Как по-новому собрать досье на контрагента, чтобы избежать доначислений и штрафов
Проверьте себя
Тест по материалам книги
1
На какую компанию инспекторы обратят внимание, когда будут искать однодневку?
Правильный ответ — А. Недавно налоговики назвали еще 22 дополнительные причины, по которым вычисляют однодневки. В зоне риска компании, созданные недавно: в 2017—2018 годах. Подробнее.
2
В каком случае инспекция может аннулировать налоговую декларацию, даже если уже есть отметка о сдаче отчета?
Правильный ответ — Б. Инспекторы будут искать организации с номинальными директорами. Декларации таких компаний инспекция обрабатывать не станет, а посчитает несданными. Подробнее.
3
Может ли инспекция заблокировать расчетный счет компании, если она не представила расчет по страховым взносам?
Правильный ответ — Б. Стало опасно сдавать расчет по страховым взносам позже срока. Налоговикам разрешили блокировать счета компаний и предпринимателей за опоздание с отчетом. Такие поправки в статью 76 Налогового кодекса действуют с 30 августа 2018 года. Подробнее.
4
Когда инспекторы могут доначислить налоги и страховые взносы, а также потребовать пени и штрафы?
Нужно ли учитывать НДФЛ при расчете налоговой нагрузки за 2017—2018 годы по методике ФНС?
Правильный ответ — А. При расчете налоговой нагрузки берите уплаченные в бюджет суммы, включая НДФЛ. Такие разъяснения дала ФНС (письмо от 29.06.2018 № БА-4-1/12589). Подробнее.
6
Что будет, если у компании налоговая нагрузка и рентабельность ниже, чем средние показатели по отрасли?
Правильный ответ — В. Последствия низкой налоговой нагрузки и рентабельности разные — от запроса пояснений и вызова на комиссию до выездной ревизии. Подробнее.
7
Численность работников контрагента — 2 человека. Безопасно ли заключать с ним контракт?
Правильный ответ — Б. У многих компаний численность составляет 1—2 человека (1 283 182 организации). Налоговики могут заподозрить, что это однодневка. Тщательно проверьте контрагента. Подробнее.
8
Компания проверяет контрагента в специальном сервисе. Как учесть затраты в бухучете?
Правильный ответ — Б. В бухучете стоимость доступа к сервисам по проверке контрагентов — это расходы по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10 /99). Проводки.
9
Нужен ли в компании официальный документ, который утвердит правила проверки контрагентов?
Правильный ответ — А. Порядок проверки закрепите в регламенте, который утвердит руководитель. Этот документ пригодится не только для внутренних целей компании, но и при налоговой проверке. Подробнее.
10
Как доказать инспекторам, что компания действительно проверяет контрагентов?
Правильный ответ — В. Налоговики на проверке требуют пояснить, как компания выбирала конкретного контрагента. Компаниям приходится собирать информацию о поставщиках и подрядчиках. Советуем не ограничиваться досье, а добавить к нему краткий отчет. Подробнее.