ещё
свернуть
Свежий номер

Что нового

Новости бухгалтерского учета

22 августа

В сентябре ждем вас на новых бухгалтерских вебинарах

Сохраните себе график вебинаров «Главбуха» с сентября до конца 2019 года. Приходите послушать профессионалов в области налогов и учета и получить ответ на свой вопрос.

Дата вебинара

Тема вебинара

Лектор

3 сентября

Новые правила по учету аренды и другие ближайшие изменения в бухгалтерских стандартах (уже можно регистрироваться)

АЛЬМИН РАБИНОВИЧ, руководитель управления бухгалтерского и налогового консалтинга ООО «ФинЭкспертиза», к. и. н.

8 октября

Что бухгалтеру надо знать об изменениях в законах, чтобы сдать правильную отчетность за 9 месяцев

ЭЛЬВИРА МИТЮКОВА, управляющий партнер аудиторской компании ООО «Академия успешного бизнеса»

29 октября

Формулировки в договорах, которые защитят компанию на проверке и сэкономят ей деньги

ВСЕВОЛОД ЖУРАВЛЕВ, эксперт журнала «Главбух»

6 ноября

Частые ошибки, которые находят в учете компаний аудиторы. Какие опасны, а какие можно не исправлять

МАРИЯ БУЛЫЧЕВА, предприниматель, член Палаты налоговых консультантов и Российского союза аудиторов

26 ноября

Какие нарушения налоговики сейчас чаще всего находят на проверках. Как бухгалтеру вести учет, чтобы проверка прошла успешно

АЛЕКСАНДР ЕГОРИЧЕВ, начальник Управления камерального контроля ФНС, государственный советник РФ 2-го класса

22 августа

В 2020 году забывчивые бухгалтеры переплатят налог на землю и транспорт

С 2020 года начнет действовать новый заявительный порядок предоставления льготы по транспортному и земельному налогу. ФНС предупредила, что рассчитает налог на общих основаниях тем компаниям, кто не сообщит о льготе. 

Транспортный налог в регионах: ставки, льготы и сроки уплаты >>>

Налог на имущество в регионах: ставки, льготы и сроки уплаты >>>

Новый порядок пришлось установить из-за того, что компаниям с 2021 года больше не надо сдавать декларации по транспорту и земле. А раз так, то и предупредить налоговиков о том, что у организации есть право на льготу, не получится. Это, в свою очередь, приведет к тому, что налоговики самостоятельно рассчитают налог без учета льгот. Избежать переплат поможет заявительный порядок.

Организация должна будет подать в ИФНС специальное заявление. В нем указывают период действия льготы по документам, которые подтверждают право ее применения. Формы и форматы таких заявлений ФНС пообещала утвердить в своем приказе в ближайшее время. Следите за новостями на нашем сайте. Налоговики примут решение о предоставлении льготы или об отказе на основании сведений, которые получат от организации. 

Ведомство также отметило, что в законодательстве нет срока для представления заявления о льготе. Однако надо помнить, что есть ограничение для зачета и возврата излишне уплаченного налога (ст. 78, 79 НК).

22 августа

К 30 сентября Минтруд разберется с 4-дневной рабочей неделей

Медведев поручил Минтруду оценить внедрение 4-дневной рабочей недели к 30 сентября. Ведомство должно оценить перспективность новых условий труда для россиян и доложить Правительству, как новые условия труда повлияют на производительность работников, экономику и социальную сферу. Такое поручение дал премьер-министр Дмитрий Медведев на Международной конференции труда в Женеве.

Как нельзя сокращать зарплату сотрудникам: пять опасных способов >>

Что предлагают чиновники

Рассмотреть идею о четырехдневке без сокращения зарплаты предлагает Федерация независимых профсоюзов России (ФНПР). Медведев с этой идеей согласился. Он даже привел в пример успех Генри Форда, который сократил рабочую неделю на 8 часов  и получил, во-первых, впечатляющий рост производительности труда. Во-вторых, понизил уровень стресса сотрудников.

В российских компаниях уже сейчас можно вводить сокращенную рабочую неделю, не нарушая Трудовой кодекс. Ведь ТК РФ не ограничивает минимальную продолжительность рабочей недели. В нем есть условие только о максимальной границе – не более 40 часов в неделю.

Чего хотят главбухи

Как ни странно, не все главбухи хотят перейти на 4-дневную рабочую неделю. Как показал наш опрос, только 58% сказали, что это их мечта. 22 процента опрошенных не против меньше работать, но признались, что и за пять дней ничего не успевают. А 22 процента наших читателей категорически против таких изменений. 

На практике в России и пятидневная рабочая неделя часто не соблюдается. Большинству сотрудников приходится регулярно задерживаться на основной работе вечером, а также работать в выходные. Кроме того, неизвестно, сохранят ли компании прежний уровень зарплаты, если рабочую неделю сделают меньше. Это подтвердила Татьяна Голикова, заместитель Председателя Правительства РФ.

 Какую заработную плату граждане будут получать: такую же, как когда они были заняты пять дней, или в уменьшенном виде, здесь вопрос остается открытым.

Введут ли четырехдневную рабочую неделю, можно будет оценить уже в ближайшее время. Читайте «Главбух» и первыми узнаете все самые важные новости для работы и жизни.

22 августа

Матвыгоду освободили от НДФЛ: кто может воспользоваться льготой

Материальную выгоду за пользование кредитом исключили из списка облагаемых НДФЛ доходов. Правда такая поблажка касается далеко не всех пользователей кредитами.

НДФЛ в 2019 году: точные сроки уплаты и образцы платежек >>>

В Налоговый кодекс добавили оговорку, что материальная выгода за пользование кредитом не облагается НДФЛ, пока действуют ипотечные каникулы. Такое четкое правило закрепили в статье 212 НК.

Подсказка от Системы Главбух

Используйте при расчете НДФЛ обновленный перечень доходов, которые не облагают налогом. В перечень теперь включили ежегодную денежную выплату донорам, а компенсацию за дополнительные сутки отдыха исключили. Полный перечень выплат, которые освободили от налога, а с каких теперь придется платить НДФЛ, смотрите в таблице >>>

Напомним, что ипотечные каникулы предусматривают приостановление или уменьшение размера платежей по ипотечному кредиту или займу. Также при таких каникулах нельзя требовать от заемщика досрочно погасить долг. Помимо этого кредитор не вправе обратить взыскание на предмет ипотеки.

Из кредитной истории заемщика обязательно убирают информацию о том, что в течение льготного периода у него не было платежей. Это актуально для случая, когда платежи приостановили по требованию самого заемщика (Федеральный закон от 01.05.2019 № 76-ФЗ).

Гражданин может обратиться за ипотечными каникулами, если одновременно соблюдает ряд условий:

  • размер займа не превышает максимальную сумму, которую определяет Правительство РФ. Отметим, что до установления такого размера она была равна 15 млн руб.;
  • ранее не использовали право на льготный период;
  • ипотеку получали на единственное пригодное для постоянного проживания заемщика жилое помещение;
  • заемщик находится в трудной жизненной ситуации. Например, это временная нетрудоспособность более двух месяцев подряд или получение инвалидности 1 или 2 группы.

22 августа

Минтруд разрешил платить зарплату досрочно

Компания обратилась в Минтруд с вопросом, можно ли выплатить сотруднику зарплату раньше. Ведь тогда между двумя частями будет больше, чем пол месяца. Ведомство дало ответ на этот вопрос (письмо Минтруда от 26.07.2019 № 14-1/В-582).

Прокуратура проследит за зарплатами и условиями труда ваших сотрудников >>>

Зарплата, аванс, премии, пособия, компенсации – когда перечислить, чтобы не попасть на штраф >>>

Минтруд в своем письме отметил, что организация или ИП должны выплачивать сотрудник зарплату в полном объеме в сроки, которые установили в коллективном договоре, правилах  внутреннего трудового распорядка или трудовом договоре.

Второй момент, на которой обратило внимание ведомство, – по требованиям ТК зарплату платят не реже чем каждые пол месяца. А вот конкретную дату уже прописывают во внутренних документах работодателя. Главное – не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислили выплату.

Подсказка от Системы Главбух

Устанавливать крайние сроки либо периоды для зарплаты вместо конкретных дат нельзя. Это не соответствует требованиям трудового законодательства. Как правильно указать сроки выплаты зарплаты >>>

Ведомство делает вывод, что кодекс не регулирует четкие сроки выплат, а лишь устанавливает максимальный промежуток, который может пройти между окончанием месяца и фактическим сроком выплаты. Минтруд также напоминает, что нормы ТК о сроках выплаты зарплаты носят императивный характер.

В итоге Минтруд приходит к мнению, что в трудовом законодательстве нет запрета на выплату зарплаты раньше срока, который компания или ИП закрепили в своих внутренних кадровых документах. Главное условие – часть зарплаты платят не позднее текущего месяца работы. Тогда это не ухудшает положение сотрудников и гарантии прав работников на своевременное получение заработной платы.

Несмотря на разъяснение Минтруда, риск штрафа за нарушение срока выплаты все же есть. Его размер для компании составит до 50 000 руб. за первое нарушение и до 100 000 руб. за повторное. Помимо штрафа работодателю придется выплатить работнику компенсацию за задержку зарплаты. Ее считают по 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки. Полная таблица штрафов за нарушение трудового законоадтельства >>>

22 августа

Впервые за 6 лет изменятся правила расчета наличными для компаний и ИП

Банк России меняет правила расчета наличными для компаний и ИП. Изменения могут заработать уже в 2019 году.

Налоговики заподозрят, что компания не полностью приходует выручку, если предоставляет скидку за расчеты наличными >>>

Новые правила наличных расчетов в России

В новом проекте основные требования к расчетам наличными сохранились. Но есть и существенные изменения. Они касаются участников микрофинансового рынка. По обновленным правилам микрофинансовая организация или ломбард вправе выдавать займы наличными из денег, которые они получили ранее в кассу в качестве возврата основной суммы долга, процентов или неустойки, штрафа или пени по договору займа. Правда тут есть лимиты:

  • МФО и ломбарды расходовать могут не более 50 000 рублей по одному договору займа, но не более чем 1 млн рублей в течение одного дня в расчете на МФО или ломбард;
  • потребительские кооперативы и сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы могут потратить не более 100 000 рублей по одному договору займа, но не более чем 2 млн рублей в течение одного дня в расчете на кооператив.

Цитата из пояснительной записки к проекту ЦБ

Основные изменения коснутся участников микрофинансового рынка, которым будет предоставлено право расходовать возвращаемые в их кассы займы, уплаченные проценты по займам в целях осуществления операций по выдаче займов (возврату привлеченных займов, уплаты процентов по ним) в пределах лимитов по каждому договору займа, а также лимитов, ограничивающих общий объем наличных расчетов, осуществляемых участниками микрофинансового рынка в течение одного дня

Отследите все изменения при расчетах наличными с физлицами в 2019 году. Эльвира Митюкова, аттестованный аудитор, разработала спецкурс для Высшей школы Главбух «Применяйте новые правила для наличных расчетов».

Перейти к изменившимся правилам

Новый лимит расчета наличными

А вот тут сенсации нет – ЦБ сохранил действующий сейчас лимит в 100 000 руб. или сумма в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб. по официальному курсу ЦБ. Причем ориентироваться надо именно на тот курс, который действует на дату наличных расчетов.

Лимит распространяется на расчеты между организациями и ИП. А вот к наличным расчетам между физлицами этот лимит не применяют. Правда следует отметить одну особенность, которая есть в действующих сейчас старых правилах. Некоторым сотрудникам зарплату можно перечислять только по безналу. Если выдать деньги из кассы, налоговики оштрафуют и компанию, и директора. Одна организация из-за такой ошибки лишилась 2 млн руб. Почему и за что конкретно >>>

Подсказка от Системы Главбух

Максимальный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. Это ограничение действует для платежей по одному договору. А значит, если заключить несколько договоров с одним и тем же контрагентом, то сумма всех наличных расчетов с ним может быть больше лимита. Главное – соблюсти ограничение для каждого отдельного соглашения. Когда организация или ИП может безнаказанно не соблюдать лимит для наличных расчетов >>>

На что можно тратить наличные по новым правилам

В новых правилах наличных расчетов Банк России закрепил следующий список, на что можно тратить наличку:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
  • выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдачи наличных денег работникам под отчет;
  • возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
  • выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ;
  • выдачи микрофинансовой организацией, ломбардом участникам наличных расчетов, физическим лицам займов (возврата привлеченных займов, уплаты процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам);
  • выдачи кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом участникам наличных расчетов, физическим лицам займов (возврата привлеченных займов, возврата средств по договорам передачи личных сбережений), уплаты процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам.

Когда заработают новые правила наличных расчетов в РФ

Новые правила для расчетов наличными в России могут заработать уже в 2019 году и заменить действующий порядок из Указаний от 07.10.2013 № 3073-У. В новом проекте есть такое условие о сроке вступления документа в силу – по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

22 августа

В России хотят снизить ставку НДФЛ для многодетных мам

Госдума предложила увеличить стандартный налоговый вычет по НДФЛ и вообще снизить ставку самого налога с 13 до 4 процентов. Такую льготу хотят установить для многодетных мам.

Три новых правила по НДФЛ от Минфина >>>

Обращение депутата Госдумы уже направили министру финансов Антону Силуанову, а с текстом ознакомились эксперты RT. Автор предложил закрепить для многодетных матерей льготный режим по основному месту работы.

Депутат отметил, что предложенная им мера поможет улучить демографическую ситуацию в стране и поддержит развитие материнства и детства в России.

Цитата из обращения депутата Госдумы к министру финансов

На начальном этапе в случае поддержки настоящей инициативы предлагаю рассмотреть введение льготного налогового режима для одиноких многодетных матерей, находящихся в трудной жизненной ситуации и лишённых выплат по потере кормильца, стабильных алиментов и части иных форм материально-имущественной поддержки

Льготный налоговый режим автор инициативы предлагает установить в виде эксперимента в нескольких регионах, что по оценкам экспертов многодетные семьи чаще всего сталкиваются с финансовыми трудностями.

Если идею поддержат, то увеличение стандартных вычетов и снижение ставки НДФЛ до 4 процентов запустят в Хакасии, Забайкальском крае, Туве, Еврейской автономной области, Республике Алтай и Курганской области.

Такое предложение не единственное изменение – даже если ее не примут, порядок уплаты НДФЛ все равно поменяется. Работодателям разрешат платить НДФЛ за счет собственных средств. Госдума пересмотрела действующие годами правила уплаты налога >>> Напомним, что в 2019 году действует новый перечень выплат, которые освобождены от НДФЛ. Посмотрите, какие выплаты исключили из перечня и какими выплатами дополнили список >>>

21 августа

Роструд увеличил минимальный срок для отплаты отпуска

Выдавайте отпускные по правилам Роструда, чтобы не получить штрафы. Минимальный срок для отплаты отпуска увеличили.

Как оформить и рассчитать отпуск в 2019 году – памятка с правилами и пояснениями >>>

Правила от Роструда

Срок для перечисления отпускных исчисляют в календарных днях. Причем в расчет берут даже праздничные и выходные дни. Если по расчетам крайний срок перечисления отпускных выпал на нерабочий день, то отпускные надо перечислить накануне.

Такой вывод журнал «Главбух» сделал на основании официального ответа Роструда на вопрос журнала и на пояснениях авторов ответа.  

Например, работник идет в отпуск с понедельника. Тогда крайний срок выплаты отпускных будет четверг. Но Роструд не ответил, с какого дня начинать отсчет. Например, сотрудник уходит в отпуск 10 августа. Если считать день выдачи отпускных, то деньги нужно перечислить не позже 7 августа, если нет, то на день раньше — 6 августа.

Трудинспекторы на местах по-разному решают, какой крайний срок для отпускных. Одни засчитывают день выплаты в трехдневный срок, другие нет. Второй вариант в любом случае более безопасный для компании.

Официальный ответ Роструда на запрос журнала «Главбух» про отпускные

Официальный ответ Роструда на запрос журнала «Главбух» про отпускные

Позиция судов

Судьи разошлись во мнении, как учитывать день перечисления отпускных. Одни считают, что его надо учитывать в трехдневном сроке (определения Кемеровского областного суда от 26.01.2017 № 33-942/2017 и Ленинградского областного суда от 06.08.2015 № 33-3731/2015).

Другие же настаивают, что день выплаты нельзя включать в три отведенных дня (решения Пермского краевого суда от 23.01.2018 № 21-46/2018 и Челябинского областного суда от 17.09.2015 № 11-11043/2015).

Подсказка от Системы Главбух

Мы собрали ответы на самые частые запросы в Системе про отпуска. По ежегодным оплачиваемым отпускам вы найдете последние изменения, правила расчета и выплаты отпускных, уплаты НДФЛ и взносов. Чтобы вам было проще оформить отпускные и избежать пересчетов, воспользуйтесь образцами документов и памятками, которые можно распечатать и раздать коллегам >>>

Как обезопасить компанию от штрафа

Чтобы избежать штрафа за нарушение срока выплаты отпускных, перечисляйте их на четвертый день перед началом отпуска. Например, работник уходит в отпуск с 26 августа. Три полных календарных дня до его начала – 25, 24 и 23 августа. Значит безопаснее всего перечислить отпускные не позднее 22 августа. Если сделать это 23, то есть риск получить штраф от трудинспекторов:

  • для должностного лица – от 10 000 до 20 000 руб.;
  • предпринимателя – от 1000 до 5000 руб.;
  • организации – от 30 000 до 50 000 руб.

За повторное нарушение должностное лицо оштрафуют на сумму от 20 000 до 30 000 руб., ИП – от 10 000 до 30 000 руб., организацию – от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ).

Помимо штрафа придется заплатить и компенсацию за задержку выплаты. Ее считают по 1/150 ставки Банка России за каждый день просрочки. Например, сумма отпускных 35 000 руб., ставка ЦБ 7,25 процента и просрочка всего один день. Тогда компенсация составит 16,92 руб. (35000 х 1 х 1/150 х 7,25%).

21 августа

С 1 ноября в России действуют новые штрафы для водителей и их работодателей

С 1 ноября действует новая редакция КоАП, которую утвердил Владимир Путин. С этой даты для водителей и их работодателей действуют новые штрафы за переработку водителя и отсутствие тахографа (Федеральный закон от 26.07.2019 № 216-ФЗ).

Новые штрафы для работодателя

В первую очередь организацию и ИП оштрафуют, если выпустить на линию транспортное средство без тахографа. До 1 ноября действую штрафы только для водителей и должностных лиц.

Второе нарушение, за которое я 1 ноября отвечает компания или предприниматель, – несоблюдение режима труда и отдыха водителей при перевозках пассажиров и грузов. Сейчас же за нарушение режима труда отвечают сами водители, ответственности за переработку водителей у компаний и ИП нет.

Отметим, что за второе нарушение оштрафуют работодателя, только если он изначально установил для водителей время для управления транспортным средством и для отдыха с нарушением законодательства.

Подсказка от Системы Главбух

Сроки и порядок оснащения транспортных средств тахографами утверждены приказом Минтранса от 21.08.2013 № 273. Предельные сроки установки тахографа зависят от типа транспорта >>>

Новые штрафы для водителей

Водители несут ответственность за два нарушения. Первое – несоблюдение режима труда и отдыха. Второе – управление машиной без тахографа.  Все суммы штрафов мы привели в таблице ниже.

Суммы новых штрафов для водителей и их работодателей с 1 ноября 2019 года

Нарушение

Размер санкций

Для организации

Для должностного лица компании

Для предпринимателя

Нарушение режима труда и отдыха водителей

От 20 000 до 50 000 руб.

От 7000 до 10 000 руб.

От 15 000 до 25 000 руб.

Выпуск на линию транспортного средства без тахографа

21 августа

Семь проводок по зарплате, которые упростят учет и помогут сэкономить

Редакция журнала «Главбух» проанализировала работу бухгалтеров по зарплате и обнаружила, что большинство коллег упускают возможность сэкономить и в целом работают нерационально. Вот семь подсказок – выбирайте удобную для авансов, зарплаты и подотчетных, и работайте без лишних затрат и штрафов.

Скачать 7 подсказок по зарплате

21 августа

Банки начнут блокировать карты при зачислении денег

Банкиры решили, что пора изменить законодательство и разрешить банкам блокировать карты при зачислении денег. Мошенники не дремлют и придумывают новые способы, как списать средства у доверчивых владельцев карт. Причем это может быть как личная карта физлица, так и корпоративная, которую оформила организация.

Бухгалтеры назвали девять самых удобных банков в стране >>>

За что сейчас заблокируют «Клиент-Банк» и как этого избежать >>>

О скорых блокировках сообщил вице-президент Ассоциации банков России (АБР) Алексей Войлуков. АБР предлагает разрешать кредитным организациям блокировать карту клиента на срок до 30 дней, если по ней пройдет подозрительное зачисление денежных средств, которые до этого списали у другого лица мошенническим путем.

По мнению ассоциации такая своеобразная заморозка денег на счете станет одной из обеспечительных мер для судов и следователей. Дело в том, что по действующему законодательству банки могут блокировать карты только в момент списания денег. Но клиенты чаще всего узнают о том, что у них со счета похитили деньги, только после того, как их уже списали. И даже если вовремя среагировать и обратиться в банк, вернуть украденные деньги проблематично, так как юридических оснований для возврата нет.

Подсказка от журнала «Главбух»

ЦБ разъяснил, почему банки блокируют платежи и Клиент Банк и как быть в таких случаях. Текст методички ЦБ вы можете скачать в электронной версии журнала. В методичке идет речь о предпринимателях, но использовать эти рекомендации могут и компании >>>

Ситуацию помогут исправить новые поправки, которые предлагает внести АБР. То есть банки смогут заблокировать списанные деньги до того, пока мошенники не попробуют снять их в банкомате. А продержать блокировку до 30 дней получится, если тот, у кого украли средства, обратится в полицию и получит специальный талон-уведомление. Если таких действий не предпринять, то карту разблокируют уже через 2 дня. Правда ЦБ пока что скептически отнесся к такой инициативе (передает RNS).

Подсказка от Системы Главбух

Организация должна незамедлительно уведомить свой обслуживающий банк об использовании электронного средства платежа без ее согласия. Например, системы «Клиент–Банк» или корпоративной карты. Уведомить банк надо не позднее дня, следующего за днем, когда получили от банка уведомление о совершенной операции. Уведомление направьте по форме, которую банк установил в договоре. Как клиенту банка приостановить платеж при подозрении о хищении денег со счета >>>

К слову, мошенники сейчас стали очень изобретательны. На них чуть не купился и наш сотрудник. Ему позвонили, якобы из банка, сообщили о сиюминутном списании денег со счета и попросили подтвердить операцию. Работник конечно же сказал, что ничего не подтверждает.

Тогда мошенники радостно сообщили, что они звонят как раз из службы безопасности и попросили продиктовать номер карты. Сотрудник продиктовал, но потом заметил, что высветившийся номер звонка не похож на банковский. И задал этот вопрос звонившему. Но его заверили, что это служебный внутренний номер безопасности.

Звонивший продиктовал Ф.И.О. получателя средств, после чего наш работник предложил обратиться в полицию с заявлением на него. Но мошенник начал убеждать, что делать этого не стоит – процесс трудоемкий и не дает никаких результатов. А чтобы не осталось никаких сомнений, мошенник продиктовал паспортные данные сотрудника и выслал СМС-уведомление.

СМС уже пришла от действующего номера, с которого приходят все сообщения от банка. Смутило нашего работника только то, что мошенник попросил продиктовать код из сообщения. В итоге сотрудник бросил трубку, перезвонил в свой банк и заблокировал карту. А вечером пошел перевыпускать ее, так что будьте внимательнее и не сообщайте реквизиты карт при странных звонках. Если не уверены, что деньги под защитой, лучше положить трубку и перезвонить в банк, но уже по официальному номеру.

21 августа

В России досрочно отменяют ЕНВД с 1 января 2020 года: с кого начали

В регионах местные власти начали отменять ЕНВД. В числе первых – Пермский край.  Уже 18 муниципалитетов приняли решение о досрочной отмене спецрежима на своих территориях.

Как перейти на общую систему налогообложения с ЕНВД >>>

Как перейти на упрощенку с ЕНВД >>>

Где в России уже отменили ЕНВД

Решение об отмене ЕНВД с 2020 года принято в Пермском крае на территории 18 муниципальных образований:

в Березниковском, Кизеловском, Кудымкарском, Горнозаводском, Губахинском, Ильинском, Краснокамском, Чусовском, Соликамском и Чернушинском городских округах, в Еловском, Карагайском, Кишертском и Кунгурский муниципальных районах, а также Березовском, Косинском, Кудымкарском и Юсьвинском муниципальных округах.

В Гайнском муниципальном округе, Чайковском городском округе и Частинском муниципальном районе твердо решили сохранить спецрежим еще на два года.

Депутаты других территорий Пермского края рассмотрят вопрос о досрочной отмене ЕНВД в августе-сентябре этого года, отметили в РБК Пермь.

Комментарий бизнес-омбудсмена Анатолия Маховикова

На мой взгляд, увеличение налоговой нагрузки при смене системы налогообложения в виде ЕНВД будет в большей степени на тех предпринимателей, которые не смогут перейти на патентную систему налогообложения. Возможность перехода на патентную систему сохраняется у предпринимателей, доход которых не превышает 60 млн рублей в год, а средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не превышает 15 человек. В свою очередь, для более крупного бизнеса налог теперь будет считаться от реальных доходов. Что касается муниципальных образований, нагрузка при переходе на новый налоговый режим скорее всего увеличится на предпринимателей осуществляющих свою деятельность в Перми, Пермском районе, Кунгуре, Березниках, Соликамске (в соответствии с экономическими показателями, в зависимости от объема доходов и объема торгового оборота)

С 2021 года ЕНВД отменят во всех регионах России

По всей России вмененка перестанет действовать с 1 января 2021 года. Такое ограничение по сроку действия ЕНВД уже есть в законодательстве, поэтому дополнительных федеральных законов принимать не будут (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

К тому же ранее в Минфине отметили, что не собираются продлять действие ЕНВД. Это значит, что следующий 2020 год – последний год, когда можно считать налог по вмененке и надо будет принимать решение, на какой режим переводить бизнес ИП и организациям.

21 августа

Верховный суд не разрешил освобождать директоров от штрафов за СЗВ-М

Директору все равно придется заплатить штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М, даже если саму компанию освободили от штрафа. Верховный суд решил, что такой проступок руководителю не должен сходить с рук (постановление от 19.07.2019 № 16-АД19-5).

Уточнить ошибки в СЗВ-М можно с помощью дополняющей или отменяющей формы. Какую выбрать >>>

Что произошло

Компания сдала СЗВ-М, а потом заметила, что забыли включить в исходную форму одного сотрудника. Спустя время сведения дополнили и подали дополняющую СЗВ-М, но уже после 15 числа. Фонд сначала оштрафовал организацию, но потом освободил от штрафа. Основание – компания самостоятельная внесла исправления в отчетность. Напомним, что штраф за непредставление сведений или за недостоверные данные  составляет 500 руб. за каждое застрахованное лицо в отчете (Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Помимо страхователя, проверяющие выписали штраф и директору. Его размер – от 300 до 500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП). Директор не согласился платить штраф и пошел в суд. В итоге дошел до Верховного суда.

Верховный суд отменил штраф за забытых сотрудников в СЗВ‑М

Стало больше шансов отбиться от штрафов ПФР. Вышло еще одно определение Верховного суда в пользу компаний. Узнайте, какие выводы сделал суд >>>

Что решили судьи

ВС поддержал проверяющих и не отменил штраф с директора. Судьи отметили, что за несдачу СЗВ-М или за сдачу не в полном объеме есть два разных штрафа и на двух разных ли. Первый – по Закону о персучете, второй по КоАП. Освободить от ответственности позволяют нормы персучеьта. Причем освобождение касается непосредственно страхователей, а это организация.

Сам факт, что страхователя освободили от штрафа, не означает, что штрафовать нельзя руководителя. К тому же еще Конституционный суд, на который сослался Верховный суд, пришел к выводу, что оба вида ответственности нельзя применять одновременно только в случае, если и страхователем, и должным лицом выступает ИП (Постановление КС РФ от 04.02.2019 № 8-П).

Цитата из постановления ВС РФ

То обстоятельство, что страхователь не привлечен к финансовой ответственности ввиду устранения неполноты ранее представленных сведений, не является поводом к освобождению должностного лица юридического лица, являющегося страхователем, от административной ответственности, предусмотренной статьей 15.33.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

21 августа

Поправки, которые поменяют работу бухгалтера во второй половине 2019 года

Поправки, которые поменяют работу бухгалтера во второй половине 2019 года

Во втором полугодии 2019 года действуют новые правила работы с подотчетниками, НДФЛ, пособиями, НДС и штрафами.

Изменения в подотчетных

Во-первых, бланки строгой отчетности стали электронными. Принимать старые типографские документы вместе с авансовым отчетом опасно — инспекторы могут снять расходы. Во-вторых, изменились обязательные реквизиты кассового чека. В-третьих, онлайн-ККТ теперь обязаны применять новые компании и предприниматели.

Изменения в пособиях

Летом изменился и порядок выплаты пособий сотрудникам. В первую очередь это касается компаний из субъектов РФ, которые присоединились с 1 июля к пилотному проекту ФСС. Всего таких регионов девять. Итого в 59 субъектах РФ сотрудники получают деньги напрямую из фонда соцстраха. Но не все так просто. Чтобы получить пособие, работник должен оформить новую банковскую карту.

Изменения в НДС

Во втором полугодии 2019 года компании могут чаще принимать к вычету входной НДС. В частности, речь идет о покупках для выполнения работ или оказания услуг, местом реализации которых Россия не является.

Кроме того, изменилось правило «пяти процентов», по которому можно определить, надо ли вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций.

Изменения в штрафах

Одна из самых позитивных новостей — бухгалтеров освободили от личных штрафов за нарушения, которые произошли по вине другого человека. Еще одно хорошее изменение — теперь будет меньше проблем с начислением НДФЛ. Налоговый кодекс переписали.

Обо всех изменениях эксперты подробнее рассказали в спецподборке. Также затронули и те поправки, которые еще не действуют, но вскоре ситуация изменится. Журнал «Главбух» сделал всем бухгалтерам подарок – сегодня у вас есть уникальный шанс скачать справочник со всеми поправками, которые меняют работу бухгалтера во второй половине 2019 года.

Скачать прямо сейчас

21 августа

Президент подписал два закона про изменения по зарплате

Президент подписал два закона про изменения по зарплате

Президент подписал два закона, которые изменят правила выдачи зарплаты на карту. По первому закону у работодателей появилось больше времени на смену банка для перевода зарплаты. По второму действует новый штраф за отказ перечислять зарплату на тот счет, что выбрал сотрудник.

Срок для перевода зарплаты в новый банк

У бухгалтеров теперь больше времени, чтобы среагировать на заявление сотрудника о смене зарплатного банка. Увеличили срок, в течение которого работник должен сообщить работодателю в письменной форме о замене банка, – с 5 рабочих до 15 календарных дней.

Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году

Новый штраф за зарплатный банк

Появился специальный штраф для работодателей, которые отказываются перечислять зарплату в тот банк, который сотрудники выбрали самостоятельно. Дополнили часть 6 статьи 5.27 КоАП, будет также штраф за повторное нарушение по части 7 статьи 5.27 КоАП. Раньше за отказ исполнить просьбу сотрудника специального штрафа не было, поэтому ГИТ и суды применяли общую норму из части 1 статьи 5.27 КоАП. Смотрите в таблице, как поменялись санкции.

Как изменились штрафы за отказ перечислять зарплату на выбранный сотрудником счет

Кому грозит штраф

Какое наказание до 6 августа

Какое наказание с 6 августа

За первое нарушение

Организация

Штраф от 30 000 до 50 000 руб.

Штраф от 30 000 до 50 000 руб.

Должностное лицо организации (директор или бухгалтер)

Штраф от 1000 до 5000 руб.

Предупреждение или штраф от 10 000 до 20 000 руб.

  Индивидуальный предприниматель

Штраф от 1000 до 5000 руб.

   Штраф от 1000 до 5000 руб.

За повторное нарушение

Организация

Штраф от 50 000 до 70 000 руб.

Штраф от 50 000 до 100 000 руб.

Должностное лицо организации (директор или бухгалтер)

Штраф от 10 000 до 20 000 руб. либо дисквалификация на срок от одного до трех лет

Штраф от 20 000 до 30 000 руб. либо дисквалификация на срок от одного до трех лет

Индивидуальный предприниматель

Штраф от 10 000 до 20 000 руб.

Штраф от 10 000 до 30 000 руб.

20 августа

Новые лимиты доходов для УСН в 2020 году

В 2020 году заканчивается приостановка действия коэффициентов-дефляторов для доходов по УСН. Рассмотрим, как изменятся лимиты по доходам для применения упрощенки в следующем году.

  • Важные цифры:
  • 112,5 млн руб
    – лимит доходов за 9 месяцев для перехода на УСН 
  • 150 млн руб
    – лимит доходов за год для применения УСН

Перечень организаций, которым запрещено применять упрощенку >>>

Чиновники еще с 2017 года приостановили индексацию доходов на коэффициенты-дефляторы. Приостановка действует до 1 января 2020 года. Но несмотря на то, что коэффициенты возобновляют с 01.01.2020, лимиты доходов все равно не изменятся.  Это связано с тем, что чиновники предусмотрели одновременно с приостановкой коэффициент на 2020 год в размере 1 (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). 

Минфин также отметил, что размеры ограничений по доходам будут увеличиваться на коэффициент-дефлятор только начиная с 2021 года. А в 2020 году из-за коэффициента 1 ограничения будут такие же, как и в 2019 (письмо Минфина от 13.07.2016 № 03-11-11/41133). Какие доходы учитывать упрощенцам >>>

20 августа

Упрощенная система налогообложения кардинально изменится в России

Минфин анонсировал кардинальные изменения в упрощенной системе налогообложения в основных направлениях налоговой политики. Поправки могут заработать уже в 2020 году.

Переходный режим для УСН

Минфин предлагает ввести переходный налоговый режим для тех, кто превысил ограничения по максимальному уровню доходов или среднесписочной численности работников. Грубо говоря, налогоплательщик на упрощенке сможет один раз нарушить лимиты, но продолжать рассчитывать налоги по упрощенке с учетом повышенных ставок.

В 2019 году право на УСН организация сразу же теряет, если по итогам отчетного (налогового) периода:

  • доходы превысят 150 000 000 руб.;
  • средняя численность сотрудников превысит 100 человек;
  • доля участия других организаций в уставном капитале организации, применяющей упрощенку, превысит 25 процентов. Правда есть исключения;
  • остаточная стоимость основных средств превысит 150 000 000 руб.

После того компания должна сдать декларацию по единому налогу за период работы на упрощенке. Сделать это нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН.

Подсказка от Системы Главбух

Об утрате права на УСН сообщите в налоговую инспекцию не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено это право. Рекомендуемая форма сообщения утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Бланк и образец заполнения >>>

 Отмена деклараций по УСН и налоговый режим УСН-онлайн

Отмена отчетности по УСН  новость хорошая, но воспользоваться таким правом смогут не все. Отказаться от декларации предлагает Минфин, а ФНС решила расширить льготу. Ведомство предлагает установить режим «УСН-онлайн», при котором налоговики будут самостоятельно считать налог к уплате.

Льготой смогут воспользоваться индивидуальные предприниматели на УСН с объектом «доходы», которые применяют онлайн-кассу.

Цитата сообщения ФНС

УСН-онлайн – предприниматели на этом спецрежиме и использующие онлайн-кассы уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату.

Новые лимиты для применения УСН

1 января 2020 года возобновляется индексация лимитов для упрощенки (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). До этого периода коэффициент-дефлятор не применяют.

К примеру, на 2019 год чиновники установили коэффициент 1,518, но применять его к лимитам не стали.  В 2020 же году доходы надо будет проиндексировать на коэффициент, который установит Минэкономразвития.

Доходы определяйте на основании показателей налогового учета. То есть по данным, отраженным в книге учета доходов и расходов. При расчете суммы предельного дохода учитывайте:

  • доходы от реализации, которые определяют согласно статье 249 НК (абз. 2 п. 1 ст. 346.15 НК);
  • внереализационные доходы, которые признают согласно статье 250 НК (абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК);
  • поступившие авансы, если до перехода на упрощенку рассчитывали налог на прибыль методом начисления (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК).

Посредники – комиссионеры, агенты, поверенные при расчете предельного дохода учитывают только суммы вознаграждений, полученных по договорам комиссии или агентским договорам. Заказчики – комитенты и принципалы – включают в расчет предельной величины доходов всю выручку от реализации, не уменьшая ее на суммы посреднических вознаграждений. Как определить лимит доходов тем, кто хочет продолжить применять УСН >>>

20 августа

Изменения в детских пособиях в 2019 году запутали бухгалтеров

Владимир Путин подписал закон с изменениями в детских пособиях в 2019 году 2 августа, но многие СМИ исказили свежие новости. Как результат – многие бухгалтеры решили, что надо срочно пересчитывать пособия по уходу за ребенком до 3 лет и зря обнадежили родителей. 

Информация от Президента и первых лиц об изменениях в законах>>>

В интернете можно найти информацию, что детские пособия будут платить по новым правилам с 1 января или 1 июля 2019 года. Это первое заблуждение, которое повергло бухгалтеров в шок. Спешим успокоить – новые правила по пособиям начнут действовать с 1 января 2020 года. То есть пересматривать выплаты за 2019 года не надо.

Второе заблуждение, которое гуляет по интернету, – президент утвердил в России изменения по пятидесятирублевым пособиям по уходу за ребенком до 3 лет в 2019 году. Опять же, это не совсем так. Действительно, в 2020 году семьи будут получать новые выплаты на детей до 3 лет, но пособие в 50 рублей не исчезнет. Эту выплату глава РФ отменять не стал.

В 2019 году поправки внесли в детские пособия малообеспеченным семьям, то есть изменения произошли по так называемым «путинским» выплатам. По новым правилам ежемесячно семье со среднедушевым доходом не более 2-х кратной величины регионального минимума трудоспособного населения будут платить пособие на первого или второго ребенка, пока малыш не достигнет 3 лет. Сейчас же попросить пособие можно, пока ребенок не достиг 1,5 лет. Какие правила действуют сейчас и как в 2019 году получить пособие на первого и второго ребенка >>>

Ну и, наконец, третье заблуждение, а точнее даже неразбериха, которую создали некоторые СМИ, – кто будет платить новые пособия. Читая публикации, создается впечатление, что новое детское пособие будет платить работодатель. Но такой подход в корне неправильный.

Детские пособия будут платить по новым правилам точно так же, как их платят с 1 января 2019 года. То есть выплату на первого ребенка будут платить органы соцзащиты, а на второго – ПФР. Как получить пособие семье, которая уже получила права на маткапитал >>> Все подробности про изменения в пособиях на детей >>>

19 августа

Минпромторг разработал новые СанПиНы для кафе и магазинов

Торговые объекты, которые реализуют пищевые продукты, и организации пищевого питания будут работать по новым Санитарно-эпидемиологическим требованиям.  Минпромторг разработал проекты СанПиНов с учетом мнений предприятий розничной торговли, ассоциаций АКОРТ и ресторанного сообщества.

Сведения о торговле и общественном питании – какую статотчетность сдать за 2019 год >>>

Министерство промышленности и торговали отметило, что действующие требования к пищевым продуктам и общепиту морально устарели. Чиновники привели такой пример. По нормам, по которым работают в 2019 году, готовить пищу можно исключительно в резиновых перчатках. А это означает, что их нельзя заменить современным и доступным латексом или средствами дезинфекции рук (так называемые антисептики). В итоге Минпромторг пришел к выводу, что устаревший и жестко детализированный СанПиН пора модернизировать.

Минпромторг вообще предлагает изменить сам фундаментальный подход к требованиям. Ведь главное обеспечить чистоту, гигиену и безопасность продукции. А вот способ для достижения этой цели предприятие выбирает само.

Цитата слов министра промышленности и торговли Дениса Мантурова

Предлагаемые нами проекты Санитарно-эпидемиологических требований к торговле продуктами питания и к общепиту написаны в понятной широкому кругу предпринимателей форме и содержат необходимые общие требования к гигиене. Эти требования очевидны и выполнимы. Предложения Минпромторга являются, по сути, частью «регуляторной гильотины» – политики государства, направленной на разумное уменьшение излишних и устаревших, неэффективных контрольных функций

Причем стоит отметить, что в технических регламентах Таможенного союза уже есть основные требования безопасности, которые предъявляют к пищевым продуктам и услугам общепита.

Ранее Минпромторг уже направил заместителю Председателя Правительства Российской Федерации – руководителю Аппарата Правительства Константину Чуйченко предложения о радикальном пересмотре Санитарно-эпидемиологических требований в рамках «регуляторной гильотины». В ближайшее время проекты с новыми СанПиНами направят в Правительство.

19 августа

Не учитывайте эти выплаты, когда считаете лимит доходов для вычетов НДФЛ на детей

ФНС рассмотрела порядок расчета предельной суммы дохода, которая дает право получать стандартные вычеты НДФЛ на детей. В итоге ведомство опубликовало список выплат, которые не входят в лимит. Проверьте, правильно ли вы предоставляете вычеты своим сотрудникам (письмо ФНС от 09.08.2019 № СД-4-11/15807).

Восемь правил для детских вычетов по НДФЛ >>>

ФНС напомнила, что работники – родители, супруги родителя или усыновители могут получать стандартные ежемесячные вычеты по НДФЛ на детей. Речь идет о следующих суммах:

  • 1 400 рублей – на первого или второго ребенка,
  • 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка, 
  • 12 000 рублей – на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, если он является инвалидом или учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или студентом в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Подсказка от Системы Главбух

Правила детских вычетов непростые. Чтобы не ошибиться, сначала надо проверить, имеет ли право на льготу тот или иной сотрудник (это право есть далеко не у всех работников с детьми). Далее надо точно определить размер вычета и запросить у сотрудника необходимые документы.

Вычет действует до тех пор, пока доход сотрудника не превысит установленный НК лимит. В 2019 году лимит составляет 350 000 руб. Доход работника рассчитывают нарастающим итогом с начала налогового периода. Причем в расчете не участвуют доходы, которые не подлежат налогообложению.

ФНС привел пример выплат, которые не включают в расчет лимита в 350 000 руб. Это:

  • суточные, которые не превышают 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке;
  • материальная помощь в пределах лимита не более 4 000 руб.;
  • взносы работодателя не более 12 000 руб. в год, которые платят в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Какие доходы включать в расчет лимита для целей НДФЛ, а какие учитывать не нужно

Доходы, которые необходимо учитывать для определения предельного значения

Облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов(резидентов)

зарплата, премии и надбавки

отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск

больничные

выплаты по ГПХ с людьми-непредпринимателями

Частично освобожденные от НДФЛ

суточные свыше 700 руб. по внутренним командировкам и 2500 руб. по зарубежным

стоимость подарков в части, превышающей 4000 руб. в год

материальная помощь при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка в сумме свыше 50 000 руб. на каждого малыша

материальная помощь свыше 4000 руб.

Доходы, которые для определения предельного значения учитывать не нужно

Не облагаемые НДФЛ

суточные в пределах 700 руб. по внутренним командировкам и 2500 руб. по зарубежным

выходные пособия при увольнении в пределах норм

стоимость подарков в части, не превышающей 4000 руб. в год

детские пособия, пособия по беременности и родам

компенсации, установленные законодательством

Облагаемые НДФЛ

по ставке 35 процентов

стоимость (свыше 4000 руб. в год) выигрышей и призов, полученных в ходе рекламных акций

проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций сверх установленных лимитов

материальная выгода от экономии на процентах по рублевым и валютным займам и кредитам

по ставке 30 или 15 процентов

доходы по ценным бумагам российских организаций (в т. ч. дивиденды), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту

по ставке 13 процентов

доходы нерезидентов

по ставке 13 процентов

дивиденды

19 августа

ФНС утвердила уведомление для единых деклараций по имуществу

Уведомлять налоговиков о централизованной подаче декларации по налогу на имущество надо будет по специальной официальной форме. Новый бланк действует с 2020 года.

Порядок уплаты и подачи отчетности по налогу на имущество: кто и куда должен отчитаться >>> 

овый бланк уведомления берите из приказа ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311. Заполненный бланк надо подавать в региональное УФНС. Успеть в уведомлением надо не позднее 1 марта года, в котором планируете отчитываться централизованно. Такие поправки с 2020 года действуют в НК.  Кто вправе применять централизованный порядок сдачи отчетности >>>

Если в 2020 годы компания планирует отчитываться централизованно, то сдать уведомление надо не позднее 2 марта 2020 года. Дело в том, что 1 марта - выходной день. А значит, срок переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Правильно составить декларацию по имуществу и сдать отчет с первого раза поможет инструкция >>>

В уведомлении в ячейке «Налоговый период» ставят 2020 год. Так вы обозначаете год, в котором будете подавать единую декларацию. А вот год, за который вы сдаете декларацию, здесь не проставляйте. Изменить порядок сдачи отчетности в течение года нельзя (письмо ФНС от 17.06.2019 № БС-4-21/11555).

Отметим, что до 2020 года четкого порядка уведомления для централизованной сдачи отчетности по налогу на имущество. Правила и форма были лишь рекомендованные (письма ФНС от 27.11.2018 № БС-4-21/22937 и от 21.11.2018 № БС-4-21/22551).

Бланк нового уведомления о централизованной сдачи отчетности по имуществу

Бланк нового уведомления о централизованной сдачи отчетности по имуществу

19 августа

Минтруд утвердил повышение МРОТ с 2020 года

Минтруд подготовил поправки в закон о минимальном размере оплата труда. Когда его утвердят, МРОТ с 2020 года вырастет на 850 рублей. Компаниям и ИП, кто при расчете зарплаты ориентируется на МРОТ, надо будет внести изменения в кадровые документы.

Что будет, если заплатить меньше МРОТ тому, кто отработал норму >>>

Что изменить в работе бухгалтеру после повышения МРОТ в 2020 году >>>

Как изменится новый МРОТ с 1 января 2020 года

Минтруд опубликовал проект с изменениями в Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ. По новой редакции МРОТ в России с 1 января 2020 года составит 12 130 руб. Это значение равно ранее рассчитанному прожиточному минимуму трудоспособного населения России за 2 квартал 2019 года.

Приказ Минтруда с новым МРОТ с 1 января 2020 года

Приказ Минтруда с новым МРОТ с 1 января 2020 года

Напомним, что МРОТ устанавливают на федеральном уровне. Также есть минимальные размеры зарплаты в регионах и по отраслям. А это значит, что как только проект Минтруда официально утвердят, регионы тоже начнут пересматривать свои минималки. Как правило, они выше федерального значения. Но бывают и регионы, которые приравнивают свои суммы к общероссийским. В любом случае, региональная минимальная зарплата с 1 января 2020 года не может быть меньше планируемого федерального в размере 12 130 руб.

Для некоторых отраслей власти устанавливают отдельные минимумы зарплат. Их публикуют в отраслевых соглашениях. Тексты таких соглашений на федеральном уровне ведомства размещают на официальном сайте Минтруда, а также в журналах «Социально-трудовые исследования», «Бизнес России» и газете «Солидарность».

Подсказка от Системы Главбух

По МРОТ рассчитывают минимальную зарплату, пособия и страховые взносы. Когда какое значение использовать в 2019 году – смотрите в таблице >>> Напомним, что МРОТ с 1 января 2019 года должен быть не ниже величины прожиточного минимума за II квартал 2018 года – 11 280 руб., этот показатель утвержден Законом от 25.12.2018 № 481-ФЗ.

Как зарплату сравнивать с МРОТ

Обратите внимание, что с МРОТ нужно сравнивать только начисления по окладу или тарифной ставке с учетом компенсационных и стимулирующих надбавок, которые предусмотрены системой оплаты труда. Исключение действует для районного коэффициента и надбавки за работу на Крайнем Севере – их начисляйте уже на зарплату. То есть зарплата без районного коэффициента и «северной надбавки» должна быть не меньше регионального или отраслевого минимума (постановление Конституционного суда от 07.12.2017 № 38-П и постановление Президиума Верховного суда от 07.02.2018 № 4-ПВ17.)

Какие изменения внести в кадровые документы

Работодателей, которые платят меньше МРОТ, могут оштрафовать до 50 000 руб. Поэтому заранее проверьте, какая заработная плата действует у вас. Установить доплату до МРОТ можно двумя способами.

Первый способ: повысить оклад. Это способ трудоемкий. Каждый раз, как меняется МРОТ или минимальная зарплата, придется издавать не только приказ о повышении зарплаты, но и менять трудовые договоры, штатное расписание и другие документы, где упоминается размер окладов. Как составить приказ о внесении изменений в штатное расписание из-за повышении зарплаты – образец >>>

Второй способ: установить специальную доплату в локальном акте. Например это можно сделать в отдельном приказе или Положении об оплате труда. Ведь с МРОТ или минимальной зарплатой сравнивают не оклад, а суммарную зарплату. То есть оклад плюс надбавки и иные выплаты.

Второй способ проще. Ведь тогда работодателю не нужно постоянно править трудовые договоры и другие локальные акты каждый раз, как минимум меняется. Достаточно однократно установить компенсационную доплату до МРОТ. К примеру, это можно прописать Положении об оплате труда. Какие формулировки указать в положении >>> Издавать приказы по каждому случаю, когда назначают доплату, тогда не придется. Работодатель будет начислять ее автоматически, выявляя отрицательную разницу с минималкой.

19 августа

С 16 августа можно подать заявление на скидку по взносам в ФСС

С 16 августа уже можно подавать заявление в ФСС, чтобы получить скидку по взносам на 2020 год. Фонд соцстраха установил новые показатели для компаний и ИП в Постановлении ФСС от 23.05.2019 № 64. Эти данные понадобятся для расчета скидок и надбавок. 

Кому разрешат платить меньше взносов в следующем году >>>

Соцстрах установил три вида показателей, которые необходимы для определения скидки по взносам:

  • соотношение расходов ФСС на выплату всех видов обеспечений по всем страховым случаям у работодателя и общей суммы начисленных взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;
  • количество страховых случаев на 1000 работающих;
  • количество дней временной нетрудоспособности на один страховой случай.

Показатели действуют с 16 августа, так что именно с этой даты можно обращаться в фонд с заявлением на скидку.  Чтобы определить скидку или надбавку, в первую очередь фонд сравнит основные показатели безопасности труда в организации со среднеотраслевыми значениями.

На 2020 год будут брать в расчет новые цифры из постановления ФСС от 23.05.2019 № 64. Если показатели у компании окажутся меньше среднеотраслевых, то можно рассчитывать на скидку. Если же будет превышение, то ждите надбавку.

Напомним, что ФСС вправе установить организации тариф с учетом скидки или надбавки. Максимальный их размер на текущий год составляет 40 процентов от установленного страхового тарифа.

Конкретный размер скидки или надбавки территориальные отделения фонда определяют по Методике, утвержденной приказом Минтруда от 01.08.2012 № 39н. На основании этой методики страхователь сам может проверить, имеет ли он право на скидку в принципе, правильно ли фонд установил скидку или надбавку к тарифу.

Скидку к тарифу может получить страхователь, который:

  • ведет деятельность три года и более;
  • не имеет на день подачи заявления задолженности по взносам на травматизм, а также задолженности по пеням и штрафам, начисленным по итогам камеральной или выездной проверки;
  • не имеет в предшествующем году страхового случая со смертельным исходом, за исключением случаев, когда смерть наступила по вине третьих лиц.

Напомним, что заявление надо подать не позднее 1 ноября. На каком бланке заполнять заявление >>>  Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний ФСС устанавливает исходя из класса профессионального риска. Он напрямую зависит от основного вида деятельности организации или предпринимателя. К тарифу ФСС вправе применить скидку или надбавку. Как определить свой тариф >>>

16 августа

У бухгалтеров больше нет исключительного права выдавать справки 2-НДФЛ

Бухгалтер – не единственный, кто может выдать вам справку 2-НДФЛ. Любой сотрудник может получить справку о доходах на сайте ФНС через личный кабинет. Причем сделать это можно совершенно бесплатно.

2-НДФЛ: как отразить доходы и вычеты и какие коды указать >>>

Скачать справку можно через личный кабинет налогоплательщика в формате pdf. Документ будет подписан усиленной квалифицированной подписью ФНС. А это значит, что такую справку можно смело представлять в другие организации. К примеру, ее принимают банки, когда рассматривают заявку на кредит.

Подсказка от Системы Главбух

Справки 2-НДФЛ составляйте по новой форме. В ней изменили структуру и удалили несколько полей. Сотрудникам предоставляйте информацию об их доходах на новом бланке «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Эта форма в целом соответствует старой 2-НДФЛ. Как заполнить каждое поле справки >>>

Сейчас в ресурсе есть сведения о доходах за период до 2018 года. За 2019 год сведения появятся только после того, как работодатели отчитаются о доходах и налоге в налоговую. Поэтому, если вам нужны свежие данные, обратитесь к непосредственному работодателю.

Где посмотреть справку 2-НДФЛ

Где посмотреть справку 2-НДФЛ

Как подключиться к личному кабинету

Получить пароль доступа к личному кабинету можно в любой налоговой. Для этого достаточно иметь при себе паспорт. Пользователи Единого портала государственных и муниципальных услуг могут подключиться к кабинету без посещения ИФНС. Правда это получится сделать при одном условии – при получении учетной записи личность гражданина подтвердил центр обслуживания.

16 августа

Изменились формы и сроки отчетов по зарплате 2019 года

Росстат изменил формы и сроки отчетов по зарплатеОтчетность по численности и зарплате бухгалтерам предстоит сдавать на новых бланках и в новые сроки.  Росстат обновил формы для 17 отчетов по труду и зарплате (приказ Росстата от 15.07.2019 № 404). Некоторые понадобится сдавать уже осенью 2019 года.

Всем бухгалтерам! Ближайшие перемены в отчетности и платежах

Скачайте формы, бланки и образцы отчетов на все случаи >>

Отчитываться в Росстат по численности работников, условиям труда и зарплате понадобится на новых бланках. Ведомство утвердило 17 новых форм (приказ от 15.07.2019 № 404). Для некоторых отчетов поменяли сроки. Например, форму № 57-Т«Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям» придется сдать на день раньше, чем привыкли, — 29 ноября 2019 года. А вот по форме № 1-Т«Сведения о численности и заработной плате работников» за 2019 год отчитывайтесь не 20, как было раньше, а 30 января 2020 года.

Кто должен сдавать форму П-4 в 2020 году

Чиновники уточнили перечень тех организаций, которые должны отчитываться по форме № П-4. С отчета за январь 2020 года ее должны представить компании, кроме малых, где числится больше 15 сотрудников в течение двух предыдущих лет. Если годовой оборот за этот же период превысил 800 млн руб., отчитываться придется, даже если сотрудников меньше. Сейчас есть ограничение только по численности. Этот отчет сдают организации, у которых по данным предыдущего года числится больше 15 сотрудников.

  • Важная деталь:
  • Какие отчеты ждет Росстат от вашей компании, можно посмотреть на сайте websbor.gks.ru.

В квартальной форме № П-4 (НЗ) появилось уточнение в строке 13 о численности работников списочного состава. С отчета за I квартал 2020 года считайте ее с учетом работников, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком, по беременности и родам.

Часть правок технические. Например, в форме № 1-Т (условия труда) убрали лишние слова из графы «Срок представления». Вместо «21 января после отчетного периода» теперь написано «21 января». В форме № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» чиновники освежили периоды, за которые вы подаете сведения. В строках 9, 10, 11 заменили 2017 год на 2018-й, а 2018-й — на 2019-й. Этот бланк используйте начиная с отчета за январь 2020 года.

Таблица. Какие еще формы по труду утвердил Росстат на 2019 - 2020 годы

Название формы

Когда впервые отчитываться

№ 1-ГС «Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию»

25.10.2019

№ 1-МС «Сведения о составе работников, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу муниципальной службы, образованию»

25.10.2019

№ 1-Т (ГМС) «Сведения о численности и оплате труда работников государственных органов и органов местного самоуправления по категориям персонала»

15.01.2020

№ 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов»

03.02.2020

№ 2-ГС (ГЗ) «Сведения о дополнительном профессиональном образовании федеральных государственных гражданских служащих и государственных гражданских служащих субъектов Российской Федерации»

10.02.2020

№ 2-МС «Сведения о дополнительном профессиональном образовании муниципальных служащих»

10.02.2020

№ ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»

10.04.2020

№ ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»

10.04.2020

№ ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»

10.04.2020

№ ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»

10.04.2020

№ ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»

10.04.2020

16 августа

Клиенты Сбербанка смогут оплачивать покупки своим лицом и отпечатком пальца

Для россиян придумали новый способ оплаты покупок без наличных, банковских карт и гаджетов. Сбербанк внедряет для своих клиентов систему оплаты с помощью скана лица и отпечатка пальца. Компаниям и торговым сетям стоит предупредить кассиров, чтобы были готовы к фразе покупателей "Хочу оплатить лицом". 

Могут ли оштрафовать продавца за отказ принять к оплате банковскую карту >>>

Сбербанк сообщил о внедрении возможности оплачивать покупки с помощью биометрических данных. Помимо отпечатка пальца можно будет использовать изображение лица.

В новых условиях проведения расчетов между Сбербанком и торговыми точками при помощи банковских карт есть пункт, по которому владелец сбербанковской карты для оплаты по биометрическим данным должен сначала пройти регистрацию. Это можно сделать сразу в магазине, но только в том, где есть специальное оборудование, сообщили «Ведомости». 

Подсказка от Системы Главбух

При реализации товаров (работ, услуг) населению организации и предприниматели должны по выбору покупателей принимать оплату как наличными, так и национальными банковскими картами. Принимать оплату национальными банковскими картами «Мир» обязаны все продавцы, у которых выручка за предшествующий год превысила 40 млн руб. Как отразить в бухучете и при налогообложении расчеты с покупателями через платежный терминал >>>

Для регистрации сначала надо вставить карту в ридер терминала, затем придумать пароль и после отсканировать отпечаток пальца или же изображение лица. Отметим, что скан лица будет доступен тем, кто ранее пришел в отделение банка и сдал образец своего лица.  Инструкцию, как расплачиваться пальцем, Сбербанк опубликовал на своем сайте >>> Банкиры отмечают, что носить карту в таком случае не придется и даже забытый дома кошелек и телефон не помешают покупкам.

ЦБ уже подготовил для банков письмо, где рассказал, как работать с биоматериалами. К примеру, банкиры должны четко объяснять, в какую систему будут передавать их биоданные.  А также ежедневно надо проверять оборудование перед началом рабочего дня, чтобы сократить время на регистрацию.

Цитата из официального сообщения Банка России

Напомним, что механизм удаленной идентификации позволяет гражданам получать финансовые услуги дистанционно. Для этого необходимо пройти первичную идентификацию в уполномоченном банке, который зарегистрирует клиента в ЕСИА и ЕБС, сняв биометрические данные (изображение лица и запись голоса). В дальнейшем для дистанционного получения услуг в новом банке гражданину нужно будет пройти авторизацию в ЕСИА и подтвердить свои биометрические данные с помощью смартфона, планшета или компьютера с использованием камеры и микрофона.

Сбербанк еще в 2018 году запустила свою программу по сбору биоданных. А в апреле получил контроль над разработчиком системы распознавания лиц.

Чтобы расплачиваться в магазине пальцем или лицом надо в отделение подписать согласие на обработку биометрических персональных данных. После того, как Сбербанк получит биоматериал, у пользователя появится возможность с их помощью оплачивать свои покупки. Для этого надо будет отсканировать на специальном биометрическом сенсере палец или лицо и ввести пароль.

Отмечается, что оформить возврат средств через лицо или отпечаток пальца нельзя. Операцию можно провести только при предъявлении банковской карты.

16 августа

Училась на бухгалтера, а стала стюардессой успешно приземлившегося в поле самолета

Училась на бухгалтера, а стала стюардессой успешно приземлившегося в поле самолетаНадежда Вершинина – героическая стюардесса того самого самолета, который 15 августа экстренно приземлился в Подмосковье. Благодаря действиям экипажа и бортпроводников удалось спасти 226 человек.

Мама Надежды рассказала МК, что дочь без проблем поступила и с красным дипломом закончила финансово-экономический университет в Екатеринбурге. Получила профессию «бухгалтер», но случай ее привел в авиацию. В Екатеринбурге открыли курсы стюардесс, а ей хотелось и в небо, и закончить учебу. Получилось. Надежда успешно окончила университет и сразу ушла в гражданскую авиацию. Около двух лет работает стюардессой и летает с одним экипажем. 

  • Из сообщения «Уральских авиалиний»: «Экипаж отстранили на время проверки. Это обычная практика».
  • Этим утром самолет авиакомпании «Уральские авиалинии» после взлета из аэропорта «Жуковский» столкнулся со стаей чаек и совершил вынужденную посадку в поле недалеко от взлетно-посадочной полосы. Экипаж самолета А321 выполнял рейс 178 по маршруту Жуковский — Симферополь.

    После аварийной посадки самолета в Подмосковье госпитализированы 23 пассажира из 226, в том числе пять детей.

ГОРДИМСЯ!

Еще одна героиня-бухгалтер – Галина Ахмадеева. Отстаивая свои интересы в суде, может помочь всем бухгалтерам России.

Узнать больше >>

15 августа

Сдавать 3-НДФЛ будем на новом бланке

ФНС обновляет форму декларации 3-НДФЛ. Помимо этого поправки внесут и в правила заполнения отчетности.

Как заполнить 3-НДФЛ: пошаговая инструкция на картинках >>>

Среди изменений есть технические правки. К примеру, ФНС предлагает заменить штрих-код «03315019» на «03316016», «03315026» на «03316023» и др.

Но есть и существенные правки, которые затрагивают отдельные листы декларации. Так с 2020 года ФНС планирует заменить следующие листы:

  • Приложение 2. «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке»;
  • Приложение 7. «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
  • Расчет к Приложению 1. «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Одновременно с заменой этих листов чиновники меняют и формат представления очетности по форме 3-НДФЛ.

Напомним, что действующая форма и форматы утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Декларация по форме 3-НДФЛ нужна в двух случаях. Первый – когда гражданин платит налог с полученных им доходов самостоятельно без участия работодателя. Отчитаться в таком случае по форме 3-НДФЛ обязательно в строго установленные сроки >>>>

Второй случай, когда понадобится заполнить форму 3-НДФЛ, – гражданин хочет частично или полностью возместить из бюджета сумму уплаченного налога и заявить вычет. В этом случае конкретных сроков сдачи 3-НДФЛ нет. Составить декларацию поможет наша пошаговая инструкция >>>

Сдать 3-НДФЛ можно одним из двух способов — на бумаге или в электронном виде. В первом случае передавать декларацию разрешают лично, через представителя или по почте. Если идете в налоговую сами или отправляете представителя, подготовьте отчет в двух экземплярах. Один останется в инспекции, а на втором инспектор напишет дату, когда принял документ.

Электронную декларацию можно подать через спецоператора, как это делают компании, или через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК). Подтверждающие документы отсканируйте и отправьте вместе с отчетом (п. 1.4 письма ФНС от 12.12.2017 № ГД-4-11/25247).

Если проект примут, то обновленная декларация начнет действовать с 1 января 2020 года для отчетности о доходах за 2019 год.

Как заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте ФНС

Как заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте ФНС

15 августа

Минтруд сократил список неженских профессий в 4 раза

Минтруд сократил список неженских профессий в 4 разаЗапретных для женщин профессий стало почти в четыре раза меньше. Минтруд опубликовал новый перечень в приказе от 18.07.2019 № 512н.

В новый список вошли 100 производств, на которых запрещено применять труд женщин. Среди них химические производства, металлообработка, добыча нефти и газа, и другие вредные для женского здоровья работы. Полный перечень можно скачать по ссылке в начале статьи. В большинстве случаев, труд женщин запрещено применять, когда условия на рабочем месте признали вредными и опасными по результатам спецоценки.

Учитывать новый список неженских профессий работодателям и сотрудницам следует с 1 января 2021 года. Он сократился благодаря техническому прогрессу и автоматизации, которые значительно улучшили условия труда в различных производствах. Так, например, производство мясных продуктов, добыча и переработка рыбы, а также хлебопекарное производство стали полностью доступными для прекрасных дам. Все ограничения сняли.   До 2021 года будет действовать Постановление Правительства РФ от 25.02.2000 № 162. В нем перечень запрещенных профессий длиннее, всего – 456 пунктов.

  • День 14 августа вошел в историю мирового спорта. Главным арбитром футбольного матча за суперкубок между Ливерпулем и Челси стала француженка Стефани Фраппар. Это первый случай в истории, когда женщина-судья работала на матче крупного турнира УЕФА с участием мужских команд.

Читайте также: «Бухгалтер» попал в ТОП-10 самых востребованных профессий 2019 года

15 августа

Минфин снова меняет КБК

Минфин подготовил поправки в коды бюджетной классификации. Ведомство дополняет перечень КБК и уточняет порядок формирования и применения кодов.

Актуальные КБК для налогов, взносов, штрафов, пеней и других платежей на 2019 год >>>

Напомним, что в 2019 году действующие КБК и порядок формирования кодов утверждены приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Ведомство регулярно обновляет этот год. Исключением не стал и новый проект поправок.

Подсказка от Системы Главбух

КБК для страховых взносов в 2019 году стало меньше. Минфин также добавил в список КБК 12 кодов для новых платежей. Что еще поменялось и какие коды в своих платежках проверить в 2019 году>>>

По проекту приказ 132н дополняют новыми КБК для госпошлины за выдачу, продление, переоформление, пересмотр комплексного экологического разрешения и за внесение в него изменений.

Также в списке кодов появятся новые КБК для межбюджетных трансфертов регионам для страховых взносов на ОМС безработных и на компенсацию сельхозпроизводителям ущерба от чрезвычайных ситуаций природного характера.

15 августа

ФНС обновила формы бухгалтерской отчетности за 2019 год и контрольные соотношения

ФНС заранее опубликовала формы обычной и упрощенной бухгалтерской отчетности за 2019 год. Вместе с этим налоговики разработали машиночитаемые формы и контрольные соотношения для проверки отчетности. Все это можно бесплатно скачать у нас в статье.

Пример заполнения баланса за 2019 год по новой форме

С 2020 года ФНС России введет государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности. Поэтому обязательный экземпляр отчетности за 2019 год представляют субъекты малого или среднего предпринимательства на бумаге или в электронном виде. Все другие организации обязаны отчитываться строго в виде электронного документа.

Подсказка от журнала «Главбух»

Заполняйте бухгалтерскую отчетность по новым формам и правилам, которые действуют для отчетности за 2019 год. В этих бланках появилась информация, интересная налоговикам. Посмотрите, что сделать заранее, чтобы у компании не было проблем с отчетностью >>>

ФНС уже опубликовала рекомендуемые машиночитаемые формы бухгалтерской отчетности за 2019 год (письмо от 31.07.2019 № БА-4-1/15052). Помимо форм ведомство привело и контрольные соотношения для обычной и упрощенной формы.  Например, проверять строку «Итого внеоборотных активов» будут таким соотношением:

стр. 1100 гр. 4, 5, 6 = стр. (1110 + 1120 + 1130 + 1140 + 1150 + 1160 + 1170 + 1180 + 1190) гр. 4, 5, 6.

Контрольные соотношения для упрощенной бухгалтерской отчетности

Контрольные соотношения для обычной бухгалтерской отчетности

15 августа

Новые правила для безналичных расчетов по зарплате вступили в силу

Новые правила для безналичных расчетов по зарплате вступили в силуС 6 августа действуют новые правила для безналичных расчетов по зарплате. Федеральные законы от 26.07.2019 № 221-ФЗ и № 231-ФЗ изменили правила переводов зарплаты на банковские карты. 

Как по-новому перечислять: авансы и зарплату за август >>

У бухгалтеров будет в три раза больше времени, чтобы выполнить требование работника о переводе зарплаты на новую карту. Зато отказывать в этом стало опаснее, чем раньше.

Изменения для сотрудников

Сотрудник, который решил сменить зарплатную карту, должен сообщить о ней в бухгалтерию не позже чем за 15 рабочих дней до дня выдачи денег. Такое правило действует с 6 августа (ч. 3 ст. 136 ТК). Если работник подаст заявление позже, то компания вправе перевести ближайшую зарплату на старую банковскую карту. Прежний срок был в три раза меньше — пять рабочих дней. Из-за этого у компаний были сложности с тем, чтобы выполнить требование работника.

Плохая новость для работодателей

Отказывать работнику в смене карты, на которую вы ему перечисляете зарплату, стало опаснее. Раньше за такое нарушение не было специальных санкций. Трудовая инспекция имела право выписать обычный штраф за несоблюдение трудового законодательства. Для должностных лиц он составляет максимум 5000 руб., за повторное нарушение — 20 000 руб. или дисквалификация, для компании — 50 000 руб., за повторное — 70 000 руб. (ч. 1, 2 ст. 5.27 КоАП).

Новый штраф с 6 августа для директора

С 6 августа появился отдельный штраф за отказ переводить деньги на ту карту, которую выбрал работник. Если трудовые инспекторы обнаружат нарушение впервые, то штраф на директора будет в четыре раза больше — 20 000 руб. Кроме того, директора могут дисквалифицировать на срок от года до трех. Для компаний за первое нарушение штраф не поменяли — 50 000 руб. Но повторное обойдется еще дороже — 100 000 руб. (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП). Вы упростите себе работу, если не станете указывать в трудовом договоре реквизиты карты. Достаточно сказать, что зарплата выдается наличными или по безналу. Предупредите работников, чтобы о новой банковской карте сообщали вам за 15 дней, а не за пять.

15 августа

Налоговики готовы простить долги, но не всем предпринимателям

Долг по упрощенке за 2014 год налоговики могут простить. Однако есть суммы, которые ИФНС списать не сможет.

 Нарушения, за которые грозит налоговая ответственность >>>

Если задолженность по УСН за 2014 год образовалась после 01.01.2015, то списать ее нельзя. Такое решение приняла ФНС после того, рассмотрела жалобу от ИП. А дело было так.

За 2014 год ИП на УСН подал декларацию, по которой налог должен был заплатить до 30 апреля 2015 года. Однако из-за проблем с финансовым состоянием предприниматель пропустил срок уплаты. А в июле 2018 года он написал в ИФНС заявление с просьбой списать образовавшийся из-за пропуска срока долг. ИП сослался на положения Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ.

Подсказка от Системы Главбух

Если у налогоплательщика есть недоимка по налогам и страховым взносам, налоговая инспекция может взыскать ее самостоятельно или в судебном порядке. Чтобы самостоятельно взыскать недоимку, налоговики должны направить организации требование об уплате налога или страхового взноса и выполнить ряд предварительных условий. Подробности  >>>

Налоговики отказали предпринимателю. Основания следующие. ИП должен был заплатить налог в 2015 году до 30 апреля. То есть долг образовался после этой даты. А закон, на который ссылался предприниматель, признает безнадежным к взысканию задолженность, которая образовалась до 1 января 2015 года. То есть конкретный случай у ИП не попадает под правила из закона № 436-ФЗ.

ИП не согласился с решением ИФНС и подал жалобу. Ее рассматривала ФНС. Ведомство привело те же доводы, что и региональная инспекция, – безнадежными к взысканию признают недоимки по налогам, пеням и штрафам, если они образовались до 1 января 2015 года. Исключение – НДПИ, акцизы и налоги, которые платят в связи с перемещением товаров через границу РФ. Ситуация ИП под исключение не попадает. Да и долга на 1 января 2015 года у предпринимателя не было. Значит, списывать как безнадежный долг нечего.

15 августа

В России утвердят единую ставку НДФЛ

Минфин собирается ввести единую ставку НДФЛ. Размер уже известен. Закон примут в этом году. Узнайте ставку НДФЛ, которая с 2020 года станет обязательной для всех.

Информация от президента и первых лиц об изменениях в законах >>

Что будет со ставкой НДФЛ в России

20 июня на прямой линии Владимир Путин рассказал об изменениях, которые затронут бухгалтеров. А чиновники пообещали другие нововведения. Одно из ключевых - уравнять ставку НДФЛ для резидентов и нерезидентов.

Доходы резидентов, как правило, облагаются по ставке 13 процентов. А основная ставка для нерезидентов — 30 процентов. Первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов считает, что нужно сделать единую ставку для всех физлиц с 2020 года. Предполагается, что законопроект об этом Госдума утвердит в осеннюю сессию.

У нас есть разные ставки налогообложения доходов — для россиян и для иностранцев — 13 процентов и 30 процентов. Полагаю целесообразным — и такие предложения Правительством рассматриваются, — будет готовиться законодательство о том, чтобы уравнять эти ставки.

АНТОН СИЛУАНОВ, первый вице-премьер, министр финансов

Будут ли чиновники увеличивать ставку налога? Таких планов нет. Вводить прогрессивную шкалу по НДФЛ Минфин также пока не собирается (письмо от 14.06.2019 № 03-04-05/43486).

Что изменится для бухгалтерии

Работать будет проще. Если ставку уравняют, бухгалтерам не потребуется выяснять, является работник резидентом или нерезидентом, и пересчитывать НДФЛ при изменении этого статуса. 

14 августа

Предпринимателей освободят от отчетности в 2020 году

Предпринимателей на упрощенке освободят от отчетности в 2020 году. Изменения коснутся тех ИП, которые применяют онлайн кассу.

Кто должен с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы: полный список >>

Кому отменили онлайн-кассы с 1 июля 2019 года >>

Отменить отчетность для ИП на УСН смогут у тех, кто использует онлайн-кассы. Об этом в эфире программы «Налоги» рассказал заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Цитата из речи заместителя руководителя ФНС России

УСН-онлайн – предприниматели на этом спецрежиме и использующие онлайн-кассы уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату

ФНС активно внедряет в работу современные технологии, которые и позволяют ведомству разрабатывать различные поблажки для налогоплательщиков. Глава ведомства также считает, что будущее за автоматическим расчетом налога и отменой отчетности для упрощенцев. Об этом он рассказал Президенту во время его посещения ФНС.

Цитата слов Михаила Мишустина

Практически на сегодняшний день мы очень мало проверяем предприятия малого бизнеса, как Вы нам и поручали. Думаю, что будущее вообще будет за автоматическим начислением на упрощённую систему налогообложения. Не надо будет сдавать соответствующие декларации или что-то ещё, если всё понятно, и упрощённая система налогообложения позволяет прозрачно с государством разговаривать.

Напомним, что отчетность для предпринимателей на упрощенке состоит из:

  • декларации по единому налогу при упрощенке. Ее составляют на основании данных книги доходов и расходов;
  • справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ по доходам сотрудников;
  • декларации по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭС;
  • налоговой декларации по НДС при операциях по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента;
  • отчетности по страховым взносам.

При ввозе товаров из стран, которые не входят в ЕАЭС, декларацию по НДС подавать не нужно (письмо Минфина от 30.01.2007 № 03-07-11/09). Если же товары ввезли из ЕАЭС, отчитаться придется.

Отчетность по имущественным налогам предприниматели не сдают. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматели уплачивают на основе налоговых уведомлений.

Особо стоит отметить, что ИП могут применять специальные вычеты  при расчете налогов. Как их использовать, смотрите в таблице ниже.

Как ИП применять вычеты при расчете налога на УСН

Налоговый режим

Предприниматели, работающие без наемного персонала

Предприниматели, работающие с наемным персоналом

Основание

УСН с объектом «доходы»

Уменьшить налог при УСН можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере

Уменьшить налог при УСН можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников и на собственное страхование

подп. 1 п. 3.1 ст. 346.2, п. 8 ст. 346.21 НК

При розничной торговле налог можно дополнительно уменьшить на сумму торгового сбора.

УСН с объектом «доходы минус расходы»

Уменьшить налоговую базу можно:

– на сумму уплаченных страховых взносов;

– на сумму торгового сбора (в рознице)

п. 4 ст. 346.21, подп. 7 п. 1 ст. 346.16 и подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК

14 августа

Законопроект о повышении зарплат уже в Госдуме

Чиновники решили поднять зарплату отдельным сотрудникам, чтобы повысить уровень их жизни и престиж определенных профессий. Законопроект уже попал в Госдуму.

Таблица региональных значений минималки по зарплате на 2019 год >>>

В новом проекте чиновники решили установить минимальный размер оплаты труда, на который вправе рассчитывать сотрудники из социально значимых профессий. В частности, это медицинские и педагогические работники, работники культуры, а также сотрудники, которые ведут трудовую деятельность в социальных организациях.

По новым правилам зарплата таких сотрудников не может быть ниже двойного прожиточного минимума по региону. Если проект примут, то поправка заработает с 1 января 2020 года.

Напомним, что в 2019 году тоже есть ограничение по зарплате – она не должна быть меньше МРОТ и отраслевых минимумов. За нарушение этого правила организации грозит штраф >>>

На федеральном уровне в России МРОТ с 1 января 2019 года составляет 11 280 руб. Но в каждом регионе может быть еще своя минималка – ее устанавливают субъекты России в региональных соглашениях. Эта величина обычно больше федералки. И работолатели, которые не успели отказаться от нее, должны ориентироваться на эти суммы.  Значения минимальной зарплаты во всех регионах смотрите в таблице >>>

14 августа

Минфин назвал «А» и «Б» лишними реквизитами в кассовых чеках

Буквенные обозначения «А» и «Б» в кассовых чеках компания и ИП вправе не проставлять. Минфин признал эти коды необязательными (письмо от 06.08.2019 № 03-07-14/59232).

Список обязательных реквизитов для кассового чека >>>

Продавцы в чеках от онлайн-касс проставляют буквенные обозначения «А» и «Б» в зависимости от применяемой ставки налога на добавленную стоимость 10 или 20 процентов. Однако это вовсе не обязательно. Дело в том, что в списке обязательных реквизитов таких обозначений нет (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Также  их нет даже в перечне дополнительных реквизитов из приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229.

Ведомство напомнило, что в чеке должны быть следующие обязательные реквизиты:

  • наименование товаров, работ, услуг;
  • цена за единицу с учетом скидок и наценок;
  • стоимость с учетом скидок и наценок с указанием ставки НДС.

Подсказка от журнала «Главбух»

Для разовых операций выгодно взять онлайн-кассу в аренду. Но могут возникнуть непредвиденные расходы. Арендодатели не спешат уведомлять о дополнительных тратах. Смотрите, когда на самом деле выгоднее арендовать кассу, а когда приобрести собственную >>>

Напомним, что ФНС обновила реквизиты фискальных документов. Теперь при расчетах между организациями и ИП в состав кассового чека будут входить данные о наименовании покупателя или клиента (тег 1227), а также их ИНН (тег 1228).

Структуру реквизита «Предмет расчета» дополнили значениями: «код страны происхождения товара» (тег 1230), «номер таможенной декларации» (тег 1231), «акциз» (тег 1229). А наименование реквизита «Сумма по чеку (БСО) электронными» теперь будет звучать: «Сумма по чеку (БСО) безналичными». Что еще изменилось >>>

14 августа

Компаниям и ИП придется закупить новые кассы

Обновите программное обеспечение ККТ, если торгуете маркированными товарами. Или купите новую кассу. Чиновники установили для таких аппаратов новые требования (Федеральный закон от 26.07.2019 № 238-ФЗ).

Новые требования к ККТ, которые должны учесть все продавцы >>>

Проводить реализацию маркированных товаров компании и ИП должны через специальные кассовые аппараты. Такая ККТ должна уметь проверять коды маркировки на подлинность. Работает это так.

В момент продажи касса сканирует код товара и формирует запрос о коде маркировки. Его отправляют в информационную систему мониторинга «Честный ЗНАК». Затем ККТ принимает ответ за запрос от оператора системы маркировки. Если в ответ пришло подтверждение, что код подлинный, ККТ пробивает чек.

Подсказка от Системы Главбух

С 13 июля 2019 года молочную продукцию отнесли к товарам, которые подлежат обязательной маркировке.  Срок внедрения системы обязательного мониторинга за молочкой определят по результатам эксперимента по добровольной маркировке таких товаров. Кто и как должен пройти обязательную маркировку товаров >>>

У касс для маркированных товаров должны быть специальные фискальные накопители. У тех, кто торгует в отдаленных от сетей связи местностях и работают с кассами в режиме без передачи фискальных данных, фискальные накопители должны самостоятельно проверять достоверность кода маркировки по специальному коду проверки. 

Что определить, подходит ли модель ККТ и ФН для продажи маркированных товаров, загляните в реестр ККТ и ФН. В них будут отражать все необходимые сведения. В ФНС экспертам Системы Главбух пояснили, что тем, кто уже сейчас работает с кассами, покупать новый кассовый аппарат не потребуется. Нужно будет лишь перепрошить ККТ.

14 августа

Новые изменения в детских пособиях от Минтруда

Минтруд меняет порядок выплат детских пособий. Ведомство учтет изменения, которые утвердил Владимир Путин в пособия по уходу за ребенком до 3 лет.

Информация от Президента и первых лиц об изменениях в законах>>>

Минтруд решил обновить порядок выплат пособий на детей из-за недавних изменений, которые внесли в пособия на первого и второго ребенка. Речь идет о «путинских» выплатах.

В новом порядке учтут два момента. Первый – увеличенный лимит среднедушевого дохода семьи. По новой редакции обратиться за выплатой сможет женщина, которая родила или усыновила первого или второго ребенка, при условии, что среднедушевой дохода семьи не превышает 2-кратную величину прожиточного минимума трудоспособного населения в регионе по данным за 2 квартал предыдущего года.

Напомним, что в 2019 году лимит составляет 1,5-кратную величину.  Какие правила действуют сейчас и как в 2019 году получить пособие на первого и второго ребенка >>>

Второй момент, который уточнили в порядке, – ежемесячные выплату семьи будут получать до достижения ребенком трехлетнего возраста. Тут вносят правки сразу в несколько панков из приказа Минтруда от 29.12.2017 № 889н.

Во-первых, чиновники уточняют, что подать заявление о назначении выплаты можно  в любое время в течение трех лет со дня рождения ребенка, вместо нынешних полутора.

Во-вторых, меняют схемы предоставления заявления на выплату. В новой редакции выплату назначат до достижения ребенком возраста одного года. Затем семья должна подать новое заявление. Причем сначала на срок до достижения ребенком возраста двух лет, а затем до достижения малышом трех лет. К заявлению надо приложить подтверждающие документы.

По действующим в 2019 году правилам, выплату назначат сначала до достижения малышом одного года, а потом надо подать новое заявление и необходимые документы. Все подробности про изменения в пособиях на детей >>>

14 августа

Еще одну справку придется запросить у сотрудников

Работодатель вправе запросить у сотрудника справку, которая подтвердит законность освобождения от работы. Минтруд закрепит такое право в законодательстве.

Речь идет о справке из медицинской организации, которая подтверждает факт прохождения диспансеризации. Ведомство сообщило, что у работодателя может появиться право предусмотреть в коллективном договоре или локальном нормативном акте обязанность работника подтверждать освобождение от работы для прохождения диспансеризации.

Какими документами оформить диспансеризацию:

Вместе с этим Минтруд сообщил, что готовит проект с поправками о повышении доступности диспансеризации. Речь идет о сотрудниках в возрасте 40 лет и старше. Для них хотят закрепить в Трудовом кодексе право один раз в год в рабочий день получить освобождение от работы для прохождения диспансеризации. Причем этот день работодатель должен будет оплатить.

Подсказка от Системы Главбух

При расчете налога на прибыль средний заработок за время диспансеризации включите в расходы на оплату труда. Страховые взносы учитывайте как прочие расходы. Как учесть диспансеризацию на наглядном примере >>>

Поправки вносят в рамках исполнения поручения по итогам обсуждения в Государственной Думе отчета Правительства России о результатах работы в 2018 году.

Сейчас же в ТК есть условие о диспансеризации с периодичностью один раз в три года, а для лиц предпенсионного и пенсионного возраста – два рабочих дня один раз в год. Однако в марте 2019 года Минздрав обновил порядок проведения профилактического медицинского осмотра и диспансеризации (приказ от 13.03.2019 № 124н). В новой редакции закрепили право сорокалетних граждан и старше проходить диспансеризацию ежегодно. В кодексе же пока такое условие не отразили, поэтому Минтруд и подготовил изменения.

13 августа

«Бухгалтер» попал в ТОП-10 самых востребованных профессий 2019 года

«Бухгалтер» попал в ТОП-10 самых востребованных профессий 2019 года

Профессия «бухгалтер» вошла в ТОП-10 самых востребованных профессий России в 2019 году. Это следует из доклада ВНИИ труда Министерства труда.  

Опубликован список самых востребованных профессий в России в 2019 году. Кроме бухгалтера в первую десятку попали продавец-кассир, повар, педагог профессионального обучения, юрист, специалист по социальной работе, специалист по закупкам, педагог допобразования, медсестра, делопроизводитель и педагог-дефектолог.

Исследование ВНИИ труда Министерства труда проводило на основе опросов российских организаций. В опросе поучаствовали 26,9 тыс. компаний из всех регионов страны. В окончательный перечень вошли 1075 профессий. Возможно, это не окончательный список. На минувшей неделе стало известно, что с 2020 года из перечня профессий исчезнут более 100 специальностей. Об этом заявила министр просвещения РФ Ольга Васильева.

Цитата

С 1 сентября 2020 года планируем исключить почти 100 позиций из перечня профессий и специальностей профессионального образования. Мы точно знаем, что за прошедшие 5 лет на них никто или почти никто не поступал

О том, что более 15 млн россиян рискуют остаться без работы, предупредили и в Госдуме. Главной причиной чиновники называют автоматизацию и внедрение новых технологий.

Пока роботы не заменили бухгалтеров и профессия по-прежнему остается одной из самых востребованных. Но расслабляться не стоит. Опасность приходит, откуда ее не ждешь. Именно сейчас безопасность каждого бухгалтера оказалась под угрозой.

13 августа

Медведев согласился с идеей сократить рабочую неделю до четырех дней

Дмитрий Медведев согласился с Федерацией независимых профсоюзов России, что рабочую неделю можно сократить на один день. Так что у россиян вскоре будет только 4 рабочих дня и такая же зарплата, как при пятидневке.

Как нельзя сокращать зарплату сотрудникам: пять опасных способов >>

Рассмотреть идею о четырехдневке без сокращения зарплаты предлагает Федерация независимых профсоюзов России (ФНПР). Ознакомиться с официальным заявлением можно тут. Премьер-министр РФ также не против такой идеи. Более того, он заявил о такой возможности в июне на Международной конференции труда в Женеве.

Дмитрий Медведев отметил, что сокращение рабочего времени приводит к расширению досуга. А это, в свою очередь, приводит к технологическому прогрессу. Как пример он привел успех Генри Форда, который сократил неделю с 48 до 40 часов и «получил впечатляющий рост производительности труда» (цитирует ТАСС).  К тому же, еще один выходной снижает уровень стресса сотрудников, что тоже благотворно влияет на рабочий процесс.

Напомним, что на Всемирной ассамблее здравоохранения синдром эмоционального выгорания официально признали болезнью.

Цитата из речи Дмитрия Медведева

Постоянная погоня за успехом оборачивается системной усталостью, хроническим стрессом. Люди подчас просто сгорают на работе. Все это приводит к снижению производительности труда, что, в свою очередь, сказывается на экономических показателях

Глава кабмина уверен, что для сокращения рабочей недели не придется менять такие базовые понятия, как рабочий день и рабочее место. Достаточно разработать лояльную организацию рабочего времени. Это могут быть гибкие графики, дистанционная работа или посещение офисов только при необходимости.

Цитата из речи Премьер-министра РФ

По мере того, как благодаря высоким технологиям жизнь становится удобнее, удобнее должны становиться и процедуры найма и делопроизводства. Требуется основательная дебюрократизация трудовых отношений

Отметим, в 2019 году есть случаи, когда работодатель должен сокращать рабочий день. Речь идет о работе в жарком помещении.

Подсказка от журнала «Главбух»

Опасно заставлять сотрудников работать полный день, когда в офисе слишком жарко. Если работники пожалуются в трудовую инспекцию, компанию оштрафуют. Оформите сокращение рабочего дня по нашим образцам. Смотрите на примере, как оплатить такую работу.

Заместитель руководителя Департамента социально-трудовых отношений и социального партнерства Аппарата ФНПР Елена Косаковская отметила, что в России компании переходят на сокращенную неделю чаще всего из-за финансовых трудностей работодателя. Причем это, как правило, приводит к резкому снижению зарплаты.

По результатам исследований Роструда и Службой исследований Head Hunter оказалось, что сокращение трудовой недели попало в пятерку самых популярных идей по оптимизации трудового законодательства.

Цитата заместителя руководителя Департамента социально-трудовых отношений и социального партнерства Аппарата ФНПР

ФНПР поддерживает идею о сокращении рабочей недели как средства оптимизации времени труда и отдыха, но при обязательном сохранении прежнего размера заработной платы. Мы предлагаем рассмотреть этот вопрос в Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений, с учетом действующих систем оплаты труда, различий в режимах рабочего времени и других особенностей организации труда в России

13 августа

Изменились ставки торгового сбора в Москве

С 1 июля 2019 года в Москве действуют новые ставки торгового сбора. Применять их надо в отношении объектов стационарной торговой сети с торговыми залами до 50 кв. метров (закон города Москвы от 26.12.2018 № 36).

В зависимости от районов Москвы, ставки торгового сбора отличаются: от 27 тыс. рублей до 54 тыс. рублей. Чтобы вам было удобно, мы сделали таблицу. 

Напомним, что торговый сбор платят  практически все организации и предприниматели, которые занимаются торговлей. Независимо от ее характера (розничная или оптовая), видов товаров и способов их продвижения (стационарная или нестационарная торговая сеть). Правда из этого правила есть два исключения >>>

Объект обложения торговым сбором – факт использования движимого или недвижимого объекта торговли для продажи товаров (п. 1 ст. 412 НК). Объем реализации, количество и ассортимент проданных товаров не важны.

Объект обложения торговым сбором возникает:

Размер торгового сбора зависит от вида торгового объекта и площади. Как рассчитать и заплатить торговый сбор в бюджет >>>

Таблица. Новые ставки торгового сбора в Москве с 1 июля 2019 года

Где в Москве установлен новый торговый сбор

Стоимость, руб

ЦАО

54 000

Районы и поселения, входящие в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы

18 900

Район Молжаниновский (САО), Северный (СВАО), Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский (ВАО), Некрасовка (ЮВАО), Северное Бутово и Южное Бутово (ЮВАО), Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково (ЗАО), Митино и Куркино (СЗАО).

18 900

Районы, входящие в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка).

27 000

Южный округ, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино).

27 000

13 августа

40-летним сотрудникам добавили день к отпуску

В Трудовом кодексе появится новое условие для 40-летних работников. Все, кто старше 40 лет, получат оплачиваемый дополнительный выходной день. Соответствующие поправки в Трудовой кодекс подготовил Минтруд.

Роструд рекомендует оформлять новый приказ: кому, какой и зачем >>>

Что хотят изменить

По новым поправкам Минтруд планирует закрепить в ТК право сорокалетних сотрудников или старше один раз в год вместо работы посещать медицинскую организацию для диспансеризации. Причем в такой день работодатель обязан сохранить за ними место работы и должность, а также средний заработок.

Авторы проекта отмечают, что такая мера позволят достичь целей и задач, которые поставил перед властями президент, а также улучшить демографические показатели, в том числе среди граждан трудоспособного возраста.

Напомним, что в Указе Президента РФ от 6 июня 2019 г. № 254 профилактика заболеваний названа одной из основных задач развития здравоохранения в России. Поэтому Владимир Путин поручил Правительству обеспечить в 2024 году охват всех граждан профилактическими медицинскими осмотрами. Причем периодичность должна быть не реже одного раза в год (Указа Президента от 7 мая 2018 г. № 204).

Подсказка от Системы Главбух

Средний заработок за время диспансеризации облагайте взносами на обязательное социальное, медицинское, пенсионное страхование. Начисляйте на средний заработок взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. С выплаты за время диспансеризации удержите НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК). Отдельных кодов дохода для данного случая нет, поэтому, когда заполняете справки о доходах для налоговой инспекции и сотрудников, применяйте код 4800. Как отразить диспансеризацию в учете >>>

Какие правила действую сейчас

Все работники вправе брать один оплачиваемый выходной день в рабочее время, чтобы пройти диспансеризацию. Этим правом можно воспользоваться раз в три года (ст. 185.1 ТК).

Работающие пенсионеры и сотрудники предпенсионного возраста могут проходить диспансеризацию каждый год, у них есть два дня на осмотр врачей. Если работодатель откажет, то будет штраф. Какой >>>

Работников от 18 лет и старше обязательно отпускать только на диспансеризацию, которая предусмотрена действующим законодательством в сфере охраны здоровья. Речь идет об осмотрах и анализах по программе обязательного медицинского страхования в районных поликлиниках по месту жительства или регистрации.

Чтобы оформить дни для осмотра, работник должен написать заявление и согласовать дату либо дни диспансеризации с работодателем. По какой форме составить заявление, смотрите здесь. Какие документы еще оформить >>>

13 августа

Верховный суд принял неутешительное решение для всех упрощенцев

Компания на УСН не вправе принимать входной НДС к вычету ни при каких условиях. Верховный суд поставил бескомпромиссную точку в этом вопросе (определение от 01.07.2019 № 306-КГ18-22222). 

Все случаи, когда налоговики могут лишить права на вычет по НДС >>>

Компания на упрощенке выставляла контрагентам счета-фактуры с налогом и вела раздельный учет. Это делали по просьбе покупателей, которые работали на общей системе и которым было выгодно использовать такую схему работы.

Организация на УСН решила принять входной налог к вычету, но налоговики сняли вычеты. Все дело в системе налогообложения, на которой работала компания. Налоговиков поддержали суды трех инстанций. В итоге дело дошло до Верховного суда. Но он тоже отказался пересматривать решения.

Подсказка от журнала «Главбух»

Чиновники ввели новое ограничение на вычеты авансового НДС. Минфин рассмотрели ситуацию, когда поставщик выставил авансовый счет-фактуру в одном квартале, а покупатель получил его в следующем. К какому выводу пришли в Минфине >>>

Как отметил ВС, если неплательщик НДС выставляет счета-фактуры с налогом, то он обязан заплатить эту сумму в бюджет. Так поступать обязывает Налоговый кодекс (п. 5 ст. 173 НК). Но уплата налога не означает, что у неплательщика НДС автоматически появляется право на вычет. Такой вывод еще в 2014 году высказал Пленум ВАС. И в 2019 году Верховный суд не готов пересмотреть это решение.

Напомним, что начисленный при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав НДС можно уменьшить на вычеты. Но для этого необходимо одновременно выполнить четыре условия. Есть еще и особые условия, которые также надо соблюсти в ряде случаев.

Цитата из постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33

В подпункте 1 пункта 5 статьи 173 НК РФ предусмотрена обязанность лиц, не являющихся плательщиками налога, а также лиц, освобожденных от исполнения обязанностей плательщиков налога, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога перечислить соответствующую сумму в бюджет.

Однако возникновение в данном случае обязанности по перечислению в бюджет налога не означает, что выставившее счет-фактуру лицо приобретает в отношении таких операций статус налогоплательщика, в том числе право на применение налоговых вычетов.

На указанное лицо возлагается лишь обязанность перечислить в бюджет налог, размер которого в силу прямого указания пункта 5 статьи 173 Кодекса определяется исходя из суммы, отраженной в соответствующем счете-фактуре, выставленном покупателю. Возможность уменьшения этой суммы на налоговые вычеты приведенной нормой либо иными положениями главы 21 Кодекса не предусмотрена.

13 августа

Не каждому сотруднику работодатель должен доплачивать за совмещение

Работодателю разрешили не доплачивать сотруднику, который исполнял обязанности по нескольким должностям. Судьи пришли к такому выводу только из-за одного условия в кадровых документах компании.

Как оформить совмещение, чтобы платили – пошаговая инструкция >>>

Из-за чего возник спор

Сотрудник трудился в должности специалиста по охране труда. Но помимо обязанностей такого специалиста он выполнял функции кладовщика. Ему  приходилось подготавливать  заявки на товарно-материальные ценности, выдавать работникам инструменты, спецодежду и средства индивидуальной защиты. Помимо этого он должен был принимать на учет, складировать и контролировать сохранностью ТМЦ.

Работник решил, что работодатель обязана ему доплачивать за совмещение должностей. Он обратился в суд и потребовал взыскать с компании  доплату за совмещение должности, компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы и компенсацию морального вреда.

Напомним, что совмещение профессий (должностей) характеризуется следующим:

  • сотрудник должен быть согласен на совмещение;
  • срок, в течение которого сотрудник будет совмещать другую работу, устанавливается по соглашению сторон (например, до того как будет найден сотрудник на вакантную должность);
  • совмещать разные должности (профессии) сотрудник должен в одной и той же организации (иначе это будет уже внешнее совместительство);
  • выполнять и основную, и свою дополнительную работу сотрудник будет в пределах установленной продолжительности рабочего дня (как правило, восемь часов в день) (иначе это будет внутреннее совместительство).

Подсказка от Системы Главбух

Выполнение сотрудником работ, не входящих в его трудовые обязанности, можно оформить одним из трех способов:

Что решил суд

Судьи отказали сотруднику и поддержали в споре работодателя. Все дело в должностной инструкции, которую подписал работник. В ней сказано, что в трудовые обязанности специалиста по охране труда входили организация и обеспечение выполнения работ по планированию, потребности, хранению и выдаче специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты. Также среди обязанностей было обеспечение целевого расходования средств, которые выделяют на мероприятия по охране труда.

Получается, что работодатель не поручал специалисту дополнительную работу. А то, за что он требует доплату, входит в его прямые обязанности. И тот факт, что сотрудник не согласен с объемом работ по должностной инструкции, не говорит о том, что это является дополнительными обязанностями.

К тому же судьи напомнили, что работодатель сам устанавливает перечень должностных обязанностей и согласовывать их с каждым работником не обязательно.

Отметим, что в судебной практике есть дела, когда прав оказывается работник. К примеру, сотруднику добавили новые обязанности. Он должен был замещать коллегу, пока того не будет на работе. Однако никакой доплаты за такое совмещение не установили. Сотрудник отказался работать в новых условиях. Ему сделали замечание, которое работник оспорил в суде. Какие аргументы сработали >>>

13 августа

Минтруд вносит беспрецедентные изменения в трудовые договоры

Минтруд вносит беспрецедентные изменения в Трудовой кодекс. Работодателям разрешат продлевать срочные трудовые договоры на 5 лет, не увольняя при этом работников. Сейчас действуют совсем другие правила.

Срочные трудовые договоры — как теперь заключать и расторгать >>>

Компании получат право продллевать действие трудового договора до истечения его срока один раз на новый срок. Главное условие – этот срок не должен превышать 5 лет.  Такое правило появится в статье 58 ТК РФ.

Сейчас кодекс запрещает продлевать срочные контракты. Если договор подходит к концу, а сотрудника решили оставить в компании, сначала его надо уволить, а потом заново принять на работу. Придется оформить много лишних бумаг. Когда поправки вступят в силу, работодатель получит право продлевать срочные договоры.

Как будет звучать новый пункт про трудовой договор

До истечения срока трудового договора его действие по соглашению сторон трудового договора может быть продлено один раз на новый срок, но не более пяти лет, включая ранее установленный срок трудового договора, по указанному в трудовом договоре основанию его заключения

Чтобы продлить срочный трудовой договор, надо заключить соглашение до того, как закончится срок контракта. Иначе договор по умолчанию станет бессрочным (ч. 4 ст. 58 ТК, доклад Роструда от 24.10.2018).

Учтите, что общая продолжительность срока действия договора с учетом продления не должна превышать пяти лет. А также не должно измениться основание, по которому был заключен договор. Например, сотрудник, которого замещает работник по срочному договору, еще не вышел на работу.

Подсказка от журнала «Главбух»

Компания обязана вносить правки в трудовые договоры, если изменения в законах повлияли на условия труда. Что исправить в кадровых документах в этом году >>>

Помните, что нельзя дополнительным соглашением изменить бессрочный трудовой договор на срочный. Причем даже по взаимному соглашению между работодателем и сотрудником (доклад Роструда от 24.10.2018). Дополнительное соглашение посчитают недействительным.

А вот ограничений по количеству заключенный в компании срочных контрактов в ТК нет. Это означает, что организация вправе заключать такие контракты, если на то есть основания. Малые компании и предприниматели с количеством сотрудников до 35 человек вправе заключать срочные договоры со всеми работниками и без ограничений.

Исключение — малые компании в сфере торговли и бытового обслуживания. Такие компании вправе заключать с сотрудниками срочный договор, если работников не больше 20 человек.

Также немаловажная обязанность работодателя при срочных договорах – уведомление сотрудника об окончании срока договора. Вручите сотруднику уведомление об истечении срока договора за три календарных дня до его окончания. Документ составьте в двух экземплярах. Первый передадите работнику, второй — оставите себе. Пусть на нем сотрудник распишется в получении.

Уведомление составлять не придется, если договор заключали на время исполнения обязанностей отсутствующего работника (разъяснения см. на сайте Государственной инспекции труда Псковской области от 12.11.2018).

12 августа

С 6 августа ИП подают в ФСС новую форму

С 6 августа ИП подают в ФСС новую форму

Предприниматель, который хочет получить право на больничные и декретные пособия, должен подать в ФСС специальное заявление. Фонд обновил форму с 6 августа 2019 года.

Какие документы подать в ФСС, чтобы получить пособие >>>

Зачем ИП заполнять новое заявление

Заявление понадобится, чтобы получать из ФСС пособия. Поясним. Социальные страховые взносы предприниматели перечисляют добровольно. При уплате добровольных взносов ИП получают право на пособия из ФСС – больничные, декретные, по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Получается, чтобы получить поддержку от ФСС, предприниматель должен зарегистрироваться в соцстрахе в качестве добровольного страхователя. А чтобы это сделать, как раз и надо подать заявление. Форму его берите из приложения 1 к Административному регламенту, утвержденному приказом ФСС от 22.04.2019 № 216.

Подсказка от Системы Главбух

Взнос на добровольное социальное страхование за первый год работы, как и последующие, ИП платит в полном размере – за 12 календарных месяцев. Сколько месяцев в году ИП успеет отработать, значения не имеет.

Добровольные взносы в ФСС за 2019 год – 3925,44 руб. (11 280 руб. × 2,9% × 12 мес.). Эту сумму можно заплатить единовременно, разделить на 4 ежеквартальных или на 12 ежемесячных платежей.

Если ИП закрывается, порядок другой. ФСС возвращает взносы на добровольное социальное страхование, уплаченные за текущий год.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет предпринимателю, который добровольно платит взносы на социальное страхование, ФСС перечислит в размере 40 процентов МРОТ.

С января 2019 года пособие по уходу за первым ребенком не может быть меньше 4512 руб. в месяц. С 1 февраля 2019 года Правительство проиндексировало минимальные пособия. Действующий размер выплат смотрите в справочнике.

Особенности сдачи заявления

ИП вправе предоставить заявление о регистрации в качестве добровольного страхователя лично. Тогда нужно предъявить паспорт. Заявление можно поручить сдать уполномоченному лицу. В таком случает сотрудник фонда запросит у лица доверенность.

Документы можно отправить в ФСС по почте или через Единый портал госуслуг. Тогда к заявлению ИП должен приложить копию паспорта, а если отправкой занимаются уполномоченные лица – еще прикрепите и копию доверенности.

Решение фонд примет в течение трех рабочих дней с даты, когда документы поступили в территориальное отделение ФСС. Далее предпринимателя зарегистрируют как добровольного страхователя. Об этом вас известят уведомлением по форме, утвержденной приказом Минтруда от 29.04.2016 № 202н.

12 августа

Правительство снижает налоговую нагрузку на ИП

Предприниматели будут считать взносы по-новому и с выгодой для себя. Им разрешат учитывать расходы при расчете страховых взносов. А это значит, что налоговая нагрузка на ИП снизится. 

Инспекторы заставляют ИП доплачивать взносы со сверхлимитных доходов >>>

Что произошло

Правительство решило, что предприниматели могут уменьшать свои доходы на расходы, чтобы рассчитать сумму страховых взносов к уплате. Изменения в порядке расчета взносов для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» поручили подготовить Минфину, ФНС и Минтруду совместно с АО «Российский экспортный центр».

Как звучит поручение Правительства про взносы ИП на УСН

Минфину России, ФНС России и Минтруду России совместно с АО «Российский экспортный центр» поручено внести предложения в Правительство Российской Федерации о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощённой системе налогообложения, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы»

О каких взносах идет речь

В новом поручении речь идет о пенсионных взносах ИП «за себя». Сейчас отчисления на ОПС считают в зависимости от суммы дохода предпринимателя за год.  

Когда годовые доходы предпринимателя не превышают 300 000 руб., пенсионный взнос считайте по формуле:

Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование

=

Годовой взнос

:

12 месяцев

×

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Минимальный годовой взнос на пенсионное страхование в 2019 году – 29 354 руб.

Если доходы превышают 300 000 руб., то еще надо доплатить 1 процент с суммы превышения. Формула для расчета:

1 процент с доходов свыше 300 000 руб.

=

(

Доходы ИП за год

300 000 руб.

)

×

1%

Отметим, что в законодательстве есть максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование. За 2019 год он составляет – 234 832 руб. (29 354 руб. × 8). Примеры расчета взносов ИП «за себя» в 2019 году >>>

Как считают взносы в 2019 году

Сейчас годовой доход предпринимателя определяют по правилам, которые действуют для конкретной системы налогообложения. На УСН в расчет берут  доходы, которые облагаются единым налогом (ст. 346.15 НК, письмо Минфина от 04.03.2019 № 03-15-05/13760). Расчет годового дохода для пенсионных взносов для других режимов >>>

Величину дохода возьмите из декларации по УСН: при объекте «доходы» – из строки 113 раздела 2.1.1 декларации, при объекте «доходы минус расходы» – из строки 213 раздела 2.2. Сумму доходов на расходы сейчас уменьшать нельзя (п. 9 ст. 430 НК, письмо ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541).

Подсказка от журнала «Главбух»

Предприниматели на упрощенке должны платить взносы с доходов, а не с разницы между доходами и расходами. Так решил Минфин вопреки мнениям Конституционного и Верховного судов >>>

При расчете облагаемой базы по страховым взносам не учитывайте доходы, которые получили не от предпринимательской деятельности и в рамках гражданско-правовых договоров, где предмет договора – переход права собственности или иных вещных прав на имущество. Например, доход от продажи недвижимости (письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-15-05/26495).

Пример расчета взносов по новым правилам

И.И. Иванова зарегистрировала ИП в 2017 году. Доход за 2019 год – 370 000 руб. Иванова применяет УСН «доходы минус расходы». Сумма расходов составила 40 000  руб.

Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2019 год – 29 354 руб.

Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Иванова посчитала следующим образом:

 (370 000 руб. – 40 000 руб. – 300 000 руб.) × 1% = 300 руб.

Общая сумма пенсионных взносов – 29 654 руб. (29 354 руб. + 300 руб.).

Пример расчета взносов по старым правилам, которые действуют в 2019 году

И.И. Иванова зарегистрировала ИП в 2017 году. Доход за 2019 год – 370 000 руб. Иванова применяет УСН «доходы минус расходы». Сумма расходов составила 40 000  руб.

Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2019 год – 29 354 руб.

Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Иванова посчитала следующим образом:

 (370 000 руб. – 300 000 руб.) × 1% = 700 руб.

Общая сумма пенсионных взносов – 30 054 руб. (29 354 руб. + 700 руб.).

В итоге расчет по новым правилам получается выгоднее для ИП. В нашем примере экономия составит 400 руб. (30054 руб. – 29654 руб.).

12 августа

Пять рекламных идей, от которых лучше отговорить директора

Взвесьте все риски, если руководитель решил разрекламировать компанию новомодным способом. К примеру, разместить рекламный пост в соцсетях, в интернете, на асфальте.

Пять идей руководителя точно не понравятся налоговикам и другим проверяющим. Расскажите ему, как подстраховаться, чтобы не тратиться на штрафы и не переплачивать налоги. Все необходимые доводы и алгоритмы мы привели в новой статье журнала «Главбух».

О чем предупредить директора

Еще 8 цифр, о которых важно помнить в августе

Цифры

В чем важность

3 документа

понадобится главбуху, чтобы рассчитаться по долгам без денег. Скачать документы

4 дня

предлагают оставить рабочими чиновники. Каковы шансы?

10 лет

рекомендуют хранить бухгалтерские документы из-за нового постановления Верховного суда про главбухов. Где хранить?

15 числа

каждого месяца главбухи будут сдавать новый отчет в ПФР с 2020 года. Что за отчет?

18 способов

ускорить работу с текстами и таблицей привел «Главбух» в новом плакате. Распечатать и повесить на стену

850 руб.

именно на эту сумму повысят МРОТ с 2020 года. Почему это важно?

10 000 руб.

составит новое пособие взамен компенсации в 50 руб. Кому положено?

500 000 руб.

получит победитель конкурса «Главбух года». Пройти задания.

Пройдите курс, как учесть самые безумные идеи маркетологов

К рекламным затратам у налоговиков традиционно много претензий. Не каждый инспектор может по достоинству оценить гениальные идеи маркетологов. Подключайтесь к "Подсказкам для выгодного и безопасного расчета налога на прибыль" в Высшей школе Главбуха. Они расскажут, как оформить затраты на рекламу и продвижение, чтобы без вопросов списать их в расходы по налогу на прибыль.

Подключить доступ к подсказкам по рекламе