«Не верьте, если кто-то предлагает отменить НДФЛ». Как отслеживать значимые изменения
Хороший бухгалтер — это не тот, кто читает все поправки, а тот, кто знает, какие из них на самом деле значимы. Задача бухгалтера — разбираться, адаптироваться и не терять здравого смысла. Как это сделать, рассказал эксперт газеты «Учет. Налоги. Право» Дмитрий Громов в подкасте Александра Пятинского «Тчк баланса».
Дмитрий Громов — эксперт газеты «Учет. Налоги. Право». Более шести лет пишет статьи о бухгалтерском и налоговом учете. Читатели газеты узнают обо всех важных изменениях в законах и новых правилах работы.
Почему НК так часто переписывают и можно ли это остановить
НК — рекордсмен по количеству изменений среди всех отраслей законодательства. Его, бедолагу, переписывают как хотят. Если бы НК был бумажный, все редакции сейчас были бы, наверное, как Большая советская энциклопедия.
Когда закон по налоговой реформе даже еще не вступил в силу, уже появился новый с поправками. Были недочеты, плюс бизнес вносил свои предложения. Например, надо было уточнить условия по федеральному инвестиционному вычету, кто его будет получать. Надеюсь, в середине этого года уже будут известны изменения на 2026 год, чтобы все смогли подготовиться.
Раньше НК меняли точечно, сейчас стараются от этого отходить: сначала собирают поправки и затем вносят их одним проектом. Лучше один раз разобраться в большом законе на 300 страниц, чем каждый месяц ждать новую поправку.
Причин для изменений в НК несколько. Во-первых, надо пополнять бюджет. Для этого вводят новые ставки, сборы, которые постепенно превращаются в налоги. Во-вторых, действительно есть противоречия, которые усложняют работу. С дроблением, например, многое до сих пор непонятно. Были разъяснения Минфина, но очевидно, что придется ждать судебной практики. Чем больше споров с налоговиками, чем чаще инспекции проигрывают, тем выше вероятность, что НК поправят.
В Минфине недавно сказали, что налоговая система у нас гибкая и требует уточнений. Ничего, говорят, не можем поделать: жизнь меняется, поэтому и НК будет меняться. Видимо, они так прогревают почву под очередные поправки.
В потоке новостей есть фантомные и важные — как их отличить
Бухгалтерам надо знать, что задумали власти и к чему готовиться. Тогда сможете прогнозировать свою деятельность, понимать, как перестроиться под новую ситуацию.
Информации много, как и источников. Каждый день у меня начинается и заканчивается тем, что я мониторю официальные порталы Минфина и ФНС, regulation.gov.ru, бухгалтерские и налоговые порталы, справочные системы, телеграм-каналы. Если каждый день видишь одни и те же темы, ты понимаешь, где старое, а где новое, и идешь в этом разбираться.
Ориентироваться в информационном потоке тяжело. Есть вещи, на которые стоит обратить внимание при изучении материалов в сети:
1. Дата публикации должна быть свежей. Поисковые системы выдают подходящие под ваш запрос материалы разной степени давности. И публикация 2020 года может быть интересной, но обновлял ли ее кто-то с тех пор, мы не узнаем. Бывает, в материалах попадаются ссылки на письма ФНС, которые сама служба уже давно отменила.
2. В хорошем материале есть ссылки на нормативные акты, свежие судебные решения. Будьте внимательны с публикациями в соцсетях: если слова авторов ничем не подкреплены, подумайте, стоит ли вообще слушать этих товарищей.
3. Не ведитесь на громкие инициативы отдельных депутатов. Часто информагентства разносят новости о законопроектах, которые никогда не примут. Вроде: депутат такой-то сказал, что будут отменять НДФЛ. А что с доходами бюджетов? Такой законопроект точно отклонят, но вот об этом никто уже не напишет.
4. О законопроектах стоит узнавать еще до их окончательного принятия. Первое чтение можно пропустить, но если прошло второе, уже надо ознакомиться с проектом. Очень редко законы отклоняют после второго чтения.
5. Пользуйтесь проверенными источниками информации, которые уже во всем разобрались за вас. Например, наши издания выходят несколько раз в месяц. Каждый новый закон редакция оперативно разбирает с чиновниками. А бухгалтер получает номер со всей информацией и ссылками, примерами из судебной практики.
Робот пока не сможет изучить поправки за вас
Недавно я пробовал работать с искусственным интеллектом. Надо было написать материал про новые указания к заполнению статформы. Как раз вышла нейросеть DeepSeek, и я ее попросил найти различия между старой и новой формами, дал обе для анализа. А она мне: я такие вещи не умею. Вот вам и искусственный интеллект.
Автоматизация — это хорошая штука, но перепроверять надо даже за 1С, иначе от ошибки страдать будете вы. Бывает, что программа не обновилась или неверно посчитала. Налоговикам или суду не докажешь, что это алгоритм виноват. Штраф все равно выпишут компании и должностному лицу, а не программе.
Некоторые говорят, что бухгалтеров заменят роботами. Не смешите меня! Даже если везде появятся роботы, вести учет этих роботов будет бухгалтер-человек. И чтобы подключать искусственный интеллект к задачам бухгалтерии, надо его обучить всем правилам учета и переобучать постоянно под новые законы. Для этого опять нужен бухгалтер.
за правильный ответ
Апрельские даты платежей и отчетов, о которых нельзя забывать
Забирайте бухгалтерский календарь на апрель, чтобы вовремя сдать все отчеты и перечислить необходимые платежи. Найдете здесь образцы платежек и уведомлений, которые пригодятся в этом месяце. Кликайте по активным ссылкам внутри календаря и переходите в статьи-помощники из свежего «Главбуха».
| Дата* | Как платить налог, сдавать отчетность, какие документы подготовить | Как заполнить платежку, чем утверждена форма документа** |
|---|---|---|
|
3 апреля, четверг |
Единый налоговый платеж | |
| Представляют уведомления о суммах НДФЛ, которые удержали в период с 23 по 31 марта 2025 г. Образец уведомления по НДФЛ Сроки сдачи и коды периодов для уведомлений по ЕНП в 2025 году | Форма утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047 | |
|
| ||
НДФЛНалоговые агенты | ||
| Перечисляют налог, который удержали в период с 23 по 31 марта 2025 г. Образец платежки на ЕНП Компаниям упростят работу с НДФЛ: к чему готовиться | 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 | |
|
| ||
|
Правила заполнения платежек ЕНП изменились Теперь есть два варианта заполнения поля 109 «Дата документа основания платежа» (письмо ЦБ от 19.02.2025 № 16-4-6-2-ОГ/1861). Ранее банкиры рекомендовали заменять в поле платежки 109 значение «00» на «0» (информационное сообщение от 26.01.2021 № 16-4-5/233). При этом Минфин в приказе от 12.11.2013 № 107н допускал и «00». Бухгалтеры путались, ведь рекомендации регулятора и ведомства друг другу противоречили. Теперь ЦБ просит ориентироваться на альбом унифицированных форматов электронных банковских сообщений (УФЭБС) на сайте cbr.ru. Согласно альбому, поле 109 должно содержать либо «0», либо 10 символов, отличных от нулей. Значение «00» допустимо, если в поле 106 «Основание платежа» указано «00». В платежках на общую сумму с реестром в основной части поле 109 должно содержать «0», в реестровой части — либо «0», либо 10 символов, отличных от нулей. | ||
|
| ||
Автоматизированная упрощенная система налогообложенияОрганизации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на АУСН | ||
| Представляют данные о доходах, которые получили без использования контрольно-кассовой техники и не через банковский счет, за март 2025 г. | Утвержденной формы нет. Данные представляют через личный кабинет налогоплательщика →nalog.gov.ru | |
|
| ||
|
15 апреля, вторник |
Страховые взносыСтрахователи | |
| Перечисляют в СФР взносы на травматизм за март 2025 г. Образец платежки по взносам на травматизм за март | 797 1 02 12000 06 1000 160; ОКТМО***; 0; 0; 0; 0 | |
|
| ||
Подтверждение вида деятельностиСтрахователи | ||
| Подтверждают основной вид деятельности за 2024 г. | Формы документов утверждены в приложениях 1 и 2 к приказу Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55 | |
|
| ||
|
25 апреля, пятница |
Единый налоговый платежПлательщики налогов и взносов, налоговые агенты | |
| Представляют уведомления по налогам и взносам, которые платят до отчетности или без нее, в том числе об НДФЛ, который удержали в период с 1 по 22 апреля 2025 г. Образец уведомления по НДФЛ По каким платежам сдавать уведомления в 2025 году | Форма утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047 | |
|
| ||
НДФЛНалоговые агенты | ||
| Представляют расчет по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2025 г. | Форма утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649 | |
Страховые взносыСтрахователи | ||
| Представляют расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2025 г. | Форма утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 | |
| Сдают в СФР сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС-1 с разделом 2 за 1-й квартал 2025 г. Проверьте ЕФС‑1 по взносам в Соцфонд — помогут контрольные точки | Форма утверждена приказом СФР от 17.11.2023 № 2281 | |
Индивидуальные персонифицированные сведенияСтрахователи | ||
| Сдают в ИФНС персонифицированные сведения о физлицах за март 2025 г. | Форма утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 | |
|
| ||
| Сдают в СФР сведения о трудовой деятельности работников по форме ЕФС-1 с подразделом 1.1 за март 2025 г. | Форма утверждена приказом СФР от 17.11.2023 № 2281 | |
|
| ||
Налог на прибыльОрганизации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за предыдущий квартал | ||
| Представляют декларацию за 1-й квартал 2025 г. Подсказки, что указать в новых строчках отчетности | Форма утверждена приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830 | |
|
| ||
|
Организации, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли | ||
| Представляют декларацию за январь — март 2025 г. | Форма утверждена приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830 | |
|
| ||
НДСНалогоплательщики | ||
| Представляют декларацию за 1-й квартал 2025 г. Декларацию по НДС настроили под упрощенку. Как теперь заполнять отчет на общей системе и УСН | Форма утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989 | |
|
| ||
Сведения о прослеживаемых товарахОрганизации и ИП, которые импортируют, экспортируют и продают прослеживаемые товары | ||
| Представляют отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, совершенных в 1-м квартале 2025 г. | Форма отчета утверждена приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645 | |
|
| ||
Автоматизированная упрощенная система налогообложенияОрганизации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на АУСН | ||
| Перечисляют налог за март 2025 г. | 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 | |
|
| ||
УпрощенкаПредприниматели | ||
| Представляют декларацию за 2024 г. Что требуют у бухгалтеров на новых зарплатных комиссиях: инсайд от фонда и ФНС | Форма утверждена приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813 | |
|
| ||
|
28 апреля, понедельник |
Страховые взносыСтрахователи | |
| Перечисляют взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование за март 2025 г. | 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 | |
|
| ||
НДФЛНалоговые агенты | ||
| Перечисляют налог, который удержали в период с 1 по 22 апреля 2025 г. | 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 | |
|
| ||
Налог на прибыльОрганизации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за предыдущий квартал | ||
| Перечисляют налог за 1-й квартал 2025 г. с учетом уплаченных в этом квартале сумм | 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 | |
|
| ||
| Перечисляют первый ежемесячный авансовый платеж за 2-й квартал 2025 г. | 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 | |
|
| ||
|
Организации, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли | ||
| Перечисляют авансовый платеж за март 2025 г. | 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 | |
|
| ||
|
Организации, которые платят налог поквартально (выручка за предыдущие четыре квартала не превышает в среднем 15 млн руб. в квартал) | ||
| Перечисляют налог за 1-й квартал 2025 г. | 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 | |
|
| ||
НДСНалогоплательщики | ||
| Перечисляют 1/3 налога за 1-й квартал 2025 г. Отправьте запросы контрагентам на упрощенке, чтобы спасти вычеты НДС за 1‑й квартал: образцы | 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 | |
|
| ||
УпрощенкаОрганизации и ИП | ||
| Перечисляют авансовый платеж за 1-й квартал 2025 г. | 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 | |
|
| ||
|
Предприниматели | ||
| Перечисляют налог за 2024 г. | 182 0 10 61201 01 0000 510; 0; 0; 0; 0; 0 | |
|
| ||
|
Срок зависит от даты импорта, экспорта или продажи товара |
Сведения о прослеживаемых товарахОрганизации и ИП, которые импортируют, экспортируют и продают прослеживаемые товары | |
| Подают уведомления о ввозе товаров из стран ЕАЭС/перемещении товаров в страны ЕАЭС в течение пяти рабочих дней с даты принятия на учет/отгрузки товаров. Подают уведомления об остатках прослеживаемых товаров минимум за день до их реализации | Формы утверждены приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645 | |
** Формы документов и реквизиты платежных поручений указаны на момент подписания номера в печать. Реквизиты платежки в этой колонке перечислены по порядку, начиная с поля 104, заканчивая полем 109.
*** В поле 105 платежки укажите код ОКТМО той территории, на которой зарегистрированы компания или предприниматель.
Календарь бухгалтера на апрель 2025 года
30 календарных дней, 22 — рабочих (по пятидневке), 8 — выходных
| Пн | Вт | Ср | Чт | Пт | Сб | Вс |
| 1 | 2 | 3 ЕНП | 4 | 5 | 6 | |
| 7 НДФЛ, АУСН | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 14 | 15 Взносы, ОВД | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| 21 | 22 | 23 | 24 | 25 ЕНП, НДФЛ, взносы, персотчетность, прибыль, НДС, прослеживаемость, АУСН, УСН | 26 | 27 |
| 28 Взносы, НДФЛ, прибыль, НДС, УСН | 29 | 30 |
Контрагент требует подтвердить численность отчетом ЕФС‑1, а в нем — суммы зарплат. Как быть?
|
Ваша коллега обратилась за помощью в телеграм-канал журнала «Главбух». Контрагент просит прислать выписку из отчета ЕФС-1 с информацией о среднесписочной численности сотрудников так, чтобы была видна электронная подпись. Но в разделе 2 отчета, где отражают численность, также есть информация о зарплатах. Можно ли передать документ с численностью и не раскрывать данные о зарплате? Или лучше сразу отказать контрагенту?
Отказывать партнеру не обязательно. Можно объяснить контрагенту, что в отчете ЕФС-1 раскрыта конфиденциальная информация о зарплатах сотрудников. Поэтому вы не можете представить отчет в полном объеме.
Контрагенту можно отправить только сведения о среднесписочной численности работников, без указания зарплат. При технической возможности исключите из формы ЕФС-1 информацию из раздела 2 о зарплатах. На этом месте можно поставить прочерки или «х». Отчет направьте вместе с сопроводительным письмом, где сообщите, что сведения о размере зарплат в компании конфиденциальны.
Налоговики же предлагают еще один способ подтвердить численность: взамен ЕФС-1 отправить РСВ. В нем на титульном листе есть среднесписочная численность и никаких конфиденциальных данных. Этот вариант будет проще, и не надо в специальных программах удалять лишнюю информацию.
Если контрагент все-таки будет настаивать на разделе 2 отчета ЕФС-1 со сведениями о численности и зарплатах, можете вежливо отказать. Сошлитесь на политику конфиденциальности в компании и законодательные нормы, которые защищают персональные данные (Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ).
