Длинные майские выходные остались позади. Кто-то из коллег успел провести субботник во дворе, кто-то слетал в отпуск, кто-то занимался посадками на даче, а кто-то просто ловил дзен после сдачи отчетности. Надеюсь, вы тоже успели отдохнуть и позаниматься своими делами. После таких длинных выходных всегда сложно включиться в работу. Кажется, что отдыха было совсем мало, а работать уже нужно. В этом случае мы всегда готовы помочь и не дадим вам пропустить важные изменения.

Предполагаю, к вам сейчас начнут приходить работники с вопросом, почему аванс в мае меньше, чем в апреле. Все потому, что в первой половине мая только восемь рабочих дней, а это напрямую влияет на сумму аванса. Чтобы вам было легче отбиться от вопросов сотрудников по поводу майского аванса, подготовили специальные памятки. Их уже успешно протестировали на своих сотрудниках главные бухгалтеры-эксперты компании «Главбух Ассистент». Так что памятки точно пригодятся и вам. Вручите их работникам, чтобы уделить внимание более важным делам и заботам.

Пишите: yumoskina@action.group

ЮЛИЯ МОСЬКИНА,

эксперт журнала «Главбух»

Расчеты

Почему аванс то меньше, то больше? Памятки, чтобы объяснить это сотрудникам раз и навсегда

Вопрос о расчете аванса уверенно входит в топ самых популярных запросов от персонала. Это подтверждают главбухи, которых мы опросили. Они регулярно поясняют подопечным, почему аванс всегда разный и каким он окажется в следующий раз. Профессиональной выдержке и терпению бухгалтеров можно только позавидовать. Но если у вас нет времени или желания вести подобные разговоры с работниками, вручайте им одну из наших памяток — ту, которая подойдет по случаю.

В каждой из памяток — подробный расчет выплаты в отдельной ситуации в конкретном месяце. Например, памятка 1 описывает базовый вариант расчета, когда месяц полностью отработан. Памятка 2 поясняет, как считают майский аванс: в этом месяце много праздников. Памятка 4 пригодится, если надо объяснить расчет сотруднику, который ездит в командировку. Бонусом к комплекту памяток идет таблица. В ней — другие популярные обращения работников. Смотрите, как реагировать.

В гостях у «Главбуха» Анастасия Пученкина

Сделка с самозанятым — зона риска, поскольку судебная практика сейчас складывается не в пользу компаний.

Налоги, бухучет и взносы Как вырастут ставки НДФЛ: прогноз для вашего директора и для вас В статье — три наиболее вероятных варианта будущей прогрессивной шкалы НДФЛ, которые составила экспертная группа. Минимальную ставку налога — 13 процентов — вряд ли изменят, а вот максимальная наверняка станет выше 15 процентов. Окончательный вариант разработчики должны выбрать к 31 июля 2024 года, чтобы к 1 января 2025 года изменения вступили в силу. Сразу и надолго.

Проверки Цена ошибки: что скрывают инспекторы за своими промахами Как реагировать на ошибки налоговиков, зависит от характера промаха и его последствий для компании. Если они негативные, есть смысл потратить силы на то, чтобы неточность признали и исправили. Надеяться на безгрешность проверяющих не приходится, а иногда они откровенно хитрят в своих интересах. В статье прочитаете, что проверить за налоговиками, на какие неточности обратить внимание и как добиться исправления ошибки.

Плакат в подарок Как этим летом отдыхает бухгалтерия Наглядный график труда и отдыха вашего отдела. Повесьте на виду у всех

Вокруг бухгалтерии Как не бросить онлайн-обучение на полпути — приемы от психолога Наш мозг не любит браться за выполнение задач, которые можно отложить или вообще не делать. Есть несколько способов с ним «договориться».

Важные дела второй половины мая

АНАСТАСИЯ ПУЧЕНКИНА — старший юрист Департамента налогов и права компании ДРТ. В 2011 году окончила Всероссийскую академию внешней торговли (ВАВТ) при Минэкономразвития. Имеет обширный опыт в сфере налогового консультирования, разрешения налоговых и таможенных споров. Сопровождает клиентов при налоговых проверках и иных мероприятиях налогового контроля. Представляет интересы бизнеса на досудебной и судебной стадиях урегулирования налоговых и таможенных споров.

ГЛАВБУХ: Анастасия, рады видеть вас в гостях у «Главбуха». С 1 марта 2024 года ФНС начала активно собирать информацию о работодателях, которые перечисляют зарплату ниже МРОТ, подменяют трудовые договоры ГПД и часто привлекают самозанятых (приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н. — Примеч. ред.). Скажите, это уже как-то отражается на компаниях?

АНАСТАСИЯ ПУЧЕНКИНА: Конечно, отражается. Мы видим, что с начала 2024 года инспекторы проявляют высокую активность в предпроверочном анализе — выше, чем обычно. Проверяющие нацелены выявлять максимум схем уклонения от уплаты налогов, в том числе в сделках с самозанятыми. А недавний приказ Минтруда как раз призван помочь налоговикам в их задачах (приказ № 40н. — Примеч. ред.). Не исключены и сплошные проверки компаний, у которых выявят критерии из приказа № 40н, в том числе вне рамок налоговых проверок.

Как вы считаете, компании уже начали пересматривать свою политику работы с самозанятыми из-за нового приказа № 40н?

Да, бизнес довольно гибко перестраивается не только с учетом критериев приказа № 40н, но и с учетом судебной практики и разъяснений чиновников (например, письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674. — Примеч. ред.). Компании пересматривают типы сделок, которые готовы заключать с самозанятыми. Внимательнее подходят к формулировкам договоров, в частности относительно цены и предмета. Предусматривают ограничения по срокам контрактов, включают условие о том, что исполнитель должен использовать для работы свое оборудование.

Согласны, все это может защитить компанию от переквалификации соглашения с самозанятым в трудовой договор. А вообще, как по вашей практике, компании теперь реже отдают предпочтение партнерам-самозанятым?

Сейчас сделка с самозанятым — это зона риска, поскольку судебная практика в целом складывается не в пользу компаний. Но тут отмечу, что в некоторых сферах принято привлекать самозанятых под конкретный проект. Это даже считают обоснованной деловой целью. Пример — киноиндустрия. В то же время некоторые компании, способные обойтись без самозанятых, действительно стали отказываться от взаимоотношений с исполнителями на НПД.

По вашему опыту, строго ли компании придерживаются критериев безопасной работы с самозанятыми, которые публикуют власти? Или работают по принципу «добросовестным компаниям нечего бояться»?

Я считаю, что компании недостаточно разработать некий внутренний регламент и матрицу рисков. Нужно мониторить любые изменения в работе — учитывать не только собственные локальные акты, но и правоприменительную практику. Для бизнеса это дополнительная неизбежная нагрузка.

В то же время договор с самозанятым обычно имеет преимущество в виде цены и позволяет краткосрочно закрыть потребность в работах или услугах. Но договоры с самозанятыми безопаснее оценивать не только на стадии заключения, но и на стадии исполнения. Мы помогаем в этом нашим клиентам. Это позволяет подсветить проблемные моменты в сотрудничестве с конкретным исполнителем и минимизировать налоговые риски.

Одна из причин, почему компании продолжают работать с самозанятыми, — экономия. Ведь и правда, дешевле разово привлечь исполнителей на НПД под точечную задачу, чем держать в штате постоянных сотрудников. Как тут сохранить грань аргументированной экономии, которая устроит и компанию, и проверяющих?

Самое главное, чтобы самозанятый был полностью независим от компании. У него должны быть свои ресурсы для работы, свои дедлайны, свой порядок оплаты услуг. Не требуйте, чтобы он подчинялся внутреннему трудовому распорядку компании, не предоставляйте отпуск, не отправляйте на стажировку или обучение за счет компании-заказчика.

Но проанализировать условия и формулировки договоров с самозанятыми — это полдела. Помимо того, нужно постоянно следить, каким образом происходит исполнение сделки. Так, в одном из споров, который недавно рассматривали арбитражные судьи, компанию подловили на формулировках платежки. В назначении платежа при перечислении оплаты самозанятому она указала «перечисление денежных средств по заработной плате». Это стало одним из оснований, чтобы доначислить организации страховые взносы (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.03.2024 по делу № А53-18339/2023).