Мини-справочник: о чем не забыть и что проверить в отчетности за полугодие
Поправки 2023 года повлияли на отчетность. Полугодовые декларации и расчеты не исключение. Например, из-за реформы по НДФЛ, которую законодатели впервые провели посреди года, выросла цена ошибки в исчислении налога и отчетности. Расскажем, что перепроверить в отчетах перед отправкой в налоговую и Соцфонд, чтобы проверяющие не задавали вам вопросов.
Сроки. Чтобы не упустить все важные дедлайны июля, вовремя сдать отчетность и сделать обязательные платежи, загляните в наш календарь. В нем найдете актуальные бланки отчетов и выверенные образцы платежек, которые можно скачать, подставить в них реквизиты своей компании и отправить в банк.
6-НДФЛ. За изменениями в правилах уплаты НДФЛ не поспевают даже разработчики бухгалтерских программ. Некоторые показатели за программой безопаснее проверить. Смотрите подсказки. Также имейте в виду, что не вся начисленная зарплата попадет в ваш полугодовой 6-НДФЛ. Как отразить доходы правильно.
РСВ. Перед отправкой формы проверьте себя и свой отчет с помощью наших быстрых тестов. Например, помните ли вы, сколько разделов 3 РСВ надо заполнить на физика, который у вас и основной работник, и совместитель? Правильный ответ тут.
единый срок для сдачи вашей полугодовой отчетности
ЕФС-1. В раздел 2 нового отчета ЕФС-1 попадает директор — единственный учредитель компании. И сотрудники, которые временно не работают, тоже. Как такое возможно и где показать этих людей, рассказываем в статье.
Налог на прибыль. У вас дилемма: стоит ли отражать убыток в декларации за полугодие и не заинтересуются ли компанией после этого налоговики? Предлагаем безопасное решение.
НДС. Выдали сотрудникам подарки за счет компании — не забудьте отразить эту операцию в декларации по НДС. Еще семь неоднозначных ситуаций с вашим отчетом по НДС.
На заметку
Поработали — дайте глазам отдохнуть, а отчетность подождет
Когда вы часами сидите за компьютером, чтобы поскорее свести отчеты, это не идет на пользу глазам. О вашем зрении мы тоже позаботились. Предлагаем быструю гимнастику для глаз, которую одобрили офтальмологи, — выполняйте вместе с коллегами в отчетный период и не только. Плакат с упражнениями, который можно повесить в бухгалтерии.
Раздел ЕНС в личных кабинетах ФНС открыли — как в нем не заблудиться
Посмотрите, как выглядит новый раздел ЕНС в вашем личном кабинете на сайте ФНС, чтобы не запутаться в цифрах. Подробнее разобраться с этими цифрами поможет наша статья. А если суммы в личном кабинете расходятся с учетом компании, как можно скорее расскажите об этом налоговикам. Сделать это можно четырьмя способами.
- Сальдо ЕНС
Сальдо ЕНС
Это разница между начисленными и уплаченными на ЕНС суммами.- Детали
Детали
Ознакомьтесь с детализацией ваших налоговых расчетов и узнайте даты предстоящих платежей.- Пополнение ЕНС
Пополнение ЕНС
Воспользуйтесь этой кнопкой, чтобы пополнить баланс единого счета сразу с главной страницы личного кабинета.- Сумма к уплате
Сумма к уплате
Это сумма всех налоговых обязательств, рекомендованная к уплате с учетом сальдо на ЕНС. В нее входят как предстоящие платежи, так и задолженность.
- Общий баланс ЕНС
Общий баланс ЕНС
Если баланс положительный — сумма будет зеленой, образуется минус — цифра станет красной. Детализацию смотрите в разделе «Операции ЕНП».- Остатки
Остатки
Чтобы распорядиться положительным сальдо, заполните электронную форму заявления. Но перед отправкой этот документ потребуется завизировать электронной подписью.- Предстоящие платежи
Предстоящие платежи
Итоговая сумма платежей, которую налоговики начислили по вашим отчетам. Сумма уменьшится, когда пройдет срок уплаты.- Зарезервировано
Зарезервировано
Сумма авансов, которую налоговики отложили до тех пор, пока компания не сдаст отчетность. Резерв инспекторы спишут после того, как получат и проверят ваши отчеты.- Актуальность данных
Актуальность данных
Увидите, на какую дату у вас отражены данные. Но 28-го числа каждого месяца сальдо будет неактуальным — сумма обновится только 29-го числа (письмо ФНС от 28.04.2023 № АБ-4-19/5479).
Самозанятый просит аванс: как оформить, чтобы исключить споры с проверяющими
Бывает так, что самозанятый исполнитель не согласен получать вознаграждение постфактум и требует аванс. Вы вправе выдать ему предоплату — это не запрещено. Главное, правильно оформить документы, чтобы проверяющим не к чему было придраться. Как обезопасить выплаты, читайте в статье.
Осторожно
Не используйте в договоре с самозанятым термины из трудовых отношений. Например: «оплата за первую половину месяца», «заработная плата», «премия» и пр.
Закон не запрещает выплачивать самозанятому аванс (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Нет такого ограничения и в официальных разъяснениях ФНС и Минфина. Это значит, что договором вы вправе предусмотреть предоплату. Заранее можно перечислить исполнителю всю сумму или только ее часть. А оставшиеся деньги перевести уже после того, как примете у самозанятого результат работ или услуг. Это не будет нарушением.
Тем не менее риск есть. Налоговики могут расценить такой подход к оплате услуг самозанятого как подмену трудовых отношений. Ваша задача: по всем пунктам договора с самозанятым, включая условие о выплате аванса, исключить его схожесть с трудовым.
Как оформить договор. Прежде всего, если договор длительный, не устанавливайте одинаковые суммы аванса и не выплачивайте его в одни и те же даты из месяца в месяц. Такая системность может вызвать у проверяющих подозрение, что отношения все-таки трудовые. Чтобы избежать таких ассоциаций, размер аванса поставьте в зависимость, например, от объема работ или услуг, которые должен выполнить самозанятый, или от полной стоимости работ.
Условие перечисления аванса включите в раздел договора, где фиксируете стоимость услуг и порядок оплаты. Формулировки могут отличаться в зависимости от срока и суммы предоплаты. Например, можно привязать срок выплаты к дате договора или начала работы. Образцы 1 и 2 ниже.
Если договор с самозанятым длительный, то стоимость конкретных работ или услуг можно определять в отдельных дополнительных соглашениях к договору. Тогда формулировка может быть, как на образце 3 ниже.
На заметку
В какой момент требовать от самозанятого чек о предоплате
Самозанятый обязан выдать вам чек на аванс. Эту его обязанность лучше зафиксировать в договоре. Исполнитель должен формировать чек на каждую выплату, которую получил от вашей компании, будь то аванс или окончательный расчет по договору.
Особенностей формирования и выдачи чека на оплату в виде аванса закон не устанавливает. Самозанятый выдает чек в момент расчета, если получил оплату наличными или банковской картой. Если деньги пришли по безналу — срок больше, до 9 числа следующего месяца.
Хорошо, если самозанятый сделает в чеке ссылку на договор. Так больше шансов избежать спора с проверяющими и самим исполнителем.
В чеке можно использовать, например, такие формулировки: «Предоплата за подготовку юридического заключения по договору от 05.06.2023 № 55» или «Аванс за разработку сайта по договору от 05.06.2023 № 56».
