• 1
  Бухгалтер малого предприятия «Гепард-Z» собирается сдавать бухотчетность за 2019 год только в ФНС, причем на бумаге. В чем ошибка?
  • А.  Нужно отчитаться еще и в Росстат.
  • Б.  Отчет нужно сдавать в электронном виде.
  • В.  Ошибки нет, бухгалтер все делает правильно.

  Правильный ответ — В. Отчетность за 2019 год нужно направлять в электронном формате через спецоператора (п. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Исключение — малые предприятия. Они вправе сдать отчетность за 2019 год на бумаге. А сдавать отчетность в Росстат теперь вообще не нужно. Остальные изменения в законах, которые важно учесть в работе в 2020 году.

• 2
  Не позднее какой даты компании и предприниматели должны сдать сведения о среднесписочной численности работников за 2019 год?
  • А.  20 января.
  • Б.  31 января.
  • В.  3 февраля.

  Правильный ответ — А. Компании и предприниматели должны сдать сведения о среднесписочной численности работников за 2019 год не позднее 20 января 2020 года (п. 3 ст. 80 НК). Если отчет не отправить, оштрафуют всего на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК). Но есть и другие риски. Почему так и как отчитаться по численности, чтобы не нервировать налоговиков.

• 3
  Компания приобрела основные средства в 2018 году. Бухгалтер учел эти объекты на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Можно ли заявить по ним вычет НДС в 2020 году?
  • А.  Нельзя.
  • Б.  Можно сразу в полном размере.
  • В.  Можно, но частями.

  Правильный ответ — Б. Компания вправе заявить вычет по основным средствам в течение трех лет с даты учета этих объектов на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» (п. 1.1 ст. 172 НК). Минфин с этим согласен (письмо от 11.04.2017 № 03-07-11/21548). Чиновники запрещают только дробить такие вычеты (письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-07-11/63070). Поэтому безопаснее заявлять их сразу в полной сумме. Когда заявить вычеты и по какой ставке считать НДС за IV квартал 2019 года.

• 4
  С 1 января 2020 года увеличилось количество регионов, в которых можно будет применять спецрежим «Налог на профессиональный доход». Какая область не участвует в этом эксперименте?
  • А.  Воронежская.
  • Б.  Ульяновская.

  Правильный ответ — Б. Эксперимент с самозанятыми стартовал в четырех регионах. С 2020 года к ним присоединяются еще 19. Участников выбирали по двум основным критериям. Во-первых, взяли регионы-доноры. Они не получают дотаций из федерального бюджета. Во-вторых, добавили города-миллионники. Это крупные города и субъекты, численность населения которых превышает один миллион. Так, среди участников оказались Воронежская, Волгоградская, Тюменская области и др. А вот Ульяновская область в их число не попала. Что ждет компании при работе с самозанятыми.

• 5
  Компания не удержала НДФЛ с сотрудника, хотя должна была это сделать. Как ее накажут налоговики, если узнают об этом?
  • А.  Оштрафуют.
  • Б.  Оштрафуют и удержат налог.

  Правильный ответ — Б. В дополнение к штрафу налоговики вправе взыскать НДФЛ с компании, которая неправомерно не удержала эту сумму с доходов физлица (п. 9 ст. 226 НК). Раньше инспекторы могли потребовать только штраф. 55 изменений для бухгалтера с 2020 года — в одной таблице.

• 6
  Компания весь прошлый год работала на ЕНВД. Не позднее какой даты она заплатит налог за IV квартал 2019 года?
  • А.  20 января.
  • Б.  27 января.

  Правильный ответ — Б. Не позднее 20 января плательщики налога на вмененный доход представляют в налоговую декларацию за IV квартал 2019 года. Заплатить ЕНВД необходимо до 25-го числа первого месяца после налогового периода. В этом году срок уплаты приходится на выходной день, поэтому он переносится на понедельник, 27 января (п. 1 ст. 346.32 НК). Подсказки по заполнению декларации и на случай, если в IV квартале менялись показатели.

• 7
  Индивидуальный предприниматель на патенте торгует подакцизными и обычными товарами. До какой даты он вправе не указывать в чеке их наименование?
  • А.  До 1 февраля 2021 года.
  • Б.  До 1 января 2021 года.
  • В.  Для него отсрочки нет, ИП должен указывать в чеке этот реквизит.

  Правильный ответ — В. Предприниматели на патенте вправе не указывать наименование товаров, работ и услуг в чеке до 1 февраля 2021 года. Исключение — предприниматели, которые торгуют подакцизными товарами. Такие ИП должны писать в чеке наименование всех товаров. В том числе и тех, которые не подпадают под акцизы (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Как детально расписать номенклатуру в чеке и что делать с работами и услугами.

• 8
  На камеральной проверке первичной декларации налоговики нашли ошибку, которая привела к недоимке. Они обратились в компанию с требованием дать пояснения. Что делать компании, чтобы избежать штрафа?
  • А.  Заплатить недоимку, пени и представить уточненку.
  • Б.  Уже ничего не сделать, раз налоговики обнаружили ошибку.

  Правильный ответ — А. Представьте налоговикам уточненку, пока они не составили акт камеральной проверки. В этом случае считается, что вы исправили ошибку самостоятельно и штрафа не будет (п. 1 ст. 81, п. 9.1 ст. 88 НК, письмо ФНС от 14.11.2016 № ЕД-4-15/21472). Только не забудьте до подачи уточненки заплатить недоимку и пени. Иначе не выполните условия для освобождения от штрафа (п. 4 ст. 81, 122 НК). Пять заблуждений о камеральных проверках.

• 9
  Сотрудница берет отпуск по уходу за ребенком с 13 января 2020 года. За первенца бухгалтер рассчитает ей пособие. Каков его минимальный размер?
  • А.  4512 руб.
  • Б.  4852 руб.
  • В.  6554 руб.

  Правильный ответ — Б. Пособие по уходу за ребенком рассчитывается исходя из МРОТ. С 1 января он равен 12 130 руб. Значит, если отпуск сотрудницы начинается в январе 2020 года, пособие не может быть меньше 4852 руб. (12 130 ₽ × 40%). С 1 февраля 2020 года Правительство проиндексирует размер пособия. Как учитывать МРОТ при расчете больничных, декретных и пособий по уходу за ребенком.

• 10
  Универсальный магазин продает маркированные и немаркированные товары. С начала года компания решила по торговле маркированными товарами применять упрощенку, а по реализации немаркированной продукции — вмененку. Что по этому поводу думает Минфин?
  • А.  Разрешает.
  • Б.  Запрещает.

  Правильный ответ — А. С 2020 года на ЕНВД запретили торговать маркированными товарами — лекарствами, обувью и изделиями из меха (ст. 346.27 НК). Но этот спецрежим по-прежнему действует для продажи немаркированных товаров. В данной ситуации Минфин считает, что по торговле маркированными товарами компания может применять упрощенку, а по реализации немаркированных товаров — вмененку (письмо от 13.11.2019 № 03-11-11/87500). Как это лучше сделать.

Робот-эксперт Гоша работает в журнале «Главбух».

Чат-бот — цифровой помощник или онлайн-консультант, программа, которая имитирует сотрудников колл-центров или специалистов по обслуживанию клиентов. Чат-боты уже работают в крупнейших российских банках, страховых компаниях и онлайн-магазинах. Искусственный интеллект «служит» и в некоторых государственных структурах, например консультирует граждан на сайте ПФР.

Запустить своего чат-бота планирует и ФНС. Это намерение представители службы озвучили еще в 2017 году. Виртуального налогового консультанта служба создает на базе единого контакт-центра. Как стало известно «Главбуху», сейчас новый сервис проходит тестирование и может начать работать уже в начале 2020 года.

Бот будет общаться с налогоплательщиками и давать разъяснения по различным вопросам и днем, и ночью в режиме 24/7. Пока неизвестно, сможет ли программа дать ответ на конкретный вопрос, например объяснить, откуда взялась задолженность или почему заблокировали счет. Обещают, что боты смогут искать ответы на типовые жизненные ситуации.

Пока налоговики тестируют свой искусственный интеллект, в цифровом мире уже живут и работают боты-бухгалтеры и боты-эксперты. Причем они могут помочь не только с вводом первички в программу, но и в один клик рассчитать налоговую нагрузку, подготовить образец пояснений. Такой эксперт-робот Гоша уже год живет на страницах электронного журнала «Главбух» и успешно помогает подписчикам.