Тест по материалам книги
- 1По каким правилам заполнять раздел 1 формы 6-НДФЛ за 1-й квартал?Раздел 1 заполняют по каждому КБК. Поэтому в него можно включить налог, удержанный по разным ставкам НДФЛ, но при условии, что заплатить его нужно на один КБК. Например, в один раздел 1 включите НДФЛ с зарплаты по ставке 13 процентов и налог с материальной выгоды по ставке 35 процентов.
- 2По каким правилам заполнять раздел 2 формы 6-НДФЛ за 1-й квартал?Раздел 2 заполняют как по каждому КБК, так и по каждой ставке налога. Поэтому, даже если КБК совпадают, выплаты попадут в разные разделы. Например, свои разделы 2 будут по зарплате и по дивидендам, даже если их выплатили нерезидентам.
- 3Компания находится на Крайнем Севере. Сотруднику полагаются детские вычеты по НДФЛ. К какой базе их применять — к основной или к северным выплатам?Вычеты по НДФЛ можно применять как к основной базе, так и к базе, в которую входят северные выплаты (письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-04-05/108771). НК не устанавливает очередность предоставления вычетов, компания вправе определить ее самостоятельно. Самому работнику выгоднее применять вычет к основной базе.
- 4В 6-НДФЛ подарки стоимостью до 2,4 млн руб. включите в разделы 1 и 2 вместе с зарплатой по ставке 13 процентов. Выделять их отдельно не нужно, поскольку совпадают и КБК, и ставка. А вот если облагаемая стоимость подарков превысит 2,4 млн руб., такие доходы и НДФЛ с них покажите отдельно. Для таких подарков установили свой особый КБК.
- 5Какие выплаты указывать в новой строке 141 раздела 3 РСВ?В новую строку 141 включают все выплаты по ГПД, которые входят в объект обложения взносами, то есть в том числе и необлагаемые. Но доходы по договорам аренды или дарения не входят в объект обложения взносами, поэтому их включать не нужно.
- 6Компания в течение 1-го квартала 2025 года начисляла выплаты своим сотрудникам. При этом у одной из работниц с начала года не было доходов — она находится в декрете. Какой код поставить в разделе 3 РСВ по этой работнице? Компания считается малой.В данном случае речь не идет о нулевом отчете, то есть в строке 001 раздела 1 РСВ стоит значение 1. В этом случае даже при отсутствии выплат нужно поставить обычный код, а не новый код «НВ», в данной ситуации — «НР». Код «МС» указывают для выплат сверх полутора МРОТ, а в нашем примере доходов у сотрудницы нет. При этом подать раздел 3 нужно в том числе и на декретниц.
- 7Нужно ли включать в отчет по взносам в Соцфонд самозанятых?Компания может по договоренности с самозанятым застраховать его от несчастных случаев на производстве (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Такого самозанятого нужно включить в раздел 2 ЕФС-1 по взносам.
- 8В какой срок нужно подтвердить в СФР свой вид деятельности в 2025 году?С 2026 года больше не придется подавать в СФР данные для подтверждения основного вида деятельности. Но в 2025 году это еще нужно сделать. Крайний срок — 15 апреля.
- 9Какой код периода нужно указать в уведомлении по страховым взносам за март?Подавать уведомление по страховым взносам за март не нужно. Данные налоговики возьмут из расчета по взносам за 1-й квартал.
- 10По каким правилам должны платить НДС упрощенщики, которые применяют пониженные ставки НДС в 5 или 7 процентов?Правила уплаты НДС не зависят от налогового режима и от ставки налога, которую применяет компания. Сумму НДС за квартал разделите на три равные части. Так, налог за 1-й квартал нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
