Появились новые КБК по страховым взносам
Минфин дополнил перечень КБК по налогам и взносам, которые надо применять в 2023 году. Проверьте, на какие новые коды придется перечислять платежи. А еще воспользуйтесь образцом платежки, в котором мы учли все новые требования Минфина и ФНС.
Чиновники добавили новые КБК, которые понадобится применять уже в 2023 году. Добавили коды для налога на сверхприбыль и страховых взносов с выплат сотрудникам, которые по международным договорам подлежат отдельным видам обязательного социального страхования (приказом Минфина от 29.06.2023 № 100н). В настоящее время приказ на регистрации в Минюсте, его текст есть на сайте Минфина.→minfin.gov.ru Документ вступит в силу, когда пройдет регистрацию.
Новые КБК:
182 1 01 03000 01 0000 110 — налог на сверхприбыль прошлых лет (обеспечительный платеж по налогу);
182 1 02 15000 00 0000 160 — страховые взносы с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования;
182 1 02 15010 06 0000 160 — страховые взносы на пенсионное страхование с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования;
182 1 02 15020 06 0000 160 — страховые взносы на страхование на случай ВНиМ с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования;
182 1 02 15030 08 0000 160 — взносы на медицинское страхование с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования.
Еще по этой теме
Появились контрольные соотношения для налоговых уведомлений. Читайте и скачивайте таблицу.
Как теперь исправить ошибки в платежке-уведомлении
Частая ошибка в платежке-уведомлении — неверный КБК или период. Именно эти реквизиты помогают налоговикам определить, за что именно вы заплатили. Заявления на уточнение платежа налоговая больше не принимает
Раньше, чтобы исправить ошибку в налоговой платежке, можно было направить в инспекцию заявление на уточнение платежа. Теперь такой возможности нет. Исправить платежку-уведомление можно только путем подачи уведомления об исчисленных суммах (ч. 15 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, информация ФНС от 30.12.2022 →nalog.gov.ru). После этого компании придется перейти на платежки по ЕНП со статусом 01 и формировать уведомления об исчисленных суммах (ч. 12 и 14 ст. 4 Закона № 263-ФЗ).
Есть одно исключение: если сумма за период увеличилась — достаточно направить еще одну платежку, чтоб доплатить разницу. Если отправите несколько платежек-уведомлений с одинаковыми КБК, налоговым периодом и прочими реквизитами, программа ИФНС просуммирует платежи и сформирует одно уведомление на КБК налога или взносов. В базу ИФНС попадет общая сумма по всем платежкам.
Порядок исправления платежек со статусом 02 аналогичен исправлению ошибок в уведомлениях.
Ошиблись в реквизитах платежки. Заполните в уведомлении два блока. В первом укажите старые данные по конкретному налогу и нулевую сумму. Затем во втором блоке отразите правильные данные именно этого платежа и исчисленную сумму. Образец 1 — ниже.
- Обнуление ошибки
Обнуление ошибки
В первом блоке покажите те же данные, что были в платежке, даже неправильные. Только сумму нужно указать со значением 0.- Исправление ошибки
Исправление ошибки
Покажите данные, которые должны быть, заполнив все значения корректно, в том числе сумму налога
Ошиблись в сумме налога. Отразите новую сумму в уведомлении. Образец 2 ниже. Если за один и тот же период перечисляли налог частями, инспекция учтет только последнюю платежку. Это приведет к тому, что в базе ИФНС исчисленный налог будет занижен. Поэтому даже если при уплате вы не ошиблись, а появились новые данные, все равно придется подать уведомление с полной исчисленной суммой за конкретный период. Например, заранее перечислили НДФЛ за апрель с аванса, а после этого удержали налог у сотрудников с отпускных и заплатили его в бюджет. В этом случае нужно подать уведомление с новой исчисленной полной суммой за период с 23 марта по 22 апреля.
- Новые данные
Новые данные
Чтобы исправить сумму, отменять предыдущие данные не требуется. Нужно просто заново подать информацию. Тогда ранее направленная платежка-уведомление автоматом заменится этим уведомлением.- Сумма налога
Сумма налога
Покажите полную сумму налога за отчетный период — не важно, какими частями вы его оплачивали.
Важная деталь
Когда подаете уточняющее уведомление, придерживайтесь правила: не надо подавать корректировку, если до нее представили декларацию или расчет. В этом случае отправка уточняющего уведомления уже бессмысленна.
Ошибки в заявлении, из-за которых откажут в зачете страховых взносов
Чтобы уменьшить налог к уплате на взносы, понадобится заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет предстоящих платежей по взносам (письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254). Подавать его нужно в электронном виде (приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133). Но из-за ошибок в документе налоговики могут отказать в зачете. Какие ошибки инспекторы не пропустят, узнаете далее.
Ошибка 1. Признак налогового агента. В строке «Признак налогового агента» можно поставить один из двух кодов: 1 или 2. Признак 1 применяют налоговые агенты, а признак 2 — налогоплательщики. Если предприниматель в заявлении о зачете взносов указал признак налогового агента, программа ИФНС выдаст ошибку. Отказ в зачете сформулируют так: «Для этого КБК не предусмотрен признак агента».
Как правильно. Для зачета ЕНП в счет взносов в строке «Признак налогового агента» поставьте код 2.
Еще по этой теме
Ошибка 2. Неточный КБК. Из-за ошибки в КБК инспекция может отказать в зачете или же зачесть деньги в счет другого налога.
Как правильно. Укажите общий КБК по взносам с нулями в 14–17-м разрядах. То есть ставить единичку в 14-м разряде не надо. Так рекомендует ФНС в памятке по заполнению заявления (направлена письмом от 12.04.2023 № КЧ-4-8/4516).
Если хотите зачесть деньги в счет фиксированных страховых взносов за 2023 год, укажите общий КБК 182 1 02 02000 01 0000 160. По взносам с дохода свыше 300 000 руб. за 2023 год общий КБК такой: 182 1 02 03000 01 0000 160.
Ошибка 3. Неправильный срок уплаты. Если поставите в строке «Срок уплаты» текущую дату, вам откажут в зачете. Причину сформулируют так: «Срок уплаты для зачета по заявлению истек».
Как правильно. Укажите тот срок, который предусмотрен в НК. Даже если он наступит еще не скоро. К примеру, при зачете фиксированных взносов за 2023 год в качестве срока уплаты предпринимателю надо указать 09.01.2024 (перенос с 31.12.2023).
Ошибка 4. Неверный код ОКТМО. Ваши коллеги сообщили, что ИФНС не проводят зачеты из-за 11-значных кодов ОКТМО. Неверный код помешает налоговикам определить территорию, куда направить деньги. В отказе будет такая формулировка: «Нет обязательного реквизита ОКТМО».
Как правильно. Впишите в заявление код ОКТМО из восьми знаков. По регионам его можно найти, например, в Классификаторе ОК 033-2013 (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст).
На заметку
По каким еще причинам налоговики могут отказать в зачете
Самая распространенная причина отказа в зачете — отсутствие или недостаточность положительного сальдо ЕНС. Перед тем как отправлять заявление, лучше еще раз уточнить свое сальдо на ЕНС.
Также ИФНС может не принять заявление, если оно не соответствует электронному формату. Документ подписывают усиленной ЭП и отправляют через личный кабинет на сайте ФНС или по ТКС. Заявление на бумаге налоговики не примут.
На заметку
Не пропустите статьи из свежего номера «Главбуха» с новыми разъяснениями чиновников
Не пишите так о зарплатных сроках в договоре с сотрудником. Новые разъяснения Роструда
Что делать с лишним НДФЛ в 2023 году
Конституционный суд запретил снижать премии
Сотрудник поменял статус — сразу пересчитайте НДФЛ: новое разъяснение от Минфина
В СФР объяснили, как платить пособия подрядчикам в 2023 году
Главные новости на сегодня: за липовые счета‑фактуры посадят на 7 лет, введут новый сбор и спецрежим
Поменяют размер и правила для пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет. Максимальный размер для работающих родителей увеличится. Он составит 49 123,07 руб. ((1 917 000 руб. + 1 032 000 руб.): 730 × 30,4 × 40%). Это больше максимальной суммы в 2023 году на 48 процентов. Сейчас максимальная сумма пособия по уходу составляет 33 281,8 руб.
Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет вырастет с 1 февраля 2024 года за счет индексации. Сейчас он составляет 8591,47 руб.
Кроме того, Минтруд подготовил поправки по выплате пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Во-первых, пособие сохранят, если родитель выходит на работу на полную ставку раньше, чем ребенку исполнилось 1,5 года. Во-вторых, в период отпуска по уходу за ребенком разрешат трудоустроиться к другому работодателю с сохранением права на пособие. При этом гарантия сохранения рабочего места у прежнего работодателя останется неизменной.
Поправки вступят в силу с 1 января 2024 года. Сейчас пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет работающий родитель получает, если в отпуске по уходу трудится на условиях неполного рабочего времени или не работает вообще.
законопроект № 01/05/06-23/00139338→regulation.gov.ru
С 1 января 2024 года МРОТ увеличат. Минтруд подготовил проект закона о МРОТ. С 1 января 2024 года федеральная минималка составит 19 242 руб. в месяц. По сравнению с уровнем на 1 января 2023 года МРОТ вырастет на 18,5 процента.
Пока проект новой минималки проходит общественное обсуждение. Предыдущий проект закона о МРОТ № 307392-8 сняли с рассмотрения 5 апреля 2023 года. Причина — отсутствовало заключение Правительства. Об этом говорится на сайте Госдумы в решении профильного комитета.
Введут новый сбор с бизнеса. Минцифры предлагает обязать владельцев маркетплейсов и других участников рынка e-commerce, ежегодная выручка которых составляет 1 млрд руб. и выше, перечислять новый сбор в размере 0,5 процента от квартального оборота товаров. Деньги будут уходить «Почте России» — на поддержку убыточных почтовых отделений.
Также за «Почтой России» предлагают закрепить статус федерального гарантирующего поставщика товаров электронной коммерции. С таким статусом почта будет обязана обеспечить для граждан равную доступность товаров, которые продаются через интернет, и их гарантированную доставку по всей территории страны. Не исключено, что продавцам, которые торгуют через интернет, придется чаще обращаться к услугам «Почты России», тем самым поддерживая ее деятельность и наращивая выручку.
ФАС пока выступает против введения нового почтового сбора. Такая мера ограничит конкуренцию на рынке, снизит доступность дистанционно заказываемых товаров для покупателей и повысит цены на них. Об этом говорится в письме ФАС, которое чиновники направили авторам инициативы и в Минцифры.
За липовые счета-фактуры дадут до семи лет с изъятием дохода. Для тех, кто хитрит с бумажным НДС, введут уголовное наказание. Им грозит штраф от 100 000 до 300 000 руб. или до семи лет лишения свободы со штрафом в размере пятилетнего дохода. Для борьбы с незаконным получением вычетов по НДС в Госдуму внесли законопроект о введении в УК новой статьи — 173.3 (законопроект № 263208-8 →sozd.duma.gov.ru). Подложными признают счета-фактуры и декларации, которые оформляли от имени подставных лиц или с незаконным использованием персональных данных, а также с заведомо ложными сведениями.
Еще по этой теме
Зарплату разрешат перечислять только по безналу. В качестве метода борьбы с теневой занятостью ФНС предложила перевести все выплаты физлицам на безналичный расчет. Это может коснуться и зарплаты, и выплат по договорам ГПХ. Кроме борьбы с теневой занятостью, за счет таких мер планируют повысить налоговые доходы бюджета и платежную дисциплину.
Разработают льготный налоговый режим при росте бизнеса. Правительство готовится внести предложения по льготному налоговому режиму при переходе из малого бизнеса в средний и крупный. Поручение об этом дал Владимир Путин на Петербургском международном экономическом форуме (ПМЭФ).→forumspb.com
Планируется, что переходный режим начнет действовать с 2024 года и поможет убрать преграды, которые мешают бизнесу расширяться и создавать новые рабочие места. Участники форума предложили, в частности, повысить стоимость основных средств для упрощенки и сделать плавный переход от УСН к ОСНО.
В ходе форума представители Минфина также сообщили, что думают над тем, чтобы повысить размер налога для покидающих российский рынок зарубежных компаний. Ранее на сайте Минфина была информация о планах ввести налог в размере 5–10 процентов на сумму сделки по продаже бизнеса в РФ для иностранных компаний.
Воспользуйтесь календарем и образцами, чтобы быстро расквитаться с июльской отчетностью и платежами
На заметку
Другие свежие бухгалтерские новости и статьи, которые нельзя пропустить
Как добиться, чтобы налоговики исправили ошибки на ЕНС. Тест‑драйв четырех способов
В СФР объяснили, как платить пособия подрядчикам в 2023 году
Сотрудник поменял статус — сразу пересчитайте НДФЛ: новое разъяснение от Минфина
Что делать с лишним НДФЛ в 2023 году
Самозанятый просит аванс: как оформить, чтобы исключить споры с проверяющими
До 1 августа подайте документы, чтобы получить деньги от Соцфонда
Успейте до 1 августа подать в Соцфонд заявление и план, чтобы возместить расходы на предупредительные меры по сокращению травматизма и профзаболеваний. Порядок действий и образцы документов, которые ждут в фонде, найдете ниже.
Прежде чем обращаться в фонд за деньгами, надо получить разрешение. Для этого подайте заявление о финансовом обеспечении и документы, которые обосновывают проведение предупредительных мер (п. 4 Правил, утв. приказом Минтруда от 14.07.2021 № 467н). Подавать заявление можно не один раз. До 1 августа вы вправе обратиться с заявлением снова, если:
— при первоначальном обращении не использовали всю расчетную величину лимита финансирования расходов;
— хотите компенсировать расходы на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста сверх согласованной суммы, но в пределах повышенного лимита расходов.
Какие документы подать в Соцфонд
Чтобы в дальнейшем компенсировать расходы на финансирование предупредительных мер, подготовьте заявление о финансовом обеспечении, план финансового обеспечения предупредительных мер и копию локального акта или выписки из него о мероприятиях по улучшению условий и охраны труда (п. 4, подп. «а» п. 5 Правил, утв. приказом Минтруда № 467н).
Как заполнить заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер. Форму заявления утверждал еще ФСС (приложение № 1 к Регламенту, утв. приказом ФСС от 07.05.2019 № 237). Но на сайте СФР опубликована и другая форма, она пока не утверждена. Лучше уточните в своем отделении фонда, какой бланк использовать в этом году. В заявлении укажите наименование, ИНН и регномер страхователя, наименование территориального органа СФР, способ, которым хотите получить решение СФР о финансировании.
Образец прежнего заявления о финансовом обеспечении
Образец нового заявления с сайта СФР
Если подаете заявление в бумажной форме, оформите два экземпляра. На вашем экземпляре специалист отделения СФР сделает отметку о принятии заявления.
Если подали заявление с планом финансирования на сумму меньше расчетного лимита и СФР уже согласовал ее и направил вам решение, то до 1 августа можно еще раз направить заявление на финансирование на недостающую сумму (п. 13 Правил, утв. приказом Минтруда № 467н).
Как составить план финансового обеспечения предупредительных мер. План финансового обеспечения составьте по форме из приложения к Правилам, утвержденным приказом Минтруда № 467н. Включите в план затраты текущего года на мероприятия по обеспечению предупредительных мер. В сумму затрат войдут уже оплаченные расходы, а также будущие расходы, которые вы осуществите в текущем году. Укажите в плане сумму только в рамках возмещения. План финансового обеспечения подписывает главбух и руководитель организации.
Образец плана финансового обеспечения на текущий год
Документы можно подать:
— через портал Госуслуг. Все документы нужно заверить усиленной квалифицированной электронной подписью;
— лично в территориальное отделение СФР по месту регистрации;
— через МФЦ;
— по почте способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления.
Копии документов заверьте печатью организации при ее наличии. Если бумаги подает не руководитель, оформите доверенность на подачу документов (п. 8 и 15 Регламента, утв. приказом ФСС № 237).
Основные сроки подачи документов для получения финансирования на предупредительные меры
| Крайний срок | Документы | Что сделать |
|---|---|---|
| До 1 августа текущего года | Заявление о финансовом обеспечении | К заявлению приложите план финансового обеспечения, копию перечня мероприятий и обосновывающие расходы документы |
| Заявление о финансовом обеспечении на недостающую сумму | Если ранее подали заявление меньше расчетной суммы, фонд ее согласовал и страхователь получил приказ на финансирование. Подать заявление нужно на разницу между лимитом финансирования и согласованной первоначально суммой расходов | |
| До 20 ноября текущего года | Заявление о внесении изменений в план финансирования | Изменения допускают в пределах суммы, которую согласовал фонд до 1 августа. Исключение — финансирование санаторно-курортного лечения работников предпенсионного возраста |
На заметку
Не пропустите важные статьи из свежего «Главбуха»
Как добиться, чтобы налоговики исправили ошибки на ЕНС. Тест‑драйв четырех способов
Что делать с лишним НДФЛ в 2023 году
Самозанятый просит аванс: как оформить, чтобы исключить споры с проверяющими
Не пишите так о зарплатных сроках в договоре с сотрудником. Новые разъяснения Роструда
Какие фразы главбуха отведут подозрения ФНС, а какие нет. Две истории с разным финалом
