Вокруг бухгалтерии
Тест
Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе
Выберите правильный ответ и щелкните по нему мышью.
- 1Продавец отгрузил товары в 2018 году. Стоимость товаров включает НДС по ставке 18 процентов. Право собственности на них переходит покупателю после оплаты. Покупатель оплатил поставку 9 января. Должен ли продавец дополнительно начислить 2 процента НДС?
Правильный ответ — Б. Если вы отгрузили товары в 2018 году, а право собственности переходит к покупателю в 2019 году, также начисляйте НДС по ставке 18 процентов. На дату перехода права собственности корректировок делать не нужно (письмо Минфина от 28.08.2017 № 03-07-11/55118). Как заполнить декларацию по НДС за IV квартал, читайте в спецвыпуске «Январская отчетность» в статье «Как учесть в декларации по НДС за IV квартал декабрьские авансы и январские счета‑фактуры».
- 2Компания купила в 2018 году снегоуборочную машину на базе грузовика КамАЗ. 19 ноября поставила ее на учет в ГИБДД. По какой ставке начислять транспортный налог на эту технику, если в ПТС тип техники не указан?
Правильный ответ — А. Если по ПТС не ясно, к какой категории относится снегоотвал, определите ее по месту регистрации прав. Любой транспорт, который состоит на учете в ГИБДД, считается автомобилем и облагается по ставке для грузовиков (постановление Президиума ВАС от 18.09.2007 № 5336/07). Ответы на другие вопросы о транспортном и земельном налогах — в рубрике «По вашим письмам».
- 3В компании есть завхоз, которого на полставки оформили еще и дворником. Для отчета о среднесписочной численности это будет сколько человек?
Правильный ответ — Б. Сотрудника, оформленного на две, полторы или менее одной ставки либо в качестве внутреннего совместителя, в отчете о среднесписочной численности отражают как одну единицу (п. 13.9 Указаний, утв. приказом Росстата от 19.01.2018 № 20). По-новому считайте количество сотрудников для отчета о среднесписочной численности за 2018 год.
- 4Покупатель вернул поставщику партию товара. На учет покупатель ее не принимал. Должен ли поставщик выставить корректировочный счет-фактуру?
Правильный ответ — А. При возврате товаров поставщик выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. Теперь такое правило действует независимо от того, принял ли покупатель товары на учет (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667). Подробнее о новых правилах оформления возврата товаров — в главной теме номера.
- 5В компании при входе в офис стоит тепловая завеса из двух монтируемых обогревателей. Это движимое имущество?
Правильный ответ — А. Если здание способно функционировать без оборудования, то учитывайте его как движимое имущество и не платите налог (письмо Минпромторга от 23.03.2018 № ОВ-17590/12, направленное письмом ФНС от 28.03.2018 № БС-4-21/5834). Как еще отличить движимое имущество от недвижимости.
- 6Какова предельная база по пенсионным взносам в 2019 году?
Правильный ответ — В. Предельные базы по взносам выросли. На 2019 год предельная база для пенсионных взносов равна 1 150 000 руб., а для социальных — 865 000 руб. (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426). Читайте, как бухгалтерам из малого бизнеса считать и платить страховые взносы в 2019 году.
- 7В компании работают внешние совместители. Нужно ли указывать по ним взносы в 4-ФСС?
Правильный ответ — А. Внешних совместителей не включают в расчет среднесписочной численности. Но начисленные им выплаты и суммы взносов с этих выплат нужно отражать в расчете 4-ФСС (п. 5.15 Порядка, утв. приказом ФСС от 26.09.2016 № 381). Узнайте, как заполнить 4-ФСС в нестандартных ситуациях.
- 8С января программа АСК НДС-2 будет искать в сданных декларациях ошибки в адресах контрагентов. Это правда?
Правильный ответ — Б. В декларациях по НДС налоговая программа будет искать пять новых ошибок. Теперь автомат проверяет девять критериев (письмо ФНС от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367). Адреса контрагента среди них нет. А что есть читайте в статье «Что предпринять в январе, чтобы не получать новые требования из АСК НДС‑2».
- 9У компании появилась новая деятельность. В какой срок надо внести изменения в ЕГРЮЛ?
Правильный ответ — В. Компания, у которой появился новый вид деятельности, должна внести изменения в ЕГРЮЛ в течение трех рабочих дней (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Иначе налоговики вправе оштрафовать руководителя организации на 5000 руб. (п. 3 ст. 14.25 КоАП). Чем опасна путаница с ОКВЭД.
- 10В годовом расчете по взносам суточные отражать полностью или в пределах лимита?
Правильный ответ — А. Суточные отражаются в расчете по взносам полностью, но в базу включайте только суммы превышения лимита (ст. 422 НК, письмо Минфина от 23.10.2017 № 03-15-06/69146). Какие еще выплаты сотрудникам отражать в расчете по взносам.