ради которых она создана);
  • сумма затрат, понесенных в связи с приобретением или созданием запасов, или приравненная к ней величина может быть определена.

Минфин планирует, что новый стандарт заработает начиная с бухгалтерской отчетности за 2021 год.

21 октября

Что ждет бизнес после отмены ЕНВД

Что ждет бизнес после отмены ЕНВД

Заместитель руководителя ФНС рассказал, зачем власти хотят отменить ЕНВД и как работать предпринимателями и компаниям после отмены спецрежима. Информацию разместили на сайте ведомства.

Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году >>>

Почему отменяют ЕНВД

Изначально ЕНВД приняли около 20 лет назад, когда нужно было взять под налоговый контроль некоторые виды деятельности. Теперь, когда все компании и ИП перешли на онлайн-кассы и стали автоматически передавать данные в налоговую, проверяющие выявили много уклонистов. Такие недобросовестные налогоплательщики с миллиардными оборотами используют ЕНВД для уплаты минимального налога.

Цитата Дмитрия Сатина:

Вы помните эксперимент по маркировке, когда большая часть компаний, применяли ЕНВД. При легализации выручки и увеличении ее в семь раз поступления не изменились. Это говорит о том, что налог, который зачисляется в муниципалитеты, в местные бюджеты абсолютно не зависит от выручки. Также ЕНВД используется в дроблении.

Какой режим будет после отмены вмененки

Вместо ЕНВД бизнесу предлагают несколько спецрежимов.

Патент. В ближайшее время, со слов Дмитрия Сатина, власти планируют изменения в Налоговый кодекс, которые позволят ИП уменьшать исчисленный налог на патентной системе на уплаченные страховые взносы. Сейчас предприниматели не могут применять такую схему. Страховые взносы, которые они платят за себя, к вычету из налога по ПСН принять нельзя. Как предпринимателю перейти на ПСН, читайте в статье Системы Главбух.

Налог на профессиональный доход. Предпринимателям на этом спецрежиме не нужно регистрировать кассу и сдавать отчетность. К тому же пройти регистрацию, уплатить налог и выдать чек можно в мобильном приложении. Причем налоговики сами рассчитают налог и вышлют квитанцию к оплате.

Кстати, власти планируют закрепить перечень профессий, представители которых могут стать самозанятыми и платить налог на профессиональный доход. Такую идею озвучил министр финансов Антон Силуанов. Читайте подробнее >>>

Редакция журнала «Главбух» предупреждает

Если вы работаете с физлицами – плательщиками налога на профессиональный доход, имейте ввиду, что расходы на услуги самозанятого гражданина подтвердить можно только специальным чеком. Инспекция проверит реальность сделки с самозанятым по QR-коду чека. Код уникальный. Подделать его нельзя. Какие документы юрлицу требовать от самозанятых, чтобы без риска списывать расходы >>>

Компании могут перейти на ОСНО, либо на упрощенку, так как они не могут использовать ни патент, ни НПД.

ОСНО и УСН. Перейти на общую систему или на упрощенку можно в добровольном порядке либо из-за прекращения деятельности, на которой применяли ЕНВД. Сменить вмененку на ОСНО или УСН можно, в том числе:

  • из-за отмены режима ЕНВД по этой деятельности в регионе (п. 2 ст. 346.26 НК),
  • в связи с нарушением ограничений по физическим показателям (например, если площадь торгового зала в розничном магазине превысила 150 кв. м) (п. 2 ст. 346.26 НК).

О других условиях перехода с ЕНВД на ОСНО, а также о том, как перейти на УСН, читайте в рекомендации Системы Главбух.

Напоминаем, что ЕНВД и патент отменяют с 1 января 2020 года. Компании и ИП, которые применяли эти спецрежимы, должны будут перестроить свою работу и перейти на другие системы налогообложения. Читайте подробнее, кому нельзя применять ЕНВД и ПСН с нового года.

21 октября

С 22 октября статус налогового резидента получают быстрее

С 22 октября статус налогового резидента получают быстрее

ФНС сократила сроки выдачи документов, которые подтверждают статус налогового резидента РФ. Приказ ФНС от 06.08.2019 №СА-7-17/397@ уже зарегистрировали в Минюсте.

Срок рассмотрения заявлений, которые подают в электронном виде через официальный сайт ФНС России, сократили с 40 до 10 дней, а в бумажном виде – до 20 дней. Приказ вступает в силу с 22 октября.

32 налоговых изменения – что ждет бухгалтера в 2020 году >>>

Напоминаем, что Минфин решил пересмотреть критерии налоговых резидентов для привлечения физлиц к уплате НДФЛ в России и сокращения числа «уклонистов». Для этого чиновники:

  • уравняют ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов. Сейчас нерезиденты платят с доходов налог 30 процентов. Минфин хочет снизить для них ставку НДФЛ до 13%;
  • сократят количество дней для резидентства. Для признания статуса резидента в России нужно будет находиться не 183 календарных дня, а всего 90. Читайте в Системе Главбух, как определить статус человека для расчета НДФЛ >>>  
  • установят специальные критерии для признания статуса резидента. Физлица, которые находятся в России меньше 90 дней, будут считаться резидентами России при наличии недвижимости, личных и экономических связей, места проживания и гражданства.

Такие изменения в законодательстве планирует Минфин по проекту «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов». Какие еще изменения запланировали чинвоники в проекте >>>

21 октября

22 октября Роструд запросит у вас документы об индексации зарплаты

22 октября Роструд запросит у вас документы об индексации зарплаты

С 22 октября 2019 года начинают действовать новые правила трудовых проверок (приказ Роструда от 13.06.2019 № 160). На проверке инспекторы по труду теперь будут запрашивать документы об индексации.

Все изменения в проверках с 2020 года >>>

Проверяющие получили право запрашивать у работодателя документы, которые подтверждают соблюдение требований по оплате труда. Сюда входит не только зарплата, но и бумаги по начислению и оплате отпуска и компенсации за неиспользованные дни.

У компании запросят документы, в которых работодатель установил систему оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного характера. Причем запросить могут даже сведения о компенсациях за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных. Помимо этого инспекторы по труду могут попросить документально подтвердить  доплаты и надбавки стимулирующего характера и систему премирования. То есть у организации эти сведения должны быть закреплены в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах и др. документах.

Подсказка от Системы Главбух

Компания, которая индексирует зарплату, должна прописать порядок индексации  во внутренних локальных нормативных актах организации. Например, в положении об оплате труда. В дальнейшем индексацию зарплаты проводите на основании приказа руководителя со ссылкой на соответствующий локальный нормативный акт. После этого оформите дополнительные соглашения к трудовому договору с сотрудниками и внесите правки в штатное расписание (если оно есть в организации).

Не забыл Роструд и про индексацию и разрешил на проверке требовать  документы, в которых работодатель установил порядок индексации заработной платы и которые непосредственно подтверждают индексацию зарплаты. Не удивляйтесь, когда вас попросят показать запросы, которые компания делала по вопросу роста потребительских цен на товары и услуги. Такие бумаги тоже вправе затребовать проверяющие.

Как индексировать зарплату

Не забудьте проиндексировать сотрудникам зарплату. Это обязанность всех компаний, причем не только бюджетных, но и коммерческих. Об этом напомнили чиновники из Минтруда (письмо от 24.12.2018 № 14-1/ООГ-10305).

В законах нет специальных правил индексации для коммерческих организаций. Каждая компания сама решает, когда и на сколько повышать сотрудникам зарплату. Главное сделать это (ст. 134 ТК). Конкретный порядок необходимо зафиксировать в локальных актах компании, например в положении об оплате труда.

Подсказка от журнала «Главбух»

Трудинспекторы могут оштрафовать компанию на 100 000 руб. за то, что не соблюдает порядок индексации, который утвердила в кадровых документах. А налоговики потребуют доплатить НДФЛ и взносы, подать уточненки. Когда и как будут действовать проверяющие >>>

Трудовой кодекс требует повышать зарплату в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги (ст. 134 ТК). Но чиновники Минтруда в письме делают вывод, что увеличивать зарплату можно на уровень инфляции. Претензий со стороны проверяющих не будет, если проиндексируете зарплату с учетом такого коэффициента.

Если компания не установит правила индексации, проверяющие из Роструда вправе оштрафовать ее на 50 000 руб. Если порядок установили, но зарплаты не индексируете, штраф выше — до 100 000 руб. (ч. 1, 6 и 7 ст. 5.27 КоАП).

21 октября

Налоговики вправе вызвать директора на допрос даже при камеральной проверке

Налоговики вправе вызвать директора на допрос даже при камеральной проверке

Налоговая вправе вызвать руководителя организации для дачи показаний во время проведения камеральной проверки. В НК нет каких-либо ограничений, на это обращает внимание ФНС (письмо от 09.08.2019 N ЕД-4-15/15859).

Как вести себя, если вызвали на допрос в налоговую >>>

Опасно игнорировать вызовы в инспекцию, даже беспричинные. Что будет, если не прийти >>>

В Налоговом кодексе есть положение, которое разрешает инспекторам вызывать на основании письменного уведомления в ИФНС (ст. 31 НК):

  • налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой, удержанием и перечислением ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
  • лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля, в качестве свидетелей.

Свидетелем может быть любое лицо, которое может знать обстоятельства, важные для налогового контроля. Кроме того, НК разрешает налогоплательщику участвовать в налоговых отношениях как лично, так и через законного или уполномоченного представителя.

Подсказка от Системы Главбух

Проверяющие могут допрашивать свидетелей при выездной налоговой проверке. В качестве свидетеля они вправе вызвать любого, кому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проводимой проверки. Какие полномочия есть у налоговиков и можно ли не явиться на допрос >>>

ФНС отметила, что в кодексе есть ограничение по лицам, которых можно вызывать на допрос. К примеру, нельзя допрашивать малолетнего или лицо с физическими или психическими недостатками. Также нельзя приглашать на дорос лиц, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц.

Отказаться от дачи показаний лицо может только по основаниям, которые предусматривает законодательство. Например, по Конституции никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников.

Из анализа законодательства ФНС делает вывод, что «налоговое законодательство не предусматривает каких-либо ограничений по вызову в налоговые органы руководителя организации во время проведения камеральной проверки, который может быть привлечен в качестве свидетеля для дачи показаний». А оценить риски налоговых проверок по НДС поможет наш сервис "Главбух Контрагенты".

21 октября

ФНС отменила кассовую первичку

ФНС отменила кассовую первичку

ФНС обрадовала компании и ИП, которые используют онлайн-кассы. Им разрешили не применять девять форм кассовой первички (информационное сообщение на сайте ФНС).

Список операций, по которым надо применять ККТ >>>

Штрафы за кассу и ошибки в учете будет дешевле заплатить, чем отменить. Почему >>>

Все компании и предприниматели, которые пробивают чеки и БСО на онлайн-кассах, вправе отказаться от журнала кассира-операциониста и не оформлять акты на возврат наличных покупателям. ФНС разрешила организациям с онлайн-кассами не вести кассовую первичку.

Компании обязаны соблюдать Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ и принятые в соответствии с ним нормативные акты. Кассовая первичка утверждена постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. Оно появилось до Закона № 54-ФЗ. Значит, утвержденные им формы можно не применять.

Подсказка от журнала «Главбух»

Компания небрежно оформляла расходные кассовые ордера. За это инспекторы потребовали с нее 40 000 руб. штрафа. Но в споре с налоговиками выиграла компания. Причиной стал закрытый перечень кассовых нарушений. Как с его помощью удалось отбиться от штрафа и какую небрежность в кассовой первичке вам не простит инспектор >>>

От какой кассовой первички можно отказаться, если есть онлайн-ККТ

Форма

Название

КМ-1

Акт о переводе показаний счетчиков на нули

КМ-2

Акт о снятии показаний счетчиков при сдаче ККТ в ремонт

КМ-3

Акт о возврате денег покупателям

КМ-4

Журнал кассира-операциониста

КМ-5

Журнал регистрации показаний счетчиков

КМ-6

Справка-отчет кассира-операциониста

КМ-7

Сведения о показаниях счетчиков и выручке организации

КМ-8

Журнал учета вызовов технических специалистов

КМ-9

Акт о проверке наличных денежных средств кассы

Подсказка от Системы Главбух

ККТ с функцией передачи фискальных данных в инспекцию позволяет контролировать кассовую выручку организаций и предпринимателей удаленно. Право проводить удаленные проверки с помощью автоматизированных систем закреплено пунктом 2 статьи 7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Что именно проверят налоговики и как >>>

Отказываться от кассовой первички — право, а не обязанность компании. Если хотите, можете применять ее и дальше либо изменить эти формы под специфику своей компании. С одной стороны, с этими документами привычнее разбираться в прошлых операциях, а также остаются сведения по каждой из них.

С другой — в онлайн-ККТ есть возможность через личный кабинет просматривать данные чеков и формировать сводные отчеты в Excel онлайн. Также можно выгружать нужные данные на компьютер и распечатывать. Выбирайте, как вам удобнее.

18 октября

Обзор бухгалтерских новостей уходящей недели

Обзор бухгалтерских новостей уходящей неделиМы подготовили для вас обзор бухгалтерских новостей, о которых стало известно на неделе с 14 по 18 октября.

Все изменения в Налоговом кодексе в 2020 году >>>

ФСС будет предоставлять скидку по взносам на травматизм по новым правилам. Узнать больше >>>

ФНС разъяснила, на что будет обращать внимание при проведении камеральных налоговых проверок. Узнать больше >>>

В ноябре вся страна будет отдыхать три дня подряд. Всему виной День народного единства, который выпал на понедельник. Узнать больше >>>

Минтруд вносит изменения и дополнения в Трудовой кодекс. Поправки затронут правила продления трудовых договоров, изменения условий работы и увольнения сотрудников. Узнать больше >>>

Получать пособия по уходу за ребенком до полутора лет будет меньше семей. Минтруд решил, что претендовать на такое пособие может только тот сотрудник, который уделяет уходу достаточно времени. Узнать больше >>>

С 1 января 2020 года заработает поправка в НК, по которой станет на один доход меньше для расчета НДФЛ. Узнать больше >>>

Владимир Путин подписал закон и изменил правила выплаты зарплаты. Теперь все работодатели должны будут проставлять новые коды в платежных поручениях. Их разработал ЦБ. Узнать больше >>>

С 22 октября 2019 года начинает действовать новые правила трудовых проверок (приказ Роструда от 13.06.2019 №160). На проверке инспекторы по труду теперь будут запрашивать документы об индексации. Узнать больше >>>

Минтруд предложил ввести изменения в Трудовой кодекс, которые перепишут порядок выплаты отпускных. Правила станут строже, а штраф за их нарушение составит 50 000 руб. Узнать больше >>>

Расчет по страховым взносам компании должны сдавать на новом бланке. ФНС утвердила форму и порядок представления расчета. Узнать больше >>>

18 октября

Госдума одобрила повышение МРОТ с 1 января

Госдума одобрила повышение МРОТ с 1 января

МРОТ увеличат с нового года. Госдума поддержала законопроект, по которому с 1 января МРОТ повысят на 15%.

Поправки увеличивают минимальный размер оплаты труда на коэффициент равный 1,15. Обоснование следующее.
Работники с низкой оплатой труда после удержания НДФЛ получают «на руки» зарплату ниже прожиточного минимума. Это означает, что их фактический уровень материального обеспечения при полной занятости не достиг минимума, которое установило государство. Когда поправки примут, то любой работник, который отработал полный рабочий месяц, получит зарплату после удержания НДФЛ в сумме выше прожиточного минимума.

Напомним, что ранее Правительство окончательно утвердило размер минимальной оплаты труда на 2020 год (Приказ Минтруда России от 9 августа 2019 №561н).

С 1 января 2020 года новая минималка составит 12 130 рублей в месяц. Это на 7,5% больше текущего размера минимальной оплаты труда. Суммы по всем регионам смотрите в таблице МРОТ.

На что влияет повышение МРОТ

Оплата труда. Зарплата сотрудников должна быть не ниже федерального МРОТ. Это в случае, если в регионе нет действующих региональных соглашений. Например, в Москве между властями, профсоюзами и работодателями действует соглашение, по которому минимальную зарплату по Москве пересматривают ежеквартально и устанавливают в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения Москвы. Сейчас она равна 20 195 рублей.

Средний заработок. Средний заработок работника не может быть меньше федерального МРОТ (п.18 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922).
Сотруднику необходимо выплачивать средний заработок за время отпуска, командировки или диспансеризации. Все ситуации смотрите в таблице >>>

 Система Главбух рекомендует:

Чтобы посчитать средний заработок, определите:

  • продолжительность расчетного периода;
  • заработок сотрудника за расчетный период;
  • средний дневной или часовой заработок;
  • итоговую сумму среднего заработка.

Подробности смотрите в схеме действий по подсчету среднего заработка, которую подготовила для вас Система Главбух.

Пример. Определение среднего заработка для расчета отпускных.

Расчетный период отработан полностью. Отпуск предоставлен в календарных днях.
С 15 по 28 июня 2019 года экономисту А.С. Кондратьеву предоставлен основной оплачиваемый отпуск.
Расчетный период – с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 года – отработан полностью, времени и доходов, исключаемых из расчета, нет. Кондратьев получает только оклад. За расчетный период сотруднику было начислено 240 000 руб. (20 000 руб. × 12 мес.). Средний дневной заработок для оплаты отпускных Кондратьеву бухгалтер организации рассчитал так:
240 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн./мес. = 682,59 руб./дн.

Детские пособия. Расчет и выплаты детских пособий зависят от МРОТ и прожиточного минимума. Так как МРОТ с 1 января вырастет до 12 130 рублей, увеличатся и пособия на детей. Это помимо ежегодной индексации пособий, которые выплачивают в фиксированных суммах. Подробнее о том, как поменяются детские пособия с 2020 года, читайте в статье.

18 октября

ФНС одобрила новые штрафы за расчет по взносам

ФНС одобрила новые штрафы за расчет по взносам

Компанию, которая нарушит сроки сдачи расчета по взносам, налоговики вправе штрафовать по 119 статье НК. Тот факт, что с опозданием отчитались за отчетный период, не убедит ИФНС отменить штраф. ФНС признала его законным (решение от 19.08.2019 N СА-4-9/16407).

Компания вправе не начислять взносы на ряд выплат работникам. Но это не значит, что эти выплаты можно не показывать в РСВ. Как отразить необлагаемые суммы >>>

Компания попыталась обжаловать штраф, который ИФНС выставила за опоздание с ЕРСВ за 1 квартал и полугодие. Налоговики использовали ответственность по статье 119 кодекса. Организация же считала, что эту статью вправе применять только к годовым расчетам. А за ЕРСВ за отчетные периоды надо штрафовать как за непредставление сведений по статье 126 НК.

Подсказка от Системы Главбух

Налоговые инспекторы проверяют показатели вашего расчета страховых взносов по контрольным соотношениям. Если инспекторы найдут несоответствия, то потребуют исправить отчет или дать пояснения. Есть критичные ошибки, при которых ЕРСВ посчитают несданным. Даже если отчитались вовремя, ИФНС не примет расчет, где есть расхождения. Что это за ошибки >>>

ФНС рассмотрела спор и вынесла свое решение. Ведомство отметило, что в 119 статье нет ограничений для штрафов. Компания действительно опоздала с расчетом, значит нарушение на лицо. А раз так, то санкции правомерны.

Напомним, что по 119 статье штраф составляет 5 процентов от суммы неуплаченных взносов на основании расчета. Есть максимальное ограничение – 30 процентов от суммы, и минимальное – 1000 руб. По статье 126 штраф меньше – всего 200 рублей.

18 октября

Теперь УСН доступен почти всем

Теперь УСН доступен почти всем

Лимиты по УСН возросли. Теперь  большинство компаний на ОСН сможет выбрать упрощенку налоговым режимом на 2020 год и платить меньше налогов. 

Новые лимиты не такие уж жесткие — за их нарушение компании и ИП не слетят со спецрежима.  К тому же есть одна хитрость, как обойти ограничения по численности сотрудников.

Узнать новые лимиты

Еще сомневаетесь? ФНС показала, насколько для вас выгоднее УСН

Компании и ИП на упрощенке платят в два раза меньше налогов. Чтобы не быть голословными, ФНС все рассчитали и предоставили нам данные. А некоторые постоянные расходы разрешили учитывать с объектом «Доходы минус расходы».

На упрощенке вам будет не только выгоднее, но и спокойнее — риск выездной проверки тоже сократится.

Посмотреть расчеты ФНС

18 октября

Как подписать счет-фактуру, если нет руководителя и главбуха

Как подписать счет-фактуру, если нет руководителя и главбуха
Минфин разъяснил, как оформить счет-фактуру, если это надо сделать срочно, а руководителя и главного бухгалтера нет на месте (письмо от 24.07.2019 №03-07-11/55067).

Как изменится НДС в 2020 году >>>

Счет-фактуру подписывает руководитель и главный бухгалтер организации. Но можно и делегировать это кому-то еще. В случае передачи полномочий на право подписи другому сотруднику, оформляют приказ по организации или доверенность от имени организации (п. 6 ст. 169 НК РФ).

В настоящий момент в законодательстве нет условия, которое бы запрещало подписывать счета-фактуры одним сотрудником. Главное, чтобы у него было право подписи по доверенности как за руководителя, так и за главного бухгалтера организации.

 Система Главбух рекомендует:

Сервис для подбора счетов-фактур поможет вам выбрать подходящий образец первичного или корректировочного счета-фактуры, УПД или УКД. Здесь есть решения более чем для 60 ситуаций: для продавцов, посредников, заказчиков, налоговых агентов. Все шаблоны подготовлены с учетом повышения с 1 января 2019 года основной ставки НДС до 20 процентов.

Счета-фактуры – это документ, на основании которого покупатель принимает к вычету налог, предъявленный продавцом. Отметим, что к этому документу в НК есть определенные требования по оформлению и порядку его заполнения (ст.169 НК РФ). Иначе налоговики придерутся к вычету, откажут в нем и пересчитают НДС. Подробнее про НДС-решения, которые помогут принять налог к вычету в сложных ситуациях, читайте в статье журнала «Главбух».

Вы можете узнать о плановых проверках налоговиков заранее через сервис «Главбух Аудит». Загрузите файл любого отчета в сервис и перейдите во вкладку «Будущие проверки».

Правильно и без ошибок оформить счет-фактуру важно как для продавца, так и для покупателя. От этого зависит, сможет ли покупатель заявить к вычету НДС, который выделен в таком документе. В рекомендации Системы Главбух – подробные инструкции, как заполнить каждую графу счета-фактуры в разных ситуациях.

18 октября

Инвестиционный вычет компания вправе применять не ко всем основным средствам

Инвестиционный вычет компания вправе применять не ко всем основным средствам

В НК есть альтернатива механизму амортизации – инвестиционный налоговый вычет. Однако Минфин объяснил, что применять его можно не ко всем ОС (письмо от 20.09.2019 № 03-03-06/1/72537).

Регионы, в которых можно применять инвестиционный вычет по налогу на прибыль >>>

Налоговый кодекс разрешает плательщикам налога на прибыль уменьшать сумму налога или авансового платежа в бюджет субъекта РФ на инвестиционный налоговый вычет. Причем есть ограничение – размер вычета текущего периода не может быть больше 90 процентов суммы расходов за текущий период.

Затраты можно брать не все, а только те, которые поименованы в абзаце 2 пункта 1 статьи 257 НК. К таким расходам относят затраты на приобретение, сооружение, изготовление и доставку основных средств и доведения их до состояния, в котором ОС можно использовать.

Подсказка от журнала «Главбух»

Инвестиционный налоговый вычет действует для основных средств третьей—седьмой амортизационных групп. Это общее правило Налогового кодекса. А в регионе могут установить, что вычет действует только для определенных категорий основных средств. К третьей—седьмой группам относятся, например, ксероксы и автомобили. Вычет можно применять для новых основных средств, а также для расходов на модернизацию (реконструкцию, дооборудование и т. п.). Как использовать вычет >>>

Несмотря на то, что инвестиционный вычет появился еще в 2018 году, вопросы у компаний остаются до сих пор. К примеру, есть непонимание насчет лизинга. Так вот, про него и рассказал Минфин. Ведомство пришло к выводу, что к основным средствам, которые являются предметом лизинга, применять инвестиционный налоговый вычет нельзя. Дело в том, что затраты на покупку, сооружение и доставку лизингового имущества указаны в абзаце 3 пункта 1 статьи 257 НК. А лимит сравнивают с расходами из второго абзаца.

18 октября

Проверьте вычеты по НДС, чтобы не сдавать уточненку

Проверьте вычеты по НДС, чтобы не сдавать уточненку

25 октября - последний день сдачи декларации по НДС. Эксперты журнала "Главбух" узнали, когда вычеты по НДС вызывают вопросы у налоговиков и подготовили для вас разбор ошибок. Проверьте, правильно ли вы отражаете вычеты в декларации по НДС.

Сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2020 году >>>

Ошибка №1. Вычет с аванса у покупателя. Если поставщик отгрузил вам товары в счет аванса, проверьте, восстановили ли вы НДС. Инспекторы сообщили нам, что нередко покупатели забывают восстановить налог. Это необходимо сделать, если вы ранее заявляли вычет НДС с аванса (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК). Для этого авансовый счет-фактуру зарегистрируйте в книге продаж. Поставьте код вида операции 21. Так налоговики поймут, что вы именно восстанавливаете налог.

Сдаем декларацию по НДС: разбор других ошибок

17 октября

С 1 января 2020 года еще один доход освободили от НДФЛ

С 1 января 2020 года еще один доход освободили от НДФЛ

С 1 января 2020 года заработает поправка в НК, по которой станет на один доход меньше для расчета НДФЛ. Однако Минфин уже сейчас разъяснил, как применять новую поправку (письмо от 09.10.2019 № 03-04-06/77301).

Что еще изменится по НДФЛ в 2020 году, читайте в журнале «Главбух».

Читайте, как изменятся детские пособия в 2020 году >>>

Для ухода за детьми-инвалидами одному из родителей по его письменному заявлению работодатель обязан предоставить 4 дополнительных выходных дня в месяц. Каждый из этих дней оплачивают в размере среднего заработка (ст. 262 ТК РФ).

С 2020 года с этих сумм удерживать и платить НДФЛ не нужно. В статью 217 внесли новый пункт 78, согласно которому от НДФЛ освобождают суммы оплаты дополнительных выходных дней у родителей, опекунов и попечителей, которые ухаживают за детьми-инвалидами.

 Система Главбух рекомендует:

Проверьте, какой список доходов вы используете при расчете НДФЛ, потому что с 17 июня 2019 года обновили перечень выплат, с которых НДФЛ платить не нужно. Используйте при расчете НДФЛ обновленный перечень доходов, который можно посмотреть в таблице >>>

Вместе с тем Минфин напоминает, что были случаи, когда Высший Арбитражный Суд признавал, что оплата дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами – это иная выплата, которая не облагается НДФЛ (постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 №1798/10).

Поэтому в таких ситуациях, когда мнение Минфина или ФНС по вопросам налогов расходится с решениями Высшего Арбитражного Суда, налоговики должны руководствоваться судебными актами со дня их официальной публикации.

17 октября

Как уйти в отпуск, чтоб не вернули на работу раньше срока

Как уйти в отпуск, чтоб не вернули на работу раньше срока

Минтруд рассказал, на каких условиях работодатель может отозвать работника из отпуска (письмо от 03.10.2019 №14-2/ООГ-7286).

Что изменится в расчетах с персоналом в 2020 году >>>

Можно ли взять отпуск дважды по 7 дней, а потом уйти еще на 14? Могут ли работника отозвать из такого отпуска и какое требование должно быть при этом выполнено? Ответы на эти вопросы дали чиновники из Минтруда.

Смотрите производственный календарь на 2020 год>>>

Как отозвать работника из отпуска

Работодатель может отозвать работника из отпуска, но только с его согласия. Кроме того, должно быть выполнено обязательное требование – ежегодный отпуск на 28 календарных дней нужно разделить на части по соглашению между работником и работодателем. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть 14 календарных дней (ст. 125 ТК РФ).
При выполнении этого условия отозвать работника можно. Неиспользованные же дни отдыха работник отгуляет позже. Это можно сделать как в текущем году, так и в следующем.

 Система Главбух рекомендует:

За нарушение Трудового кодекса компания несет административную ответственность на основании статьи 5.27 КоАП. Штрафуют как организацию и предпринимателя, так и должностное лицо. Штрафы варьируются от 1 000 рублей до 200 тыс. рублей. Какой штраф придется заплатить, если нарушить ТК РФ >>>

Пример. Как разделить ежегодный основной отпуск на части

По соглашению с администрацией организации бухгалтер В.Н. Зайцева, отпуск которой составляет 28 календарных дней, решила разделить время отдыха на несколько частей. Она берет отпуск:
с 16 по 18 января включительно (3 дня);
с 12 по 17 марта включительно (6 дней);
со 2 по 18 июля включительно (17 дней);
с 1 по 2 августа включительно (2 дня).
Предоставление отпуска в таком порядке было отражено в графике отпусков организации.
Рекомендацию о том, как составить график отпусков, читайте в Системе Главбух.

Кого нельзя отозвать из отпуска

Работодатель не может отозвать из отпуска:

  • работников в возрасте до 18 лет,
  • беременных женщин,
  • работников, занятых на работах с вредными или опасными условиями труда.

17 октября

Банки начнут регистрировать ООО и ИП и принимать отчетность

Банки начнут регистрировать ООО и ИП и принимать отчетность

Минэкономразвития предложило передать крупным банкам часть услуг, которые сейчас физлицам оказывают в МФЦ.  Среди первопроходцев будут такие банки, как Сбербанк, Россельхозбанк, ВТБ, «Связь банк», Газпромбанк и банк «Тинькофф».

Все изменения в законодательстве, к которым бухгалтеру надо подготовиться уже сейчас >>>

Подробностями эксперимента поделился заместитель министра экономического развития Савва Шипов. По его словам, госуслуги для населения, которые начнут оказывать в банках, будут бесплатными (сообщают Известия). К примеру, кредитные организации займутся выплатой пенсий и материнского капитала, регистрацией и снятием с учета страхователей, приемом налоговых деклараций, оформлением ИП.

Предусмотрели и одно важное условие, которое успокоит тех, кто переживает за свои личные данные. Такие сведения, которые банки получат во время оказания госуслуг, они не вправе использовать в своих коммерческих целях. За нарушение – исключение из проекта.

Подсказка от журнала «Главбух»

Минфин напомнил, как открыть фирму или стать предпринимателем бесплатно. Платить госпошлину не понадобится, если направить документы на регистрацию по интернету. Пошлина составляет 4000 руб. для юрлиц и 800 руб. — для ИП. Чиновники рассказали о двух самых надежных способах: отправить документы через сайт ФНС или портал Госуслуг. Как действовать >>>

Услуги банки будут оказывать как в отделениях, так и онлайн. К примеру, у «Тинькоффа» нет отделений, поэтому все услуги банк будет предоставлять через мобильное приложение или представителей. Причем они сами приедут на встречу с клиентами. Об этом представители кредитной организации рассказали Известиям.

Эксперимент пройдет в пяти регионах – Московской, Астраханской и Кировской областях, республики Башкортостан и в Санкт-Петербурге. По планам эксперимент будет идти два года. А по его завершении в 2021 г. Минэкономразвития представит в правительство доклад с результатами. На его основании у примут решение о распространении эксперимента по всей России.

17 октября

Tax free заработает по всей России

Tax free заработает по всей России

Минпромторг предложил распространить действие пилотного проекта по tax free по всей России. Соответствующий проект ведомство опубликовало для общественного обсуждения.

Как организациям розничной торговли, которые участвуют в системе tax free, отражать реализацию и вычеты в декларации по НДС >>>

Все изменения в НДС с 2020 года >>>

Первое и самое главное изменение по проекту – систему tax free будут применяться на всей территории России. Сейчас ее используют только в тех местах, перечень которых определило правительство.

Второе изменение – работать в системе tax free смогут не только организации розничной торговли. Такое право решили дать индивидуальным предпринимателям.

Подсказка от Системы Главбух

С 2018 года в России действует система tax free. Она подразумевает, что иностранные граждане при покупке товаров в розничном магазине имеют право на возврат уплаченного НДС. Но существует ряд ограничений – и для покупателей, и для продавцов. Кто и на каких условиях вправе участвовать в tax free? Как начислять налог с услуги по возврату средств? Как заполнять декларацию по НДС участникам системы? В рекомендации – ответы на эти и другие вопросы >>>

Третье изменение касается права на компенсацию НДС. По проекту воспользоваться этим правом смогут далеко не все иностранцы, а лишь нерезиденты РФ. Помимо этого обновили список товаров, по которым можно будет получить такую компенсацию. В проекте предусмотрено право на ее получение по алкоголю и табачным изделиям.

Четвертая поправка из проекта касается чека для компенсации. Его нужно будет оформлять, если ежедневная сумма покупок составит 8 000 руб. с учетом налога и более. Сейчас же действует лимит в 10 000 руб.

17 октября

Депутатам запретят принимать новые законы о налогах и взносах в конце года

Депутатам запретят принимать новые законы о налогах и взносах

В России менять законы по налогам и взносам будут исключительно с января по июнь. Депутатам запретят принимать новые законы в конце года. 

32 изменения второго полугодия — какие поправки заработали уже в 2019 году, а какие отодвинули на 2020 год >>>

Депутаты предлагают внести правки в стать 5 Налогового кодекса. По новым поправкам акты законодательства о налогах и сборах Госдума не может рассматривать в первом, втором и даже третьем чтении в период с 1 сентября по 31 декабря.

Новые правила предлагают установить, чтобы у компаний и физлиц было время подготовиться к новым более жестким правилам налогообложения. Еще одна причина – стабилизация бюджетного процесса в России и повышение открытости налогового законодательства.

Подсказка от Системы Главбух

В 2020 году работа бухгалтера сильно изменится. Поправки мы собрали в одну таблицу. Чтобы вы ничего не пропустили, мы постоянно обновляем данные. В таблице вы найдете не только само изменение, но и его краткое описание. Хочу узнать о всех изменениях 2020 года >>>

Напомним, что сейчас по редакции статьи 5 НК акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее 1 января года, который следует за годом их принятия. Но есть и минимальное ограничение – не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

В итоге на практике происходит неприятная ситуация.  Акты налогового законодательства рассматривают и утверждают в течение текущего года их внесения. Часто это происходит непосредственно во второй половине года и даже ближе к концу. Из-за этого у компаний и физлиц остается не более двух месяцев того, чтобы адаптироваться к новым правилам.

17 октября

Декларацию по налогу на прибыль придется сдавать по новой форме

Декларацию по налогу на прибыль придется сдавать по новой форме

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль. Документ вступает в силу с 15 декабря 2019 года. Бухгалтерам придется составлять отчетность за 2019 год с учетом новых правил.

До этого последний раз новую форму декларации меняли в 2016 году. С того момента в Налоговый кодекс был внесен целый комплекс поправок по расчету налога на прибыль. Поэтому новая форма декларации будет учитывать внесенные поправки в налоговое законодательство. Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ уже опубликовали на портале правовой информации.

Что изменится в работе бухгалтера в 2020 году >>>

Какие изменения учитывает новая форма декларации по налогу на прибыль

Порядок учета убытков. До 31 декабря 2020 года налоговая база за текущий период не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов. (Федеральный закон от 30.11.2016 №401-ФЗ). Кроме этого, сняли ограничение по переносу убытков на будущее в течение 10 лет, изменили подход к формированию налоговой базы консолидированных групп налогоплательщиков и определили новые ставки налога для зачислений в федеральный и региональный бюджеты. 

В декларации в приложении 4 к листу 02 по переносу убытков укажите, какой статус имеет компания – участника регионального или специального инвестиционного проекта или статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами. Это связано с тем, что такие организации вправе применять пониженные ставки налога на прибыль.

Инвестиционный налоговый вычет. Компания вправе уменьшить налог на прибыль на инвестиционный налоговый вычет (Федеральный закон от 27.11.2017 №335-ФЗ). К вычету принимается сумма расходов на основные средства. К этим расходам относят:

  • покупку основных средств выше 100 тыс. рублей, которые относятся к 3 – 7 амортизационным группам;
  • расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение.

Инвестиционный вычет применяют к налогу с периода, в котором ввели в эксплуатацию основное средство, либо когда изменяли его первоначальную стоимость.
При этом налог на прибыль, который платят в региональный бюджет, уменьшают на сумму не более 90 процентов этих расходов, а налог на прибыль в федеральный бюджет - не более 10 процентов.
Те основные средства, расходы на которые принимали к вычету, не амортизируются.

В новой форме есть отдельное приложение 7 к листу 02 по расчету инвестиционного вычета, которое состоит из четырех разделов: А, Б, В и Г. Также в лист 02 декларации добавили строки 268 и 269, где нужно указывать сумму инвестиционного налогового вычета, на которую компания уменьшила налог на прибыль или авансовые платежи. Аналогичная строка есть в приложении 5 к листу 02 по обособленным подразделениям – 098 и в приложениях 6 и 6а к листу 02 по консолидированным налогоплательщикам – 098.

 Система Главбух предупреждает:

Ужесточили порядок переноса убытка прошлых лет и поменяли правила амортизации при консервации, безвозмездном пользовании и смене метода амортизации. Поправки в НК вступят в силу с 1 января 2020 года. Смотрите в таблице – пять основных изменений по налогу на прибыль.

Дополнения в перечень доходов. Расширили закрытый перечень доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (Федеральный закон от 27.11.2018 №424-ФЗ).

В перечень включили:

  • возврат денег акционера в имущество компании. Это означает, что при определении налоговой базы не учитывают средства, которые акционер получил безвозмездно от компании в пределах суммы его денежного вклада в имущество. При этом у компании должны быть документы, которые подтверждают сумму вкладов в имущество и суммы безвозмездно полученных средств;
  • результаты работ по переносу, переустройству основных средств компании, если эти работы выполнены сторонними подрядчиками в связи с созданием иного объекта капитального строительства, который находится в государственной или муниципальной собственности и финансируется за счет бюджета РФ;
  • субсидии на возмещение расходов, которые получили в рамках целевого финансирования для возмещения расходов, освобожденных от налогообложения. Исключение: расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходы в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.

Также были внесены изменения в правила налогообложения международных холдинговых компаний и в размеры действующих налоговые ставки (Федеральный закон от 03.08.2018 N 294-ФЗ).

 Система Главбух рекомендует:

Налог на прибыль платят компании на общем режиме. Считать и перечислять налог обязаны и налоговые агенты, даже спецрежимники. Читайте в Системе Главбух, с каких доходов налог не платят.

Консолидированные группы компаний. В новой форме декларации расширили приложение 6б к листу 02, где указываются доходы и расходы участников консолидированной группы. Сейчас нужно отражать данные в разрезе каждого участника по общей налоговой базе и по базе с необращающимися ценными бумагами. В новой форме увеличили количество этих показателей – раздел Б. Также прибавили раздел А, где нужно указывать суммы данных по всем участникам: сумма налоговых баз, сумма всех убытков и т. д.

Контролируемые сделки и контролируемые иностранные компании. В листе 08, где отражаются корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам, нужно будет писать больше информации. В частности, придется указать наименование контрагента не только на русском языке, но и на латинице, номер договора, а также наименование и коды предмета сделки.
В листе 9 по контролируемым иностранным компаниям налоговики поменяли язык, на котором нужно заполнять ряд сведений: вместо русского – латиница, два языка вместо одного или, наоборот, один язык – вместо двух. В разделах Б1 и Б2 листа 09 по КИК поменяли порядок строк и добавили ряд показателей. Это позволит налоговикам усилить контроль за доходами контролируемых иностранных компаний.

Подробнее о том, что еще изменилось в декларации по налогу на прибыль и как ее заполнять, читайте в Системе Главбух.

17 октября

Новые КБК на 2020 год

Новые КБК на 2020 год

В 2020 году будут новые коды у акцизов,  штрафов за налоговые нарушения и нарушения в предпринимательской деятельности. Остальные коды не изменили.

Все изменения по налогам и взносам с 2020 года >>>

Коды на 2020 год Минфин закрепил в своих приказах от 06.06.2019 № 85н и № 86н. Они заменят действующий сейчас приказ от 08.06.2018 № 132н. Новые коды применяйте в 2020 году независимо от того, за какой период перечисляете платежи.

В 2020 году для штрафа за каждый вид налоговых нарушений будет свой КБК. Вместо двух кодов по штрафам из главы 16 НК будут использовать аж 20. Какие именно, смотрите в таблице от Системы Главбух.

Появятся новые коды для административных штрафов за просрочку декларации, непредставление сведений в ИФНС и другие нарушения в области финансов, налогов и сборов. Все новые КБК тут >>>

Для штрафов за нарушения законодательства о государственной регистрации, незаконную продажу товаров, неприменение ККТ ввели отдельные коды. Их значения здесь >>>

Для акцизов по этиловому спирту из пищевого и непищевого сырья, который произвели в России, установили один код  182 1 03 02011 01 1000 110 вместо кодов 182 1 03 02011 01 1000 110 и 182 1 03 02012 01 1000 110 .

Коды для акцизов на импортный этиловый спирт и винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый дистилляты остались прежними. Эксперты Системы Главбух составили таблицу с КБК акцизов по товарам, произведенным в России. Посмотреть коды для акцизов >>>

16 октября

Минтруд меняет правила взыскания штрафов по СЗВ-М

Минтруд меняет правила взыскания штрафов по СЗВ-М

Проверяющие будут реже подавать в суд на страхователей, чтобы взыскать штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в ПФР. Теперь фонд будет ждать, пока у компании накопятся долги, и только после обращаться в суд (ID проекта  01/05/09-19/00095120).

32 ближайших изменения в Налоговом кодексе — от НДС и НДФЛ до спецрежимов и проверок >>>

Как будут штрафовать

Минтруд предложил территориальным органам ПФР обращаться в суд с взысканием штрафов за нарушение сроков сдачи СЗВ-М и за ошибке в сведениях, если сумма санкций превышает 3 000 руб. До этого момента ПФР будет фиксировать нарушение и выжидать подходящего момента для обращения в суд.

Предположим, в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате штрафов сумма санкций превысила 3 000 рублей. Тогда фонд обращается в суд в течение шести месяцев со дня. Когда сумма превысила лимит.

Возможна другая ситуация –  в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате штрафов сумма санкций не превысила 3 000 рублей. В таком случае Пенсионный фонд обращается в суд для взыскания в течение шести месяцев, но уже со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Подсказка от Системы Главбух

Если сдали СЗВ-М с небольшим опозданием или неправильно указали отчетный период, штраф можно оспорить в суде. Когда и почему получится снизить штраф >>>

Как штрафуют сейчас

Страхователя оштрафуют, если отчет СЗВ-М сдать позже срока. Размер штрафа – 500 руб. за каждого застрахованного сотрудника.

Когда отчет СЗВ-М сдали своевременно, но указали в нем данные не по всем застрахованным физлицам, компании также выпишут штраф – 500 руб. за каждого человека, которого не внесли в отчет (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Если сдали сведения вовремя, но в отчете неверные данные, также возможен штраф. Размер тот же – 500 руб. за каждого застрахованного сотрудника, по которому привели недостоверные данные. Например, указали неверный СНИЛС.

16 октября

Пенсионный фонд изменил правила выдачи материнского капитала

Пенсионный фонд изменил правила выдачи материнского капитала

Пенсионный фонд изменил порядок выдачи материнского капитала. Сертификаты будут выдавать по новым правилам. Фонд утвердил новый Административный регламент по выдаче сертификата на материнский капитал (постановление Правления ПФ РФ от 31.05.2019 №312п). Правила уже вступили в силу.

Читайте на нашем сайте, как поменяются выплаты детских пособий в 2020 году >>>

Что изменилось

Форма документа. Сертификат будут выдавать не только в бумажной форме, но и в электронной с электронной цифровой подписью специалиста ПФР.

Сроки. Решение о выдаче или отказа в выдаче сертификата будут принимать в течение 15 дней с даты подачи заявления. Потом в течение 5 дней с даты вынесения решения Пенсионный фонд отправляет уведомление.

Подсказка от Системы Главбух:

Кроме материнского капитала, родителям по закону положены и другие выплаты в связи с рождением, усыновлением и воспитанием ребенка. Полный перечень тех, кто вправе получать выплаты на ребенка, а также тех, кто такого права не имеет, читайте в рекомендации.

Список документов. По новым правилам для оформления сертификата нужны следующие документы:

  • заявление на получение сертификата на маткапитал;
  • паспорт гражданина РФ;
  • свидетельства о рождении или усыновлении детей;
  • подтверждение российского гражданства ребенка.

В отдельных случаях могут понадобиться документы, которые подтверждают:

  • смерть женщины, которая родила или усыновила ребенка, объявление ее умершей, либо лишение ее родительских прав;
  • совершение родителями в отношении своего ребенка умышленного преступления против личности;
  • отмену усыновления ребенка.

Эти документы физлица вправе предоставлять в ПФР по собственной инициативе.

Подать заявление на получение сертификата на маткапитал можно онлайн на сайте Пенсионного фонда или на портале госуслуг, при личном визите в Пенсионный фонд или любой центр госуслуг.

 Система Главбух подсказывает:

Материнский капитал можно расходовать только на строго определенные цели. С помощью него человек может:

Маткапитал может получить женщина, родившая второго ребенка. Таково основное правило программы материнского капитала. Правда есть определенные условия. К примеру, на капитал может рассчитывать женщина, которая родила или усыновила второго ребенка начиная с 1 января 2007 года.

Мужчины тоже могут претендовать на маткапитал. Это возможно, если мужчина является единственным усыновителем второго, третьего или последующих детей. Но и тут есть условие – решение суда об усыновлении вступило в силу начиная с 1 января 2007 года.

Есть два обязательных общих условия:

  • лица, родившие или усыновившие ребенка, являются гражданами России;
  • ребенок является гражданином России.

Полный перечень лиц, которые вправе рассчитывать на материнский капитал, а также те, кто это право теряет, привели эксперты Системы Главбух. Проверить список >>>

Размер маткапитала

Базовый размер материнского капитала составляет 250 000 руб. (ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ).

Базовую сумму должны ежегодно индексировать с учетом уровня инфляции. (ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ). Однако действие данной нормы приостановили с 1 января 2018 года до 1 января 2020 года (ст. 12 Закона от 19.12.2016 № 444-ФЗ).

Получается, что в 2018–2019 годах маткапитал составляет ту же сумму, что и в 2015–2017 годах, – 453 026 руб.

16 октября

У налоговиков стало больше оснований для отказа в приеме деклараций и расчетов

ФНС утвердила регламент по приему налоговых деклараций и запросов от компаний

ФНС обновила порядок взаимодействия налоговиков с компаниями по приему деклараций и расчетов. Расширили перечень оснований, по которым вам могут отказать в приеме отчетности, в том числе 6-НДФЛ и расчетов по страховым взносам, или предоставить информацию по запросам. 

По каким правилам придется сдавать отчетность в 2020 году, читайте в журнале «Главбух».

Новые причины отказа в приеме деклараций, расчетов 6-НДФЛ и РСВ

Теперь случаев для отказа в приеме отчетности стало больше. Инспекция не примет отчетность, если компания или ИП представили:

  • декларацию, которую подписал представитель без подтверждения полномочий;
  • расчет по взносам,  в котором сведения по каждому физлицу о сумме выплат, облагаемой базе по ОПС за расчетный (отчетный) период или за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки, а также суммы одноименных показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику;
  • расчет по страховым взносам, в котором указали недостоверные персональные данные застрахованных физлиц.

 Система Главбух рекомендует:

Специалисты ФНС и фондов поделились с нами списком ошибок, которые они чаще всего находят, когда проверяют отчетность за 9 месяцев. Все ошибки мы объединили в одной шпаргалке. Скачайте её, чтобы ничего не упустить из виду.

В какие сроки налоговики исполнят запросы организаций и ИП

Вид запроса

Сроки исполнения

В устной форме

В день обращения

В бумажной или электронной форме

30 календарных дней со дня регистрации запроса

О состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам в письменной или электронной форме

5 рабочих дней со дня поступления запроса

Прием налоговой декларации (расчета):

на бумажном носителе лично

В день представления в ИФНС

на бумажном носителе по почте

В день получения декларации инспектором

в электронной форме

в течение 1 рабочего дня со дня получения декларации инспектором

Прием налоговой декларации по НДФЛ, представленной через МФЦ

В день ее получения сотрудником МФЦ.

Новые причины для отказа в приеме документов

В обновленном регламенте появилась новая причина для отказа в приеме документов. ИФНС откажется принимать бумаги для предоставления услуги по бесплатному информированию, если текст вашего запроса не позволяет определить суть вопроса, предложения или проблемы, с которой вы обратились в налоговую.

Помимо этого налоговики откажутся предоставлять информацию по запросу, если на документах стоит подпись:

  • руководителя компании или ИП, снятого с учета в связи со регистрацией смерти,
  • представителя организации, исключенной из ЕГРЮЛ после подачи документов, необходимых для предоставления услуги.

16 октября

Минтруд напомнил, когда и на сколько начнет штрафовать за график отпускных

Минтруд напомнил, когда и на сколько начнет штрафовать за график отпускных

График отпускных работодатели должны утвердить не позднее чем за две недели до наступления календарного года. Если нарушить этот срок, проверяющие оштрафуют компанию и ИП. Их суммы уже озвучивал Минтруд (письмо № 14-2/ООГ-9399).

В какой срок надо утвердить график

По трудовому кодексу работодатели обязаны утвердить график отпусков на очередной год в срок не позднее чем за две недели до начала года. В 2019 году график надо утвердить к 17 декабря включительно.

Подсказка от Системы Главбух

График отпусков составляют по той форме, которая утверждена руководителем приказом к учетной политике. Смотрите пример заполнения графика по унифицированной форме.

Микропредприятия, которые заключают с сотрудниками трудовые договоры по типовой форме, могут не составлять график отпусков.

Штрафы за нарушение срока

Работодателя, который утвердит график позже 17 декабря, ждут штрафы. Компанию оштрафуют на сумму от 30 000 до 50 000 руб., ИП – от 1 000 до 5 000 руб., а должностных лиц –  от 1 000 до 5 000 руб. или предупреждение.

Сервис «Главбух Аудит» предупредит о вызове на зарплатную комиссию. Загрузите справки 2-НДФЛ в программу и узнайте есть ли у вашей компании такие риски.

По какой форме составлять график

Можно использовать унифицированную форму Т-7 из постановления Госкомстата от 05.01.2004 № 1. Эта форма необязательная, поэтому работодатели вправе разработать свой шаблон.

16 октября

Срочно разберитесь с иностранными сотрудниками до конца года

Срочно разберитесь с иностранными сотрудниками до конца года

Минтруд решил сократить количество иностранных работников на 2020 год. Соответствующий проект разместили на Едином портале. А Правительство поручило работодателям привести долю таких сотрудников в соответствие новым лимитам.

По каким основаниям можно уволить сотрудника-иностранца >>>

Все изменения в законодательстве с 2020 года >>>

Минтруд предложил установить на 2020 год потребность в иностранных работниках, прибывающих в Россию на основании визы, в размере 104 993 чел. Это 72,6% от потребности на 2019 год.

Объем квоты на выдачу иностранцам разрешений на работу ведомство также предлагает утвердить в размере 104 993 разрешения на работу. В этом же размере хотят определить и объем квоты на выдачу иностранцам приглашений на въезд в Россию для осуществления трудовой деятельности.

Подсказка от Системы Главбух

Чтобы правильно оформить прием на работу иностранца, определитесь с его статусом – основаниями, на которых он находится в России. Именно от этого во многом зависит, какие документы вам необходимо оформить и придется ли уведомлять контролирующие ведомства о таком новом сотруднике. Как оформить прием на работу сотрудника-иностранца >>>

Есть и еще одно важное изменение. Для работодателей, которые выращивают овощи, чиновники установили специальную квоту. С 2020 года 50-процентный лимит численности иностранцев будет действовать по всей России без исключений.

В 2019 году доля иностранных работников не должна превышать 50 процентов от количества всех сотрудников (постановление Правительства от 14.11.2018 № 1365). Ограничение не действует лишь в Приморском крае и Астраханской области.

Еще одно изменение затронет организаций, которые занимаются строительством. Трудоустраивать иностранцев без учета допустимой доли можно будет в Москве, Амурской области и Республике Бурятия. В Республике Дагестан допустимая доля иностранцев в строительстве составит 50% от общего числа сотрудников. Для остальных регионов долю установили в размере 80% (постановление Правительства от 30.09.2019 № 1271).

Отметим, что компаниям, у которых иностранных сотрудников окажется больше нового лимита, придется уволить часть из них уже до конца года. Иначе должностных лиц могут оштрафовать на сумму от 45 000 до 50 000 руб. Организацию ждет штраф от 800 000 до 1 млн руб. или приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток (ст. 18.17 КоАП).

15 октября

В зарплатные платежки добавлено три новых кода

В зарплатные платежки добавлено три новых кода

Президент изменил правила выплаты зарплаты. Все работодатели должны будут проставлять новые коды в платежных поручениях.

Мы срочно обновили курс «Как заполнять платежные поручения по новым правилам» в Высшей Школе Главбух.

Получить доступ к курсу и изучить изменения по платежкам

Также из курса вы узнаете:

  • самую опасную ошибку в платежке, из-за которой налог придется перечислять в бюджет заново;
  • недочеты в платежном поручении, которые организация может просто уточнить;
  • рекомендованный образец заявления, который поможет уточнить любой налоговый платеж.

Включить доступ к курсу про платежные поручения

Мы не сомневаемся, что вы профи по платежкам. Но помогите коллеге-бухгалтеру исправить ошибку.

Бухгалтер в платежке по НДС неправильно указал реквизиты банка получателя средств. Как исправить ошибку?

  1. Уточнить этот реквизит платежки
  2. Направить письмо в банк, который указали в платежке, с просьбой перевести деньги в нужный банк.
  3. Заплатить деньги еще раз, а потом вернуть первый платеж

Проверить правильный ответ в Аттестации

15 октября

Минфин решил судьбу вычета по НДФЛ на обучение

Минфин решил судьбу вычета на обучение

Минфин рассмотрел предложение по увеличению размера вычета по НДФЛ на обучение детей и дал свой комментарий. Ответ отказался не таким, какой хотели бы услышать многие из нас.

Как показывать разные вычеты в 6‑НДФЛ – три наглядных примера >>>

Как изменятся налоги и взносы в 2020 году >>>

В основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 - 2021 год нет увеличения размера социального налогового вычета по НДФЛ на обучение. И Минфин не намерен вносить такие изменения в план работ.

Сейчас в Госдуме находится проект, который вносит правки в статью 219 НК и вдвое увеличивает лимит для вычета на обучение. То есть предельный размер вычета по расходам на учебу детей предлагают увеличить до 100 000 руб.

Подсказка от Системы Главбух

Для вычета на обучение есть несколько условий, которые должны соблюдаться одновременно. В частности, имеет значение статус учебного заведения и как долго заявитель находился в России в текущем году. Важно также учитывать возраст и степень родства учащегося с тем, кто за него платит. Как и при каких условиях можно получить вычет на обучение >>>

Однако Минфин напоминает, что нормы 219 статьи сейчас гарантируют, что гражданин может получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение своих детей в размере фактических затрат, но с учетом лимита в 50 000 руб. Причем его применяют к каждому ребенку и в общей сумме на обоих родителей (письмо Минфина от 07.10.2019 № 03-04-05/76817).

Учтите, что кодекс разрешает возвращать НДФЛ за обучение и лечение детей только родителям, опекунам и попечителям (подп. 2, 3 п. 1 ст. 219 НК). Если обучение или лечение ребенка оплачивает супруг или супруга родителя без оформления опеки, инспекция в вычете откажет. Почему, объяснила редакция журнала «Главбух».

Также ведомство отметило, что вычет на обучение является своеобразной формой участия государства в софинансировании социально значимых расходов физических лиц. Поэтому вычет не может быть равен расходам на обучение.

15 октября

С 20 октября взносы на травматизм оформляйте по новым правилам

С 20 октября взносы на травматизм оформляйте по новым правилам

С 20 октября действует новый порядок получения скидок от ФСС к тарифу по взносам на травматизм. Вступил в силу приказ ФСС РФ от 25.04.2019 №231.

Что изменится по страховым взносам в 2020 году >>>

Поменяли форму заявления на получение скидки, но есть и другие нововведения.

Что добавили в форму заявления

Теперь в новой форме заявления компании отражают сведения о взносам на травматизм и способах, как они хотят получить решение фонда.

Какие новые данные появились в заявлении на получение скидки по взносам на травматизм:

1. Поле для КПП.

2. Таблица, в которой теперь отражают суммы:

  • взносов, начисленных к уплате за предыдущие отчетные периоды, а также за последние 3 месяца текущего отчетного периода;
  • расходов, не принятых к зачету;
  • средств, полученных от ФСС;
  • излишне уплаченных или взысканных взносов, которые вернули или приняли к зачету;
  • расходов на выплату страхового обеспечения за предыдущие отчетные периоды и 3 месяца текущего;
  • взносов, которые выплатили за предыдущие отчетные периоды и 3 месяца текущего;
  • списанной задолженности страхователь.

3. Выбор способа получения решения фонда о скидке: лично, по почте, в МФЦ или через портал госуслуг.

Кто может получить скидку

Не каждая компания вправе запросить скидку. Для этого надо выполнить ряд условий.
Скидку к тарифу может получить страхователь, который:

  • ведет деятельность 3 года и более;
  • не имеет на день подачи заявления задолженности по взносам на травматизм, в т.ч. по пеням и штрафам;
  • не имеет в предыдущем году страхового случая со смертельным исходом, за исключением случаев, когда смерть наступила по вине третьих лиц.

 Система Главбух рекомендует:

Размер скидки ФСС считает по итогам работы организации за 3 года. Чтобы получить скидку на следующий год, представьте в территориальное отделение ФСС заявление. Как оформить и подать заявление в ФСС, читайте в статье.

Отказ в приеме документов

Фонд соцстраха придумал дополнительные основания для отказа в предоставлении скидки. Так что с заявлением надо быть еще более внимательными, чем раньше.

ФСС не примет документы, если:

  • заявление подали не по установленной форме;
  • нет подтверждения личности и полномочий представителя.

Сроки

Срок подачи заявления на скидку на травматизм не изменился. Успеть подготовить форму надо не позднее 1 ноября текущего года.

Сроки по решению о скидке фонд примет в течение 10 и 18 рабочих дней в зависимости от суммы взносов за предыдущий год:

  • до 15 млн рублей - 10 дней,
  • больше 15 млн рублей - 18 дней.

15 октября

Хорошие новости от Минтруда для работников-заместителей и отпускников

Хорошие новости от Минтруда для работников-заместителей и отпускников

Минтруд снова правит Трудовой кодекс. Изменения коснутся обязанности работодателя при выходе работника из отпуска по уходу за ребенком, выплаты отпускных и дисциплинарной ответственности. 

Что поменяется в расчетах с персоналом в 2020 году >>>

Выход из отпуска по уходу за ребенком. Вводят точные сроки уведомления работников, которые замещают коллег на время отпуска по уходу за ребенком (ст. 79 и 256 ТК РФ).

Работодатели должны предупредить работника-заместителя за 3 рабочих дня до увольнения о том, что его коллега выходит из отпуска по уходу за ребенком. А работники, которые решили досрочно выйти из отпуска по уходу за ребенком, должны за 5 рабочих дней письменно информировать об этом своего работодателя.

Плюсы от поправки:

  • учитывают желание работника досрочно выйти из отпуска;
  • позволяют работодателю своевременно принимать кадровые решения и оформлять их;
  • гарантируют работнику-заместителю заранее подготовиться к предстоящим кадровым перестановкам или к расторжению трудового договора.

Выплата отпускных. Оплата отпуска будет производиться за 3 рабочих дня до его начала. Если работник уходит в отпуск не по графику отпусков и предупредит менее чем за 3 дня, то работодатель выплатит отпускные за 3 дня с даты подачи заявления (дополнят ст.136 ТК РФ).

В настоящее время ежегодный оплачиваемый отпуск работникам предоставляют по их желанию в удобное для них время. Например, по желанию мужа ежегодный отпуск предоставляют в период нахождения его жены в отпуске по беременности и родам независимо от времени его непрерывной работы у работодателя.

При этом часто возникают ситуации, когда работник в своем заявлении просит предоставить отпуск со следующего дня. Работодатель учитывает обстоятельства, подписывает данное заявление, но не успевает начислить и выплатить отпускные. За это его штрафуют при проверках. Во избежание будущих штрафов работодатель идет легким путем и отказывает работнику в отпуске.
Если поправки примут, то таких ситуаций больше не будет.

 Система Главбух предупреждает:

Что будет, если вовремя не выплатить отпускные? Как минимум, вам грозит административный штраф – это при первом нарушении. Что происходит с теми, кто регулярно нарушает сроки по выплатам отпускных, читайте в нашей статье.

Дисциплинарная ответственность. Добавят периоды времени, которые не включают в месячный срок применения взыскания, когда работник отсутствует с сохранением рабочего места (дополнят ст.193 ТК РФ).

В списке появятся командировка, дни сдачи крови, дни отдых за работу в выходные и праздники, прохождение диспансеризации. Сейчас к этим периодам относят болезнь, отпуск работника и его отпуск.

Поправки вступают в силу со дня их принятия.

15 октября

Как бухгалтеру работать без кадровика: БухСофт 2020 защитит от ошибок в кадровом учете

Как бухгалтеру работать без кадровика: БухСофт 2020 защитит от ошибок в кадровом учете

В небольших организациях бухгалтер часто и кадровик. Из-за двойной нагрузки, даже самый старательный бухгалтер ведет кадровый учет поверхностно, невольно ошибаясь. Если это Ваш случай – в программе БухСофт 2020 реализована защита от кадровых ошибок. В статье мы рассмотрели самые распространённые ошибки, которые нередко приводят к проверкам ГИТ. И на примере программы БухСофт показали, как бухгалтер может их не допустить.

Ошибка № 1. Неправильный прием сотрудника на работу.

Программа БухСофт последовательно напоминает бухгалтеру, что необходимо сделать на каждом этапе оформления сотрудника. Например, в самом начале БухСофт напомнит, что надо распечатать и подписать у сотрудника согласие на обработку персональных данных, заключить трудовой договор, подготовить приказ и сделать запись в трудовой книжке.

Как правильно принять сотрудника на работу

Важно! С 24 сентября ужесточили правила по работе с персональными данными сотрудников. Теперь нужно получить согласие на обработку телефонов и e-mail адресов сотрудников. В программе БухСофт 2020 все локальные документы подготовлены с учетом последних правок.

Если в штат нанимается иностранный сотрудник – не забудьте уведомить об этом МВД. В сентябре поменялись формы уведомления – программа БухСофт единственная, в которой можно скачать формы уведомления.

Ошибка № 2. Не все необходимые документы есть в кадровом документообороте

Любая проверка начинается с запроса локальных нормативных актов. Чаще всего инспекторам интересны Правила внутреннего трудового распорядка, Инструкция по охране труда, Положение о работе с персональными данными, Положение об оплате труда. Инспектору будет интересно, ознакомлены ли сотрудники с этими документами, поэтому важно вести Журнал ознакомления с ЛНА.

Важно! В Минтруд назвал опасные даты выплаты зарплаты – разработчики программы «БухСофт 2020» сразу внесли преднастроенные даты, которые подходят под требования инспекторов.

Разработчики программы БухСофт включили безопасные шаблоны этих документов в программу. Все формулировки регулярно обновляются и согласовываются с представителями проверяющих ведомств. Все печатные формы сгруппированы в единый список, их не придется долго искать, когда они понадобятся.

В программе БухСофт есть шаблоны всех кадровых документов

Ошибка № 3. Внесение изменений в штатку

Часто бухгалтер оформляет прием нового сотрудника не задумываясь, есть ли в штатном расписании должность и есть ли свободные ставки. Если нет, то нужно обязательно оформить новое штатное расписание или доработать прежнее.

Выпускать новую редакцию штатного расписания более безопасно, чем раздувать штатное расписание. При наличии большого количества вакансий организация обязана сообщать об этом в службу занятости, что скорее всего не успеет сделать бухгалтер-кадровик.

В БухСофт всегда можно подготовить штатное расписание по фактически занятым должностям. Это удобно, если организация небольшая. В дату оформления нового сотрудника просто начинает действовать новая редакция штатного расписания.

Ошибка № 4. Не взяли с работника заявления на вычеты и другие документы

У работника нужно взять ряд заявлений. Например, заявления на вычеты, если у него есть дети, заявление о получении расчетного листка в электронном виде и другие. Кроме того, новый сотрудник должен расписаться в Личной карточке работника в день оформления.

Важно! Если сотрудники отказываются получать расчетные листки на электронную почту и требуют их выдачи на бумаге, бухгалтер может переложить выдачу листков на непосредственных руководителей таких сотрудников. В программе БухСофт реализована рассылка расчетных листков руководителям. На электронную почту листки приходят отдельными файлами. Также руководитель получает на почту Журнал учета выдачи расчетных листков, в котором должен расписаться сотрудник.

В БухСофт для каждого работника подготовлены отдельные кадровые документы. Они хранятся в его личном деле и их легко найти и при необходимости распечатать. Все документы заполняются автоматически. Шаблоны разработаны под последние требования чиновников.

В программе БухСофт есть шаблоны всех кадровых документов

Ошибка № 5. Неправильное заполнение трудовой книжки

В день увольнения работнику нужно выдать трудовую книжку. При этом предстоит заполнить книжку строго в необходимых формулировках. Частая ошибка — сокращение «ст.» вместо «статьи» ТК РФ вместо «Трудовой кодекс Российской Федерации». И это не просто формальность — если написать «ТК РФ», работник лишиться пенсии. И вам же придется потом все переделывать.

С программой БухСофт даже неопытный в кадровом деле бухгалтер без труда заполнит правильно трудовую книжку. Под любой случай увольнения – программа автоматически предложит правильную формулировку.

С программой БухСофт легко заполнить трудовую книжку

15 октября

Узнать о предстоящих проверках можно раньше обычного

Узнать о предстоящих проверках можно раньше обычного

Роструд пересмотрел сроки, в которые публикуют ежегодный план проверок (приказ Роструда от 13.06.2019 № 160). Теперь у компаний будет больше времени, чтобы подготовиться к проверке.

К кому придет трудовая проверка, теперь решает специальная программа. Кого выбирает искусственный интеллект >>>

По новым правилам ежегодный план проверок Роструд будет публиковать на региональных сайтах ГИТ не позднее 10 ноября. По старым правилам сведения публиковали в открытом доступе до 1 декабря.

Получается, что у организаций, которые опали в план проверок, будет больше времени, чтобы подготовиться к ревизии, проверить свои документы и привести их в соответствие.

Вы можете узнать о плановых проверках налоговиков заранее через сервис «Главбух Аудит». Загрузите файл любого отчета в сервис и прейдите во вкладку «Будущие проверки».

Подсказка от Системы Главбух

Трудовая инспекция может проводить плановые документарные и выездные проверки. При выездной проверке инспектор выезжает к работодателю. При документарной – проверяет документы организации в инспекции. Как часто проводят плановые проверки, зависит от того, к какой категории риска относят деятельность организации или индивидуального предпринимателя. Как трудовая инспекция проводит плановую проверку >>>

Отметим, что инспекция по труду на проверке использует специальные проверочные листы. Они есть в свободном доступе, так что каждая компания может заранее пройтись по вопросам и оценить, насколько она готова к проверке (приказ Роструда от 10.11.2017 № 655).

Отметим, что трудовики не единственные, кто проверяют условия труда. Прокуратура также начала проверять, как компания выплачивает зарплату сотрудникам и какие условия труда для них организовала. В первую очередь ведомство заинтересуется компаниями, на которые жаловались работники или другие лица. Проверьте кадровые документы и исключите нарушения. Иначе компанию оштрафуют. За что и на сколько, рассказала редакция журнала «Главбух».

15 октября

Сдавать бухотчетность надо по новым правилам уже с 2020 года

Сдавать бухотчетность надо по новым правилам уже с 2020 года

Власти пересмотрели обязанность компаний сдавать экземпляр бухгалтерской отчетности. Поправки в закон о бухучете внес Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ. А некоторые УФНС начали предупреждать об изменениях на своих сайтах.

Главные изменения в балансе и ПБУ, в курсе которых вам надо быть уже сейчас >>>

Все изменения в налогах и взносах с 2020 года >>>

Как пример – УФНС по Ленинградской области. Налоговики напомнили, что с 1 января 2020 года компании больше не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в Росстат. То есть всю годовую бухотчетность организация должна отправить в ИФНС. Причем опять новое правило – только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота.

Подсказка от журнала «Главбух»

Инспекторы будут контролировать не только налоговую, но и бухгалтерскую отчетность. Бухгалтерскую отчетность за 2019 год налоговики проверят по контрольным соотношениям. Как будут проверять и что >>>

Правда тут есть небольшая поблажка. Она касается субъектов малого предпринимательства. Как отметило УФНС, если у вас среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн руб., то отчетность в 2020 году вы можете сдать как в электронке, так и на бумаге. Правда поблажка действует всего год – с 2021 года все равно придется отчитываться только в электронном виде.

Напомним, что уже за 2019 год бухгалтерскую отчетность нужно будет сдавать на новых бланках. Минфин утвердил поправки приказом от 19.04.2019 № 61н. Приказ вступает в силу 1 июня 2019 года (за исключением отдельных пунктов, которые обязательны с 2020 года). Эксперты Системы Главбух подготовили анализ всех изменений, которые внесли в формы. Хочу узнать про поправки >>>

15 октября

Новые правила для зарплаты – президент одобрил

Новые правила для зарплаты – президент одобрил

Владимир Путин подписал закон и изменил правила выплаты зарплаты. Теперь все работодатели должны будут проставлять новые коды в платежных поручениях. Их разработал ЦБ.

Когда удерживаешь алименты на детей и родителей, надо уложиться в два разных лимита — каких и как их соблюсти >>>

Что за новые коды

Президент утвердил правило, по которому работодатели обязаны проставлять в расчетных документах специальный код вида дохода (Федеральный закон № 12-ФЗ). Это надо для того, чтобы банки могли отличить, с каких доходов гражданина можно удерживать долги, а с каких нельзя. Поправка заработает в 2020 году с 1 июня.

Подсказка от Системы Главбух

Работодатель или заказчик обязан удержать с физика деньги по исполнительным документам, иначе возможен штраф. В рекомендации – с каких доходов можно взыскивать суммы по исполнительным документам, в том числе алименты, а с каких выплат удержания незаконны.

Дело в том, что в законодательстве есть перечень доходов, с которых удерживать деньги по исполнительным производствам нельзя. Например, это компенсации в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами или выплаты в связи с рождением ребенка, со смертью родных или с регистрацией брака. Полный список смотрите в статье 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

Быстро разобраться, надо ли удерживать с дохода средства, помогут справочная таблица и онлайн-сервис от Системы Главбух.

Возможные значения для нового кода

Банк России подготовил проект, в котором привел возможные значения новых кодов видов доходов. Всего их три и проставлять их надо будет в реквизите 20 «Назначение платежа»:

  • значение 1 – при перечислении зарплаты или иного дохода, у которого по статье 99 Федерального закона № 229-ФЗ есть ограничения;
  • значение 2 – при перечислении доходов, на которые в соответствии со статьей 101 Федерального закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание. Исключение – доходы из пункта 1 и 4 части 1 статьи 101 Федерального закона № 229-ФЗ;
  • значение 3 – при перечислении доходов,  на которые в соответствии с пунктами 1 и 4 части 1 статьи 101 Федерального закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание.

Напомним, что размер удержаний всегда указан в исполнительном документе. Однако существующие ограничения не всегда позволяют взыскать всю положенную сумму. Именно поэтому важно знать, какая сумма удержания максимальная, в каких случаях можно удерживать более половины заработка. 

Как удерживать долги за прошлые периоды, рассчитывать сумму алиментов за неполный месяц и сколько взыскивать, если человек получает доход в натуральной форме, рассказал Иван Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости в Системе Главбух. Хочу знать все подробности >>>

15 октября

Новый штраф для работодателей в 50 000 руб. от Минтруда

Новый штраф для работодателей в 50 000 руб. от Минтруда

Правительство введет новые сроки выплаты отпускных для работников. Минтруд предложил ввести изменения в Трудовой кодекс, которые перепишут порядок выплаты отпускных. Правила станут строже, а штраф за их нарушение составит 50 000 руб.

Для работодателей в новом порядке есть как позитивные, так и негативные стороны. Рассмотрим их подробнее и приведем примеры.

Все изменения 2020 года: от НДС и НДФЛ до спецрежимов и проверок >>>

Новые правила для отпуска по графику

Изменение одно, оно же негативное, – выплачивать отпускные придется раньше, чем сейчас.

Как будет. По новым правилам выдавать отпускные работникам нужно будет не позднее, чем за три рабочих дня до начала отпуска. Правительство вносит изменения в часть 9 статьи 136 Трудового кодекса.

Подсказка от журнала «Главбух»

Роструд решил, что перечислять отпускные сотрудникам нужно не за три дня до отпуска, а за четыре. Какие аргументы привели чиновники >>>

Как сейчас. По действующим в 2019 году правилам работодатель обязан оплатить отпуск работника не позднее, чем за три календарных дня до начала отдыха. При этом такой порядок в законе четко не прописан, поэтому не исключены споры.

Пример: как изменится срок выплаты отпускных

Работник планирует отпуск с понедельника. Покажем, когда нужно выплатить отпускные по новому и по действующему порядку.
Действующий порядок. Выплатить отпускные вы обязаны не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. День начала отдыха не считается. Три календарных дня до отпуска - это воскресенье, суббота и пятница. Поэтому выдать деньги работнику необходимо до конца рабочего дня четверга предыдущей недели.
Новый порядок. Выдавать отпускные придется не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска. Первый день отпуска опять же не считается. Три рабочих дня это пятница, четверг и среда. Значит, выплатить отпускные придется до конца дня во вторник недели, которая идет перед отпуском.

Новые правила для внеплановых отпусков

В законодательстве появятся правила выдачи отпускных в ситуации, когда работник подал заявление непосредственно перед отпуском. Компании смогут избежать нарушений при внеплановых отпусках. Это и есть позитивная поправка.

Как будет. Правительство планирует ввести специальные правила для внеплановых отпусков. Если работник подаст заявление позже, чем за три рабочих дня до начала отпуска, крайний срок выплаты отпускных – не позднее трех рабочих дней. Его будут считать с даты подачи заявления. Новая часть 10 появится в статье 136 Трудового кодекса.

Подсказка от Системы Главбух

Работник хочет уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск прямо завтра, не по графику отпусков. Работодатель не против. Как оформить документы и рассчитать отпускные? Решение для этой и еще для 6 нестандартных ситуаций >>>

Как сейчас. В действующей статье 136 ТК нет нормы для случая, когда работник подал заявление прямо перед отпуском. Компания вынуждена выдавать отпускные после срока и нарушать закон. Штраф за подобное нарушение для компании составляет 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП).

Ситуация осложняется, так как некоторым работникам работодатель не вправе отказать во внеплановом отпуске. Получается, что по действующему порядку у работодателя нет возможности не нарушить закон. После того, как поправки вступят в силу, можно будет избежать таких нарушений.

Подсказка от Системы Главбух

Если ошибиться, когда оформляете или считаете отпускные, будут штрафы. Также исказите при расчете заработок – выплаты учесть в расходах станет невозможно. Чтобы не платить штрафы и избежать неточностей в учете, проверьте расчеты и документы по таблице >>>

Кому нельзя отказать во внеплановом отпуске:

  • женщина, которая хочет взять отпуск перед или после декрета, либо после отпуска по уходу за ребенком (ст. 260 ТК);
  • сотрудник, чья жена берет декретный отпуск (ст. 123 ТК);
  • молодой работник, которому еще не исполнилось 18 лет (267 ТК).
Пример: когда нужно оплачивать внеплановый отпуск

Работник в пятницу написал заявление на внеплановый отпуск с понедельника следующей недели. Директор подписал заявление. Покажем, когда бухгалтер должен выдать отпускные.
Действующий порядок. Если работник идет в отпуск с понедельника, выплатить отпускные требуется не позднее четверга. Даже если компания выдаст деньги работнику в пятницу, в день заявления, она нарушит закон (ч. 9 ст. 136 ТК).
Новый порядок. Работник подал заявление позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска. По новому порядку выдать отпускные необходимо не позднее чем через три рабочих дня. Как нам объяснили в Роструде, день подачи заявления тоже считается. Три рабочих дня – это пятница, понедельник и вторник. Значит, выплатить отпускные необходимо до конца вторника следующей недели.

15 октября

Минтруд меняет условия выплаты пособий на детей до 1,5 лет: изменения опубликованы

Минтруд меняет условия выплаты пособий на детей до 1,5 лет: изменения опубликованы

Получать пособия по уходу за ребенком до полутора лет будет меньше семей. Минтруд решил, что претендовать на такое пособие может только тот сотрудник, который уделяет уходу достаточно времени. Ведомство уже подготовило проект с поправками в законы о социальном страховании.

Путин подписал закон о новом пособии на ребенка – кто может рассчитывать на выплату >>>

Пособия по уходу можно перечислить не только на карту «Мир», главное выполнить одно условие >>>

Что изменится

Минтруд внес весомую поправку в статью 11.1 в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Теперь в ней будет следующая оговорка:

В случае, если в период работы застрахованного лица на условиях неполного рабочего времени уход за ребенком осуществляет иное лицо, право застрахованного лица на ежемесячное пособие по уходу за ребенком прекращается

По новым правилам получается, что, к примеру, если мама малыша работает неполный рабочий день и на работе проводит больше времени, чем с ребенком, то пособие ей не полагается. По словам Минтруда, эта мера позволит исключить злоупотребления правом на пособие. Пока поправки не утвердили, посмотрите таблицу всех детских пособий в России на 2020 год.

Подсказка от Системы Главбух

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет положено, если мама ребенка или другой родственник, который взял отпуск по уходу за ребенком, работает на условиях неполного рабочего времени или на дому. При работе неполное время или дома также положена компенсация по уходу за ребенком до трех лет. Как сократить рабочий день сотруднику, чтобы не было проблем с пособием и споров с фондом >>>

Как сейчас

В 2019 году выплату пособия не прерывают, даже если получатель в отпуске по уходу за ребенком вышел на работу на неполный день. Это может быть не только мама, но и отец, опекун или другой родственник. Правда есть одно важное условие – сотрудник не просто работает на неполном времени, но и продолжает ухаживать за ребенком.

Получается, что если рабочий день сократить незначительно, получатель пособия по факту не будет уделять достаточно внимания для ухода за ребенком. Зато он сможет получать одновременно и пособие и зарплату. Минтруд же против такой практики.

Цитата Минтруда (цитирует Коммерсант)

В данной ситуации пособие по уходу за ребенком уже не является компенсацией утраченного заработка, а приобретает характер дополнительного материального стимулирования работника, что свидетельствует о злоупотреблении правом

15 октября

Что изменится в работе бухгалтера в 2020 году

Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году

В 2020 году в работе бухгалтера многое меняется. Зарплату, пособия, налоги надо будет считать по новым правилам. Кроме того, отменили две декларации – по земельному и транспортному налогу.

Эксперты Системы Главбух составили для вас удобную таблицу с перечнем важных изменений. Чтобы вы ничего не пропустили, мы постоянно обновляем таблицу с обзором всех поправок. Таблица поможет быстро разобраться в новых правилах. Вы поймете, как их применять на практике.

Таблица изменений

14 октября

Трудовые договоры будут заключать по новым правилам и еще две поправки в ТК от Минтруда

Трудовые договоры будут заключать по новым правилам и еще две поправки в ТК от Минтруда

Минтруд вносит изменения и дополнения в Трудовой кодекс. Поправки затронут правила продления трудовых договоров, изменения условий работы и увольнения сотрудников.

Срочные трудовые договоры – как заключать и расторгать >>>

Продление трудовых договоров. Трудовые договоры можно будет продлевать в пределах 5 лет по соглашению между работником и работодателем. Поправки внесут в статью 58 ТК РФ.

В настоящее время Трудовой кодекс не содержит норм, которые разрешают сторонам продлевать срок трудового договора. И неважно, что это отвечает интересам сторон, имеет основания для продления и упрощает оформление кадровых решений. Если сотрудника решили оставить в компании, то по истечению срочного трудового договора его сначала придется уволить, а потом заново нанять.

Уведомление об изменении условий договора. Срок уведомления работника об изменениях условий договора сокращают до 1 месяца. Поправки внесут в статью 74 ТК РФ.

Двухмесячный срок уведомления, который действует сейчас, не позволяет быстро реагировать на изменение условий труда на рабочих местах из-за проведения мероприятий по их улучшению. Например, при перераспределении численности работников между подразделениями.

Если работник не согласен работать в новых условиях, работодатель предлагает ему в письменной форме другую работу, которая соответствует квалификации работника, или вакантную нижестоящую должность, или нижеоплачиваемую работу, которую работник может выполнять с учетом его состояния здоровья.

Если работник так и не принял ни одного альтернативного предложения от работодателя и отказался продолжать работу, то в целях компенсации при расторжении трудового договора работнику выплатят дополнительную компенсацию в размере среднего месячного заработка.

 Система Главбух рекомендует: 

Если работник увольняется в течение года, досрочно сдавать СЗВ-СТАЖ не нужно. Сдайте по нему сведения в общем порядке. Как это сделать, читайте в Системе Главбух.

Увольнение. Расширят список тех, кого можно уволить за принятие необоснованного решения, которое нанесло ущерб, однократное грубое нарушение трудовых обязанностей (ст. 81 ТК РФ).
Сейчас за это могут уволить руководителя организации, филиала, представительства, а дополнят его должностью руководителя обособленного структурного подразделения.

Поправки вступают в силу со дня их принятия.

14 октября

В ноябре у россиян будут длительные выходные

В ноябре у россиян будут длительные выходные

В ноябре вся страна будет отдыхать три дня подряд. Всему виной День народного единства, который выпал на понедельник.

Роструд запретил отправлять сотрудников в отпуск по выходным, но есть исключение >>>

Производственный календарь при пятидневной неделе на 2020 год >>>

Производственный календарь при шестидневной неделе на 2020 год >>>

День народного единства отмечают 4 ноября. Это нерабочий праздничный день (ст. 112 ТК). Отсюда и получается три выходных – все будут отдыхать со 2 по 4 ноября 2019 года.

В пятницу 1 ноября отпускать сотрудников на час раньше тоже не надо, ведь это не предпраздничный день.

Сервис «Главбух Аудит» перепроверит ваши проводки, и поможет избежать претензий и штрафов в отчетный период, просто загрузите документы в сервис.

В итоге в ноябре 2019 года будет 30 календарных дней, из которых при пятидневке 20 рабочих и 10 выходных, а при шестидневке 25 рабочих и 5 выходных. Рабочее время делится так:

  • при 40-часовой рабочей неделе – 160 часов.
  • при 36-часовой рабочей неделе – 144 часа;
  • при 24-часовой рабочей неделе – 96 часов;

Работодатели вправе вызывать сотрудников на работу в выходные и праздники, но не всех. Эксперты Системы Главбух рассказали, как оформить приказ и нужно ли учитывать мнение профсоюза. Посмотреть схему действий >>>

14 октября

Как налоговики проверяют ИП и компании – ФНС ответила на самые волнующие вопросы

Как налоговики проверяют ИП и компании – ФНС ответила на самые волнующие вопросы

ФНС разъяснила, на что будет обращать внимание при проведении камеральных налоговых проверок. Информацию опубликовали на сайте ведомства.

Читайте в журнале «Главбух», как изменится система налогового контроля в 2020 году >>>

Что проверят

Если ваша компания получала налоговые льготы, будьте готовы при камеральной проверке предъявить документы, которые подтверждают право на применение льгот. То же касается и налоговых вычетов при подаче налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога (ст. 88 НК РФ).

Например, организация использует налоговые льготы в качестве участника регионального инвестиционного проекта. Тогда инспекция потребует документы, которые подтверждают, что деятельность организации соответствует условиям регионального инвестиционного проекта (п. 12 ст. 88 НК).

Сроки проведения проверки

Камеральную проверку проводят в течение 3 месяцев со дня сдачи отчетности. Если декларацию или расчет не сдали в установленный срок, компанию все равно проверят, но сделают это исходя из фактических сроков сдачи отчетности.

Документы, которые инспекция вправе запросить при камеральной проверке, бухгалтер должен предоставить в течение 10 рабочих дней со дня получения требования. Если эти сроки нарушить, то компанию могут привлечь к налоговой ответственности. Сумма штрафов от 200 до 100 тысяч рублей в зависимости от ситуации (ст. 126 НК РФ).

 Система Главбух рекомендует:

Документы, которые требует налоговая, вы можете предоставить по почте заказным письмом или вручить лично инспектору. Но есть исключения. Смотрите, какие пояснения нужно подавать только в электронном виде >>>

Рассмотрение материалов проверки

Инспектор рассмотрит материалы проверки, даже в случае неявки представителя компании. Исключение составляют только те случае, когда участие представителя компании будет обязательным для рассмотрения материалов (п.2 ст. 101 НК РФ).,

Подписание акта проверки

Инспектор и представитель проверяемой компании подписывают два экземпляра акта. Представитель проверяемой компании вправе отказаться проставлять свою подпись. В этом случае инспектор укажет в своем экземпляре акта, что от подписи акта представитель компании отказался. Эту запись инспектор заверит собственной подписью (п.2 ст. 100 НК РФ).
Компания, в случае несогласия с фактами, которые указаны в акте проверки, вправе подать в инспекцию свои письменные возражения. Срок подачи таких возражений – 1 месяц со дня получения акта.

14 октября

ФСС будет предоставлять скидку по взносам на травматизм по новым правилам

ФСС будет предоставлять скидку по взносам на травматизм по новым правилам

ФСС утвердил новый порядок предоставления работодателям скидок к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (приказ ФСС от 25.04.2019 № 231).

Уже пора сдавать в ФСС заявление, чтобы не переплачивать взносы. Какие условия надо соблюсти в 2019 году, чтобы сэкономить в 2020 >>>

Власти передали полномочия по утверждению административного регламента по предоставлению работодателем скидки к страховым взносам на травматизм в ФСС. До этого момента регламент утверждал Минтруд (приказ от 06.09.2012 № 177н). Новый административный регламент вступает в силу с 20 октября 2019 года.

Правила из нового регламента почти совпадают с правилами от Минтруда. Как и прежде, заявление об установлении скидки к страховым взносам на травматизм подают в территориальное отделение ФСС. Срок также остался прежним –  не позднее ‎1 ноября текущего года.

Подсказка от Системы Главбух

Чтобы получить скидку на следующий год, представьте в территориальное отделение ФСС заявление. Сделайте это после того, как ФСС утвердит основные показатели на очередной финансовый год, но не позднее 1 ноября текущего года (п. 7 Правил, утв. постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524). Как ФСС рассчитает скидку и как работодателю ее запросить у фонда >>>

Заявление можно подать лично в ФСС, направить через МФЦ, отправить почтой или подать в электронке через портал госуслуг. Решение о скидке на следующий год или об отказе в ней фонд принимает до 1 декабря текущего финансового года.

А теперь самое интересное – ФСС обновил саму форму заявления на скидку по взносам на травматизм. Форму берите из приложения из нового Административного регламента.  

Напомним, что ФСС вправе установить организации тариф с учетом скидки или надбавки. Максимальный их размер на текущий год составляет 40 процентов от установленного страхового тарифа по итогам деятельности страхователя за три предшествующих года.

Конкретный размер скидки или надбавки территориальные отделения фонда определяют по Методике, утвержденной приказом Минтруда от 01.08.2012 № 39н. На основании этой методики страхователь сам может проверить, имеет ли он право на скидку в принципе, правильно ли фонд установил скидку или надбавку к тарифу. Какие показатели оценить, объяснила Маргарита Орлова, руководитель департамента администрирования страховых взносов ФСС России в рекомендации Системы Главбух. Узнать подробности >>>

14 октября

Ревизоры будут чаще приходить с плановой проверкой

Ревизоры будут чаще приходить с плановой проверкой к компании или ИП

Правительство пересмотрело периодичность плановых проверок государственными пожарными инспекторами (постановление Правительства от 09.10.2019 № 1303).

Административная ответственность за нарушение правил пожарной безопасности в одной таблице >>>

Как учесть расходы на противопожарную безопасность >>>

Порядок и периодичность плановых проверок зависит от категории риска, который присвоили объекту. Правила закреплены в постановлении Правительства от 12.04.2012 № 290. По этому документу плановые проверки проводят со следующей периодичностью:

  • для высокого риска – один раз в 3 года;
  • для значительного риска – один раз в 4 года;
  • для среднего риска – не чаще чем один раз в 7 лет;
  • для умеренного риска – не чаще чем один раз в 10 лет.

Подсказка от Системы Главбух

Помимо налоговой инспекции с выездной проверкой могут прийти ревизоры из других служб. Чтобы не платить штрафы и не поддаться на выходящие за рамки требования инспекторов, заранее ознакомьтесь с правилами проверок. Памятка по самым распространенным проверкам – в таблице >>>

По новым правилам с плановыми проверками смогут прийти чаще, а именно:

  • один раз в 2 года – для высокого риска;
  • один раз в 3 года – для значительного риска;
  • не чаще чем один раз в 5 лет – для среднего риска;
  • не чаще чем один раз в 6 лет – для умеренного риска.

Кроме того, в поправках чиновники вводят такую категорию риска для объекта, как «чрезвычайно высокий». Такие объекты будут проверять каждый год раз в год. К этой категории относят объекты, предназначенные для проживания, детей, престарелых и инвалидов (за исключением многоквартирных домов), дошкольные учреждения, детские лагеря и пр.

Если объект отнесли к низкому риску, то плановых проверок по ним не будет вовсе. А оценить риски налоговых проверок вы можете в сервисе "Главбух Контрагенты". 

11 октября

Обзор бухгалтерских новостей уходящей недели

Обзор бухгалтерских новостей уходящей недели

Мы подготовили для вас обзор бухгалтерских новостей, о которых стало известно на неделе с 7 по 11 октября.

Всех работодателей освободят от выплаты пособий. Вместо них это будет делать ФСС. Поправки в закон о социальном страховании вступают в силу с 1 января 2021 года. Узнать больше.

Минфин решил переписать налоговое законодательство – поправки будут чуть ли не в каждом налоге или взносе. Первый этап перехода на новый порядок – 2020 год. Узнать больше.

С 1 января 2020 года налог на имущество вырастет. Президент расширил перечень  объектов недвижимости, с которых платят налог на имущество по кадастровой стоимости, а значит, компаниям придется платить больше. Узнать больше.

Для россиян придумали новый налог. В законодательстве хотят закрепить перечень профессий, представители которых могут стать самозанятыми и платить налог на профессиональный доход. Узнать больше.

Налоговая нагрузка на малый бизнес вырастет на 4,9 процента с 2020 года. За пять лет это первое рекордное увеличение налогов. Узнать больше.

Форму 6-НДФЛ придется сдавать раньше. Президент подписал Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ и утвердил новые сроки сдачи 6-НДФЛ. Узнать больше.

Суд постановил: во всем виноват бухгалтер. Бухгалтерская компания возместит все убытки клиенту, если налоговики обнаружат ошибки в его налоговой отчетности. Узнать больше.

Президент определил список компаний и ИП, которые больше не смогут применять ЕНВД и патентную систему налогообложения. Изменения заработают с 1 января 2020 года. Узнать больше.

Минтруд предложил ввести изменения в Трудовой кодекс, которые перепишут порядок выплаты отпускных. Правила станут строже, а штраф за их нарушение составит 50 000 руб. Узнать больше.

Расчет по страховым взносам компании должны сдавать на новом бланке. ФНС утвердила форму и порядок представления расчета. Узнать больше.

11 октября

Суды отказывают компаниям в возмещении расходов по уходу за ребенком

Суды отказывают компаниям в возмещении расходов по уходу за ребенком

Работодатель может выплачивать детские пособия сотрудникам, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком и при этом работают неполный рабочий день. Вот только в ФСС эти расходы к зачету и возмещению заявлять нельзя. Так постановил Верховный суд в определении от 20.09.2019 № 302-ЭС19-11785.

Что изменится в работе бухгалтера в 2020 году >>>

Что случилось

Работодатель отправлял сотрудников-родителей в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет. На период этих отпусков сотрудники работали неполный рабочий день, который сокращали на 15 минут ежедневно. Оплата у них была пропорциональна отработанному времени. Дополнительно работодатель выплачивал им пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. ФСС эти расходы на выплату пособий к зачету не принял и в возмещении отказал. Компания обратилась в суд.

Позиция суда

Суд постановил, что такое минимальное сокращение рабочего дня недостаточно для того, чтобы ухаживать за ребенком. Пособие по уходу за ребенком в этой ситуации перестает быть компенсацией утраченного заработка и становится дополнительным материальным стимулированием работника. Таким образом, эти расходы нельзя принимать к зачету и возмещению как расходы на выплату пособий социального страхования сотрудников.

Кроме того, на такое материальное стимулирование компания должна начислить страховые взносы и удержать с сотрудников НДФЛ. Какие проводки делать, если ваш директор заботится о людях, читайте в статье журнала «Главбух».

Напомним, сейчас по закону от 29.12.2006 №255-ФЗ об обязательном социальном страховании ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается родителю или опекуну, который присматривает за малышом и находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. При этом родитель может без потери пособия работать неполный рабочий день или на дому. При этом в Трудовом кодексе нет четких норм о том, на какое количество времени должен сокращаться рабочий день, чтобы его признали неполным. Значит, рабочий день можно сокращать на любое количество времени.
Имейте в виду: то, как вы сократили рабочий день своим сотрудникам, ФСС может оспорить в суде, чтобы не возмещать вам уплаченные работникам суммы пособия по уходу за ребенком. И суды примут сторону ФСС. 

Читайте на нашем сайте, как с 2020 года поменяются правила выплаты детских пособий. Родители первого и второго ребенка смогут получать новое ежемесячное пособие до тех пор, пока малышу не исполнится три года.

Одновременно с этим, Минтруд урежет выплаты пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет. По новым правилам, если родитель работает неполный рабочий день и на работе проводит больше времени, чем с ребенком, то пособие ему не полагается. По словам Минтруда, эта мера позволит исключить злоупотребления правом на пособие.

11 октября

Для СЗВ-М ужесточили правила

 Для СЗВ-М ужесточили правила ПФР назвал четырех сотрудников, которых необходимо включить в СЗВ-М, и трех человек, которые в отчете не нужны.

Если эти правила не учесть, ПФР при поддержке Минтруда еще жестче накажет за ошибки в СЗВ-М и откажется отменять штрафы.

Строгие правила для СЗВ-М

Чтобы никого не забыть в отчете — скачайте свежую шпаргалку со всеми, кого надо и не надо вносить в СЗВ-М. На три дня все методички, сервисы и шпаргалки по отчетности за 9 месяцев для вас открыты.

Выбрать и скачать

11 октября

Минфин разрешил принимать к вычету НДС без счета-фактуры

Минфин разрешил принимать к вычету НДС без счета-фактуры

Чиновники назвали случаи, когда бухгалтер вправе принять к вычету НДС без счета-фактуры (письмо Минфина России от 16.09.2019 №03-07-14/71091).

Все изменения по НДС с 1 января 2020 года >>>

По закону к вычету принимают суммы НДС, которые покупатель заплатил продавцу при приобретении товаров, работ или услуг. В таких случаях, основанием для вычета будет:

  • счет-фактура, которую выставляет продавец в момент продажи товара или оказания услуг,
  • документы, которые подтверждают факт оплаты сумм налога при ввозе товара в Россию,
  • документы, по которым налоговый агент удержал и уплатил НДС в бюджет (п.1 ст. 172 НК РФ).

Но из этого правила есть исключения, которые касаются сделок, в результате которых НДС перечисляется непосредственно в бюджет:

  • приобретение виртуальных услуг на через Интернет у иностранной компании, которая состоит на учете в российской ИФНС. Как считать НДС по электронным услугам, которые компания купила у иностранцев, читайте в статье журнала «Главбух»;
  • проведение капитального строительства, монтажа и демонтажа основных средств, приобретение товаров для строительно-монтажных работ для собственного потребления и объектов незавершенного строительства;
  • командировочные и представительские расходы, которые оплачивали сотрудники организации;
  • реализация конфискованного и безхозного имущества по решению суда;
  • аренда федерального и муниципального имущества. Как составить счет-фактуру при аренде государственного имущества, читайте в статье Системы Главбух;
  • реализация товаров, услуг по договорам поручения, комиссии или агентским договорам с иностранными компаниями, которые не состоят на учете в ИФНС.

Во всех остальных ситуациях принять к вычету НДС без счета-фактуры нельзя.

11 октября

БухСофт 2020 - программа с защитой от ошибок

БухСофт 2020Мечта каждого бухгалтера — вести учет без ошибок и проблем. С программой БухСофт 2020 теперь это реально. Особенность этой онлайн-программы в том, что она проводит углубленную проверку на каждом этапе работы бухгалтера.

Уже на главной странице БухСофт 2020 бухгалтер видит все важные дела на текущую дату. Программа анализирует каждое действие пользователя и в режиме онлайн сверяется с эталонными базами. С новой программой бухгалтер всегда вовремя:

  • рассчитается с бюджетом и работниками;
  • сформирует необходимые проводки;
  • безошибочно подготовит и представит бухгалтерскую отчетность.

От каких ошибок защитит БухСофт 2020

Налоговики стали активно пресекать «зарплатные» схемы. Только за прошлый год ФНС доначислила компаниям свыше 100 млрд руб. НДФЛ и взносов. Это втрое больше, чем за предыдущий период. Уже известно, что на 2020 год план у контролеров еще выше. Под подозрение попадают все. Даже внешне благополучные налогоплательщики оказались в группе риска. Причина – в новых способах проверок.  Инспекторы теперь видят в своей программе разницу между фактической среднемесячной зарплатой в компании и среднеотраслевой по данным Росстата. Чтобы избежать проблем бухгалтеру необходима подстраховка. Программа БухСофт 2020 анализирует данные по расчетам с сотрудниками автоматически. В момент начисления зарплаты бухгалтер видит, насколько суммы соответствуют отраслевым и региональным значениям. Если выявлен риск проверки ФНС – понятный протокол укажет, что необходимо исправить.

Риск зарплатной комиссии

В последние три года банки стали блокировать счета компаний, если отмечается частое снятие наличных с корпоративной карты. Особенно банки не любят, если сумма снятия наличных резко возрастает в какой-то месяц. Программа БухСофт 2020 автоматически анализирует данные банковских операций компании по десяткам критериев Центробанка. Если по компании существует риск блокировки счета, программа представит дополнительный протокол. Из него станет ясно, что нужно сделать, чтобы снизить риски.

В 2019 году на обязательное применение онлайн-касс перешло 80% организаций. Переход дал повод инспекторам с еще большим пристрастием следить за кассовой дисциплиной. Любое нарушение может повлечь углубленную проверку компании.  Программа БухСофт 2020 автоматически проверяет кассовую книгу и предупреждает об ошибках в режиме онлайн – это исключает дополнительные претензий со стороны инспекторов.

Автоматическая проверка КУДИР поможет правильно рассчитать налог, авансы по нему и убедиться, что декларация заполнена верно.

Уже в октябре программа БухСофт 2020 поможет с отчетностью. Например, сверка отчетов по контрольным соотношениям происходит в программе сразу после формирования отчетов. Если ошибка найдена –  бухгалтер увидит подробный и понятный протокол проверки.

ФНС при проверках все чаще ссылается на междокументарный контроль. Чтобы защитить бухгалтера от ошибок,  программа БухСофт 2020 выполняет проверку разных форм между собой:

  • декларации по прибыли и НДС:
  • расчета по страховым взносам и 6-НДФЛ.

6 НДФЛ

Налоговики пристально отслеживают компании, у которых в цепочке контрагентов есть фирмы-однодневнки. Даже если компания не имеет сомнительных связей, ФНС проверит всю цепочку ее  контрагентов.  Это значит, что в группе риска и добросовестные компании. Чтобы не пришлось нести ответственность за чужие махинации, БухСофт 2020 проверяет всех контрагентов пользователя. Сервис проверки встроен в программу, поэтому на этапе формирования договора с партнером БухСофт 2020 подскажет:

  • есть ли риски заключения договоров с выбранным контрагентом
  • подготовит отчет о должной осмотрительности

Редактирование контрагента

Важная и приятная особенность программы БухСофт 2020 - круглосуточная возможность связаться с экспертами Системы Главбух. По любым бухгалтерским вопросам можно обращаться в онлайн-чат программы. Каждый специалист экспертной поддержки – бухгалтер с опытом работы не менее 10 лет.

11 октября

Бухгалтерам добавят работы: ПФР внесет изменения в учет трудового стажа до 1 января

Бухгалтерам добавят работы: ПФР внесет изменения в учет трудового стажа до 1 января

Сотрудники станут чаще обращаться в бухгалтерию за документами, чтобы подтвердить стаж. А бухгалтерия должна будет предоставить запрашиваемый сведения. Такую обязанность бухгалтерам решил подкинуть ПФР, который до 1 января 2020 года должен внести изменения в правила учета трудового стажа для назначения пенсии.

Как установить трудовой стаж при утрате трудовых книжек >>>

Все изменения в работе в 2020 году >>>

Запрашивать бумаги сотрудники будут из-за своих новых прав. Пенсионный фонд намерен разрешить пенсионерам вносить корректировки в свой трудовой стаж. Правда при одном условии – подкорректировать данные можно за рабочий период до 2002 года.

Подсказка от Системы Главбух

Есть два вида страхового стажа: один для назначения пенсии, второй – для выплаты пособий. Чтобы корректно определить оба стажа, нужна трудовая книжка. Но не только она. Потребуются также справки с предыдущих мест работы, сведения персонифицированного учета, иные документы. Чем отличается трудовой стаж от страхового >>>

Чтобы фонд внес правки, гражданин должен будет обратиться со специальным заявлением в отделение ПФР. И вот тут то и возникает новая обязанность работодателей.

Дело в том, что сотрудники фонда вправе запросить у физлица документы, которые подтверждают изменения в стаже. Гражданин, в свою очередь, должен будет обратиться за такими доказательствами к работодателю, в том числе и бывшему. Работодатель должен будет предоставить запрашиваемые данные.

10 октября

Минфин придумал для россиян новый налог

Минфин придумал для россиян новый налог

В России появится новый налог. Сначала его сумма составит 150 руб. с квартиры, а затем вырастет вдвое. За что будут платить россияне и кого коснется новое бремя, расскажем в статье. 

Какие новые налоги и взносы придется платить в 2020 году и как изменятся действующие >>>

Придумали новый налог Минфин и Центробанк. Дополнительные отчисления планируют направить на создание единого фонда средств страхования от чрезвычайных ситуаций. О новом налоге газете «Известия» рассказал руководитель Всероссийского союза страховщиков Игорь Юргенс. По его словам, сначала ежемесячный платеж для граждан составит 150 руб. с квартиры. Через 2 года запланировали увеличение до 250-300 руб.

Новое страхование будет добровольным, но власти планируют всячески стимулировать россиян участвовать в нем.

Средства от граждан в основном будет аккумулировать Российская национальная перестраховочная компания. Она же и будет распределять деньги по регионам, где происходят чрезвычайные ситуации. Первыми первопроходцами, где будет действовать новая система,  будет 14 регионов, в том числе Московская область, Санкт-Петербург и Ленинградская область.

Напомним, что сейчас физлица с квартир платят налог на имущество. Платить налог должны все собственники недвижимости, которая является объектом налогообложения и находится в России. Не важно, собственник – россиянин, иностранный гражданин или лицо без гражданства. Заплатить налог придется независимо от того, используете фактически имущество или нет.

Эксперты Системы Главбух собрали все правила уплаты налога, включая информацию о льготах и уведомлениях, по которым налог перечисляют в бюджет, в одной рекомендации >>>

К объектам налогообложения относят:

  • жилые дома, а также жилые и нежилые строения, которые расположены на земле для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства. Например, дачи, садовые дома и др.;
  • квартиры, комнаты;
  • гаражи, машино-места;
  • единые недвижимые комплексы (ст. 133.1 ГК);
  • объекты незавершенного строительства;
  • другие здания, строения, помещения и сооружения.

Налогом облагают только объекты, которые соответствуют признакам недвижимого имущества. Например, не облагают налогом хозяйственные постройки – теплицы, некапитальные строения и сооружения, которые находятся на садовых и дачных участках. У таких объектов нет признаков недвижимости, их не регистрируют в ЕГРН (письмо ФНС от 23.04.2019 № БС-4-21/7747, информация ФНС от 19.02.2019, информация Минфина от 22.02.2018).

10 октября

Как сдать 4-ФСС за 9 месяцев и не запутаться в форме

Как сдать 4-ФСС за 9 месяцев и не запутаться в форме

21 октября – последний день сдачи 4-ФСС в бумажном виде, а 25 октября – в электронном. Эксперты журнала «Главбух» проанализировали ситуации, когда форма 4-ФСС вызывает трудности заполнения, и предложили варианты решений к каждой из них.

Сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2020 году >>>

Ситуация №1. В компанию в III квартале пришли новые сотрудники

Компания вправе сдавать бумажный 4-ФСС, если среднесписочная численность за 2018 год не превышает 25 человек. Не важно, сколько еще людей устроились к вам на работу в 2019 году. Даже если на 1 октября численность превышает лимит, вы все равно имеете право отчитаться на бумаге (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Проверьте 4-ФСС в два клика через сервис «Главбух Аудит».

Сдаем 4-ФСС: разбор других ситуаций