ещё
свернуть
Свежий номер

Что нового

Новости бухгалтерского учета

17 января

Молния! Даниил Егоров – новый глава ФНС

Молния! Даниил Егоров – новый руководитель ФНС

Михаил Мишустин определил своего преемника на посту руководителя ФНС. Сегодня, 17 января Председатель Правительства РФ подписал соответствующее распоряжение.

Новым руководителем Федеральной Налоговой Службы стал Даниил Вячеславович Егоров. Михаил Мишустин назначил его на эту должность своим распоряжением от 17.01.2020 № 21-р. Напомним, что 16 января 2020 года главой Правительства вместо Дмитрия Медведева назначили Михаила Мишустина. Мы проанализировали, чего добилась ФНС при Мишустине и предположили, что такие же изменения можно ожидать теперь и в других ведомствах.

Журнал «Главбух» искренне поздравляет Даниила Егорова с новым назначением. К слову, журнал уже давно дружит с новым руководителем ФНС. Недавно Даниил Вячеславович поздравил с 25-летним юбилеем журнал и читателей, подчеркнул важность разъяснительной работы, которую ведет «Главбух».

Сначала Даниил Егоров говорил о сложности работы бухгалтера.

О сложности работы бухгалтера

Затем он рассказал, что ФНС прикладывает максимум усилий, чтобы налоговые правила были прозрачны для бухгалтеров.

ФНС прикладывает максимум усилий, чтобы налоговые правила были прозрачны для бухгалтеров

Завершил свою речь Даниил Егоров поздравлением и теплыми словами для всех бухгалтеров страны.

Поздравление для всех бухгалтеров страны

17 января

Ответы ФНС на вопросы про самозанятых в 2020 году

Ответы ФНС на вопросы про самозанятых в 2020 году

Самозанятых в России становится все больше. По итогам 2019 года количество самозанятых превысило 330 тысяч человек. Мы подготовили подборку самых частых вопросов от самозанятых с ответами инспекторов ФНС.

Как стать самозанятым: скачайте инструкцию в картинках от журнала "Главбух"

Вопрос №1. Может ли самозанятый плательщик, который сдает в аренду жилое помещение, уменьшить свой доход на расходы за коммунальные услуги, уплачиваемые исходя из их фактического потребления?

Комментарий ФНС. Если размер платы за коммунальные услуги зависит от их фактического потребления и фиксируется счетчиками за электричество и воду, то сумма возмещения арендатором арендодателю таких коммунальных расходов не признается профессиональным доходом (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо ФНС от 13.06.2019 № СД-4-3/11446@).

Вопрос №2. Самозанятый работает в Москве, а живет в регионе, в котором эксперимент по налогу на профдоход не ведут. Может ли такой налогоплательщик оказывать услуги компаниям, которые находятся в Москве, в том числе дистанционно?

Комментарий ФНС. В законе о самозанятых № 422-ФЗ нет правил о том, как определить место ведения дистанционной деятельности. Поэтому место ведения деятельности самозанятый определяет по своему выбору: либо по своему месту нахождения, либо по месту нахождения покупателя (заказчика). Таким образом они могут продавать свои товары или оказывать услуги в том регионе, который включен в эксперимент (письмо ФНС России от 18 ноября 2019 года № СД-4-3/23424@).

Вопрос №3. По какой ставке платить налог, если ИП на упрощенке заключил договор и оказал услуги, а деньги от заказчика получил уже после того, как встал на учет в качестве самозанятого?

Комментарий ФНС. Так как доходы за оказываемые услуги ИП получил после того, как зарегистрировался самозанятым, то он платит налог как самозанятый. Ставки будут такими: 4% - когда покупатель физическое лицо и 6% - когда покупатель предприниматель или компания (п. 1 ст. 6 и ст. 10 Федерального закона № 422-ФЗ).

Подсказка от Системы Главбух

Налог на профессиональный доход освобождает самозанятого от НДФЛ и обязательных страховых взносов, но позволяет платить добровольные страховые взносы. Об этом рассказывает Евгения Чубарова, заместитель начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России.

Вопрос №4. Можно ли самозанятым самостоятельно уплачивать взносы на пенсию?

Комментарий ФНС. Можно, но предварительно надо вступить в добровольные отношения по обязательному пенсионному страхованию и стать плательщиками страховых взносов (п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Для этого вам нужно подать заявление в территориальное отделение ПФР.

Вопрос №5. Может ли физлицо, которое занимается ремонтом, в том числе с заменой запчастей, и продаёт расходные материалы, стать самозанятым?

Комментарий ФНС. Доход от продажи расходных материалов не подпадает под налог на профдоход. Доход от оказания услуг, в составе которых неотделимо присутствует стоимость расходных материалов или сопутствующих товаров, подпадает под эксперимент. Это значит, что физлицо может платить с такого дохода налог для самозанятых (п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Вопрос №6. Может ли адвокат применять налог на профессиональный доход для не адвокатской деятельности, а от сдачи в аренду своей квартиры?

Комментарий ФНС. Адвокат может применять налог на профдоход для не адвокатской деятельности, а от сдачи в аренду квартиры, если она находится в том регионе, где проходит эксперимент по самозанятым (ч. 1 ст. 2, ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Как компании платить налоги и взносы и учитывать выплаты по договорам с самозанятыми – инструкция от Минфина, читайте в Системе Главбух.

Вопрос №7. Нужно ли переоформлять договор и платить страховые взносы, если исполнителем по договору являлся самозанятый, который превысил годовой лимит доходов?

Комментарий ФНС. Если доход самозанятого превысит 2,4 млн рублей в год, он утрачивает право на применение спецрежима с того дня, когда произошло превышение.

С тех доходов, которые самозанятый получил до даты превышения, он платит налог на профдоход в обычном порядке. Условия для заказчиков по перечисленным ранее суммам при этом также не меняются.

Если самозанятый утратил право на применение спецрежима, то с этой даты компания-заказчик удерживает НДФЛ и платит страховые взносы с вознаграждения такому исполнителю. Перезаключать договор при утрате право на спецрежим не нужно (ч. 2 ст. 4, ч. 19 ст. 5 закона № 422-ФЗ).

17 января

Можно ли отцу ребенка уйти в декрет: новые разъяснения Роструда

Можно ли отцу ребенка уйти в декрет: новые разъяснения Роструда

В отпуск по уходу за ребенком до трёх лет может уйти отец ребенка, если мать официально не работает. Об этом напомнили чиновники Роструда на сайте онлайнинспекция.рф от 15.01.2020.

Какие выплаты положены по закону родителям в связи с рождением ребенка, смотрите в Системе Главбух.

Отпуск по уходу за ребенком до достижении им возраста трех лет может использовать как мама, так и отец ребенка (ст. 256 ч. 2 ТК РФ). Например, если мама официально не работает.

Как оформить декретный отпуск родителю

Пособие отцу начнут выплачивать со дня ухода в отпуск. Для этого он предоставляет своему работодателю:

  • заявление о предоставлении отпуска по уходу за ребенком;
  • заявление о назначении ежемесячного пособия по уходу за ребенком;
  • свидетельство о рождении ребенка.

Подсказка от Системы Главбух

Форма заявления о назначении пособия по уходу за ребенком законодательством не установлена. Есть единый перечень обязательных сведений, которые нужно указать в заявлении – составьте документ в произвольной форме с указанием обязательных сведений. Аналогичный порядок действует при оформлении заявления о назначении пособия при рождении ребенка.

Перечень подтверждающих документов зависит от того, кто претендует на пособие (родитель, опекун, усыновитель, в т. ч., например, иностранец, жена военнослужащего и т. п.). Для определения состава документов воспользуйтесь таблицей.

Помимо этого, нужен документ, который подтверждает, что мать ребенка не уходит в декрет. Если женщина нигде не трудится, то таким документом будет справка из отделения соцзащиты населения по месту жительства. В ней укажут, что мама не работает и ежемесячного детского пособия не получает.

А вот если женщина работает, но в декрет не уходит, то она берет справку у своего работодателя. В справке указывают, что свой декретный отпуск сотрудница не использует и пособия по месту работы не получает (пп. «д» п. 54 приказа Минздравсоцразвития РФ от 23.12.2009 г. №1012н).

Напомним, что с 2020 года власти увеличили размер пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет, и ввели новые пособия с 3 и до 7 лет. А также президент пообещал выплачивать за первого ребенка материнский капитал. Подробнее читайте тут.

17 января

Увольнение сотрудников по новым правилам. Образцы документов в программе «БухСофт»

Увольнение сотрудников по новым правиламС 2020 года меняются правила увольнения сотрудников.  На примере программы «БухСофт» мы рассмотрели – какие изменения в работе вступают в силу с января. И на что нужно обратить внимание при оформлении увольнения сотрудника.

сформировать комплект справок

Таблица. Документы для выдачи сотрудникам при увольнении делятся на обязательные и по запросу сотрудников

Обязательные документы

По запросу сотрудника

Бумажная трудовая или форма СТД-Р

Справка 2-НДФЛ

Документы о стаже:

Справка о среднем заработке

Выписка из раздела 3 РСВ

Выписка из СЗВ-СТАЖ

Выписка из СЗВ-М

Справка о заработке за 2 года

Документы, связанные с работой – о приеме, увольнении, премировании

Обязательные документы: что меняется

Бумажная трудовая или форма СТД-Р. Если сотрудник уже определился, что хочет вести трудовую деятельность в электронной трудовой и вы уже выдали ему бумажную трудовую, при увольнении выдайте ему справку СТД-Р.  Если сотрудник еще не определился – выдайте на руки трудовую книжку и в дополнение к ней форму СТД-Р. Главное – не ошибитесь в формулировке при увольнении. Например, в программе «БухСофт» автоматически показывается правильная формулировка для трудовой.

Увольнение сотрудника

Выдача справки о сумме заработка за два календарных года, предшествующих увольнению. Сроки выдачи справки о сумме заработка такие же как сроки выдачи трудовой книжки, справка выдается в день увольнения. При невозможности выдать справку в день увольнения работодатель обязан, как и в случае с трудовой книжкой, направить по почте уведомление о необходимости явиться за справкой или дать согласие на отправку справки почтой.

Документы о стаже работника. Подготовьте сотруднику выписки из форм СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и из Раздела 3 РСВ.

Для формы СЗВ-М отчетный период будет совпадать с месяцем увольнения, для Раздела 3 РСВ это будет квартал, в котором уволен сотрудник, а для формы СЗВ-СТАЖ отчетным периодом будет текущий год. В учетной программе БухСофт, после оформления увольнения, автоматически формируется комплект справок

Комплект документов, которые важно не забыть оформить при увольнении работника

Комплект документов, которые важно не забыть оформить при увольнении работника

Выдача документов по запросу сотрудников.

По письменному заявлению работника работодатель должен выдать запрашиваемые документы в течение трех рабочих дней. Это могут быть копии приказов о приеме, переводах, увольнении, справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставлены работнику безвозмездно.

Выдача справки в службу занятости.

Справка в службу занятости для получения пособия по безработице выдается не позднее трех рабочих дней со дня получения заявления от работника. Унифицированной формы нет, но есть рекомендованная форма справки о среднем заработке. Вы можете подготовить форму справки самостоятельно или скачать образец в программе БухСофт

Если справку не выдать вовремя или оформить некорректно, то при обращении работника в суд с большой долей вероятности придется возмещать бывшему работнику недополученное пособие, а также суммы судебных издержек и морального вреда.

скачать справку в службу занятости

Также в день увольнения выдается Справка о доходах и суммах налога физического лица (обновленная форма 2-НДФЛ для выдачи на руки). Эту справку выдают по письменному заявлению работника. Программа БухСофт автоматически сформирует 2-НДФЛ при увольнении сотрудника.

17 января

Чиновники упростили работу бухгалтера с валютой

Чиновники упростили работу бухгалтера с валютой

Можете без опаски выдавать наличную валюту сотрудникам, которые ездят в командировки за границу. Споры на этот счет теперь исключены.

В январе заработали новые правила для расчетов с сотрудниками. Что учесть в 2020 году >>>

На иностранные командировки цели можно выдавать наличные из кассы со 2 декабря 2019 года. Использовать валютный счет теперь не обязательно. Не нужен он и для того, чтобы сотрудник мог вернуть неизрасходованный аванс (ст. 9, 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Подсказка от Системы Главбух

При зарубежных командировках суточные нужно выплатить, даже если сотрудник выехал из России и вернулся обратно в один и тот же день. Выплатить их надо в размере 50 процентов от норм суточных по коллективному договору или локальному акту. Какие документы оформлять и как платить суточные в разных ситуациях >>>

Раньше в законе не было четко сказано, как выдавать валюту командированным. Из-за этого возникали споры. Проверяющие штрафовали компании, которые снимали иностранную валюту со счета и выдавали сотруднику из кассы. Считали, что это незаконная валютная операция. Штраф за такое нарушение до 100 процентов от незаконной валютной операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП). Отменять штрафы приходилось через суд (постановление Президиума ВАС от 18.03.2008 № 10840/07). Поправки устранили неясность, так что претензии проверяющих теперь исключены.

Компании, которые компенсируют иностранцу наличными НДС при покупке товара в розницу, также могут не беспокоиться. В законе закрепили, что иностранцу можно выдавать рубли без использования банковских счетов (абз. 3 ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ).

Подсказка от журнала «Главбух»

Есть два разных алгоритма, как считать расходы на загранкомандировку. Смотрите таблицу и пример, когда какой алгоритм применять и в чем между ними разница.

Кроме того, расширился перечень иностранных лиц, от которых компания вправе получить кредит или заем в иностранной валюте на счет в зарубежном банке. Главное, чтобы выполнялись условия, которые прописаны в части 5.1 статьи 12 Закона № 173-ФЗ. К примеру, при соблюдении условий не будет вопросов к компании, которая взяла кредит или заем у партнера-резидента страны ЕАЭС. Это Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия.

Ранее компания могла получать на счет в банке за рубежом заем, если договор заключала с партнером из государства Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ). До поправок, если компания заключила договор займа с партнером, к примеру из Армении, и получила деньги на счет в зарубежном банке, такую операцию проверяющие считали незаконной и штрафовали на всю ее сумму (решение Московского городского суда от 08.10.2019 по делу № 7-11473/2019).

17 января

Минэкономразвития снизило налоги на малый бизнес

Минэкономразвития снизило налоги на малый бизнес

Компании и ИП будут платить меньше налогов. Минэкономразвития пересчитало коэффициенты-дефляторы на 2020 год (приказ от 10.12.2019 № 793).

Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году – таблица со всеми изменениями с 1 января 2020 >>>

55 новых правил в учете и налогах, которые заработали уже в январе, вступили в силу. Есть негативные и позитивные изменения. Каких больше — смотрите в таблице >>>

По новому приказу в России в 2020 году действуют следующие коэффициенты:

  • для ЕНВД – 2,005;
  • для ПСН – 1,589;
  • для НДФЛ – 1,810;
  • для торгового сбора – 1,379.

Напомним, что ранее Минэкономразвития установило коэффициенты, которые оказались выше нынешних(приказ от 21.10.2019 № 684). Поправки внесли после предложения Комитета Думы по бюджету и налогам пересмотреть расчет коэффициента и снизить его. Сравнение с новыми значениями смотрите в таблице ниже.

Подсказка от Системы Главбух

Где найти значения корректирующих коэффициентов К1 и К2 и как их применять? Что делать, если местные власти не утвердили коэффициент К2? Как считать ЕНВД, если коэффициент К2 включает в себя несколько элементов? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в рекомендации >>>

Как изменятся налоги для малого бизнеса в 2020 году

Коэффициент-дефлятор

Как в 2019 году

В 2020 году по старому приказу № 684

В 2020 году по новому приказу № 793

ЕНВД

1,915

2,009

2,005

ПСН

1,518

1,592

1,589

НДФЛ

1,729

1,813

1,810

Торговый сбор

1,317

1,382

1,379

УСН

Не индексировалось

1,000

нет изменений

17 января

Пять главных статей нового номера журнала «Главбух»

Пять главных статей журнала "Главбух"

Мы сделали подборку главных статей из нового номера журнала "Главбух" за январь.

Новые отчеты СЗВ‑ТД и СТД‑Р, которые надо сдать уже в феврале

С января у компаний новая обязанность — сдавать два отчета о трудовой деятельности сотрудников. Первый называется СЗВ‑ТД. Его компании будут отправлять в Пенсионный фонд. Второй — СТД-Р надо выдавать работникам по каждому их запросу, а также в день увольнения. Образцы новых отчетов — в статье.

Образцы, чтобы закрыть срочные вопросы с электронными трудовыми книжками

В течение 2020 года ваши работники должны решить, хотят они оставить бумажные трудовые книжки или попросят компанию больше их не заполнять. Для этого от каждого понадобится письменное заявление. Но прежде вы сами должны уведомить сотрудников об изменениях. Образцы необходимых документов — в статье.

Предпринимателей перестанут штрафовать за СЗВ‑М

Пенсионный фонд больше не вправе выписывать предпринимателям административные штрафы за опоздание с СЗВ-М. Но это не значит, что теперь можно сдавать отчет, когда угодно. Подробности – в статье.

Знакомые проводки, которые теперь нужно отражать по-новому

Из-за изменений в Налоговом кодексе, которые действуют с 2020 года, привычные вам операции нужно по-новому отражать в бухучете. Настройте учетную программу сейчас, чтобы потом не исправлять ошибки. Подробности – в статье.

Три способа экономии на взносах, которые гарантируют компании доначисления и штрафы

Компаниям, которые используют так называемые агрессивные способы экономии на взносах, самое время от них отказаться. ФНС запустила программу борьбы за легализацию зарплат. Будут чаще вызывать на комиссии и проверять 6-НДФЛ и расчет страховых взносов по новым контрольным соотношениям. В этой статье — три способа экономии, с которыми стоит распрощаться в первую очередь.

Об этих и других интересных материалах читайте в новом номере журнала «Главбух».

ЧИТАТЬ ЖУРНАЛ "ГЛАВБУХ"

17 января

Запросите у работников новые заявления

Запросите у работников новые заявленияЗакройте срочные вопросы по своей трудовой и разберитесь с трудовыми книжками работников.

По новому Закону № 439-ФЗ компания обязана сообщить сотрудникам об изменениях, связанных с переходом на электронные трудовые книжки, и запросить у каждого специальное заявление. Смотрите, что писать в документах, мы составили готовый образец. И не забудьте про новые отчеты. Один придется отправлять в ПФР, второй отдавать сотрудникам.

Как перейти на новые трудовые

Как заполнить новые отчеты

Больше узнать про изменения и скачать все образцы можете по гостевому доступу. Он бесплатный и действует 3 дня.

Образцы для перехода на электронные трудовые

Отчет СЗВ-ТД для ПФР скачать.doc 

Отчет СТД-Р для работника

скачать.doc 

Уведомление о переходе на электронную трудовую

скачать.doc 

Заявление о прекращении ведения трудовой книжки

скачать.doc 

Заявление о сохранении бумажной трудовой книжки

скачать.doc

Все образцы в электронном журнале

16 января

У бухгалтеров осталось два дня, чтобы сдать отчет

У бухгалтеров осталось два дня для сдачи отчета

Два рабочих дня осталось, чтобы сдать сведения о среднесписочной численности. 20 января – крайний срок, когда можно отправить отчет ССЧ в налоговую без штрафов и пеней.

Как сдавать отчетность в 2020 году, чтобы не было проблем с налоговой, читайте в журнале "Главбух".

Кто сдаёт отчет ССЧ 

Сведения о среднесписочной численности сдают все организации независимо от численности работников в штате. По обособленным подразделениям отдельно сведение не сдавайте. Сотрудников обособленного подразделения учтите по организации в целом.

Индивидуальные предприниматели представляют данные, только если в прошедшем году привлекали наемных работников. Когда сотрудников у ИП нет, отчет сдавать не нужно (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК).

Сдавать отчет нужно по месту нахождения – для компаний, по месту жительства – для ИП.

Система Главбух рекомендует

Нужно ли сдавать в налоговую сведения о среднесписочной численности за год, если до окончания года организация ликвидируется или предприниматель прекратит деятельность?

Как заполнить и сдать в ИФНС сведения о ССЧ в неясных ситуациях, консультирует Андрей Кизимов, действительный государственный советник РФ 3-го класса, к.э.н.

Как заполнить отчет о ССЧ

Отчет о среднесписочной численности за 2019 год составляйте по форме, которую утвердила ФНС в приказе от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Эту форму используйте независимо от срока, за который представляют данные: как за истекший год, так и на следующий месяц после регистрации. Форма занимает всего одну страницу. Порядок ФНС разъяснила в письме от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353. Кроме среднесписочной численности, в форме укажите:

  • ИНН и КПП (для организаций);
  • название компании или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя;
  • наименование и код инспекции;
  • дату, по состоянию на которую представлены сведения;
  • данные руководителя или представителя;
  • дату представления;
  • подпись.

Поставьте дату представления сведений и дату, по состоянию на какое число актуальны данные. В отчете, представленном по итогам прошедшего года, проставьте дату 1 января текущего года. В сведениях за 2019 год в поле даты, по состоянию на которую представлены сведения, укажите 1 января 2020 года.

Каких сотрудников включить в среднесписочную численность, а кого не учитывать, поможет таблица, которую подготовили для вас эксперты Системы Главбух.

Как рассчитать среднесписочную численность

Применяйте правила из указаний по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Среднесписочную численность считайте по этапам:

  1. Списочная численность сотрудников на каждый день месяца;
  2. Среднесписочная численность сотрудников с полным рабочим днем за каждый месяц;
  3. Среднесписочная численность сотрудников с неполным рабочим днем за каждый месяц;
  4. Среднесписочная численность сотрудников за каждый месяц периода;
  5. Среднесписочная численность сотрудников за прошедший год.

Подробнее об этапах читайте в Системе Главбух.

16 января

Трудовики начали проверять индексацию зарплаты

Трудовики начали проверять индексацию зарплаты

Работодатели индексируют зарплату сотрудников с учетом индекса потребительских цен. По оценке Росстата, этот показатель вырос на 3% за 2019 год. И не откладывайте это на потом - по новым правилам трудовых проверок инспекторы запросят документы об индексации (приказ Роструда от 13.06.2019 № 160).

Расчеты с персоналом – 2020: скачайте таблицу изменений в журнале «Главбух» и проверьте себя, пока это не сделала трудовая инспекция.

Кому и когда нужно индексировать зарплаты

Работодатели индексируют зарплату сотрудникам в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги (ст. 134 ТК). Причем, неважно, какая форма собственности у компании, индексация зарплаты сотрудников – это обязанность работодателя.

В Трудовом кодексе не сказано, на какой коэффициент повышать зарплату и когда это делать. Фактически требования к порядку, размеру и периодичности индексации определил Верховный суд (определение Верховного суда от 24.04.2017 № 18-КГ17-10). Судья решили, что работодатели могут ориентироваться на индекс потребительских цен на товары и услуги, который публикует Росстат.

Подсказка от Системы Главбух

С 1 января 2020 года федеральное значение МРОТ – 12 130 руб., а не 11 280 руб. С этой даты по-новому считайте зарплату, отпускные и пособия. В рекомендации – методичка, по которой инспекторы по труду проверят, правильно ли вы учли новый МРОТ >>>

Что касается сроков, то периодичность индексации нужно указать в коллективном договоре и положении об оплате труда. Там же прописывают дату, на которую проводят индексацию, например, на 1 января, или 1 февраля, или любую другую дату. Работодатель самостоятельно это определяет. Главное, чтобы зарплату индексировали не реже одного раза в год, иначе возможен штраф (ст. 5.27 КоАП, письмо Минтруда от 26.12.17 № 14-3/В-1135).

Полезные документы:

Как проиндексировать зарплату

У работодателя должны быть документы, которые подтвердят, что компания реально индексирует зарплаты. Увеличение размера зарплаты нужно подтвердить приказом, а сам порядок индексации нужно прописать в коллективном договоре или положении об оплате труда. Если этого не сделать, то у сотрудников не будет гарантии на регулярную индексацию зарплаты (письма Минтруда от 24.12.2018 № 14-1/ООГ-10305, Роструда от 19.04.2010 № 1073-6-1, определения Конституционного суда от 19.11.2015 № 2618-О и от 17.07.2014 № 1707-О).

Если компания не установит правила индексации, проверяющие из Роструда вправе оштрафовать ее на 50 000 руб. Если порядок установили, но зарплаты не индексируете, штраф выше — до 100 000 руб. (ч. 1, 6 и 7 ст. 5.27 КоАП).

16 января

Что «Главбух» знает о новом премьере Мишустине

Что «Главбух» знает о новом премьере Мишустине

Журнал «Главбух» 25 лет дружит с ФНС и почти 10 с Михаилом Мишустиным. За это время Михаил Владимирович дал нам не одно интервью и всегда от души поздравлял наших читателей с профессиональным праздником и приятными событиями. Мы составили краткий обзор, который поможет понять, кто он, новый премьер России.

Май 2019

ФНС отменяет декларации

ФНС отменяет декларации

Апрель 2019

«Главбух» с 25-летием!

«Главбух» с 25-летием!

Март 2019

Первые итоги эксперимента по самозанятым

Первые итоги эксперимента по самозанятым

Январь 2019

Меньше проверок

Меньше проверок

2018

Налоговики поверили бизнесу

Налоговики поверили бизнесу

2017

Кассы переводят в онлайн

Кассы переводят в онлайн

2012

Первые глобальные изменения в НДС

Первые глобальные изменения в НДС

2011

ФНС подружилась со всеми

ФНС подружилась со всеми

16 января

Повысили размер взносов предпринимателей на 2020 год

Повысили размер страховых взносов предпринимателей на 2020 год

Страховые взносы предпринимателей в 2020 году выросли на 12,8 процентов по сравнению с прошлым годом. Об этом налоговики напомнили в сообщении от 16.01.2020 на сайте ФНС. 

За что ИП платят страховые взносы в 2020 году

Предприниматели платят обязательные и добровольные страховые взносы, чтобы иметь право на пенсию, медицинское обслуживание и социальные пособия. Обязательные взносы за себя ИП платят на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК РФ). Добровольные – на случай болезни и материнства (ч. 6 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Размер фиксированных страховых взносов в 2020 году

  • 32 448 руб. – пенсионное страхование; 
  •   8 426 руб.  медицинское страхование;
  • 40 874 руб. – общая сумма фиксированных страховых взносов.

Кроме этого, предприниматели перечисляют взносы на пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Напомним, что в 2019 году предприниматели платили за свое страхование 36 238 руб., из них на пенсионные взносы – 29 354 руб., а медицинские – 6 884 руб. В 2020 году эти суммы выросли на 12,8 процентов.

Подсказка от Системы Главбух

ИП вправе не платить взносы за периоды, в которых не было деятельности. Отсутствие доходов нужно подтвердить документами (письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26097). Какими документами предпринимателю подтвердить отсутствие доходов, читайте рекомендации чиновников Минфина.

Когда ИП платит взносы за 2020 год

Годовые взносы за пенсионное и медицинское страхование ИП должен заплатить не позже 31 декабря 2020 года. Если говорить о пенсвзносах по тарифу 1 процент, то их платят в следующем году. Срок – не позднее 1 июля. Подробнее - в нашей новой статье.

16 января

Поменяйте расчеты с сотрудниками в 2020 году

Поменяйте расчеты с сотрудниками в 2020 году Увеличьте зарплату и больше не платите одно из пособий. И это еще не все изменения с января 2020 года. Перестройте работу по новым правилам с подарочным доступом к спецкурсу «Изменения, с которых нужно начать 2020 год».

Подключить подарочный доступ

Изучите изменения по зарплате и пособиям и попрактикуйтесь:

Включить доступ к полезной практике

  • Вопрос, в котором засомневался бухгалтер
  • В каком случае в 2020 году пособие нужно считать исходя из реального заработка, а не МРОТ?

    1. У сотрудника не было заработка в расчетном периоде.

    2. Заработок настолько мал, что в расчете за полный календарный месяц он оказался меньше МРОТ.

    3. Сотрудница в предыдущие два года находилась в отпуске по уходу за ребенком до трех лет.

    4. Сотрудник  нарушил режим, предписанный врачом, и об этом есть отметка  в больничном листе.

    Проверить ответ

16 января

МРОТ закрепят в Конституции

МРОТ закрепят в Конституции

В Конституции РФ появится норма о минимальном размере оплаты труда. Он должен быть не ниже размера прожиточного минимума трудоспособного населения.

55 новых правил в учете и налогах вступили в силу с января 2020 года. Есть негативные и позитивные изменения. Каких больше — смотрите в таблице.

Цитата Владимира Путина

Считаю необходимым прямо закрепить в Конституции норму о том, что минимальный размер оплаты труда в России не может быть ниже размера прожиточного минимума трудоспособного населения. У нас это в законе есть, надо закрепить это в Конституции

С 1 января МРОТ составляет 12 130 руб. С этой даты по-новому считайте зарплату, отпускные и пособия.

Как менялся МРОТ в России

Как менялся МРОТ в России

Значения МРОТ устанавливают на федеральном уровне, он приравнен к прожиточному минимуму за II квартал предыдущего года. Федеральный МРОТ учитывайте при расчете зарплаты, отпускных, командировочных и других выплат, которые начисляете из среднего заработка. Также МРОТ влияет на три пособия: больничное, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет. 

Подсказка от Системы Главбух

По МРОТ рассчитывают минимальную зарплату, пособия и страховые взносы. Когда какое значение использовать – смотрите в таблице.

В Конституции закрепят именно федеральную минималку. Но это не отменяет региональным минимумов. Региональный МРОТ устанавливают субъекты РФ региональными соглашениями о минимальной зарплате. Организация обязана применять ее, только если она присоединилась к региональному соглашению. Точные суммы региональной минималки смотрите тут.

Автоматически присоединяются к региональному соглашению те работодатели, которые в течение 30 календарных дней после публикации соглашения не направили в орган по труду субъекта РФ письменный мотивированный отказ присоединиться к документу. Образец >>> Если ваша организация такой отказ отправила, сравнивайте зарплаты сотрудников с федеральным размером МРОТ.

Когда отказ не направляли, вы обязаны соблюдать положения регионального соглашения. Как правило, региональная минимальная зарплата равна или больше федерального МРОТ. Чтобы определить, надо ли повышать зарплату, сравните зарплату сотрудника за месяц с МРОТ и региональным минимумом. Ориентируйтесь на большую величину (ст. 133.1 ТК).

16 января

Детские выплаты с 3 до 7 лет в 2020 году

Путин предложил выплачивать пособия семьям с детьми до 7 лет

С 1 января 2020 года семьям, в которых есть дети с 3 до 7 лет, будут платить детские пособия. О назначении новых ежемесячных выплат президент Владимир Путин заявил 15 января в обращении к Федеральному собранию.

Какие еще изменения в доходах и выплатах для россиян на 2020 году приняло Правительство, смотрите в таблице от экспертов Системы Главбух.

«После того, как ребенку исполнилось три года, выплаты прекращаются, а значит семья попадает в сложную ситуацию с доходами. Этого допустить нельзя. Поэтому уже с 1 января 2020 года выплаты будут получать семьи, чьи доходы не превышают одного прожиточного минимума на человека», — сказал Путин в своем послании к Федеральному собранию.

Чтобы получить выплату, достаточно будет подать заявление, процедура будет максимально простой, в том числе через Интернет, рассказал президент.

Размер ежемесячной выплаты в этом году составит 5500 рублей. Это минимальная сумма, которую с 2021 года могут увеличить до 11 000 рублей, то есть до уровня прожиточного минимума.

Напомним, что с 2020 года вступили в силу выплаты новых детских пособий (Федеральный закон от 02.08.2019 № 305-ФЗ). Изменения коснулись многих российских семей. 

С 1 января 2020 года пособия на первого и второго ребенка получают граждане, чей среднедушевой семейный доход не превышает двукратную величину прожиточного минимума трудоспособного населения за второй квартал прошлого года в соответствующем субъекте России. То есть в 2020 году ориентируются на региональный детский минимум за 2 квартал 2019 года.

Родители получают пособия при рождении или усыновлении первого и второго ребенка до момента, когда малышу исполнится три года. Правда сначала выплату назначат до момента, пока ребенку не исполнится год. Затем надо будет написать новое заявление на выплату до достижения ребенком двух лет, а потом уже до трех.

Читайте подробности о точных размерах пособий на детей до 1,5 и 3-х лет, а также сроках их выплаты с 1 января >>>

16 января

Путин вводит материнский капитал за 1 ребенка с 2020 года

Путин вводит материнский капитал за 1 ребенка с 2020 года

Семьи будут получать материнский капитал уже при рождении первого ребенка уже с 1 января 2020 года. Такое решение озвучил президент на ежегодном послании к Федеральному Собранию 15 января.

Чиновники приняли ряд поправок в пособиях, отпускных, зарплате и других выплатах. Есть негативные и позитивные изменения. Каких больше — смотрите в таблице.

Это беспрецедентная мера по поддержке молодых семей. Ведь до послания президента выплаты на первого малыша российские семьи не получали. Помимо расширения получателей материнского капитала Владимир Путин пообещал семьям, у которых рождается второй ребенок, увеличить выплату на 150 000 руб. А после этого ежегодно индексировать суммы.

Сейчас программа по выплате маткапитала рассчитана до 31 декабря 2021 года. По решению Владимира Путина выплаты продлят минимум до 31 декабря 2026 года.

Цитата Владимира Путина

Сейчас эта программа рассчитана на период до 31 декабря 2021 года. Я знаю, что часто звучит волнующий многих людей вопрос: что государство намерено делать после 31 декабря 2021 года? Мы продлим эту программу. И минимум до 31 декабря 2026 года

По новым правилам, которые заработают с 1 января 2020 года, семьи получат:

  • при рождении первого ребенка — 466 617 руб.;
  • при рождении второго ребенка — 616 617 руб., причем семьи, у которых один ребенок уже есть, эту сумму получат сразу;
  • при рождении третьего ребенка государство частично погасит за семью ипотечный кредит на сумму 450 000 руб.

Напомним, что материнский капитал – это государственная поддержка семей с детьми, которую дают  один раз при рождении второго или последующих детей. Государство финансирует расходы семьи на улучшение жилищных условий, получение образования для детей, повышение уровня пенсионного обеспечения. Критерии, которые дают право на маткапитал, и правила, которые надо соблюдать для получения выплаты и ее использования, смотрите в нашей статье.

Министр труда и соцзащиты Максим Топилин уже оценил сумму расходов для реализации предложений президента по маткапиталу и выплатам на малышей. Глава Минтруда считает, что для этого необходимо поправить законодательство.

По подсчетам Максима Топилина, для исполнения поручения по маткапиталу на 2020 год нужно около 100 млрд руб., а на выплаты на детей от 3 до 7 лет около 120 млрд руб. Причем министр отметил, что пока что в бюджете на эти выплаты денег нет. Напомним, что в своем послении Федеральному Собранию 15 января Владимир Путин пообещал мамам с детьми ежемесячное пособие по уходу за ребенком в возрасте от 3 до 7 лет включительно. Какие сумму получат семьи, смотрите тут.

Цитата главы Минтруда (приводит ТАСС)

В стране они есть, но в бюджет потребуются поправки — и в бюджет федеральный, и в бюджет Пенсионного фонда, применительно к материнскому капиталу

Глава Национального родительского комитета Ирина Волынец также оценила меры, которые предложил президент для молодых семей. По ее словам обозначенные суммы будут очень существенны, особенно в регионах, где на эти деньги порой можно даже купить жилье. Финансовая поддержка, причем сразу при рождение первенца, положительно скажется на рождаемости.

Цитата Ирины Волынец (приводит RT)

Я уверена, что миллионы россиян, которые сейчас слушают послание, счастливы... Во-первых, материнский капитал будет выплачиваться уже на первого ребенка. Во-вторых, по факту рождения второго ребенка он будет также увеличиваться... По факту рождения третьего ребенка государство оплачивает сумму в размере 450 тыс. рублей из стоимости ипотеки

16 января

Пять ошибок в годовом РСВ, которые чаще всего находят налоговики

Пять ошибок в РСВ, которые чаще всего находят налоговики

Эксперты журнала «Главбух» проанализировали самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтеры в расчете по страховым взносам, и подготовили рекомендации, как их избежать.

Проверьте свой расчет по взносам по методу инспекторов, чтобы сдать его с первого раза и без претензий от налоговой.

Как сдать РСВ за 2019 год: руководство от чиновников Минфина и ФНС в Системе Главбух

Ошибка №1. Неверно посчитали сумму пенсионных взносов в целом по компании

Что сделают инспекторы. Налоговики проанализируют общую сумму пенсионных взносов с начала расчетного периода. Ее сравнят с суммой пенсионных взносов по каждому сотруднику в отдельности. В расчет будут брать только те взносы, которые начислены с выплат, не превышающих предельную базу. Значения должны быть равны.

Как избежать ошибки. Перед отправкой расчета убедитесь, что показатели равны. Для этого сложите графу 2 строки 061 подраздела 1.1 и все строки 240 всех разделов 3. Сумма должна быть равна показателю в графе 1 строки 061 подраздела 1.1. Если равенство выполняется, значит, расчет заполнили верно.

Что будет, если ошибиться. Инспекторы посчитают расчет непредставленным. Компании направят уведомление об этом. У вас будет пять рабочих дней, чтобы отправить исправленный расчет.

Подробнее об этой и других ошибках читайте в журнале «Главбух».

РСВ-2019: РАЗБОР ДРУГИХ 4 ОШИБОК

15 января

В 2020 году отчеты за сотрудников сдавайте по новым правилам

В 2020 году отчеты за сотрудников сдавайте по новым правилам

С 2020 года компании и ИП сдают отчетность в электронном виде, если у них работает больше 10 человек (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Это правило касается расчета по взносам и не только. Причем, переход к электронке - не единственное требование к сдаче отчетности.

Полный список изменений по отчетности и налогам читайте в журнале «Главбух».

Что сдают электронно в 2020 году

В 2020 году вступили в силу требования к способу сдачи отчетности в зависимости от численности сотрудников. Если численность работников за расчетный или отчетный период превышает 10 человек, то электронно сдают:

  • расчет по страховым взносам;
  • справки 2-НДФЛ;
  • расчет 6-НДФЛ.

Если в компании или у предпринимателя работает больше 10 человек, то сдачу бумажного отчета не засчитают. До 2020 года электронные отчеты были обязательны при среднесписочной численности работников больше 25 человек.

Помимо этого, в электронном виде все компании сдают бухотчетность. Кроме малого бизнеса, которому разрешили выбрать между бумажной или электронной формой при сдаче отчетности за 2019 год. Однако за 2020 год даже малые предприятия будут отчитываться исключительно через интернет. Ранее все организации могли сдавать бухотчетность как на бумаге, так и в электронном виде.

15 января

ФНС отменила еще один бумажный документ

На еще один бумажный документ станет меньше – ФНС продолжает спасать леса

ФНС предложила отменить бумажные справки о состоянии расчета. Из-за этой поправки станет сложнее доказать свою добросовестность и проверить надежность контрагента. Зато бумаг на столе бухгалтера будет меньше, а лесов больше.

Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году – таблица со всеми изменениями с 2020 года >>>

55 новых правил в учете и налогах, которые заработали уже вянваре, вступили в силу. Есть негативные и позитивные изменения. Каких больше — смотрите в таблице >>>

ФНС уже опубликовала проект, по которому бумажные справки о состоянии расчетов уйдут в прошлое. Напомним, что форму такого документа ФНС утвердила своим приказом от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722. По проекту из приложения 3 к этому приказу исчезнет сразу два пункта – 6 и 10.

В них как раз и содержатся правила, кто и как подписывает справки о состоянии расчетов, которые предоставляют организациям, индивидуальному предпринимателю или физическому лицу на бумажном носителе. Сейчас их подписывает руководитель или заместитель руководителя инспекции. Документ заверяют гербовой печатью ИФНС.

С одной стороны электронные справки удобны, а с другой есть и трудности. На практике сейчас довольно часто банкиры или контрагенты запрашивают именно бумажные варианты. Но когда проект примут и правила вступят в силу, все ведомства и организации должны будут принимать электронную справку.

15 января

Новое распоряжение президента: платить материнский капитал на первого ребенка

Путин увеличит маткапитал

Путин предложил выдавать материнский капитал за первого ребенка. Саму программу выплат маткапитала продлят до 31 декабря 2026 года.

«Мы продлим эту программу. И минимум до 31 декабря 2026 года. Такой шаг нужно сделать обязательно, но сегодня только этого уже недостаточно. Нам необходимо поддержать молодых людей, тех, кто начинает семейную жизнь и, уверен, мечтает о детях. В этой связи хотел бы предложить новые решения... Уже при рождении первенца семья получит право на материнский капитал в его сегодняшнем объеме», — сказал Путин в своем послании к Федеральному собранию.

По новым правилам, которые вступят в силу с 1 января 2020 года семьи получат:

  • при рождении первого ребенка — 466 617 руб.;
  • при рождении второго ребенка — 616 617 руб., причем семьи, у которых один ребенок уже есть, эту сумму получат сразу;
  • при рождении третьего ребенка государство частично погасит за семью ипотечный кредит на сумму 450 000 руб.

Напомним, что в 2020 году материнский капитал проиндексировали впервые за последние 4 года. Размер маткапитала на второго и последующих детей составил 466 617 рублей. Индексация коснулась как размера выдаваемых сертификатов, так и остатка средств по частично израсходованным сертификатам. Как получить выплаты по материнскому капиталу и что для этого надо сделать, читайте в статье.

15 января

Правительство меняет правила выплаты отпускных в России

Правительство меняет правила выплаты отпускных в России

В России изменятся правила выплаты отпускных. Поправки уже подготовил Минтруд.

В России с января 2020 года заработали новые правила для расчетов с работниками. Есть негативные и позитивные изменения. Каких больше — смотрите в таблице.

Что меняют

Изменение первое. По новому проекту выплачивать отпускные придется раньше, чем сейчас. Выдавать деньги работникам нужно будет не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска. Правительство вносит изменения в часть 9 статьи 136 Трудового кодекса.

Изменение второе.  Появятся специальные правила для внеплановых отпусков. Если работник подаст заявление позже, чем за три рабочих дня до начала отдыха, крайний срок выплаты отпускных – не позднее трех рабочих дней с даты подачи заявления. Такие правила закрепят в новой части 10 в статье 136 Трудового кодекса.

Например, работник подал заявление позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска.  Как объяснили в Роструде, день подачи заявления тоже считают при определении крайнего срока выплаты. Три рабочих дня – это пятница, понедельник и вторник. Значит, перечислить деньги работнику необходимо до конца вторника следующей недели.

Подсказка от Системы Главбух

Ели сотрудник идет в отпуск с понедельника, отпускные надо выплатить в четверг. Так сейчас считает Минтруд.  Но раньше Роструд выпускал разъяснения, что при отпуске с понедельника можно выплачивать отпускные в пятницу или в четверг. С учетом последних разъяснений Минтруда выплачивать отпускные в пятницу опасно. Судебная практика противоречива >>>

Как сейчас

Правила до первого изменения. Предельный срок выплаты отпускных отсчитывайте исходя из календарных дней. Раз в Трудовом кодексе прямо не указано, какие дни считать для того или иного срока, исходить нужно именно из календарных.

Выплачивают отпускные так, чтобы оставалось еще три полных дня до начала отпуска. Например, сотрудник идет в отпуск с понедельника. Тогда отпускные надо выплатить в четверг (ст. 14 ТК, письмо Минтруда от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157).

Подсказка от журнала «Главбух»

Есть возможность оформить отпуск сотруднику и не поссориться с трудинспектором.  Что для этого надо сделать >>>

Правила до второго изменения. В действующей статье 136 ТК нет нормы для случая, когда работник подал заявление прямо перед отпуском. Компания вынуждена выдавать отпускные после срока и нарушать закон. Штраф за подобное нарушение для компании составляет 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП).

Например, сотрудник написал заявление в пятницу на внеплановый отпуск с понедельника. Если работодатель одобрил заявление, он уже просрочил с выплатой отпускных.

Напомним, что некоторым работникам работодатель не вправе отказать во внеплановом отпуске. К ним относятся, например сотрудник, чья жена берет декретный отпуск, или женщина, которая хочет взять отпуск перед или после декрета, либо после отпуска по уходу за ребенком.

15 января

С 1 февраля увольнять будут по новым правилам

С 1 февраля увольнять будут по новым правилам

Правила увольнения работников поменяются. Минтруд разработал новый документ - форму СТД-Р, который работодатели должны выдавать сотрудникам при увольнении (Федеральные законы от 16.12.2019 №436-ФЗ, №439-ФЗ). Новые правила заработают с 1 февраля 2020 года.

Полный перечень отчетности в 2020 году: скачать таблицу в журнале «Главбух»

Новые правила при приеме на работу, смотрите в Системе Главбух.

Как выдают СТД-Р при увольнении

Сведения об трудовой деятельности работодатели выдают сотрудникам при увольнении. Заявление об этом писать не надо. В день увольнения работодатель выдаст сотруднику форму СТД-Р вместе с остальными документами. В форме будут сведения о периоде работы сотрудника у данного работодателя. Фактически на руки сотрудник получает аналог выписки из трудовой книжки по работе в компании.

Когда еще выдают СТД-Р

Работодатель может выдать СТД-Р по заявлению работника.

Для этого сотрудник подает работодателю заявление о выдаче СТД-Р. В заявлении он указывает способ, по которому работодатель сформирует отчет и выдаст его работнику. Сотрудник вправе попросить передать ему сведения как на бумаге, так и в электронном виде. У работодателя есть три рабочих дня, чтобы составить и вручить сотруднику форму СТД-Р.

Бумажный отчет работодатель заверяет подписью и печатью в обычном порядке. Электронный отчет подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью, если она есть у работодателя.

15 января

Новые размеры пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

Начисляйте сотрудницам новые размеры пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

Правила расчета пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет власти оставили прежними. А вот сами максимальные и минимальные размеры пособий выросли.

Рост пособий по уходу до 1,5 лет связан с новым минимальным размером оплаты труда. С января он составляет 12 130 руб. Как еще изменились пособия и другие выплаты — смотрите в таблице.

Подсказка от журнала «Главбух»

Путин подписал закон, который в два раза увеличивает срок для ежемесячных детских пособий малообеспеченным семьям. С 1 января 2020 пособия платят на детей до трех лет. Но это не единственное изменение. Об остальных читайте тут >>>

Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет с 1 января

  • Новый минимальный размер пособия по уходу до 1,5 лет с 01.01.2020:
  • 4 852 рублей
    – минимум на первого ребенка 
  • 6554,89 рублей
    минимум на второго и следующих детей 

Для пособий по уходу за ребенком действуют специальные минимумы. Если отпуск по уходу за ребенком начинается 1 января 2020 года или позднее, пособие по уходу за первым ребенком не может быть меньше 4852 руб. При уходе за вторым и последующими детьми минимум выше – 6554,89 руб.

Тут важно помнить про ежегодную индексацию пособия с 1 февраля. Пока что есть проект с коэффициентом на 2020 год в размере 1,031. Но его могут пересмотреть, так как Росстат определился с итоговым значением индекса потребительских цен. В декабре 2019 по сравнению с декабрем 2018 года он составил 103,0%. А по правилам законодательства индексацию делают исходя из индекса роста потребительских цен за предыдущий год (ст. 4.2 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ).

Напомним, что последняя индексация была 1 февраля 2019 года на 4,3 процента (ст. 4.2 Закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ, постановление Правительства от 24.01.2019 № 32).

Пособие за полный месяц не может быть меньше его размера из МРОТ. Размер минимального пособия исходя из базового размера с учетом коэффициентов индексации с 1 февраля 2019 года составляет 3277,45 руб., а минимум из нового МРОТ – 4852 руб. (12 130 руб. × 40%). Это значит, что с 1 января 2020 года пособие по уходу за первым ребенком из МРОТ назначают в сумме 4852 руб.

В регионах, где действуют районные коэффициенты, минимальный размер пособия определяют с учетом коэффициента (ч. 6 ст. 7, ч. 3 ст. 11 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст. 5, 15 Закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ, ст. 10 Закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ).

Подсказка от Системы Главбух

Выплачивайте пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет ежемесячно в сроки, установленные для выдачи зарплаты. Выплатить пособие нужно, если сотрудница обратится за ним до того, как ребенку исполнится два года. Если сотрудница обратится за пособием позже, то решение принимает уже территориальное отделение ФСС. Как выплатить пособие, чтобы избежать штрафов >>>

Максимальный размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет с 1 января

  • Новый максимальный размер пособия по уходу до 1,5 лет с 01.01.2020:
  • 27 984, 66 рублей
    – максимум на первого ребенка 
  • 27 984,66 рублей
    максимум на второго и следующих детей 

Помимо минимумов, в законодательстве есть и максимальная сумма, которую может получить сотрудница по уходу за малышом. На первого, второго и последующих детей сумма составляет 27 984,66 руб.

Размер рассчитывают исходя из предельной базы для начисления взносов на ОПС за два года, которые предшествуют отпуску по уходу. В 2020 году таким периодом является 2019 и 2018 год. Лимиты в этих годах составляют 865 000 руб. и 815 000 руб. (постановления Правительства от 28.11.2018 № 1426 и 15.11.2017 № 1378).

Формула для определения максимального размера пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет с 1 января выглядит так – (865 000 руб. + 815 000 руб.) : 730 дн. × 30,4 дн. × 40%.

15 января

С 2020 года стало проще платить НДФЛ

С 2020 года стало проще платить НДФЛ

С января НДФЛ можно платить из единого налогового платежа (Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ). Об этом напоминает ФНС на своем сайте в информационном сообщении от 15.01.2020.

Для чего нужен единый платеж

Единый налоговый платеж – это денежные средства, которые граждане добровольно перечисляют в бюджет на определенный счет Федерального казначейства. Эти деньги налоговики забирают в счет уплаты имущественных налогов –  транспортного, земельного и налога на имущество физлиц, а также НДФЛ (ст.45 НК РФ). Речь идет о суммах налога на доходы физлиц, которые указывают налоговики в уведомлениях. То есть это тот налог, который не смог удержать налоговый агент и поэтому гражданин должен сам заплатить его в ИФНС.

Получается, что физлицо может внести аванс до налоговых уведомлений, а налоговики потом зачтут платеж в счет погашения недоимок или задолженностей по пеням. Если деньги не зачтут, то их можно вернуть. Также физлицо может внести платеж за другого человека.

В какие сроки налоговики проведут зачет

Если нет недоимки и задолженности, тогда зачет проведут в течение 10 рабочих дней. И тут возможны два варианта отсчета этого срока:

  • плательщик перечислил деньги раньше, чем ему направили налоговое уведомление – дни отсчитывают со дня направления уведомления.
  • плательщик заплатил позже, чем ему направили уведомление – дни отсчитают со дня поступления единого налогового платежа в бюджет.

Инспекция сообщит физлицу о зачете суммы единого платежа в течение 5 рабочих дней со дня принятия такого решения. Если решение о зачете принято не будет, то физлицо вправе вернуть деньги по заявлению. Возврат займет один месяц со дня получения такого заявления.

15 января

В платежках 2020 года ставьте новые реквизиты

В платежках 2020 года ставьте новые реквизиты

В 2020 году изменились реквизиты на уплату налогов и взносов. Чиновники обновили список ОКТМО. Изменения связаны с правками в административно-муниципальное устройство (сообщение на сайте ФНС).

55 новых правил в учете и налогах вступили в силу с января 2020 года. Есть негативные и позитивные изменения. Каких больше — смотрите в таблице.

В административно-муниципальное устройство Московской области внесли изменения, по которым более сотни муниципальных образований преобразовались в 7 городские округа.

Одновременно с новым статусом эти муниципальные образования получили новые коды ОКТМО. Изменения заработали с 1 января, поэтому с этой даты в платежных поручениях надо указывать обновленные данные.

ФНС на своем сайте привела таблицу соответствия по измененным с 1 января 2020 года кодам ОКТМО, которую можно скачать в этой новости выше. А полный перечень кодов ОКТМО муниципальных образований Московской области смотрите в таблице далее.

Если указать не тот ОКТМО, то такой платеж отнесут к категории «невыясненных» поступлений.  Ведомство отмечает, что из-за этого придется начать процедуру уточнения, а в худшем варианте – ошибка приведет к принудительному взысканию налоговых платежей.

Подсказка от Системы Главбух

Уточните платеж, если неверно указали ОКТМО. Для этого подайте заявление с правильными реквизитами. На основании заявления инспекция примет решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. В результате обязанность организации признают исполненной и спишут пени, которые успели начислить из-за ошибки. Какие еще ошибки в платежках можно исправить, а из-за каких придется заново платить >>>

Таблица ОКТМО Московской области с 1 января 2020 года

№ п/п

Наименование муниципального образования, населенного пункта, межселенной территории в соответствии с уставом муниципального образования или нормативно-правовым актом субъекта Российской Федерации

Код по ОКТМО муниципального образования, населенного пункта, межселенной территории

1

Ленинский муниципальный район

46628000

2

Городское поселение Видное Ленинского муниципального района

46628101

3

городское поселение Горки Ленинские Ленинского муниципального района

46628155

4

сельское поселение Булатниковское Ленинского муниципального района

46628402

5

сельское поселение Володарское Ленинского муниципального района

46628407

6

сельское поселение Совхоз им. Ленина Ленинского муниципального района

46628411

7

сельское поселение Развилковское Ленинского муниципального района

46628416

8

сельское поселение Молоковское Ленинского муниципального района

46628422

9

Городской округ Балашиха (+Железнодорожный)

46704000

10

Городской округ Бронницы

46705000

11

Городской округ Краснознаменск (ЗАТО)

46706000

12

Волоколамский городской округ

46708000

13

Городской округ Домодедово

46709000

14

Городской округ Воскресенск

46710000

15

Городской округ Дзержинский

46711000

16

Дмитровский городской округ

46715000

17

Городской округ Долгопрудный

46716000

18

Городской округ Дубна

46718000

19

Городской округ Егорьевск

46722000

20

Городской округ Жуковский

46725000

21

Сергиево-Посадский городской округ

46728000

22

Городской округ Зарайск

46729000

23

Городской округ Ивантеевка

46732000

24

Городской округ Истра

46733000

25

Городской округ Королев (+Юбилейный)

46734000

26

Городской округ Кашира

46735000

27

Городской округ Клин

46737000

28

Коломенский городской округ (+ Коломенский район)

46738000

29

Городской округ Котельники

46739000

30

Городской округ Лобня

46740000

31

городской округ Лыткарино

46741000

32

Городской округ Лосино-Петровский

46742000

33

Городской округ Красноармейск

46743000

34

Городской округ Красногорск

46744000

35

Можайский городской округ

46745000

36

Городской округ Мытищи

46746000

37

Городской округ Луховицы

46747000

38

Городской округ Люберцы

46748000

39

Городской округ Наро-Фоминск

46750000

40

Богородский городской округ

46751000

41

Городской округ Лотошино

46752000

42

Одинцовский городской округ (+Звенигород)

46755000

43

Городской округ Озеры

46756000

44

Орехово-зуевский городской округ (+Ликино-Дулево)

46757000

45

Пушкинский городской округ

46758000

46

Городской округ Павловский Посад

46759000

47

городской округ Подольск (+Климовск)

46760000

48

Городской округ Молодежный (ЗАТО)

46761000

49

Городской округ Пущино

46762000

50

городской округ Восход (ЗАТО)

46763000

51

Городской округ Реутов

46764000

52

Городской округ Рошаль

46765000

53

Городской округ Руза

46766000

54

городской округ Протвино

46767000

55

Раменский городской округ

46768000

56

Городской округ Серпухов

46770000

57

Городской округ Солнечногорск

46771000

58

Городской округ Серебряные Пруды

46772000

59

городской округ Власиха (ЗАТО)

46773000

60

городской округ Звёздный городок (ЗАТО)

46774000

61

городской округ Ступино

46776000

62

Талдомский городской округ

46778000

63

Городской округ Фрязино

46780000

64

Городской округ Черноголовка

46781000

65

Городской округ Химки

46783000

66

Городской округ Чехов

46784000

67

Городской округ Шатура

46786000

68

Городской округ Шаховская

46787000

69

Городской округ Щелково

46788000

70

городской округ Электросталь (+СП Степановское Ногинского района)

46790000

71

Городской округ Электрогорск

46791000

72

Байконур

55000000

15 января

15 января – последний день, чтобы сдать отчет в ПФР

15 января – последний день, чтобы сдать отчет в ПФР

Сегодня последний день, когда работодатели сдают форму СЗВ-М за декабрь. Форма отчета не изменилась, но важно заполнить его с учетом требований ПФР. 

Отчетность-2020: скачайте таблицу изменений в журнале «Главбух»

Как заполнить СЗВ-М за декабрь

Форма СЗВ-М включает в себя четыре раздела:

  1. Реквизиты страхователя.
  2. Отчетный период.
  3. Тип формы.
  4. Сведения о сотрудниках.

Информацию для заполнения этих разделов возьмите из индивидуальных карточек по каждому застрахованному (п. 4 ст. 431 НК).

В отчете укажите данные людей, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры. Включайте в СЗВ-М сведения о людях, на выплаты и вознаграждения которым ваша организация должна начислять пенсионные взносы. Если не обязаны начислять взносы в пользу физлица, данные о нем в отчете не приводите.

Например, если организация арендует у гражданина помещение или автомобиль. Когда других договоров с арендодателем нет – в СЗВ-М его не отражайте. Как заполнять СЗВ-М в различных ситуациях, читайте в Системе Главбух.

Внизу формы поставьте дату составления и подпись страхователя: руководителя организации, предпринимателя или уполномоченного лица по доверенности.

Пример, как заполнить СЗВ-М за декабрь 2019 года

В организации «Альфа» (ИНН – 7708123450, КПП – 770801001, регистрационный номер ПФР – 087-101-012345) работают:

Львов Александр Владимирович (руководитель организации). Его СНИЛС – 150-223-667 19, ИНН 703254479214;

Глебова Алла Степановна (бухгалтер). Ее СНИЛС – 023-141-257 61, ИНН 703254479215.

15 января 2020 года бухгалтер «Альфы» представил в территориальное отделение ПФР заполненную и подписанную директором А.В. Львовым форму СЗВ-М за декабрь 2019 года.

Образец формы СЗВ-М за декабрь 2019 года

Образец формы СЗВ-М за декабрь 2019 года

Заметим, что помимо сдачи отчета сегодня последний день уплаты страховых взносов за декабрьскую зарплату сотрудников. Мы подготовили для вас готовые образцы платежных поручений, скачайте их тут >>>

14 января

Семь проблем с НДС, которые надо решить в январе

Семь проблем с НДС, которые надо решить в январе

Эксперты журнала «Главбух» проанализировали неясные вопросы с вычетами НДС, которые возникают у бухгалтеров при составлении декларации и подготовили ответы с решениями.

Проблема №1. Как правильно посчитать трехлетний срок для вычета? Компания приобрела услуги в октябре 2016 года.

Решение. Если вы приобрели услуги в октябре 2016 года, срок для вычета считайте с окончания IV квартала этого года, то есть с 31 декабря 2016 года. Таким образом, вычеты можно заявить с 31 декабря 2016 года по 31 декабря 2019 года (определение Верховного суда от 04.09.2018 № 308-КГ18-12631). Например, компания могла включить вычеты в декларацию за III квартал 2019 года. Отражать их в декларации за IV квартал рискованно, так как вы сдадите ее в январе 2020 года, то есть за пределами трехлетнего срока.

Проблема №2. Компания заключила договор на создание программы. Часть работ исполнитель выполнил в 2019 году, другую часть — в 2020 году. Когда заявить вычет НДС?

Решение. По работам, выполненным в 2019 году, безопаснее заявить НДС к вычету после того, как компания отразит программу на счете 04 (письмо Минфина от 29.01.2016 № 03-07-15/3818). По работам, выполненным в 2020 году, вычет можно заявить сразу, то есть когда компания учтет их на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Ведь с 1 января 2020 года компания вправе поставить НДС к вычету по работам и услугам, связанным с созданием нематериального актива, после принятия их на учет. Теперь об этом четко сказано в законе (п. 1 ст. 172 НК).

Подробнее об этих и остальных проблемах читайте в журнале «Главбух».

Разбор еще пяти проблем с вычетами НДС за 4 квартал

14 января

Отчетность в 2020 году сдавайте по новым правилам

Отчетность в 2020 году сдавайте по новым правилам

Чиновники обновили несколько форм отчетности: трех форм больше нет, а еще по двум – новые правила сдачи.

Откройте Школьный спецкурс «Изменения, с которых нужно начать 2020 год» и за полчаса изучите главные изменения.

Доступ к курсу об изменениях в отчетности

В спецкурс Школьные эксперты включили не только поправки по отчетности. Подтвердите доступ и потренируйтесь:

Переход к активации спецкурса

Оцените, хорошо ли подготовились к работе в новом году, ответив на вопрос, в котором ошиблись 59% ваших коллег-участников Аттестации.

Сложный вопрос из Аттестации

Главбух компании заполнила форму 6-НДФЛ за 2019 год на 27 человек. Она отправила отчет по почте заказным письмом 28 февраля 2020 года. Какие нарушения допустила главбух?

  • Сдала 6-НДФЛ позже срока.
  • Сдала 6-НДФЛ на бумаге, хотя надо было электронно.
  • Главбух сделала все верно.

Посмотреть правильный ответ

14 января

Минфин определил список компаний, кто обязан пройти аудит

Минфин определил список компаний, кто обязан пройти аудит

Минфин опубликовал перечень случаев, когда компания должна провести аудит своей бухгалтерской отчетности за 2019 год. Проверьте, попадаете ли вы под эту обязанность.

55 новых правил в учете и налогах, которые заработали уже вянваре, вступили в силу. Есть негативные и позитивные изменения. Каких больше — смотрите в таблице >>>

Ведомство сформировало перечень в виде таблицы. В нее включили случаи, когда аудит для организации стал обязательным, документ – основание для проведения проверки, кто вправе ее проводить и какую отчетность должны анализировать. Таблицу мы привели далее.

В перечнях есть государственные  компании, застройщики, микрофинансовые и некоммерческие организации и др. Также есть список конкретных компаний. Например, Банк России, Агентство по страхованию вкладов или Акционерное общество «Почта России».

Есть в перечне и конкретные условия, при которых от компании ждут аудиторское заключение. Вызвать аудиторов обязаны те, у кого объем выручки от продажи продукции  за предшествовавший отчетному год превышает 400 млн руб. или сумма активов баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 млн руб. Из правила есть исключения, на кого не распространяют это условие, – органы государственной власти, органы местного самоуправления, государственные и муниципальные учреждения, государственные и муниципальные унитарные предприятия, сельскохозяйственные кооперативы и союзы этих кооперативов.

Подсказка от Системы Главбух

Некоторые организации должны ежегодно проводить аудит бухгалтерской отчетности. В каких случаях аудиторские проверки обязательны и какая ответственность за уклонение от аудита, рассказал Сергей Разгулин. А здесь смотрите, кого можно пригласить в качестве аудитора, какие у него есть права и на что обратить внимание в аудиторском заключении

Если раньше некоторые компании по-тихому экономили на обязательной аудиторской проверке, то теперь сделать это проблематично. В новом бланке баланса надо отметить, обязана ли компания пройти аудит. Если да — указать реквизиты проверяющих. Выбрать подходящих аудиторов будет проще с чек-листами от журнала «Главбух».

Кто должен провести обязательный аудит отчетности за 2019 год

NN пп

Проведение аудита обязательно в случае, если

Проведение обязательного аудита установлено

Вид отчетности, подлежащей аудиту

Кто вправе проводить аудит

Организация имеет определенную организационно-правовую форму

1

Организация является акционерным обществом, ценные бумаги которого допущены к организованным торгам

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункты 1, 2

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ, статья 5, часть 1

2

Организация является отличным от указанного в других пунктах настоящей таблицы акционерным обществом, в уставном капитале которого доля государственной собственности не менее 25%

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 1

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

3

Организация является акционерным обществом, отличным от организаций, указанных в других пунктах настоящей таблицы

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 1

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация

Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ, статья 88, часть 3

4

Организация является акционерным обществом, предусмотренным распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 октября 2015 г. N 2176-р

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 1

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ, статья 5, часть 1

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

5

Организация является федеральным государственным унитарным предприятием, предусмотренным распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 октября 2015 г. N 2176-р

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ, статья 5, часть 1

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

6

Организация является фондом (за исключением государственных внебюджетных фондов, фондов, имеющих статус международного фонда в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах", и фондов, указанных в других пунктах настоящей таблицы)

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

7

Организация является государственной корпорацией

Федеральный закон от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ, статья 7.1, часть 2

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

8

Организация является государственной компанией

Федеральный закон от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ, статья 7.2, часть 8

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

9

Организация является публично-правовой компанией

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 236-ФЗ, статья 16, часть 1

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

Организация осуществляет определенный вид деятельности

10

Отличная от указанной в других пунктах настоящей таблицы организация, ценные бумаги которой допущены к организованным торгам

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункты 1, 2

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ, статья 5, часть 1

11

Организация является кредитной организацией

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1, статья 42

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ, статья 5, часть 1

12

Организация является головной кредитной организацией банковской группы

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1, статья 42

Консолидированная годовая (банковской группы)

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

13

Организация является головной организацией банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга)

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1, статья 42

Консолидированная годовая (банковского холдинга)

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

14

Организация является бюро кредитных историй

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

15

Организация является страховой организацией

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования)

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1, статья 29, часть 1

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ, статья 5, часть 1

16

Организация является обществом взаимного страхования

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1, статья 29, часть 1

Федеральный закон от 29 ноября 2007 г. N 286-ФЗ, статья 22, часть 1

17

Организация является объединением субъектов страхового дела (профессиональным объединением страховщиков, осуществляющим определенную деятельность)

Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1, статья 14, часть 4

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация

Федеральный закон от 14 июня 2012 г. N 67-ФЗ, статья 20, часть 12

Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ, статья 28, часть 6

Федеральный закон от от 27 июля 2010 г. N 225-ФЗ, статья 21, часть 4

18

Организация является единым общероссийским объединением страховщиков, осуществляющим деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 25 июля 2011 г. N 260-ФЗ

Федеральный закон от 25 июля 2011 г. N 260-ФЗ, статья 9, часть 7

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация

19

Отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы организация является профессиональным участником рынка ценных бумаг (брокерская, дилерская, депозитарная деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами, деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг)

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

20

Организация является клиринговой организацией (лицом, осуществляющим функции центрального контрагента)

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. N 7-ФЗ, статья 5, часть 12

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ, статья 5, часть 1

Консолидированная отчетность

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

21

Организация является организатором торговли (лицом, оказывающим услуги по проведению организованных торгов на товарном и (или) финансовом рынках на основании лицензии биржи или лицензии торговой системы)

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

Федеральный закон от 21 ноября 2011 г. N 325-ФЗ, статья 5, часть 11

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

22

Организация является центральным депозитарием

Федеральный закон от 7 декабря 2011 г. N 414-ФЗ, статья 18, часть 1

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

23

Организация является негосударственным пенсионным фондом

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

Федеральный закон от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ, статья 22

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ, статья 5, часть 1

24

Организация является управляющей компанией негосударственного пенсионного фонда

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3

Бухгалтерская годовая, в том числе по формированию и размещению средств пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений

Аудиторская организация

Федеральный закон от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ, статья 22

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ, статья 5, часть 1

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

25

Организация является специализированным депозитарием негосударственного пенсионного фонда

Федеральный закон от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ, статья 22

Бухгалтерская годовая по формированию и размещению средств пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений

Аудиторская организация

26

Организация является акционерным инвестиционным фондом

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация

Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. N 156-ФЗ, статья 50, часть 2

27

Организация является управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ, статья 5, часть 1

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

28

Организация является управляющей компанией паевого инвестиционного фонда

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. N 156-ФЗ, статья 50, часть 2

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ, статья 5, часть 1

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

29

Организация является микрофинансовой компанией

Федеральный закон от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ, статья 15, часть 4

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

30

Организация является оператором лотереи

Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. N 138-ФЗ, статья 23

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

31

Организация является организатором азартных игр

Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. N 244-ФЗ, статья 6, часть 12

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

32

Организация является управляющей компанией, осуществляющей деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 20 августа 2004 г. N 117-ФЗ

Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 117-ФЗ, статья 29, часть 1

Бухгалтерская годовая, в том числе по формированию и инвестированию накоплений для жилищного обеспечения

Аудиторская организация

33

Организация является специализированным депозитарием, осуществляющим деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 20 августа 2004 г. N 117-ФЗ

Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 117-ФЗ, статья 29, часть 2

Бухгалтерская годовая, в том числе при осуществлении функции контроля за соответствием деятельности по распоряжению управляющими компаниями накоплениями для жилищного обеспечения

Аудиторская организация

34

Организация является управляющей компанией, осуществляющей деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ

Федеральный закон от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ, статья 9, часть 1

Бухгалтерская годовая по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений

Аудиторская организация

35

Организация является специализированным депозитарием, осуществляющим деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ

Федеральный закон от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ, статья 9, часть 1

Бухгалтерская годовая по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений

Аудиторская организация

36

Организация является некоммерческой организацией - собственником целевого капитала, если балансовая стоимость имущества, составляющего целевой капитал, превышает на конец отчетного года 20 миллионов рублей

Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ, статья 6, часть 6

Бухгалтерская годовая в части, связанной с формированием и пополнением целевого капитала, использованием, распределением дохода от целевого капитала

Аудиторская организация

37

Организация является получателем дохода от целевого капитала, если размер финансирования этого получателя дохода от целевого капитала за счет дохода от целевого капитала в течение отчетного года составляет более 5 миллионов рублей

Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ, статья 7, часть 2

Бухгалтерская годовая в части использования дохода от целевого капитала

Аудиторская организация

38

Организация является управляющей компанией, осуществляющей деятельность по доверительному управлению имуществом, составляющим целевой капитал, если балансовая стоимость этого имущества превышает на конец отчетного года 45 миллионов рублей

Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ, статья 17, часть 1, пункт 4

Бухгалтерская годовая, связанная с доверительным управлением имуществом, составляющим целевой капитал, а также с выплатой дохода от целевого капитала

Аудиторская организация

39

Организация является жилищным накопительным кооперативом

Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N 215-ФЗ, статья 54, часть 1

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

40

Организация является кредитным кооперативом, если количество физических лиц, являющихся его членами, превышает 2 000 человек

Федеральный закон от 18 июля 2009 г. N 190-ФЗ, статья 31, часть 1

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

41

Организация является кредитным кооперативом второго уровня

Федеральный закон от 18 июля 2009 г. N 190-ФЗ, статья 33, часть 10

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

42

Организация является саморегулируемой организацией

Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. N 315-ФЗ, статья 12, часть 4

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация

43

Организация является саморегулируемой организацией, отличной от саморегулируемой организации, указанной в пункте 42 настоящей таблицы

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 223-ФЗ, статья 18, часть 3

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация

44

Организация является некоммерческой организацией, выполняющей функции иностранного агента

Федеральный закон от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ, статья 32, часть 1

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

45

Организация является политической партией, получившей в отчетный период государственное финансирование

Федеральный закон от 11 июля 2001 г. N 95-ФЗ, статья 35, часть 6

Бухгалтерская годовая

Сводный финансовый отчет

Аудиторская организация

46

Организация является политической партией, общая сумма пожертвований в отчетный период которой в сводном финансовом отчете составила шестьдесят и более миллионов рублей

Федеральный закон от 11 июля 2001 г. N 95-ФЗ, статья 35, часть 6

Бухгалтерская годовая

Сводный финансовый отчет

Аудиторская организация

47

Организация является политической партией, общая сумма расходов в отчетный период которой в сводном финансовом отчете превысила шестьдесят миллионов рублей

Федеральный закон от 11 июля 2001 г. N 95-ФЗ, статья 35, часть 6

Бухгалтерская годовая

Сводный финансовый отчет

Аудиторская организация

48

Организация является структурным подразделением иностранной некоммерческой неправительственной организации

Федеральный закон от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ, статья 32, часть 1

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

49

Организация является застройщиком, привлекающим денежные средства участников долевого строительства для строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости (за исключением объектов производственного назначения)

Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ, статья 3, часть 5

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

50

Организация является региональным оператором, осуществляющим деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 29 декабря 2004 г. N 188-ФЗ

Жилищный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. N 188-ФЗ, статья 187, часть 1

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

51

Организация является туроператором, осуществляющим деятельность в сфере выездного туризма (если общая цена туристского продукта в сфере выездного туризма за предыдущий год составила более 400 миллионов рублей)

Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. N 132-ФЗ, статья 17.7

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

52

Организация является объединением туроператоров в сфере выездного туризма

Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. N 132-ФЗ, статья 11.1

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация

53

Организация является фондом, созданным в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ

Федеральный закон от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ, статья 9, часть 2, пункт 6

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация

Конкретные организации

54

Центральный банк Российской Федерации

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ, статья 93

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

55

Агентство по страхованию вкладов

Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ, статья 24, часть 6

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

56

Государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ"

Федеральный закон от 17 мая 2007 г. N 82-ФЗ, статья 8, часть 1

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

57

Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства

Федеральный закон от 21 июля 2007 г. N 185-ФЗ, статья 13, часть 1

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

58

Государственная корпорация по содействию разработке, производству и экспорту высокотехнологичной промышленной продукции "Ростех"

Федеральный закон от 23 ноября 2007 г. N 270-ФЗ, статья 8, часть 4

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

59

Государственная корпорация по атомной энергии "Росатом"

Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. N 317-ФЗ, статья 35, часть 1

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

60

Государственная корпорация по космической деятельности "Роскосмос"

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 215-ФЗ, статья 35, часть 1

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

61

Открытое акционерное общество "Российские железные дороги"

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 1

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

Федеральный закон от 27 февраля 2003 г. N 29-ФЗ, статья 6, часть 2

62

Государственная компания "Российские автомобильные дороги"

Федеральный закон от 17 июля 2009 г. N 145-ФЗ, статья 18, часть 1

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

63

Центр исторического наследия Президента Российской Федерации, прекратившего исполнение своих полномочий

Федеральный закон от 13 мая 2008 г. N 68-ФЗ, статья 16, часть 6

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

64

Фонд перспективных исследований

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация

Федеральный закон от 16 октября 2012 г. N 174-ФЗ, статья 18, часть 1

65

Российский научный фонд

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация

Федеральный закон от 2 ноября 2013 г. N 291-ФЗ, статья 17, часть 1

66

Организация является национальным объединением саморегулируемых организаций оценщиков

Федеральный закон от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ, статья 24.10

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

67

Организация является единым институтом развития в жилищной сфере

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 225-ФЗ, статья 5

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ, статья 88, часть 3

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ, статья 5, часть 1

68

Акционерное общество "Управляющая компания Российского Фонда Прямых Инвестиций"

Федеральный закон от 2 июня 2016 г. N 154-ФЗ, статья 7, часть 1

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

69

Фонд содействия кредитованию (гарантийный фонд, фонд поручительств)

Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ, статья 15.2, часть 3

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация

Индивидуальный аудитор (за исключением случаев, если в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательный аудит проводится только аудиторской организацией)

70

Публично-правовая компания "Фонд защиты прав граждан - участников долевого строительства"

Федеральный закон от 29 июля 2017 г. N 218-ФЗ, статья 3, часть 3

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

71

Акционерное общество "Почта России"

Федеральный закон от 29 июня 2018 г. N 171-ФЗ, статья 7, часть 1

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

Организация имеет определенные финансовые показатели

72

Объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) за предшествовавший отчетному год превышает 400 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 миллионов рублей

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 4

Бухгалтерская годовая

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор

Организация составляет консолидированную отчетность

73

Не поименованные в настоящей таблице организации (за исключением органа государственной власти, органа местного самоуправления, государственного внебюджетного фонда, а также государственного и муниципального учреждения), представляющие и (или) публикующие сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 5

Консолидированная годовая

Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.

14 января

Два новых отчета для работодателей в 2020 году

Два новых отчета для работодателей в 2020 году

С января у компаний появилась новая обязанность – сдавать отчеты о трудовой деятельности работников. А из-за бесконечных поправок в формы непонятно, что именно придется сдать и когда. Мы подготовили короткие подсказки, которые помогут быстро разобраться. 

Что еще изменилось в отчетности с 2020 года, читайте в журнале «Главбух»

Подробная инструкция по заполнению отчетов СЗВ-ТД и СТД-Р в журнале "Главбух"

В 2020 году работодатели составляют и сдают два отчета о трудовой деятельности сотрудников. Первый – СЗВ-ТД, его отправляют в ПФР. Второй –СТД-Р, его выдают работникам по их запросу. 

Срочные новости про новые отчеты в ПФР

У бухгалтеров произошла путаница из-за того, что сначала разработали одну форму – СЗИ-ТД, а потом придумали другую – СТД-Р. Из-за обновления перечня форм возникло много вопросов и мы обратились в Роструд за ответами. Как мы узнали, новую форму СТД-Р разработал Минтруд и он не сравнивает ее с ранее анонсированной СЗИ-ТД. В итоге компаниям не придется отчитываться по форме СЗИ-ТД, а кому нужно будет предоставить СТД-Р, смотрите далее.

Более того, Минтруд разработал еще одну новую форму СТД-ПФР, но не пугайтесь, вам ее сдавать не придется. Сведения по форме СТД-ПФР будут выдаваться из информационных ресурсов ПФР лицу, обратившемуся за такими сведениями через личный кабинет в ПФР, в МФЦ или через Единый портал государственных услуг.

Отчет, который сдают ежемесячно в ПФР

Ежемесячный отчет по форме СЗВ-ТД сдаете не позднее 15-го числа, следующего за месяцем, в котором проведены кадровые мероприятия. Первый раз необходимо отчитаться за январь 2020 года. Крайний срок – 17 февраля, так как 15 февраля – это суббота.

В 2021 году сроки сдачи отчета изменят. О приеме и увольнении надо будет сообщать в ПФР уже на следующий рабочий день после того, как издали приказ. Все остальные кадровые изменения по-прежнему нужно будет включать в ежемесячный отчет и сдавать его до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Если в 2020 году ни разу не подавали СЗВ-ТД на сотрудников, то отправляйте сведения о них не позднее 15 февраля 2021 года. Даже если по работнику не было кадровых изменений. Это нужно для того, чтобы у фонда были сведения о всех сотрудниках.

Отчет, который выдают сотрудникам

Чиновники разработали специальную форму – СТД-Р. По этой форме работодатели будут выдавать сотрудникам сведения об их трудовой деятельности. Отчет предоставляют тем, кто работает по трудовым договорам, в том числе совместителям и дистанционным работникам. Помимо этого, форму СТД-Р выдают сотрудникам, которые увольняются из компании.

14 января

Утвердили порядок маркировки для одежды и белья

Утвердили порядок маркировки одежды и белья

Правительство утвердило порядок маркировки для одежды и белья (постановление Правительства от 31.12.2019 №1956).

Полный перечень изменений для бухгалтера на 2020 год, читайте в журнале «Главбух»

Что маркируют из предметов одежды

Маркировать будут товары, которые перечислены в перечне товаров для обязательной маркировки (распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р):

  • предметы одежды, включая рабочую одежду, изготовленные из натуральной или композиционной кожи;
  • блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания, женские или для девочек;
  • пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки, ветровки, штормовки и аналогичные изделия для мужчин и женщин, девочек и мальчиков;
  • белье постельное, столовое, туалетное и кухонное.

Как будут маркировать одежду

Производители, продавцы и импортеры одежды регистрируются в системе мониторинга за оборотом одежды. В течение 30 календарных дней они готовят свои программные средства для работы с маркируемыми товарами и тестируют их с оператором системы мониторинга. Тестирование идет 60 календарных дней.

Маркировать товары можно уже с даты вступления в силу постановления №1956, то есть с 09.01.2020. А обязательной для всех маркировка станет с 1 января 2021 года. С этой же даты производители, продавцы и импортеры товаров должны заносить сведения о маркировке в систему мониторинга.

Подсказка от Системы Главбух

Начало обязательной маркировки – это еще не запрет оборота немаркированных товаров. Систему обязательного мониторинга за товарами внедряют в несколько этапов: сначала регистрация у оператора, потом нанесение кодов на товары и внесение информации в систему, затем запрет оборота без маркировки. Кто и как должен пройти обязательную маркировку товаров >>>

Что ещё маркируют в 2020 году

Фототовары. В 2020 году заработали правила маркировки фотокамер, фотовспышек и ламп-вспышек и особенности внедрения системы маркировки в отношении фототоваров. Исключение – кинокамеры. Власти определили поэтапный порядок перехода к маркировке для продавцов, производителей и импортеров этих товаров (постановление Правительства от 31.12.2019 № 1953). Читайте подробнее >>>

Лекарства. Маркировка лекарств – это новое требование для производителей и продавцов лекарственных и медицинских препаратов, которое вступило в силу с 1 января 2020 года (ч.7 ст. 67 Федерального закона от 12.04.2010 №61-ФЗ). Для выполнения этого требования разработали систему мониторинга лекарственных препаратов, чтобы проконтролировать их качество и легальный оборот (постановление Правительства РФ от 14.12.2018 №1556). Подробности тут >>>

Напомним, что с 1 января 2020 года отменили ЕНВД для аптек, которые продают маркированные лекарства. Продажа таких препаратов перестала относиться к розничной торговле (закон от 29.09.2019 №325-ФЗ). Поэтому компаниям и ИП, которые применяли вмененку, нужно выбрать другой налоговый режим. 

Как перейти с ЕНВД на другой режим на выгодных условиях и с наименьшими потерями, поможет наш сервис, который мы подготовили специально для вас. Читайте нашу статью и используйте его.

Парфюмерия. Ранее Правительство утвердило порядок, по которому надо маркировать духи и туалетную воду средствами идентификации. Помимо этого власти разработали процедуру внедрения информационной системы мониторинга за парфюмерной продукцией (постановление Правительства от 31.12.2019 № 1957). Читайте подробнее >>>

Шины. Правительство утвердило порядок маркировки шин для производителей, импортеров и продавцов (постановление Правительства от 31.12.2019 № 1958). Обязательная маркировка начинает работать с 1 ноября 2020 года. Это значит, что с той даты участники оборота шин должны в обязательном порядке вносить сведения в информационную базу об операциях с этими товарами. Подробности смотрите тут >>>

14 января

Инспекторы проверят зарплату в РСВ по-новому

Инспекторы проверят зарплату в РСВ по-новому

С 2020 года появились новые контрольные соотношения – налоговики сравнят зарплату каждого работника в РСВ с МРОТ и среднеотраслевыми показателями.

Будьте внимательны, когда заполняете РСВ за 2019 год. Если уровень зарплат в компании окажется ниже этих показателей, инспекторы запросят пояснения или уточненный расчет, а руководство компании могут вызвать на зарплатную комиссию.

Проверьте ваш РСВ и уровень зарплат в компании на соответствие МРОТ и среднеотраслевым показателям до налоговиков через сервис «Главбух Аудит».

Проверить РСВ  Проверить уровень зарплат

Сервис «Главбух Аудит» выявит ошибки в вашем отчете и подскажет, как их исправить.

Проверьте ваш РСВ и уровень зарплат в компании через сервис «Главбух Аудит»

14 января

Новый МРОТ повлияет на аванс и пособия

Новый МРОТ повлияет на аванс и пособияС 1 января 2020 года в России повысили МРОТ. Успейте увеличить зарплату сотрудникам до того, как будете платить аванс за январь и учитывайте новое значение при расчете сразу трех пособий.

Расчет аванса за январь

Расчет пособий по-новому

Если вы уже прочитали новый номер про изменения – 2020, сыграйте со мной в игру для  бухгалтеров. Проверите себя и поможете коллегам не запутаться в поправках.

Про изменения с февраля и срочные дела января

Что изменится в работе бухгалтера с 1 февраля и позже

Что насторожит инспекторов в январских отчетах

Пять вредных заблуждений о камеральных проверках

Судьи запретили начислять НДС сверх цены договора

С «Главбухом» разобраться с изменениями будет проще

Получите демодоступ и сможете бесплатно прочитать январский номер «Главбуха», который полностью посвящен изменениям в вашей работе с 2020 года. Все формы отчетности и новых документов вы сможете скачать в разделе «Формы» электронной версии журнала. Просто наберите в строке поиска нужный документ и получите готовый образец. Доступ выдается на 3 дня – попробуйте! А потом присоединяйтесь к числу подписчиков, чтобы читать "Главбух" весь первый квартал бесплатно. Подпишитесь на журнал в январе и получите 3 дополнительных месяца подписки в подарок!

Получить доступ

Подписка

Подписаться

14 января

Глава ФНС расскажет налоговых тенденциях в России. Не пропустите важные новости

Глава ФНС расскажет налоговых тенденциях в России. Не пропустите важные новости

16 января руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин выступит с ключевым докладом в рамках панельной дискуссии «Налоги в цифровом мире» деловой программы Гайдаровского форума-2020.

Основное внимание в своем выступлении он уделит влиянию цифровой трансформации экономики на изменения в системе международного налогообложения и в налоговом администрировании. Современные институты международного налогообложения закладывались в начале ХХ века и отвечали требованиям аналогового мира.

55 новых правил в учете и налогах, которые заработали уже вянваре, вступили в силу. Есть негативные и позитивные изменения. Каких больше — смотрите в таблице >>>

Таблица со всеми изменения в работе бухгалтера в 2020 году >>>

За последние 20 лет лицо экономики изменилось. Основная капитализация концентрируется в цифровых компаниях, а люди и бизнес активно участвуют в цифровой трансформации. Человечество находится в процессе цивилизационного перехода к цифровому обществу и этот процесс носит всепроникающий характер. Развитие цифровых технологий бросает вызовы налоговым системам и делает очевидной необходимость скорейшего их реформирования с учетом новой фазы развития общественных и экономических отношений.

Цифровые технологии и глобализация породили новые модели бизнеса, создающие новые угрозы для бюджетных поступлений. Едва международному сообществу удалось прейти к согласию относительно необходимости решения проблемы налоговой прозрачности офшоров в материальном мире, как бизнес начал уходить в виртуальный мир и опять становиться невидимыми для налоговых органов. Отдельные страны в одностороннем порядке совершают попытки решения проблемы налогообложения цифрового бизнеса, однако, они усиливают налоговую неопределенность и создают угрозу двойного налогообложения.

Международное сообщество начинает формировать консенсус вокруг новых подходов к налогообложению в цифровом мире. Формирующаяся налоговая система отходит от концепции постоянного представительства, пересматривает отношение к принципу вытянутой руки и предоставляет государствам новые права в сфере налогообложения прибыли. Также растет понимание необходимости цифровой трансформации самих налоговых органов и использования нового инструментария, позволяющего отвечать на цифровые вызовы.

В рамках панельной дискуссии также выступят представители бизнеса. Управляющий директор группы компаний «Яндекс» Тигран Худавердян представит доклад о роли цифровых платформ в современной экономике и основных направлениях сотрудничества Яндекса с ФНС России. Сооснователь сервиса YouDo.ru Алексей Гидирим расскажет о трансформации рынка труда и понятия занятости в условиях цифровой экономики,  а основатель сервиса «Едадил» Наталия Шагарина – о таргетировании целевых групп для рекламы и продаж и прозрачности как инструменте противодействия недобросовестной конкуренции и теневой экономике.

Выступление будет транслироваться в прямом эфире телеканала Россия-24.

Ежегодный Гайдаровский форум пройдет 15-16 января в Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации.Участники из различных стран мира обсудят вызовы грядущего десятилетия, экономическое развитие, здравоохранение, цифровые инициативы в спорте, современное госуправление, российское образование и бизнес-школы, вопросы экологической политики и климата, цифровую революцию и множество других тем.

13 января

15 января – последний день, чтобы заплатить взносы без штрафов и пеней

15 января – последний день, чтобы заплатить взносы без штрафов и пеней

Заплатите страховые взносы за декабрьскую зарплату. Крайний срок уплаты – 15 января.

Полезные документы:

Куда и как перечислять страховые взносы

Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование контролирует ФНС, перечисляйте их по правилам НК. Исключение – взносы на травматизм, их платите в ФСС (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Страховые взносы за текущий месяц уменьшайте на суммы, которые заплатили ранее. А взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно дополнительно уменьшить на расходы на обязательное социальное страхование (п. 2 и 3 ст. 431 НК).

Перечисляйте страховые взносы по местонахождению головного отделения организации или ее обособленного подразделения отдельными платежными поручениями (п. 11 ст. 431 НК). В ФНС платите взносы:

  • на пенсионное страхование по основным и дополнительным тарифам;
  • на медицинское страхование;
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В ФСС перечисляйте взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Как получить отсрочку по уплате страховых взносов: читайте рекомендацию чиновников Минфина

Предприниматель перечисляет взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование за своих сотрудников в инспекцию по месту своего жительства. Не важно, в каком регионе работают сотрудники. Например, если у предпринимателя из Москвы есть магазин во Владимире, то взносы с зарплаты продавцов он перечислит в московскую инспекцию (письма ФНС от 31.01.2017 № БС-4-11/1628@ и от 01.03.2017 № БС-4-11/3748).

Какие штрафы грозят за неуплату

Если перечислите ежемесячные платежи по взносам позже срока, придется заплатить пени (ст. 75 НК). А штраф будет, только если взносы не заплатили по итогам календарного года. Ведь расчетный период по взносам – это календарный год, а отчетные периоды – это 1 квартал, полугодие, девять месяцев. Ежемесячные платежи – это авансовые платежи. Оснований для штрафов за неуплату авансовых платежей в НК нет.

Штрафовать за неуплату взносов по итогам отчетных периодов инспекторы не вправе, могут быть только пени (письма ФНС от 07.09.2018 № СА-4-7/17429,от 26.07.2018 № СА-4-7/14490). Как рассчитать пени за несвоевременную уплату взносов, читайте в Системе Главбух.

13 января

Как сдать отчет о численности, чтобы не было проблем с налоговой

Как сдать отчет о численности, чтоб не было проблем с налоговой

Какая численность работников при составлении отчета ССЧ вызовет вопросы у налоговиков? Что делать бухгалтеру, чтобы сдать отчет о ССЧ правильно? Ответы на все вопросы разузнала редакция журнала «Главбух». Делимся с вами эксклюзивными подробностями. Еще есть время избежать ошибок.

Инспекторы используют сведения о численности, когда выявляют сделки с высоким налоговым риском. Часто подозрительной считают численность менее 10 человек. Но это не значит, что компании с небольшим количеством сотрудников сразу поставят ярлык ненадежного налогоплательщика. Ведь для детальной проверки сделки налоговики учитывают также обороты и деятельность компании.

Например, оптовую торговлю может вести малочисленная компания, а вот строительные работы, которые проводит организация со штатом менее 10 человек, вызывают сомнения. Что указать в отчете о численности, чтоб устроило налоговиков, читайте подробности в статье журнала «Главбух». 

Кто и когда сдает отчет

Все работодатели сдают в ИФНС отчет о среднесписочной численности сотрудников за 2019 год не позднее 20 января 2020 года. Не путайте этот показатель со средней численностью. В расчет среднесписочной численности включайте сотрудников, которые работают в организации по трудовым договорам. А в расчет средней численности добавляют еще совместителей и работников на ГПД (п. 75–77 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22.11.2017 № 772).

 Система Главбух рекомендует

Оба показателя – средняя и среднесписочная численность нужны компаниям для разных целей: заполнить статотчетность, сдать расчеты в фонды, подтвердить право на льготы, пониженные тарифы и другие. Не запутаться в том, когда и какой показатель рассчитать, поможет инструкция. В ней же найдете и формулы с примерами расчетов.

Как рассчитать среднесписочную численность за 2019 год в 2020 году, скачать бланк и образец заполнения отчета о ССЧ работников, смотрите в статье.

Заметим, что отчет о среднесписочной численности скоро отменят. Проект федерального закона с изменениями в Налоговый кодекс прошел первое чтение в Госдуме. После принятия поправок об отмене отчета о ССЧ чиновники внесут изменения в форму расчета по страховым взносам. Данные о ССЧ работников войдут в состав ежеквартального расчета по страховым взносам. Как вариант, строку «Среднесписочная численность» могут расположить на титульном листе. Периодичность сдачи расчета по страховым взносам со сведениями о ССЧ тоже пересмотрят.

13 января

Налог на движимое имущество отменили

Налог на движимое имущество отменили

В России в 2020 году полностью отменили налог на имущество с движимых активов. Получается, компании будут платить налог, только если у них есть недвижимость.

55 новых правил в учете и налогах вступили в силу с января 2020 года. Есть негативные и позитивные изменения. Каких больше — смотрите в таблице.

Налог на имущество в 2020 году организации должны платить только за недвижимые активы. Решить, к каким активам относится ваше имущество – к недвижимости или движимому имуществу, помогут определения ниже.

Недвижимое имущество – это здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. К недвижимости относят и части зданий и сооружений, которые функционально с ними связаны.

Такие объекты нельзя переместить без ущерба для самого строения. Например, жилые и нежилые помещения, машино-места, неотделимые улучшения, инженерно-технические сети, трубопроводы, вентиляция.

Подсказка от Системы Главбух

В налоговом законодательстве нет определения движимого и недвижимого имущества, поэтому не исключены ошибки при квалификации объекта и доначисления при проверке. Чтобы правильно рассчитать налог на имущество, нужно точно квалифицировать объект. Больше всего вопросов и споров вызывает имущество, которое расположено на земле или неразрывно с ней связано. Признаки, по которым чиновники и суды отличают недвижимость от движимых активов, смотрите в справочнике.

Недвижимость должна обладать рядом правовых и технических признаков. Запись в ЕГРН не считают главным признаком недвижимости, поэтому в ряде случаев суды признают объект недвижимым имуществом, даже если он не зарегистрирован. С таких активов надо платить налог. Но есть исключения. О них предупреждают эксперты Системы Главбух.

Для целей налогообложения все объекты недвижимости разделены на две категории – в зависимости от порядка определения налоговой базы и способа отражения имущества в бухгалтерском учете (ст. 374 НК).

Налоговой базой может быть либо кадастровая, либо среднегодовая стоимость имущества (ст. 375 НК). Особенности для каждой базы >>> В бухучете недвижимое имущество может быть отражено либо в составе основных средств, либо в составе других активов.

Движимое имущество – это все, что не относится к недвижимости. Например, это оборудование, неотделимые улучшения, составные части земельных участков или некапитальные конструкции. За такие объекты налог на имущество платить не надо, даже если ошиблись и зарегистрировали их в ЕГРН.

Подсказка от журнала «Главбух»

Чиновники рассказали, как заполнять новую декларацию по налогу на имущество. Основные поправки связаны с тем, что с 2020 года компании перестанут готовить расчеты по авансовым платежам. Декларацию понадобится сдавать только за год. При этом авансовые платежи никто не отменял. Какие изменения внесли в имущественную отчетность >>>

Чтобы помочь компаниям разобраться с налогом, ФНС назвала признаки, которые отличают недвижимость от движимого имущества. Причем инспекторам велели учитывать новое разъяснение, когда они проверяют налог на имущество (письмо ФНС от 28.08.2019 № БС-4-21/17216).

В обзоре ФНС перечислила два главных признака, по которым суды отличают недвижимые объекты. Первый — это наличие прочной связи с землей. Например, объект установили на монолитном железобетонном фундаменте. Второй — имущество невозможно переместить без несоразмерного ущерба для него (ст. 130 ГК).

На проверке инспекторы первым делом заглянут в ЕГРН. Наличие в нем записи об объекте подтверждает, что это недвижимость (п. 1 ст. 130, п. 1 ст. 131 ГК, письмо ФНС от 02.08.2018 № БС-4-21/14968). Если записи в реестре нет, то налоговики осмотрят имущество, назначат экспертизу. Цель — проверить, насколько прочно объект связан с землей и возможно ли его перенести.

13 января

В России хотят изменить систему оплаты труда

В России хотят изменить систему оплаты труда

В Трудовом кодексе могут появиться поправки, которые изменят систему оплаты труда. Правда это затронет только школьных учителей. Такое изменение проанонсировала глава Министерства просвещения Ольга Васильева.

55 новых правил в учете и налогах вступили в силу с января 2020 года. Есть негативные и позитивные изменения. Каких больше — смотрите в таблице.

Как пишет «Российская газета», сейчас идет работа над новыми правилами оплаты труда учителей. По словам Васильевой чиновники хотят установить такие правила, по которым 70 процентов от фонда оплаты труда направляли строго на оклады, а оставшиеся 30 процентов использовали на различные надбавки.

В настоящее время пропорцию 70-30 соблюдают не всегда. Субъекты сами решают, как считать оклады и премии. И зачастую реальные выплаты далеки от приоритетных лимитов.

Подсказка от Системы Главбух

В законодательстве есть девять видов систем оплаты труда и у каждой есть свои особенности. Какие виды применяют, когда их устанавливают и как считают зарплату по каждому виду, смотрите в таблице.

Министр отметила, что в ближайшее время в ТК внесут поправки, по которым можно будет использовать единую модель при формировании структуры оплаты труда. То есть базовые гарантии закрепят на федеральном уровне. А новые школьные стандарты облегчат нагрузку на учителей.

За общую систему оплаты труда для учителей выступил и заместитель председателя комитета Совета Федерации по науке, образованию и культуре Виктор Смирнов. В разговоре с «Известиями» он отметил, что есть регионы, в которых базовый оклад за норму педагогической нагрузке ниже МРОТ примерно раза в два. А зампред комитета Госдумы по образованию и науке Борис Чернышов в разговоре с RT уточнил, что сейчас в России есть сильная разница между зарплатами учителей по регионам. Он также предложил установить для них и общую систему поощрений. 

13 января

Осталась неделя до сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

Осталась неделя до сдачи декларации

У бухгалтеров есть неделя, чтобы сдать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 года. Крайний срок сдачи отчета - 20 января.

55 новых правил в учете и налогах с 2020 года: читайте в журнале "Главбух"

Кто сдает декларацию по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД сдают все плательщики единого налога (п. 3 ст. 346.32 НК). В отчете отражают сумму ЕНВД, виды деятельности и муниципальные образования, где ведут бизнес. Доходы, расходы и убытки не указывают, так как налог рассчитывается исходя из базовой доходности.

В инспекцию отчет отправляют двумя способами:

  1. на бумаге – лично, через уполномоченного представителя организации или по почте;
  2. в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Куда сдавать декларацию по ЕНВД

Куда и в каком количестве сдаютдекларации по ЕНВД, зависит от того, где плательщик ведет деятельность и в каких инспекциях зарегистрирован. Разобраться во всех возможных ситуациях поможет таблица ниже.

Куда сдавать отчетность по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

Место деятельности

Куда и сколько деклараций сдавать

В муниципальных образованиях, подведомственных разным инспекциям

Отдельную декларацию в каждую инспекцию, в которой организация состоит на учете как плательщик ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК, подп. 5 п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414)

В муниципальных образованиях, подведомственных одной инспекции

Одну декларацию в эту инспекцию (письмо ФНС от 05.02.2014 № ГД-4-3/1895)

В одном муниципальном образовании (регистрация в одной инспекции)

Одну декларацию в инспекцию (письмо Минфина от 19.12.2014 № 03-11-11/65735)

Такой порядок соблюдают независимо от того, есть ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение (письмо ФНС от 05.02.2014 № ГД-4-3/1895).

Подсказка от Системы Главбух

В декларацию включайте все разделы, даже если числовых показателей для них нет: титульный лист, раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет», раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности», раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период», раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога» (приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414).

Как заполнить декларацию по ЕНВД, рассказывает Александр Косолапов, начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.

Надо ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД

В декларации по ЕНВД не может быть нулевых показателей. Ведь единый налог рассчитывают из потенциально возможного, а не фактически полученного дохода (п. 2 ст. 346.29 НК).

Если в каком-то квартале организация не вела деятельность и у нее не было физических показателей, есть два варианта:

Первый вариант. Сняться с учета, чтобы не платить налог за периоды «простоя».

Если в течение квартала у организации не было физических показателей, то это означает, что она прекратила вести деятельность на ЕНВД. В течение пяти рабочих дней после прекращения такой деятельности подайте в налоговую заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК). Налоговую базу за последний квартал определяйте исходя из фактической продолжительности деятельности (п. 10 ст. 346.29 НК).

Второй вариант. Платить налог исходя из физических показателей за последний период, в котором вела деятельность.

За периоды, в которых организация не вела деятельность на ЕНВД, придется сдавать декларации на общих основаниях. То есть отразить в них налоговые базы и суммы налога. Налоговую базу при этом определяйте исходя из физических показателей за последний квартал, в течение которого организация вела деятельность.

Если плательщик ЕНВД приостановил свою деятельность во III квартале, но не снялся с учета, то в декларациях за III и IV кварталы нужно указать сумму налога, рассчитанную исходя из физических показателей, которые применялись при расчете налога за I квартал. Делать это придется до тех пор, пока организация не снимется с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Подавать нулевые декларации нельзя. Налоговым законодательством это не предусмотрено (письма Минфина от 30.01.2015 № 03-11-11/3564, от 15.04.2014 № 03-11-09/17087, ФНС от 27.02.2017 № СД-3-3/1305).

Если с учета в качестве плательщика ЕНВД не сняться и сдать нулевые декларации, то инспекторы доначислят налог.

Пример доначисления ЕНВД инспекцией

Организация, у которой в течение квартала отсутствовали физические показатели, подала нулевую декларацию по единому налогу. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД организация не подавала.

Организация «Альфа» – плательщик ЕНВД, занимается размещением рекламы на транспортных средствах. Физический показатель – количество транспортных средств, на которых размещена реклама. Базовая доходность по этому виду деятельности – 10 000 руб. за одно транспортное средство. Коэффициент-дефлятор, увеличивающий налоговую базу по ЕНВД, составляет 1,915.

В течение II квартала реклама непрерывно размещалась на четырех автобусах. Сумма налога, отраженная в декларации по ЕНВД за I квартал, составила:

10 000 руб. × 1,915 × 4 авт. × 3 мес. × 15% = 34 470 руб.

Начиная с III квартала «Альфа» не размещала рекламу на транспортных средствах. Организация лишилась физических показателей по ЕНВД, однако заявление о снятии с учета в качестве плательщика этого налога не подавала. Декларацию за III квартал организация представила с нулевыми показателями.

Получив декларацию, налоговая провела камеральную проверку и по ее итогам доначислила компании налог в сумме 34 470 руб.

Напоминаем, в связи с отменой ЕНВД компаниям и ИП, которые применяли вмененку, нужно выбрать другой налоговый режим. Как перейти с ЕНВД на другой режим на выгодных условиях и с наименьшими потерями, поможет наш сервис, который мы подготовили специально для вас. Читайте нашу статью и используйте его.

13 января

Узнайте планы проверок на 2020 год

План проверок 2020Генпрокуратура опубликовала сводный план проверок на 2020 год. Проверьте, нет ли вашей организации или ИП в плане, чтобы успеть  подготовиться. Посмотрите, как и где узнать, придут ли к вам с проверкой в 2020 году.

Узнать планы проверок

Инструменты, чтобы оценить риск проверки  

ФНС в отличие от других ведомств не обнародует все свои планы проверок. У вас есть три дня бесплатного доступа, чтобы самостоятельно оценить риски ревизии и скачать все шпаргалки и справочники по проверкам и другим бухгалтерским вопросам.  

Самое актуальное сейчас

  1. Справочник изменений в работе с 2020 года
  2. Инструкция, как перейти на электронные трудовые книжки
  3. Тест по годовому отчету 2019

13 января

Госдума предложила отменить НДФЛ для россиян с низким доходом

Госдума предложила отменить НДФЛ для россиян с низким доходом

Депутаты Госдумы предложили освободить от НДФЛ россиян, у которых зарплата ниже двух минимальных размеров оплаты труда. Такой проект подготовили глава комитета Госдумы по труду и соцполитике Ярослав Нилов, вице-спикер Игорь Лебедев и первый заместитель председателя комитета Борис Пайкин.

55 новых правил в учете и налогах вступили в силу с января 2020 года. Есть негативные и позитивные изменения. Каких больше — смотрите в таблице.

Как отметили в пресс-службе Ярослава Нилова, отмена НДФЛ для малоимущих граждан окажется существенной поддержкой этому слою населения России и поспособствует росту экономики. Дело в том, что физлица будут получать полную зарплату без вычета стандартного 13-процентного налога. А значит, их покупательная способность вырастет, что и приведет к положительному эффекту для экономики страны.

Подсказка от Системы Главбух

В 2020 году основная ставка для резидентов составляет 13 процентов. Ее применяют к доходам,  которые получили от источников на территории РФ и за ее пределами, в том числе дивиденды. Но это не единственная ставка. Какие еще проценты применяют и к каким доходам смотрите в таблице >>>

Как отмечает редакция «Известий», проект про отмену НДФЛ уже направили для оценки премьеру Дмитрию Медведеву. И с учетом последних тенденций у проекта есть шансы. Дело в том, что глава правительства уже предлагал освободить от налога выплату в виде компенсации пострадавшим от чрезвычайных ситуаций. Также он напомнил, что разработка проекта про освобождение от НДФЛ компенсационных выплат для обманутых дольщиков вышла на финишную прямую.

Напомним, что МРОТ с января составляет 12 130 руб. Получается, освобождение могут получить граждане, у которых доход не превышает 24 260 руб.

Отметим, что значения МРОТ устанавливают на федеральном уровне и приравнивают к прожиточному минимуму за 2 квартал предыдущего года. Но есть минимальные размеры зарплаты в регионах (таблица значений) и по отраслям (таблица данных).

Федеральный МРОТ учитывайте при расчете зарплаты, отпускных, командировочных и других выплат, которые начисляете из среднего заработка. Также МРОТ влияет на три пособия: больничное, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет. Эксперты Системы Главбух подготовили методичку, что изменить в расчетах из-за новой минималки.

13 января

4-ФСС: как сдать отчет за 2019 год без ошибок

4-ФСС: как сдать отчет за 2019 год без ошибок

Эксперты журнала «Главбух» проанализировали пять распространенных случаев, когда в 4-ФСС включают выплаты, которые не подпадают под взносы на травматизм. Узнайте, правильно ли вы составляете 4-ФСС и что делать, если допустили ошибку.

Выплата №1. Займы и проценты по ним.

Комментарий «Главбуха». Компании зачастую берут займы у своих учредителей. В том числе и у тех, которые работают по трудовому договору руководителями. Но договор займа и проценты по нему не относят к гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг. Следовательно, выплаты по договору займа не относят к объекту обложения страховыми взносами. В расчет 4-ФСС такие выплаты не включайте.

Выплата №2. Премии бывшим сотрудникам.

Комментарий «Главбуха». Премии к праздникам бывшим работникам, например к юбилею или Новому году, выплачивают не в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров. Такие выплаты — не объект обложения страховыми взносами на случай травматизма при условии, что праздничная дата наступила после увольнения сотрудника (ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Не включайте их в расчет 4-ФСС.

Подробнее об этом и остальных случаях читайте в журнале «Главбух».

Выплаты, которые не входят в 4-ФСС

10 января

Бумажных лицензий в России больше не будет

Бумажных лицензий в России больше не будет

Власти решили поберечь леса и отказались от бумажных лицензий. Вместо них документ теперь будут выдавать в электронной форме (Федеральный закон от 27.12.2019 № 478-ФЗ).

55 новых правил в учете и налогах вступили в силу с января. На что обратить внимание бухгалтеру >>>

Таблица со всеми изменения в работе бухгалтера в 2020 году >>>

В новом законе речь идет о переходе на реестровую модель при лицензировании отдельных видов деятельности. При такой модели происходит отказ от бумажных лицензий. Вместо них будет специальная запись в реестре лицензий о предоставлении лицензии.

Доступ к реестру лицензий будет открытым и общедоступным. При необходимости из реестра можно получить выписку. Ее могут выдать как на бумаге, так и в электронке.

Новый закон вступает в силу с 1 января 2021 года. Записи, которые внесут в реестр до этого момента, должны будут привести в соответствие с новыми правилами. Все сведения должны быть актуализированы до 1 января 2022 года. Лицензии, которые компании успели получить до 01.01.2021, подтверждают наличие лицензии на день вступления закона № 478-ФЗ в силу.

10 января

С 2020 года отменили 4-НДФЛ

С 2020 года отменили 4-НДФЛ

С 1 января 2020 года индивидуальным предпринимателям не надо сдавать 4-НДФЛ (п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

ИП больше не сдают декларацию 4-НДФЛ о своем предполагаемом доходе. Предприниматели будут самостоятельно рассчитывать авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Ранее налоговики высылали им уведомления об уплате авансов, исходя из доходов ИП за предыдущий год.

Формула расчета авансовых платежей для ИП

Авансовый платеж к уплате

=

Фактические доходы за отчетный период Профессиональные и стандартные вычеты

х

13%

_

Исчисленные авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды

Сроки уплаты авансовых платежей – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Отчетность ИП сдают только по итогам года по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, смотрите в Системе Главбух.

Но это еще не всё. Есть и другие изменения для ИП с 2020 года. Мы учли все поправки, которые сильно поменяли работу предпринимателей. Часть из них упрощают работу, но есть и неприятные. Все подробности об изменениях для ИП с 1 января 2020 года смотрите в статье.

10 января

Утвердили новые правила маркировки на 2020 год

Утвердили новые правила маркировки на 2020 год

Продавцы, производители и импортеры должны перестроить свою работу под новые правила. Правительство утвердило правила обязательной маркировки для целого ряда товаров.

55 важных январских изменений в учете, которые должен знать каждый бухгалтер – все поправки в одной таблице от журнала «Главбух»

Правила для фототоваров

В 2020 году заработали правила маркировки фотокамер, фотовспышек и ламп-вспышек и особенности внедрения системы маркировки в отношении фототоваров. Исключение – кинокамеры. Напомним, что с 1 декабря 2019 года такие товары попали под обязательную маркировку (постановление Правительства от 14.05.2019 № 589). Теперь власти определили поэтапный порядок перехода к маркировке для продавцов, производителей и импортеров (постановление Правительства от 31.12.2019 № 1953).

Ближайший срок, который должны запомнить организации, – 29 февраля 2020 года. Именно к этой дате компании должны зарегистрироваться в государственной информационной системе мониторинга за оборотом маркируемых товаров.

Подсказка от Системы Главбух

Продавцам маркированных товаров понадобится обновить программное обеспечение кассовых аппаратов. К кассам для продажи маркированных товаров установили дополнительные требования. Что за требования и как их выполнить >>>

После регистрации у вас будет 30 календарных дня, чтобы настроить свою технику к работе с маркированными товарами и направить оператору информационной системы мониторинга заявку на прохождение тестирования информационного взаимодействия. Помимо этого документа компании должны направить оператору и заявку на предоставление удаленного доступа ‎к устройству регистрации эмиссии, размещенному в инфраструктуре информационной системы мониторинга. Этот документ оправляют в электронной форме.

Отдельный срок власти отвели на тестирования информационного взаимодействия. Тесты проводят не более 60 календарных дней со дня готовности техники компании к работе с маркированными товарами.

Обязательной маркировка станет с 1 октября 2020 года. С этого момента все участники оборота фототоваров должны вносить в информационную систему маркировки все сведения об операциях с этими товарами.

Чиновники предусмотрели один случай, когда после 01.10.2020 можно торговать фототоварами без маркировки. Это могут делать те компании, у которых на 1 октября есть нереализованная продукция, которую произвели или ввезли в Россию до этого момента. Тогда до 1 декабря 2020 года эти товары надо промаркировать и внести в информационную систему. Если же фототовары вы купили до 1 октября, но ввезли в Россию после 01.10, то промаркировать их и внести сведения в базу надо до 1 ноября.

Подсказка от Системы Главбух

Начало обязательной маркировки – это еще не запрет оборота немаркированных товаров. Систему обязательного мониторинга за товарами внедряют в несколько этапов: сначала регистрация у оператора, потом нанесение кодов на товары и внесение информации в систему, затем запрет оборота без маркировки. Кто и как должен пройти обязательную маркировку товаров >>>

Правила для шин

С 1 декабря 2019 года шины попали под обязательную маркировку, поэтому Правительство утвердило порядок маркировки и установило этапы перехода на новые правила. Это касается всех производителей, импортеров и продавцов (постановление Правительства от 31.12.2019 № 1958).

Обязательная маркировка начинает работать с 1 ноября 2020 года. Это значит, что с той даты участники оборота шин должны в обязательном порядке вносить сведения в информационную базу об операциях с этими товарами.

Для этого компаниям надо зарегистрироваться в государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Затем в течение 30 календарных дней и не позже обеспечить готовность своей техники к работе по новым правилам. И не позднее 60 календарных дней со дня готовности собственных программноа-ппаратных средств к информационному взаимодействию с информационной системой мониторинга пройти тестирование.

Для организаций оптовой торговли, в том числе и для тех, кто покупают шины непосредственно у производителей и импортеров, обязательной маркировка становится с 1 марта 2021 года.

Если шины купили до 1 ноября, но ввезли их в России после этой даты, то нанести маркировку и предоставить сведения в базу надо до 15 декабря 2020 года.

Если по состоянию на 15 декабря 2020 года у организаций есть нереализованные шины, которые ввели в оборот до 1 ноября 2020 года, то до 1 марта 2021 года их надо промаркировать и представить сведения о маркировке в информационную систему мониторинга.

10 января

С 2020 года ИП будут платить еще один налог

С 2020 года ИП будут платить еще один налог

С 1 января предпринимателей признали налоговыми агентами по налогу на прибыль с доходов, которые они выплатили иностранной компании. Это значит, что с 2020 года ИП будут платить еще один налог - с доходов иностранцев. Об этом напомнила ФНС (информация от 10.01.2020).

Когда предприниматель выплачивает доход иностранной компании, то он исчисляет, удерживает и уплачивает налог на прибыль. Информацию о доходах иностранной компании, а также об удержанных налогах, он передает в свою инспекцию.

Напомним, что ранее налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций для иностранных компаний выступали только юрлица, но принятый Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ добавил в список и предпринимателей.

10 января

Утвердили сроки для маркировки лекарств

Утвердили сроки для маркировки лекарств

Правительство утвердило сроки обязательной маркировки лекарств (постановление Правительства РФ от 31.12.2019 №1954).

Изменения в налогах и бухучете – 2020: скачайте таблицу в журнале "Главбух"

Кому и зачем нужна маркировка

Маркировка лекарств – это новое требование для производителей и продавцов лекарственных и медицинских препаратов, которое вступило в силу с 1 января 2020 года (ч.7 ст. 67 Федерального закона от 12.04.2010 №61-ФЗ). Для выполнения этого требования разработали систему мониторинга лекарственных препаратов, чтобы проконтролировать их качество и легальный оборот (постановление Правительства РФ от 14.12.2018 №1556).

 Система Главбух рекомендует

Маркировка товаров и подключение к системе потребует от участников рынка дополнительных расходов. Это затраты на покупку дополнительного оборудования и программ, стоимость обучения персонала. Например, розничным продавцам маркированных товаров нужно купить и подключить специальный 2D-сканер и обновить программу ККТ.
НК и законодательство о бухучете не содержат особых правил для учета затрат на обязательную маркировку товаров. Как учитывать затраты на маркировку, смотрите в таблице.

Сроки маркировки

Регистрация в системе. Компании и ИП, которые торгуют лекарственными препаратами, должны зарегистрироваться в системе мониторинга маркированных лекарств с 1 января до 29 февраля 2020 года.

Подготовка программ и тестирование. У бизнесменов есть 21 календарный день, чтобы подготовить свои информационные системы к взаимодействию с системой мониторинга. Отсчет идет со дня регистрации в системе мониторинга. Затем оператору системы направляют заявку на тестирование настроенных программ в соответствии с требованиями системы мониторинга маркированных лекарств. На этап тестирования выделили 2 календарных месяца со дня готовности программ.

Работа в системе. Сведения о всех операциях с лекарственными препаратами компании и ИП начинают заносить в систему мониторинга для маркированных лекарств с 1 июля 2020 года.

Что еще маркируют, кроме лекарств

Ранее Правительство утвердило порядок, по которому надо маркировать духи и туалетную воду средствами идентификации. Помимо этого власти разработали процедуру внедрения информационной системы мониторинга за парфюмерной продукцией (постановление Правительства от 31.12.2019 № 1957). Читайте подробнее >>>

Что изменилось для бухгалтеров

С 1 января 2020 года отменили ЕНВД для аптек, которые продают маркированные лекарства. Продажа таких препаратов перестала относиться к розничной торговле (закон от 29.09.2019 №325-ФЗ). Поэтому компаниям и ИП, которые применяли вмененку, нужно выбрать другой налоговый режим. 

Как перейти с ЕНВД на другой режим на выгодных условиях и с наименьшими потерями, поможет наш сервис, который мы подготовили специально для вас. Читайте нашу статью и используйте его.

10 января

Новый перечень товаров для НДС со ставкой 10 процентов – в спорах про ягоды и фрукты поставили точку

Новый перечень товаров для НДС со ставкой 10 процентов –

Правительство определило перечни товаров, которые облагают НДС по ставке 10 процентов задним числом. Больше не будет путаницы, какую ставку применять к фруктам и ягодам (постановление Правительства от 31.12.2019 № 1952).

Начиная с 4 квартала 2019 года, при ввозе в Россию и при реализации на внутреннем рынке фруктов и ягод, включая виноград, импортеры и продавцы вправе применять пониженную ставку 10 процентов (п . 2 ст. 164 НК, Закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ). Однако перечни фруктов и ягод, к которым можно применять десятипроцентную ставку, власти не корректировали весь квартал. Поэтому были споры, какую все-таки ставку использовать.

Минфин и ФНС рекомендовали облагать операции с фруктами и ягодами  по ставке 20 процентов. Но теперь споров и разногласий не будет – перечни сформировало и утвердило Правительство своим постановлением № 1952.

Подсказка от Системы Главбух

Оптовые продавцы должны выставить покупателям исправленные счета-фактуры, уточнить налоговую базу и уменьшить начисленный НДС. Как оформить исправленный документ >>>  Кроме того, нужно вернуть покупателям излишне поступившие суммы. Иначе с них придется начислить НДС как с полученных авансов. Оптовым покупателям​ следует восстановить НДС, излишне принятый к вычету. Поскольку речь идет об операциях 4 квартала, составлять дополнительные листы книги продаж не надо. По каким правилам вносят исправления в книгу продаж >>>

Документ вступил в силу 4 января 2020 года, но действует задним числом – с 1 октября 2019 года. Поэтому если коды фруктов и ягод соответствуют приведенным кодам ОКПД2 и ТН ВЭД ЕАЭС, то при импорте этих товаров и при их реализации на внутреннем рынке 1 октября 2019 года или позже начисляйте НДС по ставке 10 процентов. Компании, которые использовали в работе рекомендации Минфина и ФНС, пересчитывают НДС по новой ставке с 4 января 2020 года.

Правда это правило не применяют розничные продавцы. Ведь скорректировать выданные покупателям кассовые чеки они не смогут. Поэтому в бюджет придется заплатить налог, начисленный по ставке 20 процентов.

Коды популярных продуктов, которые облагают НДС по ставке 10%

Наименование товаров

Коды по ОКПД2

Коды по ТН ВЭД ЕАЭС

Яблоки, груши

01.24 (плоды семечковых культур)

0808 10, 0808 30

Арбузы

01.13.21

0807 11 000 0

Дыни

01.13.29

0807 19 000 0

Виноград

01.21

0806 10

Апельсины

01.23 (плоды цитрусовых культур)

0805 10 200 0

Мандарины

01.23 (плоды цитрусовых культур)

0805 21 000 0

Лимоны

01.23 (плоды цитрусовых культур)

0805 50 100 0

Клубника, малина, смородина

01.25.13 (Ягоды и плоды растений вида Vaccinium)

0810 10 000 0,
0810 20 100 0, 0810 30

Вишня, черешня, слива, абрикос, персик

01.24 (плоды косточковых культур)

0809 10 000 0,

0809 40 050 0, 0809 30

10 января

Закон для малого бизнеса в России изменится

Власти намерены поддержать семейные предприятия

В России появится закон о поддержке семейных предприятий. Уведомление о разработке документа опубликовало Минэкономразвития.

Нормы о «семейных предприятиях» появятся в законе о развитии малого и среднего предпринимательства (закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Это с одной стороны узаконит такой вид бизнеса, а с другой у него появится государственная поддержка.

Дело в том, что в России в настоящее время нет такого понятия как «семейное предприятия». Как отмечает Минэкономразвития, обособление семейного предпринимательства в отдельную правовую категорию на федеральном уровне позволит создать экономические, правовые и организационные условия для формирования развитой инфраструктуры семейного предпринимательства.

Помимо этого такая мера позволит развивать семью как среду самореализации человека и увеличит потенциал семьи. А его, в свою очередь, можно будет использовать в интересах развития общества и экономики.

Подсказка от Системы Главбух

Статус малого предприятия дает право вести упрощенный учет и сдавать меньше документов в составе бухотчетности и статотчетности, платить меньше налогов, работать без лимита кассы, участвовать в госзакупках на льготных условиях и получить освобождение от проверок. Подробнее о всех правах и льготах малых предприятий >>>

Напомним, что ранее Минэкономразвития совместно с Минфином и Минтрудом готовили проект про семейные предприятия. По нему такой статус может получить компания или ИП, если отвечают ряду условий. К примеру, у ИП должно быть не менее 50% сотрудников, которые работают у него по основному месту работы и являются членами его семьи. А у организации члены одной семьи владеют суммарно более 50 процентов долей в уставном капитале ООО.

Причем под членами семьи предлагали рассматривать супругов, их родителей, детей, братьев, сестер, внуков, а также дедушек и бабушек каждого из супругов, братьев и сестер родителей каждого из супругов, усыновителей и усыновленных.

10 января

Пять проблем с СЗВ-М, которые надо решить до 15 января

Пять проблем с СЗВ-М, которые надо решить до 15 января

Эксперты журнала «Главбух» проанализировали основные проблемы, которые возникают у бухгалтеров при составлении СЗВ-М, и подготовили варианты решений по каждой из них. Если их не учесть при сдаче отчета, то компанию оштрафуют.

Изменения в отчетности - 2020: скачайте таблицу в Системе Главбух

Проблема №1. Компанию создали 1 декабря 2019 года. За декабрь деятельность не вели и работников не нанимали. В компании числится только директор — единственный учредитель. Трудовой договор с ним не заключали и зарплату не платили. Сдавать ли СЗВ-М за декабрь?

Решение. Да, безопаснее сдать отчет. Ведь в нем отражают застрахованных лиц (письма Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846, ПФР от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581). К ним относится и директор — единственный учредитель. Не важно, заключали с ним трудовой договор и платили ему зарплату или нет. Ведь он принял решение об избрании себя на должность. На этом основании возникают трудовые отношения.

Подробнее об этой и других проблемах читайте в статье журнала «Главбух».

СМОТРИТЕ все РЕШЕНИЯ ДЛЯ ПРОБЛЕМ С СЗВ-М