Сотрудник просит платежки по взносам и НДФЛ
Что сделать: объяснить, что из платежек ничего не видно, рассказать об электронных выписках ПФР и выдать справки 2‑НДФЛ.
Сотрудник переживает, платит ли компания за него НДФЛ и пенсионные взносы. Налог из зарплаты удерживают, но точно ли он доходит до бюджета? Вдруг компания оставляет эти деньги себе. А от взносов зависит будущая пенсия работника. Чтобы проконтролировать компанию, работник требует копии платежек. Аргументирует тем, что по его запросу организация обязана выдать документы, которые связаны с работой (ст. 62 ТК РФ).
Мы разузнали в Роструде, обязана ли компания выполнить просьбу сотрудника. Чиновники считают, что нет. Платежки не связаны с работой сотрудника. В этих документах он не найдет информацию о себе. Ведь и взносы, и НДФЛ компания платит одной платежкой сразу за всех сотрудников. Конкретных фамилий и сумм в платежках нет. Но если сотрудник не верит, можете продемонстрировать ему хотя бы один документ. Информация, которая в нем содержится, — не коммерческая тайна (п. 1 постановления Правительства РСФСР от 5 декабря 1991 г. № 35).
Совсем не давать работнику сведений о платежах по взносам и НДФЛ тоже нельзя. Он вправе знать, перечисляют ли за него налоги и взносы. Предложите ему альтернативу.
Чтобы доказать, что компания пере- числила налог на доходы, распечатай- те ему справки 2-НДФЛ. В них есть фамилия работника и сведения о том, какие суммы налогов за него заплатили. Проверить, актуальны ли сведения из 2-НДФЛ, сотрудник сможет через налоговиков. Например, он вправе отправить запрос через сайт ФНС nalog.ru и приложить сканы справок. Только предупредите сотрудника, что справки за текущий год налоговики увидят не раньше, чем вы их сдадите в инспекцию. То есть налог за 2017 год он может сверить после 3 апреля 2018 года. Если ему нужны 2-НДФЛ за прошлые годы, то подтвердить их налоговики смогут уже сейчас.
Узнать, сколько пенсионных взносов вы перечислили за сотрудника, он может лично в ПФР или на сайте gosuslugi.ru. Второй вариант более удобный и оперативный. В разделе «Пенсия, пособия и льготы» есть сервис «Извещение о состоянии лицевого счета в ПФР». Система автоматически подставит сведения о работнике и сформирует запрос в фонд. Ответ на него поступит сразу же. В выписке, которую получит сотрудник, будет вся информация о ваших платежах. Если сотрудник перевел накопления в негосударственный пенсионный фонд, об этом тоже будет отметка.
за правильный ответ
Что вы знаете об изменениях, первичке, кадрах и расчетах
Выберите правильный ответ и щелкните по нему мышью.
- 1ПФР вправе снизить штраф за СЗВ-М?Правильный ответ — Б. У ПФР нет полномочий снижать штраф за СЗВ-М. Фонд может только полностью отменить его, если компания докажет, что не виновата. Какие привести аргументы читайте в статье «О штрафе за СЗВ‑М и шансах его отменить».
- 2Можно ли заменить электронный больничный на бумажный?Правильный ответ — А. Да, если сотрудник получил электронный больничный, а компания не в состоянии его обработать. Как попросить замену читайте в статье «Появилась новая причина заменить больничный лист».
- 3Можно принять к вычету сумму НДС на основании кассового онлайн-чека?Правильный ответ — А. Нет, нельзя принять к вычету сумму НДС на основании кассового чека, даже если она выделена. Такой вывод сделал Минфин (письмо от 25 августа 2017 г. № 03-07-14/54643). В каких случаях можно принимать вычет без счета-фактуры читайте в статье «Минфин против вычета НДС по онлайн‑чеку».
- 4Увеличивают ли базу по налогу на прибыль средства, которые передали компании для пополнения чистых активов?Правильный ответ — Б. Да, с 2018 года средства на увеличение чистых активов будут увеличивать базу по прибыли. Сейчас компания не должна платить налог на прибыль с таких поступлений (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Как можно будет внести вклад без уплаты налога читайте в статье «Помощь от учредителя лучше оформить сейчас, потом будет сложнее».
- 5Зачем компании регламент проверки контрагентов?Правильный ответ — В. Регламент проверки контрагентов снизит риск связаться с однодневкой. Кроме того, вы сможете пояснить налоговикам, кто и как проверяет поставщиков. Образец регламента смотрите в статье «Особый регламент, который снизит риск доначислений на проверке».
- 6Можно в счете-фактуре сокращать слова «улица», «дом», «корпус» в адресе продавца и покупателя?Правильный ответ — А. Да, ведь такие сокращения не помешают налоговикам идентифицировать продавца и покупателя. Поэтому из-за них не откажут в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ). Какие новые требования появились к адресу в первичке читайте в статье «Какой адрес теперь ставить в счетах‑фактурах, накладных и других документах».
- 7Опасно ли не указывать назначение аванса в авансовом отчете?Правильный ответ — А. Да, если работник не написал, на что получил деньги, у налоговиков будут сомнения, что расходы действительно связаны с деятельностью компании. Проверьте, насколько хорошо вы знаете подотчетную первичку в статье «Где первым делом искать ляпы в подотчетной первичке».
- 8Можно ли отправить работника в отпуск на два дня — с субботы по воскресенье?Правильный ответ — А. Да, Трудовой кодекс не запрещает предоставлять работнику отпуск с субботы по воскресенье. Главное, чтобы сотрудник написал заявление на отпуск на эти дни. Какие еще есть способы списать дни отпуска, пока сотрудник работает, читайте в статье «Как компании заменяют деньгами отпуск, который работник не отгулял за лето».
- 9Сколько дополнительных дней отпуска обязана предоставить компания работнику с гибким графиком?Правильный ответ — В. Работнику с гибким графиком компания не обязана предоставлять дополнительные дни отпуска. Если такой работник за месяц отработает больше нормы, переработку оплатите. Оплачивать ли сверхурочную работу сотруднику с ненормированным рабочим днем читайте в статье «Чем ненормированный рабочий день отличается от гибкого графика».
- 10Обязана ли компания уведомлять банк, если перечислили деньги, а потом договорились с контрагентом поменять назначение платежа?Правильный ответ — Б. Нет, но безопаснее уведомить банк, что внесли изменения в назначение платежа. Иначе налоговики могут попытаться оспорить изменение. Но если банк откажется его фиксировать, ничего страшного не будет. Как оформить уведомление смотрите в статье «Письмо и уведомление на случай, если надо исправить назначение платежа».
- 11Компания обязана предоставить работнику копии платежек на НДФЛ и взносы по его требованию?Правильный ответ — Б. Нет. Так считают чиновники из Роструда. Платежки не связаны с работой сотрудника. В этих документах он не найдет информацию о себе. Ведь и взносы, и НДФЛ компания платит одной платежкой сразу за всех сотрудников. Конкретных фамилий и сумм в них нет. Как успокоить сотрудника читайте в статье «Сотрудник просит платежки по взносам и НДФЛ».
Кому нужен авансовый НДС внутри квартала
 |
Почему не отменяют авансовый НДС для ситуации, когда предоплата и отгрузка внутри квартала? Продавец начисляет налог с аванса и тут же ставит к вычету. Покупателю нет смысла заявлять вычет — все равно сразу восстанавливать. Для бюджета выгоды никакой, а бухгалтеру лишняя работа.
Действительно, в описанной ситуации начисление НДС с авансов и вычет той же суммы выглядят нелогичными. Теоретически от этого порядка можно отказаться, если ввести специальные правила в Налоговом кодексе и порядке ведения книги продаж и книги покупок. Но квартальные отгрузки могут закрывать аванс не полностью, а частично. Также отгрузка может превышать предоплату. Значит, потребуется дополнительно уточнять правила под каждый случай. Контроль усложняется неимоверно, а особого смысла в таком изменении нет. Выставление и регистрация счетов-фактур автоматизированы у большинства налогоплательщиков. Это минимизирует их затраты. А действующая сейчас система учета и отчетности очень удобна для контроля в рамках программы АСК НДС-2. Таким образом, в обозримом будущем ситуация с авансовым НДС внутри квартала вряд ли изменится.
4 930 535 654 000 руб. — |
| столько НДС с авансов компании начислили за год — с IV квартала 2016 года по III квартал 2017-го. А к вычету за тот же период продавцы приняли 4 606 817 354 000 руб. авансового НДС. |
